Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Постановление главы Администрации городского округа город Уфа Республики Башкортостан от 14 сентября 2006 г. N 4489 "О переходе на казначейскую систему исполнения по учету операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателей бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан"
Постановление главы Администрации городского округа город Уфа Республики Башкортостан от 14 сентября 2006 г. N 4489 "О переходе на казначейскую систему исполнения по учету операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателей бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан"
2. Утвердить:
2.1. правила оформления и выдачи генеральных разрешений на открытие лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателей средств бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан, финансируемых на основании смет доходов и расходов, согласно приложению N 1;
2.2. порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан, финансируемых на основании смет доходов и расходов, согласно приложению N 2;
2.3. график поэтапного перевода счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств в территориальное финансовое управление Министерства финансов Республики Башкортостан на территории города Уфа Республики Башкортостан по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, согласно приложению N 3.
3. Главным распорядителям средств бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан, бюджетным учреждениям городского округа город Уфа Республики Башкортостан, получателям средств бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан обеспечить:
3.1. в установленные сроки закрытие в учреждениях Банка России и кредитных организациях счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, перечисление остатков средств с указанных счетов на открытые в территориальном финансовом управлении Министерства финансов Республики Башкортостан на территории города Уфа Республики Башкортостан лицевые счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
3.2. в двухнедельный срок со дня подписания данного постановления представление в территориальное финансовое управление Министерства финансов Республики Башкортостан документов для оформления генеральных разрешений на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
3.3 своевременное внесение изменений в учредительные документы (Уставы, Положения) в части правильности отражения перечня видов деятельности, приносящих доход, в установленном порядке и в соответствии с действующими законами и нормативно-правовыми актами Российской Федерации и Республики Башкортостан.
4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на начальника территориального финансового управления Министерства финансов Республики Башкортостан на территории города Уфа Республики Башкортостан Насыртдинова И.Д.
Глава Администрации
городского округа город Уфа
|
Республики Башкортостан |
П.Р.Качкаев |
Приложение N 1
к постановлению главы Администрации
городского округа город Уфа
Республики Башкортостан
от 14 сентября 2006 г.
N 4489
Правила
оформления и выдачи генеральных разрешений на открытие лицевых счетов
для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской
и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета
городского округа город Уфа Республики Башкортостан, финансируемых
на основании смет доходов и расходов
1. Настоящие Правила оформления и выдачи генеральных разрешений на открытие лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан, финансируемых на основании смет доходов и расходов (далее - Правила) разработаны в целях упорядочения учета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, главных распорядителей средств бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан и находящихся в их ведении бюджетных учреждений, получателей средств бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан.
2. Территориальное финансовое управление Министерства финансов Республики Башкортостан на территории города Уфа Республики Башкортостан для учета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, открывает в установленном порядке с заключением договора банковского счета в учреждении Банка России или кредитной организации счет на балансовом счете N 40703 "Счета негосударственных предприятий. Некоммерческие организации" с отличительным признаком "3" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета.
Операции со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателями средств бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан, финансируемыми на основании смет доходов и расходов, учитываются на лицевых счетах для учета операций с указанными средствами, открытых в территориальном финансовом управлении Министерства финансов Республики Башкортостан на территории города Уфа Республики Башкортостан.
3. Основанием для открытия получателям средств бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, являются генеральные разрешения на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - генеральные разрешения), выданные территориальным финансовым управлением Министерства финансов Республики Башкортостан на территории города Уфа Республики Башкортостан (далее - Управление) главным распорядителям средств бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан (далее - главные распорядители средств), получателям средств бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан (далее - получатели средств), а также разрешения на открытие в территориальном финансовом управлении Министерства финансов Республики Башкортостан на территории города Уфа Республики Башкортостан лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - разрешения), выданные в соответствии с генеральными разрешениями главными распорядителями средств подведомственным бюджетным учреждениям.
4. Для оформления генерального разрешения главный распорядитель средств (получатель средств) представляет в Управление следующие документы:
а) заявление на выдачу генерального разрешения, которое оформляется на бланке главного распорядителя средств (получателя средств), согласно приложению N 1 к настоящим Правилам;
б) заполненный в установленном порядке бланк генерального разрешения в двух экземплярах на бумажном носителе, который оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера (их заместителями) и заверяется оттиском печати главного распорядителя средств (получателя средств), согласно приложению N 2 к настоящим Правилам;
в) копии законодательных и других нормативных правовых актов Российской Федерации и Республики Башкортостан, учредительных документов (уставов) получателей средств, а также гражданско-правовых договоров, являющихся основанием для образования и использования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
Отраслевые отделы, курирующие расходы бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан, относимые на соответствующие разделы функциональной классификации расходов (далее - соответствующие отраслевые отделы), в течение пяти рабочих дней рассматривают указанные документы.
5. При отсутствии замечаний первый (визовый) экземпляр генерального разрешения визируется начальником соответствующего отраслевого отдела в пределах его компетенции и передается юристу Управления.
6. Юрист Управления рассматривает генеральные разрешения в течение трех рабочих дней со дня их получения из соответствующих отраслевых отделов.
При отсутствии замечаний первый (визовый) экземпляр генерального разрешения визируется юристом Управления и передается с приложением документов, указанных в пункте 4 настоящих Правил, в бухгалтерию Управления.
7. Бухгалтерия Управления в течение двух рабочих дней со дня поступления от юриста Управления рассмотренных генеральных разрешений проверяет правильность оформления документов.
В случае отсутствия замечаний к порядку оформления генеральных разрешений первый (визовый) экземпляр генерального разрешения визируется главным бухгалтером Управления и все экземпляры генеральных разрешений передаются на подпись начальнику территориального финансового управления Министерства финансов Республики Башкортостан на территории города Уфа Республики Башкортостан (его заместителю). Подписанные экземпляры генеральных разрешений заверяются оттиском гербовой печати Управления.
Первый (визовый) экземпляр генерального разрешения остается в Управлении, второй экземпляр возвращается главному распорядителю средств (получателю средств).
8. При наличии замечаний у соответствующих отраслевых отделов, юриста, бухгалтерии Управления представленные генеральные разрешения с приложением документов, указанных в пункте 4 настоящих Правил, не позднее срока, установленного для их согласования и подписания, возвращаются главному распорядителю средств (получателю средств) с сопроводительным письмом с указанием причин возврата.
9. Оформленные генеральные разрешения регистрируются Управлением в журнале регистрации генеральных разрешений на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, согласно приложению N 3 к настоящим Правилам с присвоением генеральным разрешениям номеров в порядке, установленном пунктом 10 настоящих Правил, и выдаются главным распорядителям средств (получателям средств) под расписку в журнале.
10. Структура номера генерального разрешения состоит из 8 разрядов:
При этом код раздела и подраздела бюджетной классификации Российской Федерации в графе 5 приложений N 2, 5, графе 4 приложений N 5, 6 к настоящим Правилам указывается в соответствии с направлениями использования внебюджетных средств:
/-----------------------------------------------------------------------\
| Номера разрядов | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
\-----------------------------------------------------------------------/#
где:
с 1 по 5 разряды - коды главы главного распорядителя средств, в ведении которого находятся получатели средств в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации и бюджетным законодательством Республики Башкортостан;
с 6 по 8 разряды - порядковые номера генеральных разрешений.
Структура номера дополнения к генеральному разрешению состоит из 10 разрядов:
/-----------------------------------------------------------------------\
| Номера разрядов | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 10 |
\-----------------------------------------------------------------------/#
где:
с 1 по 8 разряды - номера генеральных разрешений, к которым разработаны дополнения;
с 9 по 10 разряды - номера дополнений.
11. Главные распорядители средств самостоятельно доводят до бюджетных учреждений, находящихся в их ведении, копии генеральных разрешений, выданных Управлением.
На основании генеральных разрешений главные распорядители средств в установленном настоящими Правилами порядке в течение пяти рабочих дней оформляют и доводят до подведомственных бюджетных учреждений разрешения согласно приложению N 4 к настоящим Правилам.
Номер разрешению присваивает главный распорядитель средств, выдавший разрешение.
Структура номера разрешения состоит из 7 разрядов:
/-----------------------------------------------------------------------\
| Номера разрядов | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
\-----------------------------------------------------------------------/#
где:
с 1 по 3 разряды - порядковые номера генеральных разрешений, выданных главным распорядителям средств; с 4 по 7 разряды - номера разрешений.
12. Главный распорядитель средств оформляет разрешение в двух экземплярах. Один экземпляр разрешения остается у главного распорядителя средств, второй экземпляр направляется подведомственному бюджетному учреждению для представления в Управление. Оформленные разрешения регистрируются главным распорядителем средств в журнале регистрации выдачи разрешений по форме, установленной главным распорядителем средств.
13. Главные распорядители средств (получатели средств) в случаях принятия и введения в действие законодательных и других нормативных правовых актов Российской Федерации и Республики Башкортостан, учредительных документов (уставов) бюджетных учреждений, упраздняющих или устанавливающих источники образования и (или) направления расходования средств, в двухнедельный срок оформляют дополнения к генеральным разрешениям согласно приложению N 5 к настоящим Правилам и представляют для рассмотрения в Управление. Главные распорядители средств соответственно на основании дополнений к генеральным разрешениям в десятидневный срок со дня оформления дополнения к генеральному разрешению оформляют подведомственным бюджетным учреждениям дополнения к разрешениям согласно приложению N 6 к настоящим Правилам.
14. Разрешения и дополнения к разрешению для главных распорядителей средств (получателей средств) оформляются в общеустановленном порядке.
15. Порядок оформления дополнений к генеральным разрешениям, их регистрация и доведение до бюджетных учреждений, находящихся в ведении главных распорядителей средств, аналогичен порядку оформления и доведения генеральных разрешений.
16. Главные распорядители средств (получатели средств) в десятидневный срок со дня принятия решения об их реорганизации или ликвидации оформляют и представляют в Управление уведомление об отзыве генерального разрешения в двух экземплярах, оформленных подписями руководителя, главного бухгалтера (их заместителями) и оттиском печати главного распорядителя средств (получателя средств), согласно приложению N 7 к настоящим Правилам.
Порядок оформления уведомления об отзыве генерального разрешения и его доведения до бюджетных учреждений, находящихся в ведении главного распорядителя средств, аналогичен порядку оформления и доведения генерального разрешения.
Дополнения к генеральному разрешению, по которому оформлен отзыв, а также выданные на основании генерального разрешения главным распорядителям средств (получателям средств) разрешения считаются утратившими силу с даты, указанной в уведомлении об отзыве генерального разрешения.
17. В случае внутриведомственной реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования) или ликвидации получателя средств, находящегося в ведении главного распорядителя средств, главный распорядитель средств в десятидневный срок со дня принятия решения о реорганизации или ликвидации оформляет и доводит до соответствующего получателя средств письмо об отзыве ранее выданного разрешения, а также новое разрешение, оформленное взамен ранее выданного.
Бюджетное учреждение в трехдневный срок со дня получения письма об отзыве ранее выданного разрешения обязано представить в Управление указанное письмо главного распорядителя средств и вновь оформленное разрешение.
18. Настоящие Правила не распространяются на счета, открытые в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Башкортостан получателям средств:
для учета операций со средствами, полученными в иностранной валюте от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
для учета средств, поступающих во временное распоряжение.
Полученные от конвертации иностранной валюты средства с указанных счетов перечисляются получателями средств на счет Управления для учета средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
19. Установить, что положения настоящих Правил не распространяются на получателей средств, имеющих право в соответствии с разрешением начальника территориального финансового управления Министерства финансов Республики Башкортостан на территории города Уфа Республики Башкортостан осуществлять операции со средствами бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан на счетах, открытых им в подразделениях расчетной сети Банка России или кредитных организациях (филиалах).
Управляющий Делами Администрации
городского округа город Уфа
|
Республики Башкортостан |
А.Х.Давлеткильдин |
Приложение N 1
к Правилам оформления и выдачи разрешений
на открытие лицевых счетов для учета
операций со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, получателей средств
бюджета городского округа город Уфа
Республики Башкортостан, финансируемых
на основании смет доходов и расходов
Территориальное финансовое управление
Министерства финансов
Республики Башкортостан
на территории города Уфа
Республики Башкортостан
Заявление
на выдачу разрешения на открытие лицевых счетов по учету средств,
полученных от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности, в территориальном финансовом управлении
Министерства финансов Республики Башкортостан на территории города Уфа
Республики Башкортостан
/-----------\
| Коды |
|-----------|
Форма по КФД | 0510001 |
|-----------|
"__" ____________ 200_ г. Дата | |
|-----------|
Главный по ППП | |
распорядитель ________________ \-----------/
Просим выдать разрешение на открытие лицевых счетов по учету
средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности, в территориальном финансовом управлении Министерства
финансов Республики Башкортостан на территории города Уфа Республики
Башкортостан.
Руководитель _________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
(М.П.)
Главный бухгалтер _________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение N 2
к Правилам оформления и выдачи разрешений
на открытие лицевых счетов для учета
операций со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, получателей средств
бюджета городского округа город Уфа
Республики Башкортостан, финансируемых
на основании смет доходов и расходов
Генеральное разрешение N
на открытие лицевого (-ых) счета (-ов) по учету средств, полученных
от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности,
в территориальном финансовом управлении Министерства финансов
Республики Башкортостан на территории города Уфа Республики
Башкортостан распорядителю средств бюджета городского округа город Уфа
Республики Башкортостан, подведомственным ему учреждениям,
получателям средств
/-----------\
| Коды |
|-----------|
Форма по КФД | 0510002 |
|-----------|
"__" ____________ 200_ г. Дата | |
|-----------|
Главный по ППП | |
распорядитель ________________ \-----------/
Источники
формирования и направления использования внебюджетных средств
|
N п/п |
Наименование, дата и номера нормативных правовых актов* |
Источники формирова- ния |
КБК Россий- кой Федера- ции (по до- ходной части) |
Направления использова- ния |
КБК Россий- ской Федера- ции (по рас- ходной части) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 4 |
* Указываются наименования, номера и даты утверждения
законодательных актов, решений Президента Российской Федерации и
Правительства Российской Федерации, Президента Республики Башкортостан,
Правительства Республики Башкортостан, нормативных правовых актов
федеральных, республиканских органов исполнительной власти, органов
местного самоуправления и учредительных документов (уставов) бюджетных
учреждений, а также гражданско-правовых договоров, являющихся основанием
для образования и использования данного источника внебюджетных средств.
Территориальное финансовое Руководитель главного распорядителя
управление Министерства финансов
Республики Башкортостан
на территории города Уфа
Республики Башкортостан
(подпись) (расшифровка подписи)
Заместитель начальника Главный бухгалтер
_________________________________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Главный бухгалтер
_________________________________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
МЛ.#
200 г. 200 г.
Виза начальника отраслевого Виза руководителя юридической
отдела территориального правовой службы (специалиста
финансового управления по работе) главного распорядителя
Министерства финансов (другого получателя средств)
Республики Башкортостан
на территории города Уфа (должность) (подпись) (расшифровка
Республики Башкортостан подписи)
" " 200 г.
Начальник
(подпись) (расшифровка
подписи)
200 г.
Виза юриста территориального
финансового управления
Министерства финансов
Республики Башкортостан
на территории города Уфа
Республики Башкортостан
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
" " 200 г.
Приложение N 3
к Правилам оформления и выдачи разрешений
на открытие лицевых счетов для учета
операций со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, получателей средств
бюджета городского округа город Уфа
Республики Башкортостан, финансируемых
на основании смет доходов и расходов
Журнал
регистрации выдачи генеральных разрешений на открытие лицевых счетов
по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, в территориальном финансовом управлении
Министерства финансов Республики Башкортостан на территории города Уфа
Республики Башкортостан
/-----------\
| Коды |
|-----------|
Форма по КОД | 0510010 |
|-----------|
Дата открытия | |
|-----------|
Дата закрытия | |
\-----------/
| N п/п |
Дата поступле- ния доку- мента в ТФУ РБ МФ РБ г. Уфа |
Главный распоря- дитель средств, другой получа- тель средств по ППП |
Генеральное разрешение, дополнение к генерально- му разрешению, уведомление об отзыве генерально- го разрешения |
||||||
| Номер | Дата | Получено | Дата отправ- ления в ТФУ МФРБ г. Уфа |
||||||
| Получатель | Дата | ||||||||
| Ф.И.О. | Долж- ность |
Под- пись |
|||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Исполнитель
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение N 4
к Правилам оформления и выдачи разрешений
на открытие лицевых счетов для учета
операций со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, получателей средств
бюджета городского округа город Уфа
Республики Башкортостан, финансируемых
на основании смет доходов и расходов
Разрешение N
на открытие лицевого (-ых) счета (-ов) по учету средств, полученных
от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности,
в территориальном финансовом управлении Министерства финансов
Республики Башкортостан на территории города Уфа Республики
Башкортостан
/-----------\
| Коды |
|-----------|
Форма по КФД | 0510003 |
|-----------|
от " " 200 г. Дата | |
|-----------|
Главный распорядитель по ППП (РПБС) | |
|-----------|
Генеральное разрешение N Дата | |
|-----------|
Получатель _________________________ по РПБС | |
|-----------|
Адрес (место нахождения) ИНН | |
|-----------|
КПП | |
\-----------/
Источники
формирования и направления использования внебюджетных средств
|
N п/п |
Наименование, дата и номера нормативных правовых актов* |
Источники формирова- ния |
КБК Россий- кой Федера- ции (по до- ходной части) |
Направления использова- ния |
КБК Россий- ской Федера- ции (по рас- ходной части) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
* Указываются наименования, номера и даты утверждения
законодательных актов, решений Президента Российской Федерации и
Правительства Российской Федерации, Президента Республики Башкортостан,
Правительства Республики Башкортостан, нормативных правовых актов,
республиканских и учредительных документов (уставов) бюджетных
учреждений, а также гражданско-правовых договоров, являющихся основанием
для образования и использования данного источника внебюджетных средств.
Наименование главного
распорядителя (получателя)
средств бюджета городского
округа город Уфа
Республики Башкортостан
Руководитель _________________
(подпись) (расшифровка подписи)
(МЛ.#)
Главный бухгалтер _________________ _________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
" " 200 г.
Приложение N 5
к Правилам оформления и выдачи разрешений
на открытие лицевых счетов для учета
операций со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, получателей средств
бюджета городского округа город Уфа
Республики Башкортостан, финансируемых
на основании смет доходов и расходов
Дополнение N
к генеральному разрешению N
от " " 200 г.
/-----------\
| Коды |
|-----------|
Форма по КФД | 0510004 |
|-----------|
Дата | |
|-----------|
Дата | |
|-----------|
Главный распорядитель по ППП | |
\-----------/
Сведения
об изменении источников формирования и направления
использования внебюджетных средств
|
N п/п |
Наименование, дата и номера нормативных правовых актов* |
Источники формиро- вания |
КБК Российской Федерации (по доходной части) |
Направления использо- вания |
КБК Россий- ской Федера- ции (по рас- ходной части) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
* Указываются наименования, номера и даты утверждения законодательных
актов, решений Президента Российской Федерации и Правительства Российской
Федерации, Президента Республики Башкортостан, Правительства Республики
Башкортостан, нормативных правовых актов, республиканских и учредительных
документов (уставов) бюджетных учреждений, а также гражданско-правовых
договоров, являющихся основанием для образования и использования данного
источника внебюджетных средств.
Территориальное финансовое Руководитель главного распорядителя
управление Министерства финансов
Республики Башкортостан
на территории города Уфа
Республики Башкортостан
(подпись) (расшифровка подписи)
Заместитель начальника Главный бухгалтер
_________________________________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Главный бухгалтер " " 200 г.
________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
МЛ.# Виза руководителя юридической
правовой службы (специалиста
" " 200 г. по работе) главного распорядителя
(другого получателя средств)
Виза начальника отраслевого
отдела территориального (должность) (подпись) (расшифровка
финансового управления подписи)
Министерства финансов
Республики Башкортостан " " 200 г.
на территории города Уфа
Республики Башкортостан
Начальник
(подпись) (расшифровка
подписи)
200 г.
Виза юриста территориального
финансового управления
Министерства финансов
Республики Башкортостан
на территории города Уфа
Республики Башкортостан
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
" " 200 г.
Приложение N 6
к Правилам оформления и выдачи разрешений
на открытие лицевых счетов для учета
операций со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, получателей средств
бюджета городского округа город Уфа
Республики Башкортостан, финансируемых
на основании смет доходов и расходов
Дополнение N
к разрешению N
от " " 200 г.
/-----------\
| Коды |
|-----------|
Форма по КФД | 0510006 |
|-----------|
Дата | |
|-----------|
Дата | |
|-----------|
Главный распорядитель по ППП (РПБС) | |
|-----------|
Дополнение к генеральному разрешению N Дата | |
|-----------|
Получатель _________________________ по РПБС | |
|-----------|
Адрес (место нахождения) ИНН | |
|-----------|
КПП | |
\-----------/
Сведения
об изменении источников формирования и направления
использования внебюджетных средств
|
N п/п |
Наименование, дата и номера нормативных правовых актов* |
Источники формиро- вания |
КБК Российской Федерации (по доходной части) |
Направления использо- вания |
КБК Россий- ской Федера- ции (по рас- ходной части) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Указываются наименования, номера и даты утверждения законодательных
актов, решений Президента Российской Федерации и Правительства Российской
Федерации, Президента Республики Башкортостан, Правительства Республики
Башкортостан, нормативных правовых актов, республиканских и учредительных
документов (уставов) бюджетных учреждений, а также гражданско-правовых
договоров, являющихся основанием для образования и использования данного
источника внебюджетных средств.
Наименование главного
распорядителя средств бюджета
городского округа город Уфа
Республики Башкортостан
Руководитель _________________ _________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
(МЛ.#)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
200 г.
Приложение N 2
к постановлению главы Администрации
городского округа город Уфа
Республики Башкортостан
от 14 сентября 2006 г.
N 4489
Порядок
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами,
полученными от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности, получателей средств бюджета городского округа город Уфа
Республики Башкортостан, финансируемых на основании смет доходов
и расходов
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок разработан во исполнение Бюджетного кодекса Российской Федерации, Закона Республики Башкортостан "О бюджетном процессе в Республике Башкортостан", распоряжения Правительства Республики Башкортостан N 743-р от 31 июля 2006 года и в целях упорядочения учета средств организаций, финансируемых из бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, повышения эффективности управления финансовыми ресурсами при исполнении бюджета, открытия и ведения территориальным финансовым управлением Министерства финансов Республики Башкортостан (далее - Управление) лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан, финансируемых на основании смет доходов и расходов (далее - получатели средств).
1.2. В настоящем Порядке применяются следующие термины и понятия.
Главный распорядитель средств бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан - орган местного самоуправления городского округа город Уфа Республики Башкортостан, бюджетное учреждение, имеющие право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям средств бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан, определенные ведомственной классификацией расходов бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан (далее - главный распорядитель средств).
Бюджетное учреждение - организация, созданная органом местного самоуправления городского округа город Уфа Республики Башкортостан для осуществления функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан на основе сметы доходов и расходов (далее - бюджетное учреждение).
Получатель средств бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан - бюджетное учреждение, имеющее право на получение бюджетных средств согласно бюджетной росписи на соответствующий год, деятельность которой финансируется из бюджета на основе сметы доходов и расходов (далее - получатель средств).
Клиент - главный распорядитель, бюджетное учреждение, получатель средств, которым в Управлении в установленном порядке открыты лицевые счета для учета операций со средствами бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан и средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
Если получатель средств наделяет созданные им структурные и территориально обособленные подразделения в соответствии с положениями об этих подразделениях правом ведения бухгалтерского учета и собственной сметой доходов и расходов по средствам, полученным от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в целях данного Порядка на них распространяется понятие "получатель средств".
Средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - средства, полученные клиентами из внебюджетных источников, образование и расходование которых установлено законодательными актами Российской Федерации и Республики Башкортостан, решениями Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, Президента Республики Башкортостан и Правительства Республики Башкортостан, Совета городского округа город Уфа Республики Башкортостан, а в отдельных случаях - нормативными правовыми актами федеральных и республиканских органов исполнительной власти и учредительными документами (уставами) получателей средств, а также гражданско-правовых договоров, являющихся основанием для образования и использования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - внебюджетные средства).
Смета доходов и расходов по внебюджетным средствам - документ, составляемый клиентом на текущий финансовый год, утверждаемый в порядке, установленном главным распорядителем средств, и определяющий объемы поступлений внебюджетных средств с указанием источников образования и направлений использования этих средств в структуре показателей ведомственной и экономической классификаций расходов бюджетов Российской Федерации (далее - смета доходов и расходов).
Счет территориального финансового управления Министерства финансов Республики Башкортостан на территории города Уфа Республики Башкортостан - лицевой счет, открытый Управлению на балансовом счете N 40703 "Счета негосударственных предприятий. Некоммерческие организации" в учреждении Банка России или кредитной организации.
Лицевой счет для учета операций со средствами, полученными клиентом от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - регистр аналитического учета Управления, предназначенный для отражения в учете операций по поступлению и расходованию внебюджетных средств (далее - лицевой счет по учету внебюджетных средств).
1.3. Операции, отраженные на лицевых счетах по учету внебюджетных средств, являются объектами бухгалтерского учета исполнения смет доходов и расходов по внебюджетным средствам клиентов. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетных и кассовых документов.
Учет операций на лицевых счетах по учету внебюджетных средств осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в структуре показателей экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
1.4. Нумерация лицевых счетов по учету внебюджетных средств осуществляется в порядке, установленном приказом территориального финансового управления Министерства финансов Республики Башкортостан на территории города Уфа Республики Башкортостан от 11 января 2006 года N 3.
При нумерации лицевых счетов по учету внебюджетных средств используется код 06 - лицевой счет по учету внебюджетных средств.
Управление при открытии клиентам лицевых счетов по учету внебюджетных средств использует учетный номер, присвоенный им в Реестре получателей средств соответствующего бюджета при открытии лицевых счетов для учета операций со средствами бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан.
2. Порядок открытия лицевых счетов по учету внебюджетных средств
2.1. Лицевые счета по учету внебюджетных средств открываются клиентам в Управлении при наличии открытого лицевого счета получателя средств для учета операций со средствами бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан.
Если на момент открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств, клиенту не открыт лицевой счет для учета операций со средствами бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан, Управление открывает клиенту в установленном порядке вначале лицевой счет для учета операций со средствами бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан.
Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет по учету внебюджетных средств.
2.2. Для оформления открытия лицевых счетов по учету внебюджетных средств клиент представляет в Управление следующие документы:
а) подлинник разрешения на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в Управлении (далее - разрешение), оформленного в установленном настоящими Правилами порядке на бумажном носителе и в электронном виде;
б) заявление на открытие лицевого счета по форме, установленной приказом территориального финансового управления Министерства финансов Республики Башкортостан на территории города Уфа Республики Башкортостан от 11 января 2006 года N 3, с указанием в реквизите "вид лицевого счета" - "по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности";
в) карточку образцов подписей и оттиска печати, оформленную и заверенную в порядке, установленном приказом территориального финансового управления Министерства финансов Республики Башкортостан на территории города Уфа Республики Башкортостан от 11 января 2006 года N 3;
г) сведения об открытых в кредитных организациях счетах по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
Представленные документы хранятся в деле по оформлению лицевого счета (далее - юридическое дело). Единое юридическое дело оформляется по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится в Управлении.
2.3. Открытие клиенту лицевого счета по учету внебюджетных средств осуществляется по разрешительной надписи начальника территориального финансового управления Министерства финансов Республики Башкортостан на территории города Уфа Республики Башкортостан (его заместителя) и начальника отдела исполнения бюджета Управления (его заместителя) на заявлении на открытие лицевого счета по учету внебюджетных средств после представления в Управление документов, указанных в пункте 2.2 настоящего Порядка.
Управление после открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств извещает об этом клиента.
Лицевые счета по учету внебюджетных средств регистрируются в книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном приказом территориального финансового управления Министерства финансов Республики Башкортостан на территории города Уфа Республики Башкортостан от 11 января 2006 года N 3.
2.4. Не позднее следующего рабочего дня после открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств клиент обязан перечислить остатки средств с ранее открытого в кредитной организации счета по учету внебюджетных средств на открытый лицевой счет и представить копии уведомления кредитной организации о закрытии счета#
2.5. Для учета операций на лицевом счете по учету внебюджетных средств главный распорядитель средств представляет в Управление утвержденные сметы доходов и расходов на текущий финансовый год в разрезе подведомственных бюджетных учреждений в электронном виде с подтверждением на бумажном носителе.
Получатель средств представляет утвержденную смету доходов и расходов в Управление.
Утвержденная смета доходов и расходов по внебюджетным средствам в течение финансового года может уточняться в установленном главным распорядителем средств порядке.
В случаях, когда клиентом составляются раздельные сметы доходов и расходов по видам внебюджетной деятельности, в Управление представляется сводная смета доходов и расходов по внебюджетным средствам.
2.6. Управление в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств в установленном порядке сообщает об этом территориальным органам Федеральной налоговой службы (далее - налоговые органы) по месту регистрации клиента, а также органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательной.
2.7. Лицевые счета по учету внебюджетных средств закрываются:
а) по заявлению на закрытие лицевого счета по форме, установленной приказом территориального финансового управления Министерства финансов Республики Башкортостан на территории города Уфа Республики Башкортостан от 11 января 2006 года N 3, представленному клиентом;
б) при отзыве в установленном порядке ранее выданного разрешения;
в) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции на лицевом счете по учету внебюджетных средств не производились;
г) по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии;
д) в связи с исключением получателя средств из Реестра получателей средств бюджета;
е) в иных случаях, установленных федеральными, республиканскими и местными нормативными правовыми актами.
2.8. На дату закрытия лицевого счета по учету внебюджетных средств Управление и клиент производят сверку движения и остатков сумм внебюджетных средств с начала финансового года по день закрытия лицевого счета включительно.
По результатам сверки оформляется акт сверки операций по лицевому счету по форме согласно приложению к настоящему Порядку, который составляется в двух экземплярах и подписывается руководителями (их заместителями) и главными бухгалтерами (их заместителями) Управления и клиента.
При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций на лицевом счете оформляется ликвидационной комиссией.
2.9. Переоформление и закрытие лицевых счетов по учету внебюджетных средств осуществляется в соответствии с приказом территориального финансового управления Министерства финансов Республики Башкортостан на территории города Уфа Республики Башкортостан от 11 января 2006 года N 3 на основании заявлений по установленной форме.
3. Учет операций на лицевых счетах по учету внебюджетных средств
3.1. Внебюджетные средства, поступившие на счет Управления на основании расчетных и кассовых документов плательщиков, подлежат отражению на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих клиентов в соответствии с бюджетной классификацией бюджетов Российской Федерации в следующем порядке:
по кассовым поступлениям - по коду администратора доходов бюджетов Российской Федерации, группе, подгруппе, статье, подстатье, элементу, программе (подпрограмме), коду экономической классификации доходов бюджетов Российской Федерации;
по кассовым выплатам - по коду главного распорядителя средств бюджета городского округа город Уфа Республики Башкортостан, коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации (вместо значений раздела, подраздела, целевой статьи, вида расходов проставляются нули).
3.2. Платежные поручения на зачисление денежных средств на счет Управления, поступивших для клиентов, лицевые счета которых открыты в Управлении, составляются в соответствии с положением Банка России N 2-П с учетом следующего:
в поле "ИНН" получателя указывается ИНН клиента;
в поле "КПП" получателя указывается КПП клиента;
в поле "Получатель" указывается полное или сокращенное наименование Управления и в скобках полное или сокращенное наименование клиента, а также номер лицевого счета, открытого ему в Управлении;
в поле "Счет N" получателя средств проставляется номер счета Управления, открытого ему на балансовом счете N 40703;
в поле 104 указывается код бюджетной классификации доходов Российской Федерации, соответствующий источнику формирования внебюджетных средств;
в поле "Назначение платежа" с начала строки указывается наименование источника образования дохода в соответствии с разрешением. Допускается указание дополнительной информации, необходимой для идентификации назначения платежа.
3.3. Получатели средств формируют в соответствии и в пределах утвержденной сметы доходов и расходов и свободного остатка средств, отраженных на лицевом счете по учету внебюджетных средств, реестр поручений на оплату расходов за счет внебюджетных средств (далее - реестры поручений на оплату расходов). Реестры поручений на оплату расходов формируются по форме, установленной приказом территориального финансового управления Министерства финансов Республики Башкортостан на территории города Уфа Республики Башкортостан от 11 января 2006 года N 3, в разрезе каждого платежного документа с указанием в них кодов экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
3.4. В целях расходования внебюджетных средств:
получатели средств представляют реестры поручений на оплату расходов в электронном виде главному распорядителю средств для формирования сводных реестров на оплату расходов;
получатель средств представляет в Управление реестр поручений на оплату расходов за счет внебюджетных средств, подписанный руководителем (его заместителем) и главным бухгалтером (лицом, на то уполномоченным), заверенный печатью на бумажном носителе в двух экземплярах и в электронном виде.
3.5. Главный распорядитель средств контролирует:
а) правильность оформления реестров поручений на оплату расходов;
б) соответствие кодов экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, указанных в платежном документе, содержанию проводимой операции, а также смете доходов и расходов по внебюджетным средствам;
в) наличие достаточного остатка по смете доходов и расходов бюджетного учреждения в разрезе кодов экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
В случае формирования подведомственным бюджетным учреждением поручения на оплату расходов не по установленной форме, с пропусками обязательных к заполнению граф и другими нарушениями, выявленными в ходе осуществления контроля в соответствии с подпунктами "а"-"в" пункта 3.5 настоящего Порядка, главный распорядитель средств отказывает в приеме поручения на оплату расходов с указанием причин отказа. При этом главный распорядитель средств не несет ответственности за нарушение сроков платежа.
3.6. Главный распорядитель средств на основании принятых реестров поручений на оплату расходов формирует сводный реестр поручений на оплату расходов в электронном виде и на бумажном носителе по форме, установленной приказом территориального финансового управления Министерства финансов Республики Башкортостан на территории города Уфа Республики Башкортостан от 11 января 2006 года N 3. Подписанный руководителем (его заместителем), главным бухгалтером (лицом, на то уполномоченным) главного распорядителя средств, заверенный оттиском печати сводный реестр поручений на оплату расходов в двух экземплярах и в электронном виде передается в Управление.
Подписи и оттиск печати на сводном реестре поручений на оплату расходов должны соответствовать имеющимся образцам в карточке с образцами подписей и оттиска печати, представленным в Управление.
Срок представления в Управление сводного реестра поручений на оплату расходов на бумажном носителе и в электронном виде - не позднее 3 дней с момента представления поручения на оплату расходов бюджетным учреждением.
3.7. Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются Управлением только в пределах свободного остатка средств, отраженного на лицевом счете по учету внебюджетных средств клиента. Уполномоченный работник Управления проверяет представленные клиентом платежные документы на:
правильность оформления;
соответствие указанных в них кодов экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию операции и утвержденной смете доходов и расходов по внебюджетным средствам.
Управление отказывает в приеме платежного документа и не несет ответственности за этот отказ в случаях:
недостаточности средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств;
несоответствия подписей на платежном документе образцам подписей в карточке образцов подписей и оттиска печати;
непредставления клиентом утвержденной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год (квартал);
несоответствия представленной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам разрешению по источникам образования внебюджетных средств либо направлениям их использования.
3.8. В случае, если дата платежного документа не соответствует дате его фактического представления более чем на один день, представитель клиента обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления.
3.9. Не позднее 3 рабочих дней с момента представления сводных реестров поручений на оплату расходов Управление после осуществления контрольных функций совершает разрешительную надпись.
Разрешительная надпись проставляется в виде штампа на сводном реестре поручений на оплату расходов на бумажном носителе с указанием даты его проверки, подписи проверяющего.
Один экземпляр сводного реестра поручений на оплату расходов, на котором в обязательном порядке ставится штамп с указанием даты его проверки, возвращается главному распорядителю бюджетных средств, другой экземпляр сводного реестра поручений на оплату расходов остается в Управлении.
3.10. В случае выявления в результате контроля нарушений Управление отказывает в подтверждении исполнения денежных обязательств по сводному реестру поручений на оплату расходов в части одного (нескольких) либо всех входящих в него поручений на оплату расходов.
Управление не позднее 3 рабочих дней со дня представления документов главным распорядителем (получателем) средств передает ему сводный реестр поручений на оплату расходов и выписку по неподтвержденным денежным обязательствам, реестр отклоненных поручений на оплату расходов с обоснованием причин отказа.
При этом в разрешительной надписи на сводном реестре поручений на оплату расходов указывается количество поручений на оплату расходов, не подтвержденных к исполнению.
Управление не несет ответственности за нарушение сроков платежа в части поручений на оплату расходов, не подтвержденных к исполнению.
3.11. Сводный реестр поручений на оплату расходов, по которому еще не проведена оплата расходов, может быть отозван в части одного (нескольких) либо всех входящих в него поручений на оплату расходов на основании письменного обращения главного распорядителя средств (получателя средств) с обоснованием причин отзыва.
3.12. Управление ежедневно на основании проверенных и имеющих разрешительную надпись сводных реестров поручений, поручений на оплату расходов формирует распоряжения на перечисление внебюджетных средств за день, подписанные начальником отдела исполнения бюджета (его заместителя); платежные поручения на перечисление внебюджетных средств и передает их по каналам электронной связи в кредитную организацию.
3.13. В платежных поручениях на списание со счета Управления по учету внебюджетных средств:
в поле "ИНН" плательщика указывается значение ИНН получателя средств;
в поле "КПП" плательщика указывается значение КПП получателя средств;
в поле "Плательщик" указывается полное или сокращенное наименование Управления и в скобках полное или сокращенное наименование получателя средств;
в поле "Счет N" плательщика проставляется номер открытого в учреждении банка счета Управления;
в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа проставляется в скобках код бюджетной классификации Российской Федерации и номер лицевого счета получателя средств, открытый ему в Управлении.
3.14. Платежные поручения, не принятые банком к исполнению, возвращаются в бухгалтерию Управления.
Бухгалтерия Управления формирует реестр платежных документов, возвращенных банком, и передает его в отдел исполнения бюджета с указанием причин неисполнения.
3.15. Распоряжения на финансирование расходов за день остаются в бухгалтерии Управления.
Бухгалтерия Управления ежедневно получает из банков и обрабатывает выписки о движении средств на текущих счетах и проведенные банком платежные документы и передает копию выписки из текущего счета в отдел исполнения бюджета.
3.16. Управление не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки из своего счета с приложением платежных документов, на основании которых были осуществлены операции с внебюджетными средствами, отражает эти операции на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих клиентов в соответствии с показателями кодов экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, указанными клиентом в платежном документе, и передает в электронном виде главному распорядителю, выписки их лицевых счетов по учету внебюджетных средств по подведомственным им получателям средств с приложением и по каждой записи платежные документы, а также получателю средств.
3.17. Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Управление осуществляет сверку с клиентом остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств клиента.
Сверка производится путем предоставления Управлением под расписку клиенту выписки из лицевого счета по учету внебюджетных средств клиента, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде.
При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты направления указанной выписки из лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
3.18. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам текущего года, учитываются на лицевом счете по учету внебюджетных средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
Суммы дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете по учету внебюджетных средств в доходах клиента без включения в разрешение указанного источника образования внебюджетных средств.
В платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого был осуществлен данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств.
3.19. Остаток внебюджетных средств, предшествовавшего финансового года, в текущем финансовом году подлежит учету на лицевых счетах по учету этих средств как вступительный остаток на 1 января текущего финансового года.
3.20. Суммы, зачисленные на счет Управления без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств, номера лицевого счета для учета операций с внебюджетными средствами учитываются как "Невыясненные поступления". По истечении десяти рабочих дней со дня их поступления на счет Управления по учету внебюджетных средств:
зачисляются данные суммы на лицевой счет клиента, если клиентом представлена в письменной форме дополнительная информация о получателе средств, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента;
возвращаются данные суммы отправителю, если указанные недостатки не устранены.
3.21. В случае если в платежном документе отсутствует ссылка на источник образования внебюджетных средств или он не соответствует источникам, отраженным в разрешении, Управление зачисляет сумму поступлений на лицевой счет клиента без права ее расходования до внесения в установленном порядке соответствующих дополнений в разрешение или представления дополнительной информации об источнике образования внебюджетных средств, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера клиента.
3.22. Клиент по всем произведенным в течение отчетного периода операциям с внебюджетными средствами составляет отчетность в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.
3.23. Управление в порядке, утвержденном Центральным банком Российской Федерации, устанавливает единый лимит остатка кассы клиента на лицевом счете получателя средств для учета операций со средствами бюджета (лицевом счете по учету внебюджетных средств без права расходования наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу минуя счет Управления.
Клиенту, сдающему в силу специфики своей деятельности наличные денежные средства в учреждение банка не ежедневно, Управление определяет лимит остатка кассы как сумму наличных денежных средств, полученных клиентом из учреждения банка, в размере, необходимом для обеспечения нормальной работы в течение установленного периода, и выручки, поступающей в кассу в течение этого периода, исходя из установленного срока сдачи наличных денежных средств.
3.24. Обеспечение клиентов денежной наличностью за счет внебюджетных средств осуществляется со счета Управления, открытого на балансовом счете N 40703 с признаком "3" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета, применительно к порядку, утвержденному распоряжением Правительства Республики Башкортостан от 16 декабря 2005 года N 1219-р, с учетом нижеследующего.
Накануне дня получения наличных денег получатель средств представляет в Управление до 13 часов заявку на получение наличных денег в электронном виде и на бумажном носителе в двух экземплярах, оформленную по установленной форме, и чек на получение наличных денег.
Возврат неиспользованных наличных денег на счет Управления осуществляется клиентом путем их сдачи в учреждение банка по объявлению на взнос наличными. Если сдача неиспользованных наличных денег производится клиентом в учреждение банка до 13 часов, то в день сдачи неиспользованных наличных денег в учреждение банка клиенту необходимо представить в Управление электронный вариант объявления на взнос наличными. Если сдача неиспользованных наличных денег производится клиентом в учреждение банка после 13 часов, то электронный вариант объявления на взнос наличными клиенту необходимо представить в Управление следующим днем. При этом в объявлении на взнос наличными:
в поле "Получатель" указывается полное или сокращенное наименование Управления и в скобках полное или сокращенное наименование клиента, а также номер лицевого счета, открытого ему в Управлении;
в поле "Счет N" получателя средств проставляется номер счета Управления, открытого ему на балансовом счете N 40703;
в поле "Источник взноса" с начала строки в скобках указывается показатель бюджетной классификации Российской Федерации.
При внесении доходов от внебюджетной деятельности в объявлении на взнос наличными указывается наименование источника образования дохода в соответствии с разрешением.
Принятые банком наличные денежные средства зачисляются на счет Управления. По получении выписки учреждения банка по счету Управление производит запись в лицевом счете соответствующего получателя средств на основании ордера на сдачу наличных денег.
4. Порядок ведения лицевых счетов по учету внебюджетных средств
4.1. Управление отражает операции с внебюджетными средствами на лицевых счетах по учету внебюджетных средств нарастающим итогом с начала финансового года в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.
4.2. На лицевом счете по учету внебюджетных средств подлежат отражению:
объем поступлений внебюджетных средств и направлений использования этих средств в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов по внебюджетным средствам нарастающим итогом с начала финансового года;
остаток внебюджетных средств на начало текущего финансового года;
суммы внебюджетных средств, поступившие в течение текущего финансового года в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, в том числе суммы средств без права расходования;
кассовые расходы, произведенные за счет внебюджетных средств в течение текущего финансового года в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации; восстановление кассовых расходов, произведенных за счет внебюджетных средств в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;
прочие платежи - платежи в уплату налогов и сборов в бюджеты различных уровней в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации и иные предусмотренные разрешением и не относящиеся к расходам перечисления;
остаток внебюджетных средств на отчетную дату.
4.3. Управление по окончании отчетного месяца брошюрует экземпляры лицевых счетов по учету внебюджетных средств на бумажном носителе в пачки в возрастающем порядке номеров лицевых счетов и подшивает их в дело.
5. Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств
5.1. Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств клиентов за данный операционный день (далее - выписка) с приложениями брошюруются Управлением в хронологическом порядке в отдельные дела# Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями в сроки, установленные пунктом 4.3 настоящего Порядка, направляются в электронном виде главным распорядителям средств (получателям средств).
Главный распорядитель средств направляет указанные выписки с лицевых счетов по учету внебюджетных средств в электронном виде бюджетным учреждениям.
5.2. В выписке подлежат отражению:
входящие на начало дня и исходящие на конец дня остатки внебюджетных средств;
суммы поступивших внебюджетных средств за данный операционный день по каждой операции;
суммы кассового расхода и восстановления кассового расхода за данный операционный день по каждой операции по соответствующим показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации;
прочие платежи;
номера и даты расчетных, кассовых и платежных документов, соответствующие указанным операциям.
5.3. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить Управлению о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет по учету внебюджетных средств. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете по учету внебюджетных средств, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.
Управление при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете по учету внебюджетных средств, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании мемориального ордера Управления на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
5.4. Обращение взыскания на внебюджетные средства, находящиеся на лицевых счетах, открытых в Управлении, по обязательствам, принятым бюджетными учреждениями, производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Управление осуществляет учет операций по исполнению требований, содержащихся в исполнительных листах судебных органов, в разрезе показателей экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
5.5. Управление, главные распорядители средств, бюджетные учреждения и получатели средств при несоблюдении положений настоящего Порядка несут ответственность согласно законодательству Российской Федерации и Республики Башкортостан.
Управляющий Делами Администрации
городского округа город Уфа
|
Республики Башкортостан |
А.Х.Давлеткильдин |
Приложение
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов для учета операций со средствами,
полученными от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, получателей
средств бюджета городского округа город
Уфа Республики Башкортостан,
финансируемых на основании сметы доходов
и расходов
Акт
сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами,
полученными от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности, распорядителей (получателей) средств бюджета городского
округа город Уфа Республики Башкортостан
/--------\
| Коды |
|--------|
Форма по КФД | 0ххххх |
|--------|
Дата | |
|--------|
Территориальное финансовое | |
управление по КОФК | |
|--------|
Получатель _______________ по РПБС | |
|--------|
Главный распорядитель поППП# | |
|--------|
Распорядитель ____________ поРПБС# | |
|--------|
Единица измерения: руб. по ОКЕИ по ОКЕИ | 383 |
\--------/
| Код по бюджет- ной класси- фикации Россий- ской Фе- рации |
Остаток средств на нача- ло года |
Поступление средств |
Кассовый расход |
Прочие платежи (кассовый расход) |
Остаток средств нг# да- ту сос- тавле- ния акта |
|||
|
все- го |
в том числе возврат доходов |
сальдо |
в том числе восста- новлено |
сальдо |
втом# числе восста- новлено |
|||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Итого | ||||||||
| Всего | ||||||||
Главный бухгалтер учреждения Главный бухгалтер территориального
финансового управления Министерства
финансов Республики Башкортостан
на территории города Уфа
Республики Башкортостан
_____________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель Исполнитель
(должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
200 г. "__" ____________ 200_ г.
МЛ.# МЛ.#
Приложение N 3
к постановлению главы Администрации
городского округа город Уфа
Республики Башкортостан
от 14 сентября 2006 г.
N 4489
График
поэтапного перевода счетов главных распорядителей, распорядителей
и получателей бюджетных средств в территориальное финансовое
управление Министерства финансов Республики Башкортостан на территории
города Уфа Республики Башкортостан по учету средств, полученных
от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
| N п/п |
Наименование главного распорядителя, распорядителя, получателя средств |
Срок перехода |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Управление здравоохранения городского округа город Уфа Республики Башкортостан |
01.10.06 |
| 2. | Комитет культуры и искусства городского округа го- род Уфа Республики Башкортостан |
01.10.06 |
| 3. | Управление по социальной поддержке населения город- ского округа город Уфа Республики Башкортостан |
01.10.06 |
| 4. | Комитет по молодежной политике городского округа город Уфа Республики Башкортостан |
01.10.06 |
| 5. | Муниципальное учреждение "Редакция газеты "Демский вестник" |
01.10.06 |
| 6. | Муниципальное учреждение "Редакция газеты "Трибуна" | 01.10.06 |
| 7. | Государственное учреждение Отряд противопожарной службы Республики Башкортостан - 22 |
01.11.06 |
| 8. | Муниципальное учреждение "Управление гражданской защиты городского округа город Уфа Республики Баш- кортостан" |
01.11.06 |
| 9. | Управление образования Администрации городского ок- руга город Уфа Республики Башкортостан |
01.11.06 |
| 10. | Комитет по управлению муниципальной собственностью Администрации городского округа город Уфа Республи- ки Башкортостан |
01.11.06 |
| 11. | Главное управление архитектуры и градостроительства администрации городского округа город Уфа Респуб- лики Башкортостан |
01.11.06 |
| 12. | Муниципальное учреждение "Земельное агентство" го- родского округа город Уфа Республики Башкортостан |
01.11.06 |
| 13. | Муниципальное образовательное учреждение дополни- тельного образования детей "Специализированная дет- ско-юношеская школа олимпийского резерва по прыжкам на лыжах с трамплина и лыжному двоеборью" Городско- го округа город Уфа Республики Башкортостан |
01.11.06 |
| 14. | Муниципальное учреждение "Центр организации и про- ведения конкурсных процедур" городского округа го- род Уфа Республики Башкортостан |
01.11.06 |
| 15. | Управление коммунального хозяйства и благоустройст- ва Администрации городского округа город Уфа Рес- публики Башкортостан |
01.12.06 |
| 16. | Муниципальные учреждения по содержанию и благоуст- ройству городского округа город Уфа Республики Баш- кортостан |
01.12.06 |
Управляющий Делами Администрации
городского округа город Уфа
|
Республики Башкортостан |
А.Х.Давлеткильдин |
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.