Приложение N 5. Пример заполнения расчета по налогу на игорный бизнес

1. Отражается в расчете (налогоплательщиком):

по строке 100 в графе 3-300 (единый размер ставки налога на игорный бизнес за каждый игровой стол, определенный законодательным органом субъекта Российской Федерации);

по строке 100 в графе 4-200 (минимальный размер ставки налога на игорный бизнес за каждый игровой стол, подлежащего зачислению в федеральный бюджет);

по строке 100 в графе 5-100 (размер ставки налога на игорный бизнес за каждый игровой стол, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации: стр.100 гр.3 - стр.100 гр.4);

по строке 100 в графе 6-25 (количество игровых столов на начало отчетного периода);

по строке 101 в графе 8-+7 (установка дополнительного количества объектов налогообложения после 15-го числа текущего месяца - девятнадцатого числа дополнительно установлено 7 игровых столов);

по строке 100 в графе 9-32 (количество игровых столов на конец отчетного периода: стр.100 гр.6 + стр.101 гр.7 + стр.101 гр.8 - стр.102 гр.7 - стр.102 гр.8. При заполнении расчета за следующий месяц данное значение переносится в графу 6 по строке 100);

по строке 100 в графе 11-25 (количество игровых столов, подлежащих налогообложению по полной ставке налога за целый месяц);

по строке 100 в графе 12-5 (количество игровых столов, подлежащих налогообложению по полной ставке налога за половину месяца);

по строке 100 в графе 14-2 (количество игровых столов, подлежащих налогообложению по ставке налога с уменьшением на 20% за половину месяца);

по строке 100 в графе 10-32 (общее количество игровых столов, подлежащих налогообложению в отчетном периоде: гр.11 + гр.12 + гр.13 + гр.14 по строке 100.

Примечание: значение по строке 100 в графе 10 должно соответствовать: стр.100 гр.6 + стр.101 гр.7 + стр.101 гр.8);

по строке 200 в графе 3-10 (единый размер ставки налога на игорный бизнес за каждый игровой автомат, определенный законодательным органом субъекта Российской Федерации);

по строке 200 в графе 4-7,5 (минимальный размер ставки налога на игорный бизнес за каждый игровой автомат, подлежащего зачислению в федеральный бюджет);

по строке 200 в графе 5-2,5 (размер ставки налога на игорный бизнес за каждый игровой автомат, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации: стр.200 гр.3 - стр.200 гр.4);

по строке 200 в графе 6-45 (количество игровых автоматов на начало отчетного периода);

по строке 202 в графе 8-8 (выбытие объектов из общего количества объектов налогообложения до 15-го числа текущего месяца - четырнадцатого числа выбыло 8 игровых автоматов);

по строке 200 в графе 9-37 (количество игровых автоматов на конец отчетного периода: стр.200 гр.6 + стр.201 гр.7 + стр.201 гр.8 - стр.202 гр.7 - стр.202 гр.8. При заполнении расчета за следующий месяц данное значение переносится в графу 6 по строке 200);

по строке 200 в графе 11-37 (количество игровых автоматов, подлежащих налогообложению по полной ставке налога за целый месяц);

по строке 200 в графе 12-3 (количество игровых автоматов, подлежащих налогообложению по полной ставке налога за половину месяца);

по строке 200 в графе 14-5 (количество игровых автоматов, подлежащих налогообложению по ставке налога с уменьшением на 20% за половину месяца);

по строке 200 в графе 10-45 (общее количество игровых автоматов, подлежащих налогообложению в отчетном периоде: гр.11 + гр.12 + гр.13 + гр.14 по строке 200. Примечание: значение по строке 200 в графе 10 должно соответствовать: стр.200 гр.6 + стр.201 гр.7 + стр.201 гр.8).

2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в федеральный бюджет, производится исходя из минимальных размеров ставок налога (значение строк 100, 200 по графе 4).

3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, производится аналогично по ставкам, установленным законодательным органом субъекта Российской Федерации (значение строк 100, 200 по графе 5):

 

В_Т = В_ИС + В_ИА = (250000 руб. + 25000 руб. + 8000 руб.) + (9250 руб. + 375 руб. + 500 руб.) = 283000 руб. + 10125 руб. = 293125 руб.

 

В_Т - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет субъекта Российской Федерации;

В_ИС - сумма налога за игровые столы, подлежащая уплате в бюджет субъекта Российской Федерации;

В_ИА - сумма налога за игровые автоматы, подлежащая уплате в бюджет субъекта Российской Федерации.

Отражается в расчете (налогоплательщиком):

по строке 100 в графе 19 - 283000 (значение В_ИС)

по строке 200 в графе 19 - 10125 (значение В_ИА)

по строке 500 в графе 19 - 293125 (значение В_Т)

4. Расчет общей суммы налога, причитающейся к уплате в бюджет:

С_общ = С_ИС + С_ИА = (А_ИС + В_ИС) + (А_ИА + В_ИА) = (566000 руб. + 283000 руб.) + (30375 руб. + 10125 руб.) = 849000 руб. + 40500 руб. = 889500 руб.

 

С_общ - общая сумма налога, причитающаяся к уплате в бюджет;

С_ИС - общая сумма налога за игровые столы, причитающаяся к уплате в бюджет;

С_ИА - общая сумма налога за игровые автоматы, причитающаяся к уплате в бюджет;

 

Отражается в расчете (налогоплательщиком):

по строке 100 в графе 15 - 849000 (значение С_общ)

по строке 200 в графе 15 - 40500 (значение С_ИС)

по строке 500 в графе 15 - 889500 (значение С_ИА)

5. Показатели по строкам 100, 200, 500 в графах 16, 18, 20 рассчитываются и отражаются в расчете (работником налогового органа) аналогично.

 

Пример

 

                                                                    /---\

                                                               Лист |0|2|

                                                                    \---/

 

Объекты налогообложе- ния игорного бизнеса

Код строки

Размер ставки налога на игорный бизнес в месяц

Изменение состава объектов налогообложения по данным регистрации в налоговом органе: прибыло (+), убыло (-)

Количество объектов, подлежащих налогообложению

единая ставка налога (МРОТ)

в том числе:

Всего

в том числе:

в федеральный бюджет (МРОТ)

в бюджет субъекта РФ (МРОТ)

по полной ставке налога

по ставке налога с уменьшением на 20%

на начало отчетного периода

прибыло до 15, убыло после 15

прибыло после 15, убыло до 15

на конец отчетного периода

за целый месяц

за половину месяца

за целый месяц

за половину месяца

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

Игровые столы

100

300

200

100

25

X

X

32

32

25

5

-

2

101

X

X

X

X

-

+7

X

X

X

X

X

X

102

X

-

-

X

Игровые автоматы

200

10

7,5

2,5

45

X

X

37

45

37

3

-

5

201

X

X

X

X

-

-

X

X

X

X

X

X

202

X

-

-8

X

Кассы тотализаторов

300

X

X

X

X

301

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

302

X

X

Кассы букмекерских контор

400

X

X

X

X

401

Х

X

X

X

X

X

X

X

X

X

402

X

X

Причитается к уплате в бюджет

500

X

/-----------------------------------------------------------------------\

|   Объекты   |   Код   |Всего начислено|         в том числе:          |

|налогообложе-| строки  |   налога на   |-------------------------------|

|ния игорного |         |игорный бизнес | в федеральный |   в бюджет    |

|   бизнеса   |         |   по данным   |   бюджет по   |   субъекта    |

|             |         |    (руб.)     | данным (руб.) |  Российской   |

|             |         |               |               | Федерации по  |

|             |         |               |               | данным (руб.) |

|             |         |---------------+---------------+---------------|

|             |         |налого-|налого-|налогоп-|нало- |налого-|налого-|

|             |         |плате- | вого  |латель- |гового|плате- | вого  |

|             |         |льщика |органа |  щика  |органа|льщика |органа |

|-------------+---------+-------+-------+--------+------+-------+-------|

|      1      |    2    |  15   |  16   |   17   |  18  |  19   |  20   |

|-------------+---------+-------+-------+--------+------+-------+-------|

|Игровые столы|   100   |849000 |       | 566000 |      |283000 |       |

|             |---------+-------+-------+--------+------+-------+-------|

|             |   101   |   X   |   X   |   X    |  X   |   X   |   X   |

|             |---------|       |       |        |      |       |       |

|             |   102   |       |       |        |      |       |       |

|-------------+---------+-------+-------+--------+------+-------+-------|

|Игровые      |   200   | 40500 |       | 30375  |      | 10125 |       |

|автоматы     |         |       |       |        |      |       |       |

|             |---------+-------+-------+--------+------+-------+-------|

|             |   201   |   X   |   X   |   X    |  X   |   X   |   X   |

|             |---------|       |       |        |      |       |       |

|             |   202   |       |       |        |      |       |       |

|-------------+---------+-------+-------+--------+------+-------+-------|

|Кассы        |   300   |       |       |        |      |       |       |

|тотализаторов|         |       |       |        |      |       |       |

|             |---------+-------+-------+--------+------+-------+-------|

|             |   301   |   X   |   X   |   X    |  X   |   X   |   X   |

|             |---------|       |       |        |      |       |       |

|             |   302   |       |       |        |      |       |       |

|-------------+---------+-------+-------+--------+------+-------+-------|

|Кассы        |   400   |       |       |        |      |       |       |

|букмекерских |---------+-------+-------+--------+------+-------+-------|

|контор       |   401   |   X   |   X   |   X    |  X   |   X   |   X   |

|             |---------|       |       |        |      |       |       |

|             |   402   |       |       |        |      |       |       |

|-------------+---------+-------+-------+--------+------+-------+-------|

|Причитается к|         |       |       |        |      |       |       |

|уплате в     |   500   |889500 |       | 596375 |      |293125 |       |

|бюджет       |         |       |       |        |      |       |       |

\-----------------------------------------------------------------------/

 

/---------------------------------------\/------------------------------\

|    |Правильность указанных в настоящем||Место     |Отметка  налогового|

|    |расчете сведений подтверждаю:     ||штампа    |органа о получении |

|М.П.|Руководитель ____________ ________||"Получено"|расчета            |

|    |                 (подпись)(Ф.И.О.)||          |Ф.И.О. ____________|

|    |Главный бухгалтер________ ________||          |                   |

|    |                 (подпись)(Ф.И.О.)||          |Подпись__ Дата ____|

|----+----------------------------------||          |                   |

|    |Индивидуальный                    ||          |                   |

|    |предприниматель _________ ________||          |                   |

|    |                 (подпись)(Ф.И.О.)||          |                   |

\---------------------------------------/\------------------------------/