Приложение. Положение "О земельном налоге в муниципальном образовании город Маркс"

Приложение
к решению Совета МО г. Маркс
Марксовского муниципального района
Саратовской области
от 18 ноября 2014 г. N 75

Положение
"О земельном налоге в муниципальном образовании город Маркс"

С изменениями и дополнениями от:

28 декабря 2014 г., 25 декабря 2015 г., 25 августа 2017 г., 30 августа, 29 ноября 2019 г., 28 мая 2021 г.

1. Общие положения.

Настоящее Положение в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливает:

- порядок введения земельного налога на территории муниципального образования город Маркс;

- ставки земельного налога;

- порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу;

- порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы;

- налоговые льготы.

2. Порядок введения земельного налога.

Земельный налог вводится в действие со дня вступления в силу настоящего Положения.

Информация об изменениях:

Решением Совета муниципального образования г. Маркс Марксовского муниципального района Саратовской области от 28 ноября 2014 г. N 83 в пункт 3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. В соответствии с ч. 2 ст. 394 Налогового кодекса РФ допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешённого использования земельного участка.

Информация об изменениях:

Подпункт "а" изменен с 1 января 2020 г. - Решение Совета муниципального образования г. Маркс Марксовского муниципального района Саратовской области от 29 ноября 2019 г. N 97

См. предыдущую редакцию

а) - 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесённых к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования муниципального образования город Маркс и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) и приобретённых (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

б) - 1,5 процента в отношении земельных участков:

- отнесённых к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования муниципального образования город Маркс и не используемых для сельскохозяйственного производства;

- прочих земельных участков.

Информация об изменениях:

Пункт 4 изменен. - Решение Совета муниципального образования г. Маркс Марксовского муниципального района Саратовской области от 28 мая 2021 г. N 203

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 г. и применяются, начиная с уплаты земельного налога за 2020 г.

См. предыдущую редакцию

4. Установить порядок уплаты налога и авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате:

- срок уплаты земельного налога для налогоплательщиков - организаций - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

- в течение налогового периода налогоплательщики - организации исчисляют и уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истёкшим отчётным периодом;

- отчётными периодами для налогоплательщиков - организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года.

Порядок и сроки уплаты земельного налога для налогоплательщиков - физических лиц установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

5. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении в соответствии с главой 31 Налогового кодекса РФ.

Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в соответствии с главой 31 Налогового кодекса РФ, представляются налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения:

- налогоплательщиками - организациями в сроки, установленные для предоставления налоговой декларации;

- налогоплательщиками - физическими лицами - не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае возникновения (утраты) права на уменьшение налоговой базы до окончания налогового периода документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, представляются налогоплательщиками в течение 10 дней со дня возникновения (утраты) данного права.

Информация об изменениях:

Пункт 6 изменен с 1 января 2020 г. - Решение Совета муниципального образования г. Маркс Марксовского муниципального района Саратовской области от 30 августа 2019 г. N 72

См. предыдущую редакцию

6. Льготы по земельному налогу предоставляются в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

От уплаты земельного налога дополнительно освобождаются:

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;

- инвалиды, имеющие 3 степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют 1 и 2 группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года и после указанного срока без вынесения заключения в степени ограничения способности к трудовой деятельности;

- инвалиды с детства;

- муниципальные учреждения, финансовое обеспечение которых осуществляется за счёт средств бюджета Марксовского муниципального района, либо бюджета муниципального образования город Маркс Саратовской области;

- организации-инвесторы и организации-инвесторы, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, осуществившие после 1 января 2014 года в рамках реализации инвестиционного проекта капитальные вложения в объекты производственных инвестиций, основные средства, расположенные на территории муниципального образования город Маркс Саратовской области, в отношении земельных участков, используемых ими для реализации инвестиционных проектов, в соответствии с утверждённым Советом муниципального образования город Маркс Саратовской области порядком предоставления налоговых льгот по земельному налогу инвесторам инвестиционных проектов на территории муниципального образования город Маркс Саратовской области.

Понятия "капитальные вложения", "инвестор" и "инвестиционный проект", используемые в настоящем решении, применяются в том значении, в котором они определены Федеральным законом от 25 февраля 1999 года N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений".

Дополнительно предоставить налоговые льготы в виде освобождения от уплаты земельного налога в размере 50% от налогооблагаемой базы следующим категориям налогоплательщиков:

- вдовы ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны;

- ветераны боевых действий.

Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения.

- занятых имуществом, созданным (приобретенным) на территории муниципального образования город Маркс до начала реализации инвестиционного проекта в рамках специального инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", Законом Саратовской области от 1 августа 2016 года N 97-ЗСО "О промышленной политике в Саратовской области", организацией-инвестором, являющейся стороной специального инвестиционного контракта, осуществившей капитальные вложения в расположенные на территории муниципального образования город Маркс основные средства, - в течение срока действия специального инвестиционного контракта с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе организации-налогоплательщика.

Для применения ставки в отношении земельных участков, предусмотренных абзацем третьим настоящего подпункта, налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту уплаты налога следующие документы:

- документы, подтверждающие фактическое осуществление капитальных вложений в имущество;

- документы, подтверждающие принадлежность земельного участка к категории, предусмотренной абзацем третьим настоящего подпункта;

- копию специального инвестиционного контракта, сторонами которого являются организация-инвестор и Российская Федерация с участием Саратовской области или организация-инвестор и Саратовская область без участия Российской Федерации.