Методические рекомендации Федеральной службы судебных приставов "О порядке ареста и реализации прав (требований), принадлежащих должнику как кредитору по неисполненным денежным обязательствам третьих лиц (дебиторской задолженности)"

Порядок осуществления исполнительных действий в отношении дебиторской задолженности определен общими положениями Федерального закона "Об исполнительном производстве", постановлением Правительства Российской Федерации от 27 мая 1998 г. N 516 "О дополнительных мерах по совершенствованию процедур обращения взыскания на имущество организаций", Временной инструкцией о порядке ареста и реализации прав (требований), принадлежащих должнику как кредитору по неисполненным денежным обязательствам третьих лиц по оплате фактически поставленных товаров, выполненных работ или оказанных услуг (дебиторской задолженности) при обращении взыскания на имущество организаций-должников, утвержденной приказом Минюста России от 3 июля 1998 г. N 76 (далее по тексту - Временная инструкция).

Основные термины:

Дебитор - покупатель (получатель), не исполнивший денежное обязательство перед поставщиком по оплате фактически поставленных по договору товаров, выполненных работ или оказанных услуг.

Кредитор - продавец (поставщик), имеющий право требования оплаты за фактически поставленные товары (работы, услуги);

Дебиторская задолженность - право требования оплаты за фактически поставленные должником третьим лицам товары (услуги, работы).

Выявление дебиторской задолженности в составе имущества должника

Обращение взыскания на дебиторскую задолженность состоит из ареста (описи и запрета распоряжения) указанной дебиторской задолженности, в необходимых случаях - изъятия у должника документов, подтверждающих дебиторскую задолженность, и передачи их на хранение, а также реализации дебиторской задолженности.

Совершению действий по обращению взыскания на дебиторскую задолженность должны предшествовать действия по ее выявлению, проверке реальности и предварительной оценке возможности ее реализации (ликвидности).

Установление характера и размера дебиторской задолженности производится прежде всего на основе анализа текущего баланса должника и являющегося приложением к балансу перечня дебиторов должника с указанием их места нахождения и размера дебиторской задолженности. Ведение данного перечня является обязательным (приказ Министерства финансов РФ от 22 июля 2003 г. N 67н).

По требованию судебного пристава-исполнителя должник обязан предоставить все необходимые документы, удостоверяющие возникновение конкретных прав и обязанностей по дебиторской задолженности и подтверждающие размер задолженности по соответствующему обязательству. Такие документы в системе бухгалтерского учета называются первичными и хранятся, как правило, в бухгалтерии должника. Данные документы передаются под роспись в акте ареста. К ним относятся:

договоры на поставку продукции, выполнение работ и оказание услуг (наименование договора, номер и дата его заключения);

акт сверки задолженности, подписанный должником и его дебитором;

товарно-транспортные накладные, квитанции организаций-перевозчиков;

счета, счета-фактуры на отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги);

другие документы, подтверждающие наличие дебиторской задолженности (в том числе переписка).

Следует также учесть, что к правоустанавливающим относятся документы, подтверждающие частичную оплату дебиторской задолженности:

платежные поручения и выписки банка (свидетельство об оплате);

документы по взаимозачету, если задолженность была погашена не денежными средствами;

другие документы, имеющие отношение к погашению задолженности.

Важным документом, позволяющим достаточно точно определить размер дебиторской задолженности, является акт сверки задолженности, подписанный обеими сторонами, дата которого должна быть не ранее трех месяцев даты наложения ареста.

В случае отсутствия или недостаточности документов, подтверждающих дебиторскую задолженность, судебный пристав-исполнитель направляет соответствующие запросы дебиторам должника, обязывающие их представить копии указанных документов, заверенные в установленном порядке.

За отказ в предоставлении запрашиваемых сведений должник и дебитор могут быть привлечены к ответственности в порядке ст. 19.7 Кодекса Российской Федерации "Об административных правонарушениях".

Отсутствие отражения дебиторской задолженности должника в документах бухгалтерского учета при наличии документов, подтверждающих дебиторскую задолженность, не является препятствием для наложения ареста.

При оценке целесообразности ареста дебиторской задолженности необходимо определить ее характер. По сроку наступления платежа задолженность подразделяется на две группы:

задолженность, платежи по которой должны наступить более чем через 12 месяцев после отчетной даты;

задолженность, платежи по которой должны наступить в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Как правило, чем раньше наступает срок платежа, тем выше ценность задолженности и вероятность ее реализации.

Стоимость задолженности, возникшей более чем за три года до наложения ареста, является ничтожной.

В балансе отражаются следующие виды задолженности:

покупателей и заказчиков;

по неоплаченным векселям к получению;

дочерних и зависимых обществ;

участников (учредителей) по взносам в уставный фонд;

по выданным авансам;

прочих кредиторов.

Необходимо учитывать, что формально указанные выше подзаконные акты регламентируют порядок обращения взыскания на так называемую товарную задолженность - за товары, работы, услуги. Вместе с тем отсутствуют какие-либо основания для исключения возможности применения аналогичного порядка при обращении взыскания на задолженность, возникшую по договорам займа и кредита, а также иным договорам, связанным с передачей денежных средств при условии их последующего возврата.

Расходы по аресту и реализации дебиторской задолженности относятся к расходам по совершению исполнительных действий и возмещаются в порядке, указанном в ст. 82-84 Федерального закона "Об исполнительном производстве".

Арест дебиторской задолженности

Арест на дебиторскую задолженность налагается судебным приставом-исполнителем на основании соответствующего исполнительного документа по месту нахождения должника. Под местом нахождения должника понимается место его государственной регистрации или место его фактического нахождения.

Арест дебиторской задолженности состоит в описи документов, подтверждающих наличие дебиторской задолженности, в случае необходимости - их изъятии, передаче их на хранение и объявлении запрета на совершение должником действий, приводящих к изменению либо прекращению правоотношений, в силу которых образовалась дебиторская задолженность должника, а равно на передачу соответствующих требований третьим лицам.

С момента наложения ареста на дебиторскую задолженность судебный пристав-исполнитель обязывает должника, а в необходимых случаях - и дебитора должника обеспечить сохранность документов, ее подтверждающих, включая соответствующие договоры, акты, накладные, свидетельствующие об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг, платежные документы, а также другие документы по усмотрению судебного пристава-исполнителя.

В случае наличия оснований полагать, что должник (дебитор должника) не обеспечит сохранность документов, подтверждающих дебиторскую задолженность, судебный пристав-исполнитель вправе вынести постановление об изъятии таких документов.

Об изъятии документов, подтверждающих дебиторскую задолженность должника, составляется акт, куда вносится перечень изъятых документов. Изъятые документы хранятся в соответствующем территориальном отделе службы судебных приставов.

О наложении ареста на дебиторскую задолженность судебным приставом-исполнителем составляется акт. В акте ареста указываются сведения о содержании правоотношений, из которых возникла соответствующая дебиторская задолженность:

договоры на поставку продукции, выполнение работ и оказание услуг (точное наименование договора, номер и дата его заключения);

акт сверки задолженности, подписанный должником и его дебитором;

счета, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, квитанции организаций-перевозчиков, акты выполненных работ и оказанных услуг;

перечень документов, подтверждающих частичную оплату дебиторской задолженности: платежные поручения и выписки банка, документы по взаимозачету, если задолженность была погашена не денежными средствами;

другие документы, подтверждающие наличие дебиторской задолженности (в том числе переписка);

результат оценки задолженности (если она была произведена до составления акта ареста, например, установлена судом);

факт доведения до должника запрета на совершение любых действий, направленных на изменение либо прекращение правоотношений, повлекших возникновение дебиторской задолженности и передачу прав требования третьим лицам.

Порядок уведомления дебитора должника о наложении ареста на дебиторскую задолженность

После наложения ареста на дебиторскую задолженность судебный пристав-исполнитель уведомляет соответствующего дебитора должника о произведенном аресте. К уведомлению об аресте дебиторской задолженности прилагаются копии постановления о наложении ареста и акта об аресте.

В уведомлении в обязательном порядке должно содержаться предписание дебитору об исполнении соответствующего обязательства исключительно путем перечисления денежных средств на указанный в уведомлении счет территориального отдела службы судебных приставов.

С момента получения дебитором должника от судебного пристава-исполнителя уведомления о наложении ареста на дебиторскую задолженность и до момента реализации прав требования по этой задолженности (получения дебитором уведомления о переходе прав требования к новому кредитору) исполнение соответствующего обязательства может осуществляться исключительно путем перечисления денежных средств на указываемый в уведомлении счет по учету денежных средств, поступающих во временное распоряжение соответствующего территориального отдела службы судебных приставов.

Выплаты, произведенные дебитором должника на указанный счет, засчитываются в уменьшение задолженности должника по исполнительному документу, на основании которого производится взыскание.

Дебиторы должника в случае перечисления денежных средств на счет по учету денежных средств, поступающих во временное распоряжение соответствующего территориального отдела, обязаны незамедлительно проинформировать об этом судебного пристава-исполнителя, а судебный пристав-исполнитель, в свою очередь, обязан проинформировать должника и организацию, осуществляющую реализацию арестованной дебиторской задолженности.

Объем реализуемой дебиторской задолженности (прав требования) в этом случае уменьшается на сумму уплаченных дебитором средств.

Оценка дебиторской задолженности

В зависимости от конкретных обстоятельств оценка дебиторской задолженности может быть произведена до или после наложения ареста. В случае, если оценка была произведена до ареста, в акте ареста дебиторской задолженности указывается уже определенная ее стоимость; в случае, если оценку предполагается произвести после наложения ареста, в акте ареста дебиторской задолженности указывается ее номинальная стоимость, отраженная в балансе.

Оценка дебиторской задолженности должника производится исходя из рыночной стоимости дебиторской задолженности на момент ареста (спроса на аналогичную дебиторскую задолженность).

В том случае, если обязательства дебитора должника по выплате соответствующей задолженности подтверждены вступившим в силу судебным решением, оценка такой дебиторской задолженности должна основываться на указанном решении суда.

Если оценка дебиторской задолженности должника производится после наложения ареста на такую задолженность, о результатах оценки выносится постановление.

Общие положения по реализации дебиторской задолженности

Реализация арестованной дебиторской задолженности осуществляется путем ее продажи Российским Фондом федерального имущества (далее по тексту - Фонд) или его поверенным, отобранным на конкурсных началах, имеющим соответствующую доверенность от Фонда и заключившим с ним договор поручения (далее по тексту - Продавец).

Для передачи прав требования (дебиторской задолженности) на реализацию судебный пристав-исполнитель оформляет в адрес Фонда составленную по установленным форме и содержанию заявку с указанием начальной цены дебиторской задолженности, равной сумме основного долга и оценочной стоимости (границы низшей цены реализации), а также с указанием разбивки дебиторской задолженности на части (лоты) при ее реализации и установленной границе низшей цены реализации по каждому лоту.

К заявке должны быть приложены:

акт приема-передачи документов;

копия исполнительного документа;

копия акта ареста дебиторской задолженности;

постановление о передаче дебиторской задолженности на реализацию, в котором должна быть указана балансовая и оценочная стоимость дебиторской задолженности;

постановление об утверждении оценки;

копии документов, подтверждающих уведомление должника и дебитора должника о производимых исполнительных действиях по аресту и последующей реализации дебиторской задолженности;

адреса, телефоны руководителей должника и дебитора;

документы, подтверждающие происхождение дебиторской задолженности:

договор;

акт сверки задолженности, подписанный должником и его дебитором (на дату не ранее трех месяцев с момента передачи имущества на реализацию);

счета-фактуры, накладные;

переписка;

балансы должника и дебитора;

расшифровка дебиторской задолженности;

иные документы, имеющие значение для реализации дебиторской задолженности;

реквизиты территориального органа службы судебных приставов, Ф. И. О. судебного пристава-исполнителя, номер телефона, факса.

В случае, когда передача дебиторской задолженности на реализацию производится в срок, превышающий три месяца с момента наложения ареста, судебному приставу-исполнителю целесообразно затребовать новый акт сверки между должником и дебитором.

Реализация арестованной дебиторской задолженности осуществляется в течение двух месяцев со дня подписания акта приема-передачи документов, необходимых для реализации данного вида имущества, Фондом или Продавцом.

Реализация дебиторской задолженности на торгах

Продажа дебиторской задолженности осуществляется на торгах в форме открытых аукционов, по правилам, установленным ст. 447-449 Гражданского кодекса Российской Федерации и Временной инструкцией.

Не проданная с торгов дебиторская задолженность подлежит реализации на комиссионных началах.

Арестованная дебиторская задолженность подлежит реализации по наибольшей предложенной цене. Низший предел стоимости реализуемой дебиторской задолженности не может быть ниже оценки дебиторской задолженности, утвержденной судебным приставом-исполнителем в соответствующем постановлении.

После получения от судебного пристава-исполнителя документов, необходимых для реализации дебиторской задолженности, Продавец:

назначает дату, время и место проведения публичных торгов;

публикует извещение о проведении торгов;

организует прием финансовых средств от участников торгов и их возврат, а также предоставляет возможность ознакомления с предметом торгов;

проводит торги в соответствии с установленной процедурой;

оформляет права победителя торгов, подписывает с ним имеющий силу договора протокол о результатах торгов;

производит в установленном порядке перечисление средств, вырученных по результатам торгов.

Торги по продаже дебиторской задолженности должны быть проведены Продавцом не позднее 40 дней со дня передачи ему соответствующих документов.

Извещение о проведении торгов публикуется в средствах массовой информации не менее чем за 30 дней до назначенной даты проведения торгов.

Извещение о проведении торгов должно включать следующие сведения:

дата, время и место проведения торгов;

описание предмета торгов, сведения о разбивке его на лоты;

начальная цена продажи дебиторской задолженности и установленная граница низшей цены реализации по каждому лоту;

критерий определения победителя торгов;

порядок оформления участия в торгах, конечный срок приема заявок и других документов на участие в торгах;

сумма задатка и порядок его внесения;

порядок ознакомления участников с предметом торгов;

порядок и форма осуществления платежей победителем торгов;

номер контактного телефона Продавца;

наименование и адрес Продавца, которому будет поручена комиссионная продажа дебиторской задолженности, не проданной на торгах;

дополнительные сведения, указанные лицом, осуществляющим взыскание.

Начальная цена продажи дебиторской задолженности устанавливается равной сумме основного долга (без учета штрафных санкций) дебитора по всем обязательствам, включенным для реализации в один лот. Сумма основного долга дебитора устанавливается в соответствии с соответствующими актами сверки задолженности или иными заменяющими их документами.

В случае, если размер дебиторской задолженности ниже суммы долга, судебный пристав-исполнитель должен вынести постановление об уменьшении номинальной стоимости дебиторской задолженности, в котором указать ее начальную цену, после чего определить новую оценочную стоимость дебиторской задолженности пропорционально установленной им ранее в постановлении об оценке или переоценке.

Размер задатка, вносимого лицами, выразившими желание участвовать в торгах, определяется решением Продавца по согласованию с судебным приставом-исполнителем. Если торги не состоялись, внесенный задаток подлежит возврату в трехдневный срок. В тот же срок задаток подлежит возврату участникам состоявшихся торгов, не ставшим их победителем.

Сумма внесенного задатка засчитывается в счет исполнения обязательств победителя торгов по оплате приобретенной им дебиторской задолженности.

Для участия в торгах заинтересованным лицам необходимо представить Продавцу следующие документы:

заявку на участие в торгах по установленной форме;

копию платежного документа, подтверждающего внесение задатка.

Заявителю может быть отказано в участии в торгах в случаях, если лицо, подавшее заявку, не представило в срок обязательных документов.

Если лицу, подавшему заявку на участие в торгах и внесшему задаток, отказано в участии в торгах, задаток подлежит возврату в трехдневный срок со дня принятия решения об отказе.

Жалоба на необоснованный отказ в допуске к участию в торгах может быть подана заявителем судебному приставу-исполнителю в трехдневный срок. Решение судебного пристава-исполнителя по вопросу о допуске заявителя к участию в торгах является обязательным для Продавца.

Заявителям, в отношении которых не было принято в установленном порядке решения об отказе в допуске к участию в торгах, выдается номер участника торгов, являющийся подтверждением их допуска к участию в торгах.

В день проведения торгов непосредственно до начала аукциона судебный пристав-исполнитель представляет Продавцу справку о средствах, поступивших на счет по учету денежных средств, поступающих во временное распоряжение соответствующего территориального отдела службы судебных приставов в порядке исполнения соответствующих обязательств дебитором после наложения ареста. Указанная справка должна содержать информацию о средствах, зачисленных на счет соответствующей службы судебных приставов, по состоянию на начало дня торгов.

В случае, если дебиторская задолженность, выставленная на торги, была частично погашена, Продавец обязан проинформировать об этом участников торгов до начала аукциона и внести соответствующие изменения в начальную цену дебиторской задолженности, выставляемой для реализации.

В случае, если задолженность, выставленная на торги, после наложения ареста была погашена полностью, Продавец обязан снять с продажи соответствующую дебиторскую задолженность и уведомить об этом должника, дебитора и судебного пристава-исполнителя. Об уменьшении цены реализации или снятии с торгов дебиторской задолженности Продавцом составляется протокол, который утверждается судебным приставом-исполнителем.

Торги проводятся жюри, формируемым Продавцом.

Торги начинаются с представления распорядителем торгов предмета торгов, объявления его начальной цены и величины шага торгов, установленного жюри (в пределах 5% от начальной цены дебиторской задолженности).

Участник торгов подает заявку на увеличение предыдущей цены (включая начальную цену) поднятием своего номера. Увеличение цены осуществляется распорядителем торгов на величину шага торгов.

Если ни одним из участников торгов не подано заявки на увеличение начальной цены продажи дебиторской задолженности, распорядитель торгов уменьшает начальную цену, пока кто-либо из участников поднятием номера не подаст заявку на приобретение дебиторской задолженности по названной цене. Цена продажи не может опускаться ниже оценочной стоимости, установленной судебным приставом-исполнителем в постановлении об оценке.

Предмет торгов считается проданным по последней цене, названной распорядителем торгов. Окончание торга фиксируется объявлением распорядителя торгов.

В ходе торгов ведется стенограмма, в которой последовательно указываются все объявленные распорядителем текущие цены и номера участников, подавших заявку на приобретение предмета торгов по названной цене.

Победителем торгов признается участник, номер которого был последовательно произнесен распорядителем торгов три раза при отсутствии заявок на увеличение цены от других участников торгов.

По итогам торгов в тот же день победителем торгов и Продавцом подписывается протокол о результатах торгов, имеющий силу договора. Судебный пристав-исполнитель должен проконтролировать ведение и составление протокола торгов, который должен содержать:

день, час и место проведения торгов;

характеристики проданного лота: номер, наименование дебитора, объем дебиторской задолженности, начальную цену.

Если победитель торгов в установленные сроки не подписал протокол по итогам торгов, он лишается права на приобретение дебиторской задолженности и исключается из состава участников торгов; сумма внесенного им задатка не возвращается и направляется на возмещение расходов по организации торгов. В этом случае победителем торгов признается участник, который по ходу торгов подал заявку на приобретение дебиторской задолженности по предыдущей цене, объявленной распорядителем торгов. Этот участник подписывает протокол по итогам торгов.

Переход прав по реализованной дебиторской задолженности осуществляется на основании протокола, подписанного Продавцом и покупателем по итогам торгов и утвержденного лицом, осуществляющим взыскание, имеющего силу договора.

Покупатель обязан оплатить приобретаемую им дебиторскую задолженность в порядке и на условиях, указанных в извещении о проведении торгов.

В случае, если покупатель не оплатил приобретенную им дебиторскую задолженность, он лишается права на приобретение дебиторской задолженности и исключается из состава участников торгов; сумма внесенного им задатка не возвращается и направляется на возмещение расходов по организации торгов. В этом случае дебиторская задолженность передается для реализации на комиссионных началах.

Об итогах торгов Продавец незамедлительно оповещает дебитора, чья задолженность была реализована, судебного пристава-исполнителя, должника.

Дебиторская задолженность должника, реализованная на торгах, переходит к победителю торгов в том объеме и на тех условиях, которые существовали на дату проведения торгов.

Торги признаются несостоявшимися в случаях, если:

в торгах принял участие только один участник;

в процессе торгов ни один из участников не подал заявку на приобретение дебиторской задолженности по цене, равной или большей, чем сумма оценки, произведенной лицом, осуществляющим взыскание, при наложении ареста на такую дебиторскую задолженность.

О признании торгов несостоявшимися Продавец составляет протокол, который утверждается судебным приставом-исполнителем.

Реализация дебиторской задолженности на комиссионных началах

В случае признания торгов по продаже дебиторской задолженности несостоявшимися судебный пристав-исполнитель либо по его поручению Продавец в пятидневный срок передает дебиторскую задолженность и необходимые документы для реализации этой задолженности на комиссионных началах.

Реализация дебиторской задолженности на комиссионных началах может осуществляться той же специализированной организацией, которая организовала торги.

Дебиторская задолженность, переданная для реализации на комиссионных началах, должна быть выставлена на продажу в течение пяти дней со дня передачи соответствующих документов.

Дебиторская задолженность выставляется на продажу на комиссионной основе по цене, равной сумме оценки, установленной судебным приставом-исполнителем.

В том случае, если в течение пяти дней с момента выставления дебиторской задолженности на продажу она не была реализована, продавец имеет право поставить перед судебным приставом-исполнителем вопрос о переоценке такой дебиторской задолженности. Новая оценка должна быть произведена в течение десяти дней с момента принятия решения о ее проведении.

Переоценка дебиторской задолженности в связи с невозможностью ее реализации может производиться до двух раз.

Лицо, желающее приобрести дебиторскую задолженность на комиссионных началах, представляет продавцу:

заявку о приобретении дебиторской задолженности по установленной форме;

копию платежного документа, подтверждающего оплату дебиторской задолженности по фиксированной цене на дату подачи заявки.

С лицом, подавшим заявку на приобретение дебиторской задолженности, на следующий день после подачи заявки и представления документов, подтверждающих оплату, заключается договор о передаче дебиторской задолженности.

В том случае, если в один день было подано две или более заявки о приобретении дебиторской задолженности на комиссионных началах, договор заключается с лицом, оплатившим приобретаемую дебиторскую задолженность ранее других (чей платеж поступил раньше на счет лиц, осуществляющих взыскание). Денежные средства, поступившие от других лиц, незамедлительно возвращаются.

Средства, вырученные от реализации дебиторской задолженности, перечисляются продавцом в полном объеме (за вычетом 5%-ного комиссионного вознаграждения) на соответствующие счета территориальных отделов службы судебных приставов в трехдневный срок со дня поступления этих средств на счет продавца.

Подлинники документов, подтверждающих реализованную дебиторскую задолженность, передаются покупателю дебиторской задолженности Продавцом или судебным приставом-исполнителем в течение трех дней с момента предъявления покупателем подлинника протокола о результатах торгов (соглашения о передаче дебиторской задолженности, в случае ее реализации на комиссионной основе) и платежного документа, подтверждающего выполнение обязательств по указанному соглашению.

Дебиторская задолженность, реализованная на торгах или комиссионных началах, переходит к ее покупателю в том объеме и на тех условиях, которые существовали на дату проведения торгов вне зависимости от цены, уплаченной за нее.

Начальник отдела организации работы по оценке и реализации имущества должников Главного управления ФССП России по Нижегородской области

Н.А. Попутнева