Приложение. Порядок открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов Саратовской области и финансовыми органами муниципальных образований Саратовской области, наделенными полномочиями по санкционированию кассовых выплат

Приложение

к приказу министерства финансов Саратовской области

от 20 декабря 2011 г. N 192

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов Саратовской области и финансовыми органами муниципальных образований Саратовской области, наделенными полномочиями по санкционированию кассовых выплат

С изменениями и дополнениями от:

16 декабря 2013 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан на основании статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, части 3.3 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", части 3 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", Закона Саратовской области от 26 ноября 2010 года N 218-ЗСО "Об особенностях правового положения государственных казенных и бюджетных учреждений Саратовской области в переходный период" и устанавливает правила открытия и ведения министерством финансов Саратовской области (далее - Министерство) и финансовыми органами муниципальных образований Саратовской области, наделенными полномочиями по санкционированию кассовых выплат (далее - финансовые органы) лицевых счетов:

для учета операций главных распорядителей и получателей средств областного бюджета;

для учета операций со средствами областных государственных бюджетных учреждений (далее - бюджетное учреждение), функции и полномочия учредителя в отношении которых осуществляют органы исполнительной власти Саратовской области;

для учета операций со средствами областных государственных автономных учреждений (далее - автономное учреждение), функции и полномочия учредителя в отношении которых осуществляют органы исполнительной власти Саратовской области.

1.2. В целях настоящего Порядка участниками бюджетного процесса являются:

главный распорядитель средств областного бюджета;

получатель средств областного бюджета.

Участник бюджетного процесса, в непосредственном ведении которого находится получатель средств областного бюджета, является вышестоящим участником бюджетного процесса.

Не являются участниками бюджетного процесса (далее - неучастник бюджетного процесса):

бюджетное учреждение;

автономное учреждение.

Участник и неучастник бюджетного процесса, которому в установленном порядке открыты лицевые счета в Министерстве или финансовом органе, является Клиентом.

1.3. Министерство и финансовые органы доводят до Клиентов информацию о нормативных правовых актах, устанавливающих порядок открытия и ведения лицевых счетов, и по вопросам, возникающим в процессе открытия, переоформления, закрытия и обслуживания лицевых счетов.

2. Виды лицевых счетов

2.1. Для учета операций, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, Министерством и финансовыми органами открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

2.1.1. Лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного распорядителя средств областного бюджета по распределению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования (далее - бюджетные данные) по подведомственным получателям средств областного бюджета (далее - лицевой счет главного распорядителя).

На лицевом счете главного распорядителя по кодам классификации расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов отражаются:

а) бюджетные ассигнования на год в соответствии со сводной бюджетной росписью областного бюджета;

б) утвержденные лимиты бюджетных обязательств на год;

в) показатели кассового плана в части расходов на текущий квартал нарастающим итогом с начала года;

г) объемы финансирования главного распорядителя за счет средств областного бюджета на текущий месяц нарастающим итогом с начала года, в том числе распределенные по подведомственным получателям бюджетных средств.

2.1.2. Лицевой счет главного распорядителя как получателя бюджетных средств, предназначенный для учета бюджетных данных, учета принятых бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств, осуществления операций за счет средств областного бюджета (далее - лицевой счет главного распорядителя - получателя бюджетных средств).

2.1.3. Лицевой счет для осуществления бюджетным (автономным) учреждением полномочий органа государственной власти Саратовской области, осуществляющего функции и полномочия учредителя бюджетного (автономного) учреждения, по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме (далее - лицевой счет, предназначенный для отражения операций по переданным полномочиям).

2.1.4. Лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных данных, полученных получателем бюджетных средств, учета принятых получателем бюджетных средств бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств, осуществления операций за счет средств областного бюджета (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств).

2.1.5. На лицевых счетах, указанных в пунктах 2.1.2-2.1.4 настоящего Порядка по кодам классификации расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов отражаются:

а) бюджетные ассигнования на год в соответствии с бюджетной росписью бюджета главного распорядителя бюджетных средств;

б) лимиты бюджетных обязательств на финансовый год;

в) показатели кассового плана в части расходов на текущий квартал нарастающим итогом с начала года;

г) принятые бюджетные обязательства за счет средств областного бюджета;

д) объемы финансирования за счет средств областного бюджета на текущий месяц нарастающим итогом с начала года;

е) кассовые расходы за счет средств областного бюджета, проведенные по банку на текущую дату;

ж) восстановленные кассовые расходы за счет средств областного бюджета на текущую дату;

з) исполненные бюджетные обязательства за счет средств областного бюджета на текущую дату;

и) восстановленные кассовые расходы на исполнение бюджетных обязательств за счет средств областного бюджета на текущую дату.

2.1.6. Лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для учета средств, поступающих во временное распоряжение получателя).

На лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя, отражаются следующие операции:

остаток средств на начало года;

остаток средств на начало дня;

поступления средств;

суммы выплат;

остаток средств на конец дня.

2.2. Для учета операций, осуществляемых неучастниками бюджетного процесса, Министерством и финансовыми органами открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

2.2.1. Лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетного (автономного) учреждения от приносящей доход деятельности и субсидий на выполнение государственного задания (далее - лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения).

На лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения отражаются следующие операции:

остаток средств на начало года;

остаток средств на начало дня;

поступления средств;

суммы выплат;

остаток средств на конец дня.

2.2.2. Лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетному (автономному) учреждению из областного бюджета в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения).

На отдельном лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения отражаются следующие операции:

остаток средств на начало года;

остаток средств на начало дня;

поступления средств;

суммы выплат;

остаток средств на конец дня.

2.2.3. Лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетному (автономному) учреждению в случаях, установленных законодательством Российской Федерации (далее - лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС).

На лицевом счете для учета операций со средствами ОМС бюджетного (автономного) учреждения отражаются следующие операции:

остаток средств на начало года;

остаток средств на начало дня;

поступления средств;

суммы выплат;

остаток средств на конец дня.

2.2.4. Лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, поступающими бюджетному (автономному) учреждению во временное распоряжение (далее - лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения для учета средств, поступающих во временное распоряжение).

На лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетного (автономного) учреждения, отражаются следующие операции:

остаток средств на начало года;

остаток средств на начало дня;

поступления средств;

суммы выплат;

остаток средств на конец дня.

2.3. При открытии лицевого счета ему присваивается номер. Номер лицевого счета состоит из девяти разрядов:

Номер разряда

1

2

3

4

5

6

7

8

9

где:

1-3 разряд - индивидуальный номер главного распорядителя средств областного бюджета, в ведении которого находится владелец лицевого счета;

4-5 разряд - код типа учреждения:

"01" - получатель бюджетных средств (главный распорядитель средств областного бюджета);

"02" - получатель бюджетных средств (казенное учреждение);

"03" - бюджетное учреждение;

"04" - автономное учреждение;

6-8 разряды - индивидуальный номер учреждения;

9 разряд - вид средств, учитываемых на лицевом счете:

"1" - средства областного бюджета;

"2" - средства бюджетных (автономных) учреждений от приносящей доход деятельности и субсидий на выполнение государственного задания;

"3" - субсидии на иные цели и бюджетные инвестиции;

"4" - средства обязательного медицинского страхования;

"5" - средства, поступающие во временное распоряжение учреждения;

"6" - средства для исполнения публичных обязательств.

В номере лицевого счета главного распорядителя средств областного бюджета разряды 4-9 содержат нули.

3. Порядок открытия лицевых счетов Клиентам

3.1. Оформление открытия, закрытия и переоформление лицевых счетов осуществляют операционный отдел управления бюджетного учета, контроля и отчетности Министерства (далее - операционный отдел) и финансовые органы.

Основанием для открытия лицевых счетов участников бюджетного процесса является Сводный реестр главных распорядителей и получателей средств областного бюджета, главных администраторов и администраторов доходов областного бюджета в рамках их полномочий.

Для открытия лицевых счетов Клиенты, являющиеся участниками бюджетного процесса, представляют в операционный отдел (финансовые органы области) следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1 к настоящему Порядку);

б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;

в) копию документа о государственной регистрации, заверенную учредителем, нотариально или органом, осуществившим государственную регистрацию;

г) копию свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенную выдавшим его налоговым органом или нотариально;

д) карточку образцов подписей (приложение N 2 к настоящему Порядку);

е) доверенность на кассира Клиента на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам (приложение N 3 к настоящему Порядку);

ж) справку о сроках выплаты заработной платы.

Для открытия лицевого счета, предназначенного для отражения операций по переданным полномочиям, главный распорядитель не позднее чем за 2 рабочих дня до окончания текущего финансового года представляет в Министерство копии перечней публичных обязательств, полномочия по исполнению которых осуществляют бюджетные (автономные) учреждения от имени и по поручению органа исполнительной власти области, осуществляющего функции и полномочия их учредителя.

3.2. Основанием для открытия лицевых счетов бюджетному (автономному) учреждению является Сводный реестр областных государственных бюджетных и автономных учреждений.

Для открытия лицевых счетов Клиенты, не являющиеся участниками бюджетного процесса, представляют в операционный отдел (финансовые органы области) документы, указанные в подпунктах "а"-"ж" пункта 3.1. настоящего Порядка.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 16 декабря 2013 г. N 214 в пункт 3.3 раздела 3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.3. Карточка образцов подписей для открытия учреждению лицевых счетов подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) учреждения, скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне нотариально или подписью:

руководителя (уполномоченного им лица) учредителя и оттиском его печати - для учреждения;

вице-губернатора области или соответствующего заместителя Председателя Правительства области согласно установленному Губернатором области распределению обязанностей и оттиском печати управления кадровой политики и государственной службы Правительства области - для органов исполнительной власти области, других государственных органов области.

Если в штате учреждения нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). В графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой расчетные и иные документы, представленные в Министерство и финансовые органы, считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи, а также изменения наименования должностей, включенных в карточку образцов подписей, представляется новая карточка образцов подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписей. При временной передаче полномочий представляются карточка с временными образцами подписей и соответствующий правовой акт. Дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления карточки образцов подписей к лицевому счету.

3.4. Проверка представленных Клиентом документов, необходимых для открытия лицевых счетов, осуществляется Министерством или финансовым органом в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

После завершения проверки документов, представленных Клиентами для открытия лицевых счетов, осуществляется открытие соответствующего лицевого счета.

Открытие лицевого счета в Министерстве осуществляется не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки документов по разрешительной надписи министра финансов Саратовской области либо лица, замещающего его в установленном порядке, и начальника управления бюджетного учета, контроля и отчетности Министерства, главного бухгалтера (далее - главный бухгалтер) (его заместителя) на заявлении об открытии лицевого счета.

Открытие лицевого счета в финансовом органе осуществляется в аналогичном порядке по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера финансового органа.

Операционный отдел оформляет извещение об открытии лицевого счета в Министерстве (приложение N 4 к настоящему Порядку), которое подписывается министром финансов Саратовской области либо лицом, замещающим его в установленном порядке и главным бухгалтером (его заместителем), после чего оно направляется владельцу лицевого счета.

Извещение об открытии лицевого счета в финансовом органе оформляется по аналогичной форме, подписывается руководителем и главным бухгалтером финансового органа и направляется владельцу лицевого счета.

При открытии лицевых счетов Министерство и финансовые органы заключают с Клиентами договор на расчетное обслуживание.

3.5. В пятидневный срок после открытия лицевого счета Клиенту Министерство или финансовый орган сообщают об этом в налоговый орган по месту регистрации учреждения.

3.6. Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле Клиента. Дело Клиента оформляется единое по всем открытым данному Клиенту лицевым счетам и хранится в операционном отделе или финансовом органе по месту обслуживания лицевого счета.

Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные для открытия лицевых счетов по месту своего нахождения, сообщать в письменной форме в операционный отдел или финансовый орган обо всех изменениях в документах. Информация, представленная Клиентом, хранится в деле Клиента.

3.7. Лицевой счет считается открытым с внесением уполномоченным работником Министерства (финансовым органом) записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов (приложение N 5 к настоящему Порядку).

Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями министра финансов Саратовской области либо лица, замещающего его в установленном порядке и главного бухгалтера (его заместителя), скрепляется гербовой печатью Министерства.

Книга регистрации лицевых счетов в финансовом органе ведется в аналогичном порядке, подписывается руководителем и главным бухгалтером финансового органа.

Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются уполномоченным работником операционного отдела или финансового органа.

При электронном документообороте Книга регистрации лицевых счетов распечатывается по окончании финансового года, прошнуровывается, заверяется подписями министра финансов Саратовской области либо лица, замещающего его в установленном порядке, и главного бухгалтера (его заместителя), скрепляется гербовой печатью Министерства.

Книга регистрации лицевых счетов в электронном формате в финансовом органе ведется в аналогичном порядке, подписывается руководителем и главным бухгалтером финансового органа, скрепляется гербовой печатью финансового органа.

При открытии новой Книги регистрации лицевых счетов в соответствии с установленным документооборотом в нее переносится информация по действующим лицевым счетам с момента их открытия. Закрытая Книга регистрации лицевых счетов хранится в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

3.8. Для осуществления полномочий органа исполнительной власти по исполнению публичных обязательств Саратовской области перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме, бюджетное (автономное) учреждение в течение пяти рабочих дней со дня получения копии приказа (выписки из приказа) представляет в Министерство или финансовый орган по месту нахождения учреждения копию приказа (выписку из приказа).

В случае, если автономному учреждению открыты счета в учреждении банка России или кредитной организации, учреждение дополнительно представляет в Министерство или финансовый орган карточку образцов подписей, заверенную руководителем органа исполнительной власти области, и заключается договор на расчетное обслуживание.

4. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

4.1. Переоформление лицевых счетов Клиента в случае изменения его наименования, не вызванного реорганизацией или изменением типа учреждения, производится на основании следующих документов:

а) заявления, уведомляющего об изменениях (приложение N 6 к настоящему Порядку);

б) копии документа об изменении наименования;

в) копии учредительного документа, заверенной учредителем или нотариально;

г) копии документа о государственной регистрации, заверенной учредителем, нотариально или органом, осуществившим государственную регистрацию;

д) карточки образцов подписей, заверенной учредителем или нотариально (приложение N 2 к настоящему Порядку);

е) копии свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенной выдавшим его налоговым органом или нотариально;

ж) доверенности на кассира организации на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам (приложение N 3 к настоящему Порядку);

з) справки о сроках выплаты заработной платы.

Проверка представленных Клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется Министерством или финансовым органом в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

Переоформление лицевых счетов производится после внесения соответствующих изменений в Сводный реестр главных распорядителей и получателей средств областного бюджета, главных администраторов и администраторов доходов областного бюджета в рамках их полномочий и в Сводный реестр областных государственных бюджетных и автономных учреждений.

4.2. Закрытие лицевого счета Клиента осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета (приложение N 7 к настоящему Порядку), представленного учреждением в операционный отдел или финансовый орган, в следующих случаях:

а) реорганизации (ликвидации) учреждения;

б) изменения типа учреждения;

в) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами.

4.3. При реорганизации (ликвидации) Клиента в операционный отдел (финансовый орган) Клиентом представляются:

а) копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии;

б) карточка образцов подписей (приложение N 2 к настоящему Порядку), оформленная ликвидационной комиссией.

По завершении работы ликвидационной комиссии заявление (приложение N 7 к настоящему Порядку) на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.

Проверка представленных Клиентом документов, необходимых для закрытия лицевых счетов, осуществляется Министерством или финансовым органом в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

4.4. При наличии на закрываемом лицевом счете неучастника бюджетного процесса остатка денежных средств учреждение представляет в Министерство (финансовый орган) вместе с заявлением на закрытие лицевого счета в установленном порядке платежное поручение на перечисление остатка денежных средств по назначению.

Лицевые счета неучастника бюджетного процесса закрываются при отсутствии на них остатка денежных средств.

4.5. В пятидневный срок после закрытия лицевого счета Министерство или финансовый орган сообщают об этом в налоговый орган по месту регистрации учреждения.

4.6. При переоформлении и закрытии лицевых счетов Министерство и финансовые органы заключают с Клиентами дополнительное соглашение к договору на расчетное обслуживание.

5. Порядок ведения лицевых счетов

5.1. Операции на лицевых счетах ведутся в рублях Российской Федерации.

Отражение операций, проводимых на лицевых счетах, открытых Клиентам, осуществляется в автоматизированной системе Министерства.

5.2. На основании платежных документов, проведенных по лицевым счетам в автоматизированной системе Министерства, операционный отдел или финансовый орган формируют следующие документы:

выписки из лицевого счета главного распорядителя бюджетных средств (приложение N 8 к настоящему Порядку);

выписки из лицевого счета получателя бюджетных средств (приложение N 9 к настоящему Порядку);

выписки из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения (приложение N 10 к настоящему Порядку);

выписки из отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения (приложение N 11 к настоящему Порядку);

выписки из лицевого счета для учета операций со средствами ОМС бюджетного (автономного) учреждения (приложение N 12 к настоящему Порядку);

выписки из лицевого счета для учета средств, поступающих во временное распоряжение (приложение N 13 к настоящему Порядку);

выписки из соответствующих лицевых счетов формируются в разрезе документов по операциям за данный операционный день.

5.3. Выписки из лицевых счетов представляются Клиентам в электронном виде.

При необходимости подтверждения операций, отраженных на лицевых счетах Клиентов при электронном документообороте с использованием электронной подписи, отметка об исполнении проставляется операционным отделом или финансовым органом на копиях документов на бумажном носителе.

5.4. При отсутствии электронной подписи выписки из лицевого счета Клиента выдаются на бумажном носителе под расписку лицам, включенным в карточку образцов подписей по данному счету либо в соответствии с доверенностью, оформленной в установленном порядке. Приложения к выпискам (приложения NN 14, 15, 16, 17, 18 к настоящему Порядку) предоставляются владельцу лицевого счета по его требованию.

К выпискам из соответствующих лицевых счетов прилагаются копии документов, служащих основанием для отражения кассовых операций на лицевых счетах с отметкой об исполнении с указанием даты, фамилии, инициалов и подписи работника операционного отдела или финансового органа.

5.5. Владелец лицевого счета в течение трех дней после получения выписки из лицевого счета обязан письменно сообщить о суммах, ошибочно отраженных в лицевом счете по месту обслуживания, в операционный отдел или финансовый орган.

При отсутствии возражений в указанные сроки операции, совершенные по лицевому счету, считаются подтвержденными.

5.6. В случае утери владельцем лицевого счета выписки из лицевого счета или приложений к ней дубликаты могут быть выданы владельцу лицевого счета по его письменному заявлению с разрешения министра финансов Саратовской области либо лица, замещающего его в установленном порядке или руководителя финансового органа.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Саратовской области от 16 декабря 2013 г. N 214 раздел 5 настоящего приложения дополнен пунктом 5.7, вступающим в силу с 1 января 2014 г.

5.7. Министерство и финансовые органы гарантируют тайну операций по счетам Клиентов. Без согласия Клиентов справки третьим лицам по данному вопросу могут быть предоставлены только в случаях, специально предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.