Приложение. Порядок проведения кассовых операций со средствами бюджетных учреждений Республики Башкортостан

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 26 декабря 2014 г. N 170 в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение
к приказу Министерства финансов
Республики Башкортостан
от 16 февраля 2011 г.
N УК-9

Порядок
проведения кассовых операций со средствами бюджетных учреждений Республики Башкортостан

С изменениями и дополнениями от:

26 декабря 2011 г., 30 сентября 2013 г., 12 мая, 26 декабря 2014 г.

1. Настоящий Порядок устанавливает порядок проведения кассовых операций со средствами бюджетных учреждений Республики Башкортостан на лицевых счетах, открытых им в Министерстве финансов Республики Башкортостан (далее - Министерство).

2. При осуществлении операций со средствами бюджетных учреждений (их обособленных подразделений), в случае открытия им лицевых счетов в Министерстве (далее - клиенты) в порядке, установленном Министерством, информационный обмен между клиентом и Министерством осуществляется в электронной форме с применением средств электронной подписи (далее - электронная форма) в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между клиентом и Министерством.

Если у клиента или Министерства отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронной форме, обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе (далее - на бумажном носителе).

При осуществлении операций со средствами клиента документооборот, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

3. Министерство для учета средств клиентов открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке в учреждении Центрального банка Российской Федерации (далее - банк) счет на балансовом счете N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации" (далее - счет N 40601) для учета средств бюджетных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в собственности Республики Башкортостан.

4. Органами государственной власти Республики Башкортостан, осуществляющими функции и полномочия учредителя (далее - учредитель), представляются в Министерство в электронной форме показатели аналитических кодов, предназначенные для учета и отражения кассовых операций в разрезе находящихся в их ведении бюджетных учреждений (далее - аналитические коды).

Для проведения кассовых выплат клиент представляет в Министерство в электронной форме или на бумажном носителе следующие платежные документы: Заявку на кассовый расход, Заявку на возврат (далее - Заявки).

5. Проведение кассовых операций со средствами, предоставленными клиентам в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, осуществляется после проверки Министерством документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, и соответствия содержания операции кодам классификации операций сектора государственного управления (далее - код КОСГУ), аналитическим кодам в части экономического содержания операции и целям предоставления субсидии в порядке, установленном Приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 21 февраля 2011 года N УК-10 "О санкционировании расходов бюджетных и автономных учреждений Республики Башкортостан, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации" (далее - Порядок санкционирования).

6. Заявки принимаются к исполнению в случае выполнения следующих условий:

Заявки соответствуют требованиям, установленным настоящим Порядком с учетом положений Порядка санкционирования;

в Заявках отсутствуют исправления (в случае представления на бумажном носителе);

указанные в заявках коды КОСГУ, аналитические коды являются действующими на момент представления Заявок;

указанные в Заявке коды КОСГУ, аналитические коды в части экономического содержания операции соответствуют текстовому назначению платежа в соответствии с порядком применения классификации операций сектора государственного управления;

суммы, указанные в Заявках, не превышают соответственно остаток средств на открытом клиенту в Министерстве лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами бюджетного учреждения (за исключением иных субсидий, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетному учреждению из бюджета Республики Башкортостан) (далее - лицевой счет клиента), или лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами, предоставленными бюджетному учреждению из бюджета Республики Башкортостан в виде иных субсидий, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет клиента), или лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетному учреждению (далее - лицевой счет клиента для учета операций со средствами ОМС), указанном клиентом в Заявках.

7. Если представленные клиентом Заявки соответствуют установленным требованиям, Министерством формируются платежные поручения, на основании которых осуществляются операции по списанию средств со счета по учету средств клиентов, оформленные в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" с учетом требований, установленных совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 18 февраля 2014 года N 414-П и N 8н "Об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации" (далее - расчетные документы).

Операции по исполненным расчетным документам отражаются на лицевых счетах клиентов (отдельных лицевых счетах клиентов, лицевых счетах клиентов для учета операций со средствами ОМС) по кодам КОСГУ, аналитическим кодам и кодам, идентифицирующим цель предоставления субсидии, предусмотренным Порядком санкционирования (далее - код субсидии), указанным в Заявках, представленных клиентами в Министерство.

В случае превышения кассовых выплат над показателями аналитических кодов, доведенных учредителем, Заявка не принимается к исполнению.

8. Для перечисления (возврата) клиентом средств другому клиенту, которому открыт лицевой счет клиента (отдельный лицевой счет клиента, лицевой счет клиента для учета операций со средствами ОМС) в рамках одного и того же счета по учету средств клиентов, а также для перечисления в установленных случаях клиентом средств на открытый ему же лицевой счет клиента (отдельный лицевой счет клиента, лицевой счет клиента для учета операций со средствами ОМС), клиент также представляет Заявку в Министерство.

Указанная Заявка является основанием для проведения Министерством операции без списания-зачисления средств на счете по учету средств клиентов и для отражения ее на соответствующих лицевых счетах.

9. Перечисление средств бюджетным учреждением (обособленным подразделением) обособленному подразделению (бюджетному учреждению) осуществляется на основании Заявки на кассовый расход. Возврат средств обособленным подразделением (бюджетным учреждением) бюджетному учреждению (обособленному подразделению) осуществляется на основании Заявки на возврат.

10. Министерство в день поступления выписки банка со счета по учету средств клиентов учитывает операции со средствами клиента на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС) по кодам КОСГУ, аналитическим кодам и кодам субсидии.

Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в текущем финансовом году, учитываются на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС) как восстановление кассовых выплат с отражением по тем же кодам КОСГУ, аналитическим кодам и кодам субсидии, по которым была произведена кассовая выплата.

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет учитываются на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС) по коду КОСГУ "Прочие доходы", при необходимости уточняются по аналитическим кодам.

Клиент информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа в соответствии с установленным совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 18 февраля 2014 года N 414-П и N 8н "Об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации".

Министерство по письменному запросу органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении клиента, не позднее пяти рабочих дней после дня поступления запроса предоставляет ему Сводные сведения по лицевым счетам государственных учреждений согласно приложению N 2 к Порядку проведения кассовых операций со средствами автономных учреждений Республики Башкортостан, утвержденному приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 16 февраля 2011 года N УК-8.

11. Суммы, зачисленные на счет по учету средств клиентов на основании расчетных документов, в которых не указан или указан ошибочный код КОСГУ, аналитический код, код субсидии, отражаются на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС) по коду КОСГУ "Прочие доходы".

12. Суммы, зачисленные на счет по учету средств клиентов по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм, или в расчетном документе не указан и (или) указан ошибочный номер лицевого счета клиента (отдельного лицевого счета клиента, лицевого счета клиента для учета операций со средствами ОМС) (далее - невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на счете по учету средств клиентов.

13. Для уточнения невыясненных поступлений клиент представляет в Министерство Уведомление об уточнении операций клиента (код формы по КФД 0531852) (далее - Уведомление).

Указанное Уведомление является основанием для проведения Министерством операции без списания-зачисления средств на счете по учету средств клиентов и для отражения результатов уточнения невыясненных поступлений на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС).

Невыясненные поступления подлежат уточнению клиентом в течение 10 рабочих дней со дня их поступления на счет по учету средств клиентов, а в случае направления клиенту Запроса на выяснение принадлежности платежа - в течение 10 рабочих дней со дня направления Запроса. В случае, если в течение указанного срока клиент не представил в Министерство Уведомление, указанные средства возвращаются Министерством со счета по учету средств клиентов плательщику.

Суммы поступлений на счет по учету средств клиентов, отнесенные к невыясненным поступлениям, результаты выяснения (уточнения) их принадлежности, а также операции по возврату невыясненных поступлений плательщику отражаются Министерством в Ведомости учета невыясненных поступлений.

14. Клиент вправе в течение финансового года представить в Министерство Уведомление для уточнения кодов КОСГУ, аналитических кодов и кодов субсидий, по которым операции были отражены на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС).

Указанное Уведомление является основанием для проведения Министерством уточняющей операции без списания-зачисления средств на счете по учету средств клиентов и для отражения ее на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС).

15. Представленные клиентом в Министерство Заявки и Уведомления, соответствующие требованиям настоящего Порядка, исполняются не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их представления.

В случае, если форма или содержание представленной клиентом Заявки (Уведомления) не соответствуют установленным требованиям или подписи ответственных лиц будут признаны не соответствующими образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей (в случае представления документов на бумажном носителе), представленные Заявки (Уведомления) возвращаются Министерством клиенту не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления клиентом с указанием причины возврата.

При представлении Заявок (Уведомления) в электронной форме Министерством направляется клиенту Протокол в электронной форме, в котором указывается причина возврата.

16. Прием Заявок (Уведомлений), поступивших в Министерство на бумажном носителе, производится в день их поступления в течение первой половины операционного дня. Начало и окончание операционного дня, в том числе время приема платежных документов (Уведомлений), представленных на бумажном носителе, устанавливаются Министерством с учетом положений договора об обмене электронными документами, заключенного Министерством с банком.

17 Заявки (Уведомления) оформляются в порядке, установленном приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 14 ноября 2008 года N 48 "Об утверждении Порядка кассового обслуживания бюджета Республики Башкортостан в условиях открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Башкортостан" с учетом следующих особенностей:

наименование клиента должно соответствовать полному или сокращенному наименованию клиента, указанному в Карточке образцов подписей;

номер лицевого счета, указанный в кодовой зоне, должен соответствовать номеру лицевого счета клиента (отдельного лицевого счета клиента, лицевого счета клиента для учета операций со средствами ОМС), открытому клиенту в Министерстве;

в Заявках в соответствующем поле указывается вид средств "Средства юридических лиц";

в заголовочной части в поле "Главный распорядитель бюджетных средств" указывается наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении клиента, поля "Наименование бюджета", "Финансовый орган" не заполняются;

в кодовой зоне коды "по Сводному реестру", "Глава по БК", "Учетный номер обязательства" не проставляются;

в графе "Код по БК" указывается код КОСГУ, аналитический код, код субсидии.

18. При реорганизации (ликвидации) клиента, а также изменении типа учреждения, передача показателей с закрываемых лицевых счетов клиента на вновь открываемые осуществляется с применением формы Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого бюджетному учреждению, согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.