Приложение. Методика планирования временных кассовых разрывов

Приложение

к постановлению

Администрации Воронежской области

от 4 апреля 2007 г. N 262

Методика
планирования временных кассовых разрывов

1. Настоящая методика разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации для оптимизации бюджетного процесса по исполнению областного бюджета и устанавливает основные принципы и правила планирования временных кассовых разрывов.

2. Для целей настоящей методики используются следующие термины и понятия:

а) доходы бюджета - денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти субъектов Российской Федерации;

б) расходы бюджета - денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение государственных задач и функций субъекта Российской Федерации;

в) капитальные расходы бюджета - часть расходов бюджета, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность, включающая статьи расходов, предназначенные для инвестиций в действующие или вновь создаваемые юридические лица в соответствии с утвержденной инвестиционной программой, средства, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели юридическим лицам, расходы на проведение капитального (восстановительного) ремонта и иные расходы, связанные с расширенным воспроизводством, расходы, при осуществлении которых создается или увеличивается имущество, находящееся в собственности субъекта Российской Федерации, и другие расходы бюджета, включенные в капитальные расходы бюджета в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;

г) первоочередные расходы это:

- расходы на оплату труда и начислений на нее;

- расходы на оплату коммунальных услуг;

- расходы по приобретению топлива;

- расходы на жилищно-коммунальное хозяйство;

- расходы на обязательное медицинское страхование неработающего населения;

- расходы на оплату продуктов питания;

- расходы на оплату медикаментов и перевязочных средств;

- расходы на реализацию областных законов по социальной поддержке льготных категорий граждан;

- расходы на пособия по социальной помощи;

- расходы на обслуживание внутренних долговых обязательств;

- расходы на перечисление межбюджетных трансфертов.

д) другие расходы - расходы бюджета без первоочередных и капитальных расходов;

е) временный кассовый разрыв - это краткосрочное, в пределах одного или нескольких месяцев финансового года, превышение предусмотренных в бюджете расходов без капитальных расходов, над его доходами в данный период, с учетом источников финансирования дефицита бюджета.

Временные кассовые разрывы обусловлены сезонным характером осуществления расходов и неравномерным поступлением доходов.

Неравномерное поступление доходов в течение года обусловлено сроками уплаты налогов.

Сезонный характер расходов обусловлен необходимостью финансирования на следующие цели:

- оплата труда и начисления на оплату труда при предоставлении ежегодных отпусков работникам образования;

- оказание финансовой поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям при проведении посевных и уборочных работ;

- оплата приобретения топлива для подготовки к осенне-зимнему периоду;

- ликвидация последствий стихийных бедствий;

- иные непредвиденные расходы.

3. Планирование возможного возникновения временных кассовых разрывов осуществляется главным финансовым управлением Воронежской области на основе динамики поступлений налоговых, неналоговых доходов, поступления финансовой помощи из федерального бюджета, а также динамики ожидаемых расходов в соответствии со сводной бюджетной росписью.

Указанное планирование осуществляется ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, с отражением ожидаемого исполнения бюджета на предстоящий квартал с разбивкой помесячно в соответствии с приложением 1 к настоящей методике.

4. Определение величины кассового разрыва производится по следующей формуле:

     Крi = Дi - Прi - Дрi, где

Крi - величина временного кассового разрыва, возникающего в i-месяце;

Дi - сумма всего доходов, ожидаемых к поступлению в i-м месяце;

Прi - сумма необходимых первоочередных расходов в i-м месяце;

Дрi - сумма необходимых других расходов в i-м месяце.

5. Покрытие кассовых разрывов может осуществляться за счет следующих источников:

- финансового резерва;

- авансовых перечислений дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности за счет средств федерального бюджета;

- государственных заимствований Воронежской области (бюджетные кредиты из федерального бюджета, кредиты от кредитных организаций, облигационные займы и др.);

- продажи имущества.

Выбор источника финансирования кассового разрыва зависит от длительности разрыва и возможности привлечения того или иного источника. Первоначально используется возможность привлечения наиболее выгодных источников, то есть тех, которые не требуют дополнительных расходов, необходимых для их привлечения и дальнейшего обслуживания.

6. Информация о кассовых разрывах и источниках их покрытия формируется Главным финансовым управлением Воронежской области ежеквартально в соответствии с приложением 2 к настоящей Методике и используется при организации исполнения бюджета.