Приложение. Порядок открытия и ведения главным финансовым управлением Воронежской области лицевых счетов для учета операций по исполнению бюджета

Приложение

к приказу

главного финансового управления

Воронежской области

от 16 мая 2008 г. N 246 "о/н"

Порядок
открытия и ведения главным финансовым управлением Воронежской
области лицевых счетов для учета операций по исполнению бюджета

Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации для учета операций по исполнению областного бюджета, в том числе средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

1. Общие положения

Лицевой счет - счет, открытый в Главном финансовом управлении Воронежской области (далее - Главное финансовое управление) главному распорядителю или получателю средств областного бюджета для учета операций по финансированию расходов этого главного распорядителя или получателя.

Отражение операций по обеспечению кассовых выплат из областного бюджета, в том числе за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - средств от предпринимательской деятельности), получателей бюджетных средств осуществляется на лицевых счетах, открытых главным распорядителям и получателям средств областного бюджета в Главном финансовом управлении. Операции на указанных лицевых счетах ведутся в национальной валюте - рублях Российской Федерации.

Оформление открытия, закрытия и переоформление лицевых счетов главных распорядителей и получателей бюджетных средств осуществляет отдел координации казначейского исполнения бюджета Главного финансового управления (далее - отдел координации казначейского исполнения бюджета).

Индивидуальный лицевой счет открывается каждому главному распорядителю и получателю бюджетных средств, в соответствии со сводным реестром главных распорядителей и получателей средств областного бюджета, в том числе обслуживаемому в централизованной бухгалтерии и имеющему при этом самостоятельную смету доходов и расходов.

На лицевом счете главного распорядителя и получателя бюджетных средств по кодам классификации расходов отражаются:

а) бюджетные ассигнования на год в соответствии со сводной бюджетной росписью областного бюджета на соответствующий финансовый год, за исключением средств от предпринимательской деятельности;

б) лимиты бюджетных обязательств в соответствии со сводной бюджетной росписью областного бюджета на соответствующий финансовый год, за исключением средств от предпринимательской деятельности;

в) принятые бюджетные обязательства за счет средств областного бюджета, кроме средств от предпринимательской деятельности, на год;

г) финансирование с начала года по текущую дату, кроме средств от предпринимательской деятельности;

д) кассовые расходы за счет средств областного бюджета, кроме средств от предпринимательской деятельности, проведенные по банку с начала года по текущую дату;

е) восстановленные кассовые расходы за счет средств областного бюджета, кроме средств от предпринимательской деятельности, с начала года по текущую дату;

ж) исполненные бюджетные обязательства за счет средств областного бюджета, кроме средств от предпринимательской деятельности, с начала года по текущую дату;

з) возврат финансирования по текущую дату, кроме средств от предпринимательской деятельности.

Главным распорядителям и получателям бюджетных средств, осуществляющим предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность, кроме того, открывается лицевой счет для средств от предпринимательской деятельности. Основанием для его открытия является разрешение Главного финансового управления на открытие счета по учету средств от предпринимательской деятельности.

На лицевом счете для средств от предпринимательской деятельности по кодам бюджетной классификации отражаются:

а) объем поступлений средств от предпринимательской деятельности на год;

б) расходы на год с поквартальной разбивкой в соответствии с показателями кассового плана в части расходов по средствам от предпринимательской деятельности получателя бюджетных средств;

в) бюджетные ассигнования на год в соответствии со сводной бюджетной росписью областного бюджета на соответствующий год, в части средств от предпринимательской деятельности;

г) лимиты бюджетных обязательств в соответствии со сводной бюджетной росписью областного бюджета на соответствующий финансовый год, в части средств от предпринимательской деятельности;

д) принятые бюджетные обязательства за счет средств от предпринимательской деятельности получателя бюджетных средств на год с поквартальной разбивкой;

е) остаток средств от предпринимательской деятельности получателя бюджетных средств на начало года;

ж) доходы областного бюджета за счет средств от предпринимательской деятельности получателя бюджетных средств;

з) кассовые расходы за счет средств от предпринимательской деятельности получателя бюджетных средств, проведенные по банку;

и) восстановленные кассовые расходы за счет средств от предпринимательской деятельности получателя бюджетных средств, на текущую дату;

к) исполненные бюджетные обязательства за счет средств от предпринимательской деятельности получателя бюджетных средств на текущую дату.

2. Открытие и ведение лицевых счетов

Для открытия лицевых счетов главные распорядители и получатели бюджетных средств в отдел координации казначейского исполнения бюджета представляют следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение N 1);

б) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;

в) копия документа о государственной регистрации, заверенная учредителем, нотариально или органом, осуществившим государственную регистрацию;

г) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная выдавшим его налоговым органом или нотариально;

д) карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально, в двух экземплярах (приложение N 2);

е) справка о сроках выплаты заработной платы.

Для открытия лицевого счета по средствам от предпринимательской деятельности дополнительно представляется разрешение Главного финансового управления на открытие счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, с отметкой учреждения банка об открытии счета 40603.

В карточку с образцами подписей и оттиска печати включается образец оттиска круглой печати, предназначенной для заверения финансовых документов. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.

Право первой подписи на карточке с образцами подписей и оттиска печати принадлежит руководителю учреждения, которому открывается лицевой счет, и его заместителям.

Право второй подписи на карточке с образцами подписей и оттиска печати принадлежит главному бухгалтеру учреждения, которому открывается лицевой счет, и его заместителям, в том числе и в случаях двойного наименования его должности.

В случае включения в карточку с образцами подписей и оттиска печати подписей заместителей руководителя и/или заместителей главного бухгалтера дополнительно представляются доверенности на совершение подписи указанными лицами от учреждения, подписанные руководителем учреждения.

Получатели бюджетных средств, подведомственные главным распорядителям, представляют документы на открытие лицевых счетов главным распорядителям бюджетных средств. Главные распорядители представляют в отдел координации казначейского исполнения бюджета перечень находящихся в их ведении получателей бюджетных средств. Перечень получателей бюджетных средств, находящихся в ведении главного распорядителя, должен быть заверен подписями руководителя и главного бухгалтера (либо иного должностного лица, уполномоченного руководителем) главного распорядителя бюджетных средств и скреплен его печатью.

Отдел координации казначейского исполнения бюджета представляет в сводный отдел учета и отчетности - главную бухгалтерию перечень организаций, имеющих лицевые счета в Главном финансовом управлении и получающих наличные денежные средства в ГРКЦ ГУ Банка России по Воронежской области, а также своевременно информирует обо всех изменениях в данном перечне.

Открытие лицевого счета осуществляется после проверки документов, представленных для оформления открытия лицевого счета, по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера Главного финансового управления на заявлении на открытие лицевого счета.

При открытии лицевого счета отдел координации казначейского исполнения бюджета присваивает ему девятизначный номер, который однозначно определяет принадлежность лицевого счета конкретному получателю бюджетных средств и соответствует характеру операций, учитываемых на этом счете. Номер лицевого счета формируется из девяти разрядов, сгруппированных как ААА.ББ.ВВВ.Г в соответствии со следующими правилами:

а) группа (AAA) - идентификатор, содержащий индивидуальный номер главного распорядителя бюджетных средств, в ведомстве которого находится владелец лицевого счета;

б) группа (ББ) - идентификатор, устанавливаемый Главным финансовым управлением для учета внутри лицевого счета главного распорядителя бюджетных средств: "01" - бюджетные средства главного распорядителя, за исключением средств от предпринимательской деятельности, "02" - бюджетные средства получателя, за исключением средств от предпринимательской деятельности, "03" - средства от предпринимательской деятельности;

в) группа (ВВВ) - идентификатор получателя бюджетных средств;

г) один знак (Г) - резервный разряд, допустимые значения 0-9.

Структура лицевого счета строго иерархическая с возможностью использования итоговых нулевых разрядов справа. В частности,

- распорядительный счет, открываемый главному распорядителю бюджетных средств, имеет вид AAA.00.000.0;

- выделение лимита для главного распорядителя бюджетных средств производится по счетам вида AAA.ББ.000.0;

- распределение лимита главным распорядителем для получателей бюджетных средств производится по счетам вида ААА.ББ.ВВВ.Г;

- финансирование по заявкам от главного распорядителя бюджетных средств производится по счетам вида ААА.ББ.ВВВ.Г.

Уникальность номера лицевого счета гарантируется автоматизированной системой. Номер, присвоенный лицевому счету, указывается на заявлении на открытие лицевого счета.

При открытии лицевых счетов Главное финансовое управление заключает с его владельцем договор на расчетное обслуживание лицевого счета, в котором определены права и обязанности сторон.

В день открытия лицевого счета отдел координации казначейского исполнения бюджета оформляет извещение об открытии лицевого счета (приложение N 3), подписывает его у руководителя и главного бухгалтера Главного финансового управления и направляет владельцу лицевого счета.

В пятидневный срок со дня открытия лицевого счета его владелец сообщает об открытии лицевого счета в налоговый орган по месту своей регистрации, а также в органы государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

Документы, представленные для открытия лицевых счетов, в том числе один экземпляр карточки с образцами подписей и оттиска печати, копия извещения об открытии лицевого счета и один экземпляр договора на расчетное обслуживание лицевого счета хранятся в юридическом деле владельца лицевого счета. Второй экземпляр карточки используется работниками отдела координации казначейского исполнения бюджета при проверке подписей и оттиска печати на документах, представленных владельцами лицевых счетов.

Юридические дела хранятся в отделе координации казначейского исполнения бюджета.

При временном отсутствии печати у вновь образованного учреждения, а также в связи с его реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати руководитель Главного финансового управления или его заместитель представляет ему предписание в определенный срок изготовить печать и одновременно определяет порядок оформления платежных документов на время отсутствия печати. В карточке с образцами подписей и оттиска печати делается соответствующая отметка.

Открытые лицевые счета регистрируются отделом координации казначейского исполнения бюджета в книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:

а) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и полное наименование организации-владельца лицевого счета;

б) номер юридического дела;

в) номер лицевого счета;

г) дата открытия лицевого счета;

д) дата закрытия лицевого счета;

е) примечания (информация о переоформлении лицевого счета).

Книга регистрации лицевых счетов хранится у начальника отдела координации казначейского исполнения бюджета. Записи в книгу регистрации лицевых счетов и внесение изменений осуществляет уполномоченный работник отдела координации казначейского исполнения бюджета с санкции начальника отдела координации казначейского исполнения бюджета.

Владельцы лицевых счетов обязаны незамедлительно в письменной форме сообщать в отдел координации казначейского исполнения бюджета обо всех изменениях в документах, представленных при открытии лицевых счетов, для внесения соответствующих изменений.

3. Переоформление и закрытие лицевых счетов

При смене руководителя организации-владельца лицевого счета новый руководитель обязан сообщить об этом в отдел координации казначейского исполнения бюджета.

При смене главного бухгалтера организации-владельца лицевого счета руководитель организации обязан сообщить об этом в отдел координации казначейского исполнения бюджета.

В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи, включенной в карточку с образцами подписей и оттиска печати, представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. При временной передаче полномочий представляется карточка с временными образцами подписей, а также доверенность руководителя учреждения на временную передачу полномочий (приказ о зам