Приложение N 1. Положение о порядке проведения взаимных зачетов c бюджетом города Воронежа

Приложение N 1

к постановлению

Исполкома Администрации города Воронежа

от 10 мая 2000 г. N 310

Положение
о порядке проведения взаимных зачетов
c бюджетом города Воронежа

I. Общие положения

1.1. Настоящее положение регламентирует порядок проведения взаимных зачетов с бюджетом города по уплате платежей в доход бюджета и финансированию за счет этих средств соответствующих расходов бюджета города Воронежа.

1.2. Зачеты производятся по платежам, подлежащим к уплате в бюджет города Воронежа, в соответствии с действующим законодательством РФ.

1.3. К работе по подготовке материалов для проведения взаимозачета могут привлекаться структурные подразделения администрации города и третьи лица, имеющие муниципальную форму собственности. Предоставление такого права оформляется решениями органов местного самоуправления с заключением соответствующего договора, где определяются предоставляемые полномочия, обязанности и прочие условия взаимодействия с администрацией города.

1.4. Субъектами взаимозачета могут являться: финансовые органы и подразделения администрации города и его районов, государственные налоговые службы, предприятия - недоимщики, получатели бюджетных средств и иные предприятия (организации), заинтересованные в снижении своей дебиторской и кредиторской задолженности.

1.5. Инициаторами проведения взаимозачета могут выступать любые предприятия, организации, учреждения, финансовые органы и подразделения администрации города и его районов, которые являются субъектом предлагаемого взаимозачета и заинтересованные в снижении своей дебиторской и кредиторской задолженности.

1.6. Настоящее положение обязательно для исполнения всеми участниками взаимозачетов. Иной порядок оформления и прохождения документов не допускается.

II. Условия проведения взаимных зачетов

2.1. Для проведения взаимозачета необходимо наличие следующих условий:

2.1.1. Наличие просроченной задолженности предприятий (организаций) по платежам в бюджет города (включая недоимку, штрафные санкции и пени) более трех месяцев.

2.1.2. Наличие плановых назначений по финансированию из бюджета города в соответствии с бюджетной росписью, с учетом кассовых расходов, произведенных на момент зачета.

2.1.3. Наличие фактической дебиторской и кредиторской задолженности между всеми субъектами взаимозачета.

2.2. Сумма проведения зачета определяется исходя из наименьшей величины взаимной задолженности между всеми участниками взаимозачета.

2.3. При проведении взаимозачета стоимость поставленной продукции (работ, услуг), за счет бюджетных средств, принимается к зачету по ценам, определяемым на момент заключения соглашения, исходя из фактической себестоимости (работ, услуг), с уровнем рентабельности не выше 15 процентов, но не превышающим рыночную стоимость продукции (работ, услуг), сложившуюся на момент зачета.

2.4. Финансирование отдельных статей бюджета, посредством проведения взаимных зачетов, производится в соответствии с очередностью, установленной в бюджете города на очередной финансовый год.

III. Правила оформления взаимных зачетов

3.1. При погашении задолженности по уплате налогов в городской бюджет соглашениями, требования по оформлению соглашений должны соответствовать требованиям, предъявляемым к оформлению банковских документов (не допускаются подчистки, неоговоренные исправления, подписи и печати на отдельном листе и т.д.).

3.2. Для оформления зачета взаимных требований инициатор формирует и представляет в Финансовый отдел администрации города (района), документы согласно следующему перечню:

3.2.1. Проект соглашения о зачете взаимных платежей, подписанный всеми его субъектами, и согласованный с отделом сводного планирования муниципальных потребностей, цен и тарифов администрации города (района).

3.2.2. Справка инспекции МНС по месту регистрации предприятия - недоимщика о состоянии задолженности (включая недоимку, штрафные санкции и пени) с распределением по видам налогов на дату обращения, в том числе просроченная свыше 3-х месяцев по установленной форме.

3.2.3. Двусторонние акты сверки суммы задолженности между всеми субъектами зачета за выполненные работы, товары, услуги в разрезе объектов и видов. К акту сверки прилагаются документы, подтверждающие отпуск продукции, или акты выполненных работ, оказанных услуг, договоры или другие подтверждающие документы по запросу финансового органа администрации города (районов). Акты подписываются руководителями и главными бухгалтерами обеих сторон и скрепляются печатями.

3.2.4. Один экземпляр документов, указанных в п.п. 3.2.1. - 3.2.3., предоставляется в подлиннике. Остальные экземпляры прилагаются в виде копий, заверенных печатью одного из участников взаимозачета.

3.2.5. Текст соглашения о взаимозачете составляется согласно утвержденной формы. Количество экземпляров соглашения: один экземпляр - для финансового органа, осуществляющего взаимозачет, один - для налоговой инспекции и по одному экземпляру - для остальных участников взаимозачета. Все экземпляры подписываются руководителями и главными бухгалтерами участников проводимого взаимозачета и скрепляются печатями. Все экземпляры соглашений предоставляются в подлиннике.

3.2.6. Срок давности представленных документов не должен превышать десяти рабочих дней на момент их передачи на рассмотрение в финансовые органы. Информация должна соответствовать существующему положению на момент их передачи.

IV. Регламент проведения взаимных зачетов

4.1. Все материалы, необходимые для проведения взаимозачета передаются в Финансовый орган администрации города (района), проводящий взаимозачет, который на основании представленного пакета документов от инициатора зачета, в течение двух рабочих дней принимает решение о целесообразности внесения материала на Комиссию.

4.2. Решение принимается с учетом специфики деятельности конкретных предприятий (организаций), предлагаемой схемы взаимозачета, исходя из анализа исполнения бюджета города, экономической целесообразности, пределов ассигнований бюджета города и согласно данному положению. В случае положительного решения Финансовое управление администрации города Воронежа готовит представленные документы на рассмотрение Комиссии.

4.3. Отказ в проведении зачета производится при необоснованном завышении предприятиями - недоимщиками цен на продукцию, передаваемую в порядке взаимозачета, в случаях, ведущих к финансовым потерям бюджета города, с учетом сложившихся межбюджетных отношений, а также в других случаях, предусмотренных действующим бюджетным законодательством. По письменному запросу одного из субъектов взаимозачета, последнему представляется отказ в письменной форме.

4.4. Рассмотрев особенности предлагаемого зачета, Финансовое управление администрации города Воронежа, осуществляющее взаимозачет, имеет право установить субъектам взаимозачета дополнительные условия его проведения. Например, сумма или доля обязательного денежного сопровождения, соотношение недоимки и штрафных санкций и другие, допустимые действующим законодательством.

4.5. При положительном решении вопроса о проведении взаимного зачета соглашение подписывается руководителем финансового органа, осуществляющего взаимозачет. После чего соглашению присваивается номер и ставится дата.

4.6. Вступлением взаимного зачета в законную силу считается момент подписания соглашения о зачете взаимных требований руководителем финансового органа, проводящего данный взаимозачет и Финансового управления администрации города Воронежа, являющегося уполномоченным органом по управлению средствами бюджета города.

4.7. Соглашение, подписанное всеми участниками взаимозачета, передается в инспекцию МНС по месту регистрации предприятия - недоимщика для списания недоимки в установленном порядке.

4.8. На лицевой стороне соглашения налоговым органом производится отметка "погашено на сумму", проставляется дата, заверяется подписью руководителя налогового органа и печатью. В соответствии с соглашением и отметкой инспекции МНС в бухгалтерском учете предприятий, отгрузивших товарно - материальные ценности (выполнивших работы), данные операции отражаются аналогично записям по проводимым бартерным сделкам.

4.9. Один экземпляр подписанного инспекцией МНС соглашения передается в отдел ценных бумаг, муниципальных заимствований и взаимозачетов Финансового управления администрации города Воронежа в трехдневный срок, для отражения в отчете об исполнении бюджета.

4.10. Взаимозачет считается исполненным только при условии отражения в отчете об исполнении бюджета города. В отчетности об исполнении бюджета города суммы, проведенные в порядке взаимозачета, отражаются согласно отметкам инспекции МНС за соответствующий отчетный период.

4.12. При финансировании расходов бюджета по социально - защищенным статьям, Финансовый орган администрации города (района), ответственное за исполнение смет доходов и расходов бюджета города, основываясь на решении Комиссии по проведению взаимозачетов, вправе осуществить взаимозачет с погашением просроченной задолженности, срок уплаты которой составляет менее трех месяцев.

V. Заключительные положения

5.1. Ответственность за проведение взаимозачета несет Финансовое управление администрации города Воронежа, осуществляющее исполнение бюджета города.

5.2. Каждая из сторон, участвующая во взаимозачете, отвечает за соответствие предоставленной для составления соглашения информации фактическим данным, согласно действующему законодательству.

5.3. Ответственность за превышение цен по товарам, работам и услугам, согласованных Комиссией по взаимозачетам, при исполнении взаимозачетов, возлагается на получателей бюджетных средств, в соответствии с действующим бюджетным законодательством.

5.4. Споры, возникшие при выполнении соглашения о зачете взаимных платежей, рассматриваются арбитражным судом в установленном порядке.

Начальник Финансового управления

Администрации города Воронежа

В.И. Попов