Решение Верховного Суда РФ от 28 августа 2007 г. N ГКПИ07-882
Верховный Суд Российской Федерации
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по заявлению Коммерческого Банка "Русский банк делового сотрудничества" (общество с ограниченной ответственностью) о признании недействующими пунктов 5.4.1 и 5.4.2 Указания Банка России от 16 января 2004 года N 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов", установил:
Коммерческий банк "Русский банк делового сотрудничества" обратился в Верховный Суд Российской Федерации с заявлением, в котором просит признать недействующими пункты 5.4.1 и 5.4.2 Указания Банка России от 16 января 2004 года N 1379-У (в редакции Указания от 20 сентября 2006 года N 1724-У) "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов" (далее - Указание), устанавливающие показатель чистой процентной маржи (ПД5) и чистого спреда от кредитных операций (ПД6).
В обоснование своих требований заявитель ссылается на то, что показатели чистой процентной маржи (ПД5) и чистого спреда от кредитных операций (ПД6) не являются цифровыми показателями доходности ни одной из банковских операций, а поэтому неприменимы для оценки доходности отдельных видов операций и банка в целом. В связи с чем пункты 5.4.1 и 5.4.2 Указания противоречат пункту 4 части 4 статьи 44 Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации", статьям 1 и 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".
На основании оспариваемых норм решением Комитета банковского надзора Банка России от 21.09.2005 г. вынесено отрицательное заключение о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов, у Банка отозвана лицензия на работу с физическими лицами.
Представители Центрального банка Российской Федерации возражали против удовлетворения заявления, ссылаясь на то, что состав группы показателей оценки доходности, установленный главой 5 Указания N 1379-У, и методология их определения полностью соответствуют требованиям пункта 4 части 4 статьи 44 Закона о страховании вкладов, определяющим, что группа показателей оценки доходности включает показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом. Показатели чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций являются наиболее употребимыми в международной практике для оценки эффективности операций банков по размещению денежных средств, т.е. эффективности их ссудной деятельности.
Выслушав объяснения представителей Коммерческого Банка "Русский банк делового сотрудничества" Т.С.В. и Т.А.Г., представителей Банка России Г., Б.И.Н., Х., представителя Министерства юстиции РФ Б.В.Е., исследовав материалы дела, принимая во внимание заключение прокурора Генеральной прокуратуры Российской Федерации Ф., полагавшей в удовлетворении заявления отказать, суд находит заявление необоснованным и не подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
Банк России в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)" осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп (п. 9 ст. 4), по вопросам, отнесенным к его компетенции настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц (ст. 7).
Федеральным законом "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" от 23 декабря 2003 года N 177-ФЗ (далее - Закон о страховании вкладов) было введено обязательное страхование вкладов физических лиц в банках, правовое регулирование которого направлено на обеспечение таких целей, как: защита прав и законных интересов вкладчиков банков Российской Федерации; укрепление доверия к банковской системе Российской Федерации; стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему Российской Федерации (ст. 1 Закона).
В соответствии с частью 5 статьи 1 указанного Федерального закона отношения, возникающие в связи с созданием и функционированием системы страхования вкладов, регулируются данным Федеральным законом, иными федеральными законами, а в случаях, предусмотренных Законом о страховании, - принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
Статьей 44 Закона о страховании вкладов определено, что одним из необходимых условий для признания банка удовлетворяющим требованиям к участию в системе страхования вкладов является признание Банком России финансовой устойчивости банка достаточной (ч. 1); финансовая устойчивость банка оценивается Банком России по группам показателей, указанным в части 4 статьи 44 Закона о страховании вкладов, с определением по каждой из них обобщающего результата "удовлетворительно" или "неудовлетворительно" и признается Банком России достаточной при наличии результата "удовлетворительно" по всем группам показателей (ч. 3 ст. 44); состав показателей, указанных в статье 44 Закона о страховании вкладов, методики их расчета и определения обобщающего результата по ним устанавливаются нормативными актами Банка России и опубликовываются Банком России в "Вестнике Банка России" не позднее месяца со дня вступления в силу Закона о страховании вкладов (ч. 5 ст. 44).
В целях реализации указанного положения Закона о страховании вкладов и в соответствии со статьей 7 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России установил состав показателей, методики их расчета и определения обобщающего результата по ним в целях признания финансовой устойчивости банка достаточной для участия в системе страхования вкладов в Указании Банка России от 16.01.2004 года N 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов".
Указание N 1379-У зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 23.01.2004 N 5485 и опубликовано в "Вестнике Банка России" N 5 от 27.01.2004 года.
Таким образом, оспариваемый нормативный правовой акт принят Банком России в пределах предоставленной ему компетенции.
В силу части 4 статьи 44 Закона о страховании вкладов для оценки финансовой устойчивости банков применяются следующие группы показателей: группа показателей оценки капитала, группа показателей оценки активов, группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками, группа показателей оценки ликвидности, а также группа показателей оценки доходности, включающая показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом (п. 4).
Таким образом, показатель оценки доходности должен состоять из показателей рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом. При этом Федеральный закон не определяет состав показателей, методики их расчета и определения обобщающего результата, предоставив это право Банку России.
Оспариваемыми пунктами 5.4.1 и 5.4.2 Указания к числу показателей оценки доходности отнесены показатели, характеризующие рентабельность активов (ПД1) и капитала (ПД2), структуру доходов (ПДЗ) и расходов (ПД4), а также доходность отдельных видов операций и банка в целом - чистую процентную маржу (ПД5) и чистый спред от кредитных операций (ПД6).
Таким образом, оспариваемый нормативный акт не содержит каких-либо иных показателей оценки доходности, кроме указанных в п. 4 ч. 4 ст. 44 Закона о страховании вкладов.
Пунктом 5.4.1 Указания установлено, что показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:
ЧДп
ПД5 = ------ х 100%, где
Аср
ЧДп - чистые процентные и аналогичные доходы. Определяются в соответствии с нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок формирования показателей публикуемой формы "Отчет о прибылях и убытках", по методу начисления с применением принципа разделения отчетных периодов (отнесения доходов (расходов) к тому отчетному периоду, в котором они получены (произведены)).
Пунктом 5.4.2 Указания установлено, что показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентов, уплаченных и аналогичных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, и рассчитывается по следующей формуле:
Дп Рп
ПД6 = ---- х 100% ----- х 100%, где
СЗср ОБср
Дп - процентные доходы по ссудам. Представляют собой сумму показателей "Процентов полученных и аналогичных доходов от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках" и "Процентов полученных и аналогичных доходов от ссуд, предоставленных другим клиентам", определяемых в соответствии с нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок формирования показателей публикуемой формы "Отчет о прибылях и убытках", по методу начисления с применением принципа разделения отчетных периодов (отнесения доходов (расходов) к тому отчетному периоду, в котором они получены (произведены));
Рп - проценты уплаченные и аналогичные расходы. Определяются в соответствии с нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок формирования показателей публикуемой формы "Отчет о прибылях и убытках", по методу начисления с применением принципа разделения отчетных периодов (отнесения доходов (расходов) к тому отчетному периоду, в котором они получены (произведены));
СЗср - средняя величина ссуд. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя СЗ;
ОБср - средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель). Обязательства, генерирующие процентные выплаты, представляют собой показатель "Всего обязательств" за минусом показателей "Прочие обязательства" и "Резервы на возможные потери по срочным сделкам, внебалансовым обязательствам, расчетам с дебиторами по операциям с резидентами офшорных зон", которые определяются в соответствии с нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок формирования показателей публикуемой формы "Бухгалтерский баланс".
Таким образом, оспариваемыми пунктами установлен состав показателей доходности отдельных видов операций и банка в целом и методика их расчета.
Оспаривая указанные положения, заявитель ссылается на то, что пункты 5.4.1 и 5.4.2 противоречат п. 4 ч. 4 ст. 44 Закона о страховании вкладов, поскольку вместо оценки доходности банковских операций, предусмотренных ст. 5 ФЗ "О банках и банковской деятельности", оцениваются иные показатели, не предусмотренные федеральным законом.
Нельзя признать эти доводы обоснованными, поскольку Закон о страховании вкладов обязывает Банк России оценивать доходность не всех банковских операций, а отдельных видов операций и банка в целом (п. 4 ч. 4 ст. 44), оставляя при этом на усмотрение Банка состав показателей и методику их расчета.
Как пояснили представители заинтересованного лица в судебном заседании, при определении состава показателей Банк России исходил из того, что доходы от финансового посредничества, т.е. привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц и размещение указанных средств от своего имени и за
