Постановление Главы городского округа город Воронеж от 14 декабря 2007 г. N 1802 "О программе реализации концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы" (утратило силу)

Постановление Главы городского округа город Воронеж
от 14 декабря 2007 г. N 1802
"О программе реализации концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы"

ГАРАНТ:

Постановлением Администрации городского округа город Воронеж от 19 июня 2017 г. N 335 настоящее постановление признано утратившим силу

Во исполнение решения Воронежской городской Думы от 12.12.2007 N 290-II "Об утверждении Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы" и в целях активизации процессов финансового оздоровления, стимулирования экономических реформ в муниципальном образовании городской округ город Воронеж, в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.10.2007 N 663 "О проведении в 2007 году отбора муниципальных образований для распределения субсидий на реформирование муниципальных финансов" постановляю:

1. Одобрить Концепцию реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы, принятую решением Воронежской городской Думы от 12.12.2007 N 290-II "Об утверждении Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы".

2. Утвердить прилагаемую Программу реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы.

3. Финансово-казначейскому управлению администрации городского округа город Воронеж в срок до 18.12.2007 подготовить заявку на участие в конкурсном отборе муниципальных образований для получения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов, проводимом Министерством финансов Российской Федерации в 2007 году.

4. Структурным подразделениям администрации городского округа город Воронеж обеспечить исполнение мероприятий Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы.

5. Информационно-аналитическому отделу аппарата администрации городского округа город Воронеж в срок до 20.12.2007 опубликовать в газете "Берег" Программу реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы, а также разместить ее текст в сети Интернет, подготовить и опубликовать пресс-релиз о Концепции и основных направлениях реализации Программы.

6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы администрации городского округа город Воронеж по экономике, финансам и инвестициям Коноплина С.Н.

Глава городского округа

Б.М. Скрынников

Программа
реализации концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы
(утв. постановлением Главы городского округа город Воронеж
от 14 декабря 2007 г. N 1802)

1. Концепция
реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж
на 2007 - 2009 годы

1.1. Обоснование необходимости проведения реформы системы управления
муниципальными финансами городского округа город Воронеж

Городской округ город Воронеж расположен в центральной полосе европейской части России на Среднерусской возвышенности в долине рек Дона и Воронежа, на пересечении крупных транспортных автомобильных и железнодорожных магистралей. Расстояние от Воронежа до Москвы - 587 км.

Сегодня Воронеж - крупный административный, индустриальный, научный и культурный центр России. В городской черте на площади почти 600 кв. км проживает около миллиона человек. Индустриальный потенциал городского округа определяется наукоемкими и трудоемкими отраслями машиностроения и металлообработки, химической и нефтехимической, легкой и пищевой промышленности. Нововоронежская АЭС и проходящие на незначительном удалении от Воронежа топливные магистрали обеспечивают многоотраслевую структуру производства городского округа электроэнергией и теплом.

В городе около полутора тысяч промышленных предприятий (в том числе 150 крупных), зарегистрировано более 150 фирм с иностранным капиталом. По объему выпускаемой продукции город занимает 14-е место среди городов-центров субъектов Российской Федерации.

Воронеж - ведущий научный центр Черноземья. Научные изыскания ведутся в 56 научно-исследовательских и проектно-конструкторских институтах и бюро. В городе функционирует 23 высших и 18 средних специальных учебных заведений.

Воронеж по праву считается культурной столицей Центрально-Черноземного края. Эту репутацию создают ему не только многочисленные театры, музеи, библиотеки и кинозалы, но и известные писатели, художники, композиторы, артисты, чье творчество составляет славу России.

Социально-экономическое развитие городского округа город Воронеж

Динамика показателей социально-экономического развития городского округа город Воронеж за 2005 - 2006 годы приведена в таблице 1.1.

Таблица 1.1. Основные показатели социально-экономического развития
городского округа город Воронеж за 2004 - 2006 годы

Наименование показателя	2004 год январь - декабрь		2005 год январь - декабрь		2006 год январь - декабрь
	отчет	в% к 2003 году	отчет	в% к 2004 году	отчет	в% к 2005 году
Промышленные виды деятельности
Оборот организаций, млн. рублей
- по крупным и средним предприятиям	47 157,7	X	57 343,8	121,6	64 943,5	117,5
Отгрузка товаров и услуг, млн. рублей
- по крупным и средним предприятиям	45 379,4	X	49 236,7	108,5	56 995,7	120,5
Капитальное строительство
Использование капвложений в действующих ценах по крупным и средним предприятиям, млн. рублей	11 584,1	102,4	14 546,8	125,6	18 266,2	X
Объем подрядных работ, выполненных собственными силами строительных предприятий, млн. рублей	3 632,4	138,4	4 402,3	121,2	6 609,0	X
Ввод в действие:
жилые дома (тыс. кв. м)	510,6	102,8	610,7	119,6	699,4	114,5
в том числе индивидуальное строительство	119,4	99,6	117,5	98,4	99,8	85,0
Социальная сфера
Средняя заработная плата, рублей
- за отчетный период	5 766,7	126,9	7 256,6	125,8	9 015,9	124,1
Численность безработных на конец периода, человек	8 462,0	84,9	8 388,0	99,1	8 255	98,4
Уровень безработицы, %	1,7	X	1,6	X	1,6	X
Доля пенсионеров в общей численности населения, %	28,5	X	28,9	X	29,2	X
Потребительский рынок
Оборот розничной торговли по всем каналам реализации в действующих ценах, млн. рублей	43 225,3	120,7	54 110,9	125,2	66 333,0	122,6
Объем платных услуг населению по полному кругу предприятий и организаций в действующих ценах, млн. рублей	12 680,0	118,5	15 565,0	122,8	21 500,0	138,1
в т.ч. бытовых услуг в действующих ценах, млн. рублей	2 346,1	131,2	2 690,9	114,7	3 020,0	112,3

Показатели социально-экономического развития городского округа город Воронеж в целом имеют положительную динамику, что свидетельствует о стабильном развитии. Картину социально-экономического развития городского округа можно дополнить сравнением с основными показателями Воронежской области (рис. 1.1).

Демография

Численность постоянного населения городского округа город Воронеж в 2006 году составила 926,5 тыс. человек.

Динамика изменения численности постоянного населения городского округа за последние четыре года приведена на рис. 1.2.

Естественная убыль населения за 2006 год сократилась в сравнении с 2005 годом на 5,9% и составила 6,1 тыс. человек. Число родившихся - 8,2 тыс. человек. Смертность населения - 14,3 тыс. человек, что на 2,2% ниже уровня 2005 года. Несмотря на улучшение демографических показателей, смертность превысила рождаемость в 1,75 раза.

Миграционный прирост за 2006 год составил всего 0,4 тыс. человек, что в 9 раз меньше, чем в 2005 году. В город на жительство по разным причинам приехало 11293, а выехало 10882 человека.

Низкая рождаемость и высокая смертность населения с каждым годом изменяют как возрастной состав населения городского округа, так и соотношение числа лиц нетрудоспособного возраста к численности населения в трудоспособном возрасте.

В связи со сложившейся ситуацией администрацией городского округа была разработана и утверждена муниципальная целевая программа "Создание условий по улучшению социально-демографической ситуации в городском округе город Воронеж (2006 - 2010 годы)".

Промышленность

Воронеж - крупный город с преобладающей ролью промышленности. 59,8% промышленного производства области сосредоточено в городе Воронеже. В структуре оборота крупных и средних организаций городского округа по данным на 2006 год промышленность занимает 41,4%. Промышленные предприятия дают 108 тыс. рабочих мест, или 23,4% от общего числа занятых в экономике.

В 2006 году экономика городского округа сохранила положительную динамику развития. По данным Воронежстата, во всех сферах экономической деятельности, за исключением промышленного производства, превышен уровень предшествующего года (рис. 1.3).

Структура промышленного производства городского округа город Воронеж долгое время не претерпевает серьезных изменений (рис. 1.4).

Таким образом, можно выделить преобладающие виды экономической деятельности, составляющие основу промышленности городского округа. Большая доля промышленного производства города приходится на обрабатывающие производства (71,1%). Из них можно выделить наиболее значительные виды экономической деятельности по объему производства: производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака (15,0%), производство транспортных средств и оборудования (10,8%), химическое производство (8,4%), производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования (6,8%). Значительный вклад в промышленное производство городского округа вносит такой вид экономической деятельности, как производство и распределение электроэнергии газа и воды (28,9%).

Несмотря на промышленный рост, у предприятий городского округа город Воронеж остаются некоторые проблемы, связанные с износом основных производственных фондов (около 44% в среднем) и вынужденной реконструкцией, прекращением производства некоторых видов продукции в связи с отсутствием заказа.

Инвестиции

Инвестиции выступают ключевым звеном, определяющим решение всего комплекса проблем развития городского округа и модернизации экономики.

В 2005 году объем инвестиций в основной капитал по городскому округу город Воронеж за счет всех источников финансирования по кругу крупных и средних предприятий, расположенных на территории городского округа, составил 15817,8 млн. рублей и увеличился по сравнению с предыдущим годом в 1,3 раза. В 2006 году объем инвестиций в развитие экономики и социальной сферы составил 18833,8 млн. рублей (107,1% к уровню 2005 года в сопоставимых ценах. Значительный рост объемов инвестиций был обусловлен инвестиционной активностью предприятий обрабатывающих производств (в частности, производства прочих неметаллических минеральных продуктов), ростом объемов по виду деятельности - производство и распределение электроэнергии, газа и воды, а также оптовая и розничная торговля.

Видовая структура инвестиций в 2006 году была следующей: 45% - здания (кроме жилых) и сооружения, 35% - оборудование, 19% - жилища (рис. 1.5).

Анализ источников финансирования инвестиций в основной капитал свидетельствует об увеличении доли привлеченных средств в общем объеме инвестиций (рис. 1.6).

В общем объеме привлеченных средств большую долю занимает финансирование инвестиций за счет средств федерального бюджета. Доля средств федерального бюджета в общем объеме привлеченных средств в 2005 году составила 15,3% (1564,9 млн. рублей). Величина данного показателя в 2006 году составила 18,5% (2736,2 млн. рублей). Инвестиции из бюджета области оцениваются в размере 1652,3 млн. рублей и в 2006 году - 2374,7 млн. рублей. Удельный вес финансирования инвестиций из бюджета городского округа в общем объеме привлеченных средств составил в 2006-м и в 2007 годах 4,5% (145,9 млн. рублей и 160,5 млн. рублей соответственно).

Вместе с тем отсутствие инвестиционных финансовых институтов, неразвитость фондового рынка, нестабильность правового поля усложняют процесс привлечения кредитов.

Предпринимательство

Малый бизнес в городской экономике является важнейшим элементом социально-экономических отношений. Он не только способствует смягчению социальных проблем, насыщению рынка товарами, но и обеспечивает экономическую самостоятельность значительной части населения.

По статистике, численность занятых в сфере малого предпринимательства, составляет одну треть от численности экономически активного населения и около 10,0% всего населения городского округа.

В 2006 году число действующих малых предприятий, зарегистрированных на территории городского округа, составило 9596. Среднесписочная численность работников на малых предприятиях - 68811 человек.

Основная доля малых предприятий приходится на: торговлю и бытовые услуги - 49%; обрабатывающие производства - 13%; строительство - 11%; прочие производства - 27%.

Оборот субъектов малого предпринимательства за 2004 - 2007 годы по прогнозам вырастет на 44% и составит в 2007 году 81091450,8 рубля (рис. 1.7).

Таким образом, сфера малого предпринимательства развивается устойчивыми темпами, что в первую очередь объясняется достаточно быстрыми сроками окупаемости проектов.

Однако существуют факторы, ограничивающие развитие малого предпринимательства. К ним относятся:

- несовершенство законодательной и нормативно-правовой базы;

- нестабильная налоговая политика (увеличение величины базовой доходности единого налога на вмененный доход для предпринимательской деятельности);

- административные барьеры при регистрации и ведении предпринимательской деятельности;

- неразвитость механизмов финансово-кредитной поддержки и страхования рисков субъектов малого предпринимательства, отсутствие механизмов самофинансирования (кредитные союзы, общества взаимного страхования и др.).

Социальная сфера городского округа

Здравоохранение

Медицинская помощь населению городского округа город Воронеж оказывается в 43 амбулаторно-поликлинических учреждениях на 13815 посещений в смену и 18 стационарах на 4745 коек (без учета государственных и частных учреждений здравоохранения).

В стационарах городского округа за 2006 год пролечено 148,7 тыс. больных. Число посещений врачей всех специальностей в поликлиниках городского округа составило 8,9 млн. единиц. Скорая медицинская помощь оказана 295,1 тыс. человек.

По итогам 2006 года снизилась смертность населения (общий коэффициент смертности населения снизился с 15,8 до 15,5 промилле, младенческой смертности - с 9,1 до 6,5 промилле), что является одним из основных показателей деятельности здравоохранения городского округа. Также снизилась заболеваемость населения по целому ряду инфекционных болезней: туберкулезу, гепатиту, венерическим заболеваниям и другим.

Оптимизация деятельности муниципальных учреждений невозможна без наличия соответствующего кадрового потенциала. В 2006 году в лечебно-профилактических учреждениях работало 17092 человека, из них врачей - 4297 человек, средних медицинских работников - 7515 человек. Для полного укомплектования не хватает 777 врачей и 1368 средних медработников. Процент укомплектованности врачами и средними медицинскими работниками за 2006 год увеличился на 1,8%. Укомплектованность участковыми врачами-терапевтами в 2006 году составила 90,6% (увеличение по сравнению с 2005 годом составило 16,3%).

Имеющаяся материально-техническая база здравоохранения не позволяет осуществлять эффективное медицинское обслуживание населения городского округа. 21% лечебно-профилактических учреждений размещаются в приспособленных помещениях, 63% - в зданиях, подвергшихся реконструкции и перепланировке. Износ медицинского оборудования превышает 50%, по некоторым видам оборудования достигает 85%.

Приоритетным направлением деятельности городского здравоохранения в 2006 году явилось исполнение национального проекта "Здоровье". Это позволило привлечь в муниципальное здравоохранение около 400 млн. рублей. Кроме того, на территории городского округа происходит реализация муниципальных целевых программ "Профилактика и лечение артериальной гипертонии" и "О предупреждении распространения в Воронеже заболевания, вызываемого ВИЧ-инфекцией, и внутрибольничных инфекций с парентеральным путем передачи на 2004 - 2007 годы".

Одной из проблем отрасли является финансирование из средств обязательного медицинского страхования, так как тарифы на медицинские услуги низкие. Более 80% средств, получаемых учреждениями по действующим тарифам, направляется на выплату заработной платы, а оставшихся средств недостаточно для приобретения медикаментов и продуктов питания.

Образование

В структуру муниципальной системы общего образования городского округа город Воронеж входит 128 общеобразовательных учреждений.

Вопрос приоритетной государственной поддержки образовательных учреждений нашел свое выражение в национальном проекте "Образование".

В 2006 году в городском округе город Воронеж осуществлялась реализация большинства направлений приоритетного национального проекта:

- с 1 января 2006 года 3022 педагогических работника получили дополнительное денежное вознаграждение за классное руководство;

- 16 общеобразовательных учреждений городского округа стали победителями конкурсного отбора общеобразовательных учреждений, внедряющих инновационные образовательные программы, и получили вознаграждение в размере 1 млн. рублей;

- 69 лучших учителей города стали победителями конкурса и получили премии в размере 100 тыс. рублей;

- 74 муниципальных общеобразовательных учреждения городского округа подключены к высокоскоростному Интернету.

Одним из важнейших направлений деятельности администрации городского округа в прошедший период было сохранение и развитие муниципальной системы дошкольного образования городского округа. В дошкольных образовательных учреждениях воспитываются 25753 ребенка.

Потребность населения в услугах дошкольного образования растет с каждым годом. Так, общая очередь на устройство детей в детские сады составляет 11534 человека, из них 610 дошкольников принадлежат к льготной категории.

Основной составляющей системы дополнительного образования детей являются учреждения дополнительного образования. Сегодня в городском округе город Воронеж действуют 43 учреждения, в том числе 13 многопрофильных, 8 специализированных, 22 спортивного профиля, в которых занимаются 48420 детей и подростков, что составляет 61,6% от общего числа школьников. Ежегодно воспитанники детско-юношеских спортивных школ успешно выступают на международных, всероссийских, областных и городских соревнованиях.

Однако есть и проблемы, которые сдерживают развитие системы дополнительного образования детей, - необходимость обновления материально-технической базы учреждений, недостаточное финансирование участия воспитанников детско-юношеских спортивных школ, многопрофильных учреждений в соревнованиях и конкурсах различного уровня, внедрение информационных технологий в образовательный процесс и управленческую деятельность.

В целом в сфере образования Воронежа наблюдается положительная тенденция. Существует, однако, и много отрицательных моментов, сдерживающих развитие, которые, как правило, связаны с недостатком финансирования. Таким образом, возникает потребность изыскания внутренних источников, более эффективного использования внешних, а также освоения новых форм сотрудничества.

Культура

За последние годы муниципальная сеть учреждений культуры городского округа город Воронеж полностью сохранена, улучшаются условия и расширяются площади действующих учреждений культуры. В 2006 году проведена большая работа по сохранению ряда ведомственных учреждений культуры и переводу их в муниципальную собственность. Один из примеров - введение в состав МУК "Централизованная библиотечная система г. Воронежа" профсоюзной библиотеки завода ОАО "Воронежсинтезкаучук".

Муниципальными библиотеками обслуживается свыше 152 тыс. читателей в год, в 2006 году были организованы и проведены 3600 мероприятий, в них приняли участие более 111,7 тыс. человек.

Регулярно проводится работа постоянно действующих формирований, организованных в учреждениях культурно-досугового типа, стабильно увеличивается их число (со 165 в 2003 году до 248 в 2007 году).

По состоянию на 2006 год сеть муниципальных образовательных учреждений дополнительного образования детей составляет 17 детских школ искусств и одна детская художественная школа. Общая численность сотрудников - 1409 человек, в том числе преподавателей 1101 человек. Количество преподавателей с высшим образованием в 2006 году составило 913 человек. Количество учащихся в школах управления культуры города возросло с 9820 человек в 2005 году до 10126 учащихся в 2006 году и с учетом свыше 1000 человек обучающихся на отделениях платных услуг составило около 12000 детей.

Главной проблемой развития культурно-досуговых учреждений остается недостаточное финансирование. Материально-техническая база учреждений культуры отстает от современных требований и остро нуждается в укреплении и совершенствовании. Проблемой клубных учреждений культуры остается недостаток квалифицированных, грамотных специалистов, работающих в этой сфере.

На протяжении ряда последних лет активно проводится работа по развитию платных услуг населению. Все заработанные средства расходуются на развитие учреждений, улучшение материально-технической базы, формирование фонда поощрительных выплат.

В 2006 году администрацией городского округа разработана и принята Воронежской городской Думой муниципальная целевая программа "Сохранение и развитие культуры и искусства городского округа город Воронеж на 2007 - 2010 годы", в соответствии с которой деятельность управления культуры должна быть направлена на решение следующих вопросов:

- выделение площадей для учреждений культуры города в районах новых застроек;

- обеспечение сбалансированного размещения учреждений культуры по территории города путем перевода ряда объектов из районов, обеспеченных учреждениями культуры, в менее обеспеченные;

- расширение площадей действующих учреждений культуры.

Физическая культура и спорт

Важной составной частью муниципальной социальной политики является развитие физической культуры и спорта как одного из основных видов общей культуры современного человека.

В 2006 году свыше 12667 учащихся посещали детско-юношеские спортивные школы, 580 детей занимались в СДЮШОР хоккеем, в спортивных секциях городского физкультурно-спортивного центра заняты 300 детей, кроме того, 5554 ребенка занимаются в спортивных и спортивно-технических секциях центров дополнительного образования детей.

Основным условием развития массовой физической культуры и спорта является наличие спортивной базы. Городской округ город Воронеж располагает следующей муниципальной спортивной базой: стадионы "Чайка", "Шинник", "Кристалл", ледовый дворец спорта "Юбилейный", лыжная база "Олимпик". На сегодняшний момент этого недостаточно для городского округа с населением более 900 тысяч жителей. В настоящее время в городе не хватает спортивных площадок во дворах (обеспеченность - 18% от потребности).

Важной составляющей в организации спортивно-массовой и физкультурно-оздоровительной работы является пропаганда физической культуры и спорта как компонента здорового образа жизни.

В городе Воронеже наметилась тенденция к увеличению бюджетного финансирования физической культуры и спорта. Так, на проведение городских спортивных мероприятий и соревнований в 2006 году было выделено 1,4 млн. рублей, что позволило улучшить качество и увеличить количество турниров, первенств и чемпионатов городского округа город Воронеж.

Для достижения намеченных целей в области развития физической культуры и спорта администрацией городского округа разработана и принята Воронежской городской Думой муниципальная целевая программа "Развитие физической культуры и спорта в городе Воронеже на 2008 - 2011 годы", в которой предусмотрено развитие детского и юношеского спорта, развитие спортивной базы городского округа.

Опека, попечительство и организация работы с молодежью

В целях реализации единой городской политики по охране прав и законных интересов несовершеннолетних, осуществления контроля необходимых условий содержания, воспитания и обучения, а также предоставления социальных гарантий и охраны здоровья несовершеннолетних и создания условий для всестороннего развития молодежи и ее адаптации к самостоятельной жизни в структуре администрации городского округа город Воронеж создан комитет опеки, попечительства и организации работы с молодежью.

В настоящее время в комитете опеки, попечительства и организации работы с молодежью городского округа город Воронеж состоят на учете 2225 детей, оставшихся без попечения родителей, из которых 18 детей проживают в четырех приемных семьях, 1402 ребенка устроены в семьи опекунов, 625 детей находятся в интернатных учреждениях, 82 ребенка - в учреждениях полного государственного обеспечения. За 2006 год выявлено и учтено 339 детей, оставшихся без попечения родителей, из которых 199 - назначена опека (попечительство), 14 - установлено усыновление, 89 - устроены на воспитание в учреждения государственной опеки, 17 - возвращены родителям. На контроле находятся 535 усыновленных детей и 744 граждан до 23 лет из категории детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Бюджетно-финансовая система городского округа город Воронеж

Формирование бюджета, результаты его исполнения напрямую зависят от эффективности бюджетной политики городского округа.

Доходы бюджета городского округа за последние три года обнаруживают тенденцию к постоянному росту. Так, по прогнозам в 2007 году величина доходов бюджета городского округа составит 151,8% по отношению к доходам бюджета 2004 года (рис. 1.9).

Доходы бюджета формируются из налоговых, неналоговых, а также безвозмездных отчислений. Динамика изменения структуры доходов бюджета городского округа город Воронеж представлена на рис. 1.10.

Как показывает приведенная динамика, за 2004 - 2007 годы в структуре доходов бюджета городского округа снизился удельный вес налоговых доходов на 11%, что связано с уменьшением с 2005 года удельного веса налогового ресурса, подлежащего зачислению в бюджет городского округа.

Говоря об исполнении бюджета за 2005 год, можно отметить, что по доходам бюджет был исполнен на 92%, в 2006 году - на 94%. Неполное исполнение бюджета по доходам в 2005 году было вызвано неисполнением таких статей, как доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (84% от планового уровня), то есть в основном поступлениями от неналоговых доходов. В то же время налоговые доходы в среднем были исполнены на 98%. В 2006 году бюджет по налоговым доходам был исполнен на 98,5%. Основным источником доходной части бюджета городского округа, как и ранее, оставался налог на доходы физических лиц, поступления по которому составили более 2063,6 млн. рублей (40,5% собственных доходов). По неналоговым доходам исполнение в среднем составило 89%, что явилось результатом неисполнения программы приватизации муниципального имущества на сумму 111000 тыс. рублей.

Расходы

Расходы бюджета говорят о том, насколько точно соответствует планирование и исполнение бюджета бюджетной политике муниципального образования.

Изменение объема расходов бюджета городского округа город Воронеж представлено на рис. 1.11.

Структура расходов городского округа город Воронеж в 2005 - 2007 годах представлена на рис. 1.12, 1.13, 1.14.

Расходы бюджета городского округа город Воронеж в 2005 году составили 5 млрд. рублей (85% от плана) (рис. 1.12). Наиболее значительная величина расходов в 2005 году приходится на образование - 1,9 млрд. рублей (или 38% общих расходов бюджета); жилищно-коммунальное хозяйство - 1,4 млрд. рублей (28%); здравоохранение - 0,8 млрд. рублей (16%).

Расходы бюджета городского округа в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличились на 1517,4 млн. рублей и составили 6534,2 млн. рублей. В 2006 году бюджет городского округа сохранял социальную направленность и характеризовался непрерывным ростом расходов на отрасли социально-культурной сферы. Это позволило обеспечить доступность и качество услуг, непосредственно влияющих на уровень жизни населения. В общей структуре расходов бюджета расходы на социально-культурную сферу составили более 50% (3471,5 млн. рублей), из них расходы на образование - 2509,5 млн. рублей, на здравоохранение - 826,3 млн. рублей (38,4% и 12,6% от общей суммы расходов соответственно).

На обеспечение выплаты заработной платы работникам муниципальной бюджетной сферы направлено 39% (или 2517,5 млн. рублей) средств бюджета городского округа. В течение года оплата труда бюджетников увеличена на 26%. Стоит также отметить, что показатели исполнения бюджета по заработной плате бюджетных работников во всех сферах составили 100%.

Вторым по значимости направлением расходования средств бюджета городского округа оставались расходы по разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство", на финансирование которого направлено 1979,2 млн. рублей (30,3% общей суммы расходов).

Фактическое исполнение бюджета по доходам и расходам бюджета городского округа город Воронеж за 2005 - 2006 годы представлено на рис. 1.15 (не приводится).

В 2005 году был показан профицит бюджета в 4512753 тыс. рублей, который стал результатом неполного исполнения расходов. При этом планировался бюджет с дефицитом. В 2006 году дефицит составил 279943 тыс. рублей.

Бюджетная политика городского округа характеризуется социальной направленностью. Данная сфера требует больших затрат и постоянного увеличения финансирования. С уменьшением доли отчислений от налоговых поступлений в бюджет городского округа администрация городского округа должна находить новые источники пополнения доходной части, при том за счет внутренних, собственных средств.

Основные проблемные аспекты в сфере бюджетно-финансовой политики городского округа:

- определенную нестабильность финансовой политики создает постоянное изменение нормативов отчислений в местные бюджеты от регулирующих налогов, что не позволяет обеспечить местный бюджет собственными доходами, прогнозировать их на длительный период, и, как следствие, - осуществлять долгосрочные программы развития;

- действующая система формирования и исполнения бюджета городского округа город Воронеж сконструирована по "затратной" модели, ориентированной на финансирование расходных обязательств бюджета городского округа в пределах сложившейся сети бюджетных учреждений по фактически производимым затратам. Данный подход характеризуется отсутствием стимулирующих мотивов в деятельности субъектов бюджетного планирования по эффективному планированию и расходованию бюджетных средств;

- низкая эффективность бюджетных расходов, обусловленная отсутствием системы учета потребности в предоставляемых муниципальных услугах, установленных показателей эффективности (стандартов качества) предоставления муниципальных услуг населению городского округа, а также отсутствием мониторинга результативности бюджетных расходов, планируемой к достижению в очередном финансовом году и на среднесрочную перспективу;

- возрастание финансовой нагрузки расходной составляющей бюджета на социальную сферу требует выявления резервов и получения результатов от оптимизации расходов на социальные нужды;

- наличие существенных отклонений фактических значений доходов и расходов бюджета от плановых;

- поскольку администрацией городского округа город Воронеж в приоритетном порядке осуществляется финансирование заработной платы по отраслям социальной сферы, недостаток финансирования все же приводит к образованию кредиторской задолженности бюджетных учреждений за электроэнергию, отопление и по поставкам иных необходимых материальных ресурсов;

- наличие практики среднесрочного финансового планирования при отсутствии четкой привязки бюджетного планирования и управления муниципальным долгом, управления кредиторской задолженностью, а также расходными обязательствами к среднесрочному финансовому планированию.

Таким образом, на сегодняшний день перед администрацией городского округа город Воронеж стоит задача поиска новых подходов к управлению финансами и повышению эффективности и результативности бюджетного процесса. Решение данной проблемы в первую очередь зависит от оптимизации внутренних ресурсов бюджета городского округа, определения и внедрения в практику бюджетного планирования и финансирования новых технологий бюджетирования, ориентированного на результат.

С целью стабилизации и достижения качественно нового уровня управления муниципальными финансами городского округа, целенаправленного, скоординированного решения обозначенных задач необходима выработка единой стратегии социального, экономического и финансового планирования.

Последовательная реализация мероприятий настоящей Концепции позволит создать эффективный механизм распределения ограниченных бюджетных ресурсов по наиболее важным отраслям социальной сферы и городского хозяйства городского округа город Воронеж и обеспечить качественное и своевременное предоставление муниципальных услуг населению.

Проведение финансово-бюджетной политики городского округа город Воронеж будет направлено на:

- повышение налоговых и неналоговых доходов бюджета городского округа город Воронеж, эффективности управления муниципальной собственностью;

- повышение эффективности, результативности и адресности расходования бюджетных средств;

- использование программно-целевых методов бюджетного планирования для решения важнейших вопросов социально-экономического развития городского округа;

- рациональное распределение средств бюджета действующих и принимаемых обязательств в целях обеспечения социально-экономического роста в городском округе город Воронеж.

1.2. Цели и задачи реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж и обоснование их выбора

1.2.1. Правовое обоснование необходимости разработки и реализации
Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа
город Воронеж на 2007 - 2009 годы

Цель (с правовой точки зрения) - разработка комплексной нормативной правовой базы муниципального образования, обеспечивающей эффективную реализацию бюджетного законодательства Российской Федерации.

Нормативное правовое регулирование разработки и реализации Концепции

I. Федеральные законы

- Бюджетный кодекс РФ (в ред. Федерального закона "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации" N 63-ФЗ от 26.04.2007);

- Федеральный закон от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (в ред. от 21.07.2007 N 187-ФЗ).

II. Указы Президента Российской Федерации

- Указ Президента Российской Федерации от 28.06.2007 N 825 "Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации".

III. Постановления Правительства Российской Федерации

- Постановление Правительства Российской Федерации от 22.05.2004 N 249 "О мерах по повышению эффективности бюджетных расходов";

- Постановление Правительства Российской Федерации от 05.01.2005 N 2 "О предоставлении субсидий из фонда реформирования региональных и муниципальных финансов".

IV. Нормативные акты Министерства финансов Российской Федерации

- Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 24.08.2004 N 238 "Вопросы распределения субсидий из фонда реформирования региональных и муниципальных финансов";

- Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 18.08.2005 N 211 "О внесении изменений и дополнений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 02.08.2004 N 223 "О мониторинге финансового положения и качества управления финансами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований";

- Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 15.10.2007 N 663 "О проведении в 2007 году отбора муниципальных образований для распределения субсидий на реформирование муниципальных финансов";

- Методические рекомендации Министерства финансов Российской Федерации по управлению государственным и муниципальным долгом для субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

- Методические указания Министерства финансов Российской Федерации по составлению реестров расходных обязательств субъектов бюджетного планирования и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации (утверждены Письмом Министерства финансов Российской Федерации от 28.11.2006 N 02-10-01/1349);

- Методические указания Министерства финансов Российской Федерации по составлению обоснований бюджетных ассигнований на 2008 - 2010 годы;

- Методические рекомендации Министерства финансов Российской Федерации по организации мероприятий, направленных на обеспечение сбалансированности местных бюджетов (утверждены Письмом Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2006 N 06-04-08/01-161).

V. Нормативные акты Воронежской области

Необходимость закрепления и воспроизведения единого курса бюджетной и административной реформ, проводимых на федеральном и региональном уровнях, встраивания и интегрирования системы управления муниципальными финансами городского округа город Воронеж как одного из крупнейших муниципальных образований и столицы субъекта Российской Федерации в систему управления региональными финансами Воронежской области обусловлена практической реализацией постановления Воронежской областной Думы от 22.12.2006 N 704-IV-ОД "О Программе реформирования региональных финансов Воронежской области на 2007 - 2008 годы".

1.2.2. Экономическое обоснование необходимости разработки и реализации
Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа
город Воронеж на 2007 - 2009 годы

Комплексный характер Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж обусловливает характер и содержание стратегической цели (с экономической точки зрения) реализации Концепции - обеспечение устойчивого социально-экономического территориального развития посредством модернизации системы управления бюджетным потенциалом городского округа город Воронеж в логике результативного финансового планирования и администрирования, распространения лучшей практики муниципального управления.

Постановка данной стратегической цели реализации Концепции определяется следующими обстоятельствами:

- эффективное социально-экономическое развитие муниципалитета является затруднительным при отсутствии одновременного изменения методологии и практики бюджетирования, модернизации финансово-бюджетной системы;

- ограниченность собственных доходных источников и дефицитность бюджета городского округа при все возрастающей социальной нагрузке на бюджет порождает необходимость поиска внутренних резервов для оптимального использования бюджетных ресурсов, выявления источников внутренней экономии, сокращения финансовой зависимости городского бюджета от бюджетов вышестоящих уровней бюджетной системы;

- проводимая в Российской Федерации реформа бюджетного процесса и управления расходами (в том числе реформа бюджетного учета, реструктуризация бюджетного сектора и бюджетных учреждений), реализованная в рамках Бюджетного кодекса РФ, с учетом Федерального закона "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации" от 26.04.2007 N 63-ФЗ, существенные изменения в действующем бюджетном законодательстве, принципиальное изменение методологии бюджетного планирования диктуют необходимость движения региональных и муниципальных процессов управления в финансово-бюджетной сфере в едином идеологическом и методологическом направлении;

- необходимость подготовки нормативно-правового и практического задела в целях сокращения адаптационного к нововведениям периода и совмещения процедур и механизмов реформирования в едином временном цикле (основной массив нововведений в рамках бюджетного законодательства вступает в силу с 01.01.2009; с этого же времени заканчивают свое действие все переходные положения Федерального закона "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" от 06.10.2003 N 131-ФЗ);

- необходимость закрепления и воспроизведения единого курса бюджетно-финансовой реформы, проводимой на федеральном и субфедеральном уровнях, встраивания и интегрирования системы управления муниципальными финансами городского округа город Воронеж как одного из крупнейших муниципальных образований региона в систему управления региональными финансами Воронежской области;

- необходимость подведения правовой и методологической основы, фундамента социально-экономического развития под практическую реализацию положений Указа Президента РФ "Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации" от 28.06.2007 N 825 и Приказа Министерства финансов РФ "О внесении изменений и дополнений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 02.08.2004 N 223 "О мониторинге финансового положения и качества управления финансами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" от 18.08.2005 N 2111;

- собственно, целесообразность выстраивания эффективных моделей результативного управления бюджетными ресурсами городского округа в условиях ограниченности, дефицитности соответствующих ресурсов при все возрастающей социальной нагрузке на бюджет городского округа - как единственное безальтернативное направление для формирования стабильной и сбалансированной средне- и долгосрочной финансово-бюджетной политики;

- сложившаяся на территории городского округа город Воронеж уникальная ситуация - наличие программно-целевого блока в сфере социальной политики при отсутствии такового в сфере экономической и финансово-бюджетной политики, что создает диспропорции в обеспечении сбалансированного социально-экономического развития территории.

Таким образом, реализация Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы должна позволить устранить негативные факторы и проблемные ситуации, сложившиеся в финансово-бюджетной сфере муниципалитета и обеспечить необходимую и достаточную нормативно-правовую и методическую основу для устойчивого социально-экономического территориального развития.

1.2.3. Постановка задач для достижения целей Концепции реформирования
муниципальных финансов городского округа город Воронеж

Для достижения поставленных целей в рамках реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж необходима комплексная и системная реализация мероприятий по следующим двум базовым направлениям реформирования, в концентрированном виде отражающим и раскрывающим тактические цели реализации Концепции:

- "Модернизация планирования бюджета городского округа город Воронеж";

- "Совершенствование исполнения и обеспечение сбалансированности бюджета городского округа город Воронеж".

Каждое заявленное к реализации базовое направление реформирования раскрывается через систему стоящих перед ним задач:

В рамках базового направления "Модернизация планирования бюджета городского округа город Воронеж":

- создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг;

- стандартизация муниципальных услуг;

- расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых осуществляется автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями;

- оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования;

- совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ;

- утверждение бюджета на трехлетний период;

- формирование и практическое применение реестра расходных обязательств;

- оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов;

- обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов в области бюджетной и налоговой политики;

- реформирование транспортного обслуживания;

- оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств;

- внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования.

В рамках базового направления "Совершенствование исполнения и обеспечение сбалансированности бюджета городского округа город Воронеж":

- снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений;

- оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства;

- организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет;

- создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов;

- реализация комплекса мер по повышению деловой активности;

- повышение прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования;

- повышение эффективности собственности муниципального образования;

- организация мониторинга качества управления общественными финансами и платежеспособности муниципального образования.

1.2.4. Система принципов реализации Концепции реформирования
муниципальных финансов городского округа город Воронеж

Реализация Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж базируется на следующих основных принципах, в своей совокупности образующих систему:

- системность, взаимообусловленность и согласованность мероприятий в рамках реализации Концепции;

- принцип сочетания линейно-функциональной и проектной схемы управления; использование проектных структур управления;

- единая идеологическая и методологическая направленность, соответствие новациям в федеральном бюджетном законодательстве и преемственность курса бюджетной и административной реформ;

- интегрированность системы управления муниципальными финансами городского округа город Воронеж в систему управления региональными финансами Воронежской области;

- экономическая обоснованность и эффективность мероприятий по реализации Концепции;

- результативность целеполагания;

- адекватность и оперативность принимаемых решений;

- реалистичность мероприятий и возможных альтернатив их реализации;

- прозрачность, публичность и гласность реализации Концепции;

- юридическая корректность и соответствие требованиям действующего законодательства;

- комплексность и детальность управленческих процедур при постоянном мониторинге и контрольных мероприятиях;

- соизмеримость реализации мероприятий с возможными рисками и принятие тактических и стратегических мер по минимизации сопутствующих рисков.

1.3. Концептуальные направления и ожидаемые результаты реформирования
муниципальных финансов городского округа город Воронеж

1.3.1. Базовое направление реформирования "Модернизация планирования
бюджета городского округа город Воронеж"

Исходное состояние на момент разработки Концепции:

- функционирует "затратная" модель бюджетного планирования и финансирования (планирование от достигнутого по фактически сложившимся расходам);

- финансирование действующей сети бюджетных учреждений по фактическим штатам и контингентам на основе сметного принципа;

- отсутствует практика вовлечения негосударственных (немуниципальных) организаций в процесс предоставления муниципальных услуг потребителям и, как следствие, - конкурентный рынок социальных услуг;

- отсутствие практики бюджетного планирования и финансирования по услугам;

- наличие точечно-локальной (в рамках отдельных отраслевых органов администрации городского округа) оценки потребности в предоставляемых муниципальных услугах;

- отсутствие единой методологии выделения муниципальных услуг и, как следствие, - реестра муниципальных услуг (методологической и практической основы для ведения реестра расходных обязательств);

- отсутствие стандартов качества предоставления муниципальных услуг;

- крайне ограниченная сфера применения методов нормативного бюджетного финансирования;

- ограниченное применение методов индикативного анализа и планирования;

- отсутствие практики результативного финансирования бюджетных учреждений;

- преимущественно годичный цикл бюджетного планирования;

- нестабильность формирования доходной базы городского бюджета;

- неопределенность объема бюджетных ассигнований, ежегодно выделяемых распорядителям на реализацию их функций;

- наличие риска отсутствия финансирования расходных обязательств, превышающих годовые рамки бюджетного планирования;

- преобладание, преимущественно, формального подхода при описании расходных обязательств;

- формирование расходных обязательств муниципального образования как обязательств бюджета перед работниками бюджетных учреждений и муниципальных служащих;

- формирование реестра расходных обязательств не от необходимости расходов, а от финансовых ограничений;

- использование инструментов муниципальной долговой политики в целях управления кассовыми разрывами, то есть для целей управления ликвидностью бюджета городского округа в пределах финансового года;

- отсутствие методологии расчета платежеспособности бюджета с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств, включая кредиторскую задолженность, на среднесрочный период и методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на платежеспособность муниципального образования, что делает действующую долговую политику городского округа недостаточно гибкой и чувствительной к конъюнктурным изменениям;

- отсутствие четких методологических подходов к прогнозированию и планированию временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета городского округа, и эффективные механизмы выбора финансовых инструментов для их оперативного покрытия;

- применение программно-целевого метода управления преимущественно для решения социально значимых проблем городского округа с преобладанием муниципальных целевых программ комплексного характера и практическим отсутствием среднесрочных ведомственных (отраслевых) программ расходов;

- отсутствие проведения оценки функций и задач субъектов бюджетного планирования, изменения результативности их деятельности с учетом изменения объемов бюджетных расходов на исполнение соответствующих обязательств за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- отсутствие регламентированных механизмов корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств исходя из планируемых и фактически достигнутых результатов;

- преимущественное вложение бюджетных средств в объекты капитального строительства (социальной и инженерной инфраструктуры); практическое отсутствие бюджетных инвестиций в немуниципальный сектор экономики;

- отсутствие порядка оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов; системы утвержденных критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения (переработки) реализации инвестиционных проектов;

- отсутствие практики учета и оценки эксплуатационных расходов будущих периодов, возникающих в процессе реализации инвестиционных проектов;

- относительная закрытость, замкнутость бюджетного процесса, принимаемых решений в сфере бюджетной и налоговой политики в отношении потенциальных потребителей социальных услуг.

Мероприятия, планируемые к реализации в рамках базового направления реформирования:

Подготовительные мероприятия:

- проведение сравнительной оценки потребности в предоставляемых муниципальных услугах (отдельно по видам услуг, предоставляемым в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики, а также субъектам бюджетного планирования) и фактически предоставленных муниципальных услугах за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение инвентаризации действующих правовых актов с точки зрения наличия стандартов качества предоставления муниципальных услуг за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение оценки функций и задач субъектов бюджетного планирования, изменения результативности их деятельности с учетом изменения объемов бюджетных расходов на исполнение соответствующих обязательств за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение оценки причин возникновения временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении бюджета и финансовых последствий их возникновения за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение оценки возможности перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих организаций, финансирования предоставляемых муниципальных услуг частными компаниями за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение инвентаризации целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития территории на средне- и долгосрочную перспективу, и их отражение в действующих долгосрочных муниципальных целевых программах за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение инвентаризации расходных обязательств с точки зрения наличия нормативного правового регулирования предусматриваемых в бюджете расходов за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение оценки и факторного анализа причин отклонений утвержденных на год доходов и расходов бюджета и макроэкономических параметров от фактических (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации) за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение оценки действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения, за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение оценки бюджетной и социальной эффективности реализуемых инвестиционных проектов за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение оценки ежегодной потребности населения в получении транспортных услуг и организации транспортного обслуживания населения (общественный транспорт);

- проведение оценки фактических финансовых последствий реализации решений в области бюджетной и налоговой политики, принятых в последнем отчетном финансовом году.

В рамках базового направления реформирования "Модернизация планирования бюджета городского округа город Воронеж" будут разработаны и утверждены:

- порядок мониторинга потребности в муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемым в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики, а также субъектам бюджетного планирования), а также порядок осуществления стоимостной оценки данной потребности;

- порядок учета результатов мониторинга потребности в муниципальных услугах при формировании проекта бюджета, в том числе в разрезе субъектов бюджетного планирования;

- стандарты качества предоставления муниципальных услуг (в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики);

- порядок проведения оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам, в том числе в рамках сбора соответствующей информации от потребителей муниципальных услуг;

- порядок и план перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих учреждений, определение требований к объему и качеству муниципальных услуг, предоставляемых на контрактной основе автономными некоммерческими учреждениями и частными компаниями;

- перечень основных муниципальных услуг (в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики), предоставление которых может осуществляться негосударственными организациями;

- порядок разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, а также закрепление процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения долгосрочных муниципальных целевых программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации;

- порядок заключения муниципальных контрактов (договоров, соглашений) на весь срок действия долгосрочных муниципальных целевых программ;

- порядок формирования реестра расходных обязательств муниципального образования;

- формализованный порядок по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств;

- порядок расчета объемов расходов бюджета на реализацию соответствующих расходных обязательств;

- методология расчета долговой нагрузки на бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период;

- методика расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку бюджета муниципального образования;

- порядок формирования проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период с учетом утвержденного в отчетном году бюджета на три финансовых года, в том числе закрепляющий сроки рассмотрения отчета об исполнении бюджета за последний отчетный год не позднее рассмотрения проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

- порядок оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов;

- система критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения (переработки) реализации инвестиционных проектов;

- порядок разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов;

- количественные показатели для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций, достижения целей и решения задач для всех субъектов бюджетного планирования;

- порядок корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств исходя из планируемых и фактически достигнутых результатов;

- методология планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года;

- порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов;

- порядок формирования муниципального заказа на услуги общественного транспорта с учетом запросов населения и оценки потребности в услугах общественного транспорта;

- порядок проведения конкурсов среди транспортных организаций на обслуживание маршрутов;

- закреплена обязательность процедур проведения публичной независимой экспертизы (немуниципальные, общественные и научные организации) проектов решений в области бюджетной и налоговой политики;

- порядок проведения публичной независимой экспертизы проектов решений в области бюджетной и налоговой политики.

Ожидаемые результаты реализации блоков мероприятий в рамках базового направления реформирования "Модернизация планирования бюджета городского округа город Воронеж":

- ведение реестра муниципальных услуг - методологической и экономической основы для формирования реестра расходных обязательств;

- внедрение стандартов качества предоставления муниципальных услуг;

- массовое внедрение в практику бюджетного планирования и финансирования методов результативного бюджетирования и комплексного индикативного планирования;

- повышение качества и удовлетворенности населения городского округа предоставляемыми муниципальными услугами;

- повышение эффективности использования средств бюджета городского округа за счет введения практики обязательной оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг при формировании расходов бюджета на очередной финансовый год и плановый период;

- формирование конкурентной среды и рынка социальных услуг на территории городского округа;

- оптимизация и реорганизация сети муниципальных бюджетных учреждений;

- формирование в составе бюджета городского округа город Воронеж устойчивой доли расходов на финансирование социальных услуг, предоставляемых негосударственными (немуниципальными) организациями;

- формирование предпосылок для перехода от затратной к результативной модели бюджетного планирования и финансирования;

- формализация бюджетного процесса;

- повышение качества финансового планирования и стабильности бюджетного процесса;

- внедрение в практику механизмов, обеспечивающих открытость, прозрачность и публичность бюджетного процесса;

- повышение соответствия и качества предоставляемых потребителям муниципальных услуг;

- сокращение экономически необоснованных расходов бюджета городского округа город Воронеж за счет оптимизации перечня и объемов предоставляемых муниципальных услуг, а также разработки стандартов качества соответствующих муниципальных услуг;

- достижение уровня, при котором не менее 70% бюджетных расходов (без учета межбюджетных трансфертов бюджетам других уровней и расходов на обслуживание муниципального долга) имеют стандарты качества предоставления муниципальных услуг;

- увеличение доли расходов бюджета, предусмотренных в рамках муниципальных контрактов на реализацию долгосрочных целевых программ;

- увеличение доли расходов бюджета городского округа город Воронеж, формируемых в рамках ведомственных программ расходов;

- оптимизация использования бюджетных ресурсов за счет внедрения в практику регламентированных механизмов корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств исходя из планируемых и фактически достигнутых результатов;

- широкое внедрение методов среднесрочного планирования деятельности отраслевых органов администрации городского округа посредством разработки и реализации среднесрочных ведомственных программ расходов;

- переход к среднесрочному финансовому планированию в рамках бюджетного процесса, в перспективе позволяющему обеспечить сбалансированность, устойчивость и предсказуемость бюджета городского округа;

- формирование задела для стабильной финансово-бюджетной политики муниципалитета посредством внедрения в бюджетный процесс инструментов среднесрочного финансового планирования;

- повышение качества и обоснованности муниципальных правовых актов в сфере бюджетной и налоговой политики за счет проведения их обязательной независимой публичной экспертизы;

- повышение "кредита доверия" потребителей социальных услуг к деятельности органов местного самоуправления;

- внедрение технологий финансового и инвестиционного анализа для оценки эффективности инвестиционных проектов, реализуемых за счет (при поддержке) бюджетных средств, в совокупности с критериями оценки социальной и бюджетной эффективности;

- создание четко регламентированной системы отбора, оценки, согласования объемов и принятия решений об осуществлении и финансировании проектов, исходя из социального, экономического и бюджетного эффектов от реализации соответствующего инвестиционного проекта;

- повышение инвестиционной активности и формирование благоприятного инвестиционного климата на территории городского округа город Воронеж;

- формирование и реализация эффективной бюджетной инвестиционной политики;

- исключение из расходов бюджета инвестиционных проектов, удовлетворяющих условиям для досрочного прекращения их реализации.

- достижение уровня управления, при котором не менее 90% расходов бюджета муниципального образования регулируются правовыми актами муниципального образования, детально определяющими порядок расчета стоимости реализации соответствующих расходных обязательств;

- достижение уровня управления, при котором все операции по долговым обязательствам в последнем отчетном и текущем финансовых годах полностью соответствуют установленной процедуре;

- достижение уровня управления, при котором не менее 80% расходов бюджета распределены на плановый период между главными распорядителями средств бюджета;

- снижение долговой нагрузки на бюджет городского округа город Воронеж посредством приведения в соответствие всех долговых операций установленным формализованным процедурам;

- сокращение расходов на обслуживание муниципального долга за счет использования эффективных инструментов муниципальной долговой политики;

- увеличение доли расходов на организацию транспортного обслуживания населения, распределяемых в рамках открытых конкурсов.

1.3.2. Базовое направление реформирования "Совершенствование
исполнения и обеспечение сбалансированности бюджета городского округа
город Воронеж"

Исходное состояние на момент разработки Концепции:

- ограниченная практика предоставления налоговых льгот юридическим лицам (немуниципальным организациям);

- отсутствие методологической базы для оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот; проведения мониторинга дебиторской задолженности в бюджет городского округа город Воронеж;

- существенное сдерживание развития деловой активности в форме малого предпринимательства на территории городского округа по причине отсутствия действенных механизмов оказания консультационной и организационной поддержки субъектам малого предпринимательства;

- недостаточно эффективная система мониторинга задолженности перед бюджетом, учета муниципального имущества, в том числе объектов муниципального земельного фонда;

- отсутствие комплексной системы мониторинга эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию;

- отсутствие практики сравнения результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций иных форм собственности;

- отсутствие общего порядка урегулирования задолженности муниципальных унитарных предприятий.

Мероприятия, планируемые к реализации в рамках базового направления реформирования

Подготовительные мероприятия:

- проведение инвентаризации кредиторской задолженности, в том числе бюджетных учреждений и унитарных предприятий, анализ факторов ее возникновения за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение оценки дебиторской и кредиторской задолженности предприятий жилищно-коммунального хозяйства, в том числе по видам и источникам задолженности;

- проведение оценки потерь бюджета от недополученных доходов (с учетом инфляции), в том числе по рассроченным и отсроченным платежам за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение оценки объема налоговых льгот в разрезе отраслей экономики по каждому виду льгот за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение оценки фактического уровня деловой активности в форме малого предпринимательства за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение инвентаризации собственности муниципального образования, в том числе по организациям, доли уставного капитала которых принадлежат муниципальному образованию, за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение оценки результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию, в сравнении с результатами деятельности частных предприятий за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение оценки перечня показателей, характеризующих качество управления финансами, и платежеспособности муниципального образования за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

В рамках базового направления реформирования "Совершенствование исполнения и обеспечение сбалансированности бюджета городского округа город Воронеж" будут разработаны и утверждены:

- порядок предоставления (согласования) рассрочек и отсрочек;

- порядок проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей;

- порядок оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот;

- запрет на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке финансовой эффективности;

- порядок оказания консультационной и организационной поддержки субъектам малого предпринимательства;

- порядок мониторинга деятельности предприятий в сфере малого предпринимательства (включая финансово-экономические показатели деятельности);

- положение о раскрытии информации о собственности муниципального образования, в том числе по отдельным объектам собственности;

- порядок проведения оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, независимыми организациями;

- порядок предоставления отчетности о деятельности и долговых обязательствах муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию;

- система критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию (предусматривающих сохранение участия с долей муниципального образования не ниже 25%), на основе оценки бюджетной и социальной эффективности;

- план мер по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений, ее переоформлению в форму иных обязательств;

- процедура мониторинга кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений, а также оперативной отчетности о состоянии, видах кредиторской задолженности и основных кредиторах;

- акты сверки взаимной задолженности предприятий жилищно-коммунального хозяйства (муниципальными органами власти и предприятиями жилищно-коммунального хозяйства) по видам и источникам задолженности на последнюю дату;

- порядок урегулирования (признания) дебиторской и кредиторской задолженности предприятий жилищно-коммунального хозяйства и ее погашения;

- система показателей, характеризующих качество управления финансами и платежеспособности муниципального образования;

- методика оперативной (ежемесячной/ежеквартальной) и годовой (с использованием расширенного перечня показателей) оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципального образования.

Ожидаемые результаты реализации блоков мероприятий в рамках базового направления реформирования "Совершенствование исполнения и обеспечение сбалансированности бюджета городского округа город Воронеж":

- поддержание уровня управления муниципальными финансами, при котором объем дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей не превышает 5% доходов бюджета за последний отчетный финансовый год;

- поддержание уровня управления муниципальными финансами, при котором объем налоговых льгот составляет менее 7% налоговых доходов бюджета за последний отчетный год;

- увеличение роста доли малого предпринимательства в общем объеме промышленного производства муниципалитета;

- повышение эффективности использования муниципального имущества посредством оптимизации сети муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию;

- достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором не менее 80% муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальным образованиям, удовлетворяют установленным критериям для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальным образованиям, на основе оценки бюджетной и социальной эффективности;

- сокращение объемов дебиторской и кредиторской задолженности организаций жилищно-коммунального хозяйства;

- достижение уровня управления, при котором отсутствует прирост кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений;

- внедрение системы мониторинга качества управления муниципальными финансами и платежеспособности муниципального образования.

1.4. Этапы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы

Реализация Концепции реформирования носит комплексный и системный характер включает в себя следующие основные этапы:

Анализ исходного состояния - проведение анализа исходного состояния системы муниципальных финансов городского округа город Воронеж по состоянию на 01.07.2007;

1-й этап - реализация мероприятий, завершение которых планируется осуществить в срок до 01.07.2008;

2-й этап - реализация мероприятий, завершение которых планируется осуществить в срок до 01.07.2009.

Завершение реализации Концепции - проведение анализа исполнения Программы по реализации Концепции по состоянию на 01.07.2009, принятие решения об основных стратегических линиях дальнейшей работы в направлении повышения эффективности и совершенствования муниципальных финансов городского округа город Воронеж.

Очередность выполнения мероприятий в рамках этапов определяется исходя из анализа текущего состояния, готовности органов местного самоуправления к проводимым реформам, а также исходя из принципов сбалансированности финансовых и трудовых ресурсов, последовательности и взаимообусловленности реализуемых мероприятий.

На первом этапе реализации Концепции (до 01.07.2008) предполагается начать реализацию мероприятий по всем модулям реформирования, подготовить нормативную правовую базу муниципалитета для масштабного проведения реформ.

На данном этапе необходимо развернуть основной комплекс работ по реформированию бюджетного процесса и управлению расходами, а также реформированию муниципального сектора экономики; созданию базовых условий для развития доходной базы городского округа и разработке принципов муниципальной долговой политики.

Ход реализации первого этапа Концепции будет освещаться в СМИ и (или) сети Интернет на официальном сайте администрации городского округа город Воронеж, что позволит всем жителям принять участие в обсуждении проектов муниципальных правовых актов в финансово-бюджетной и налоговой сферах.

Второй этап реализации Концепции (II полугодие 2008 года - I полугодие 2009 года) является определяющим этапом всей Концепции. На данном этапе завершается разработка основных нормативных правовых актов и инструментов, позволяющих достичь цели, заявленные в рамках настоящей Концепции.

В ходе реализации второго этапа Концепции особое внимание будет уделено завершению разработки и нормативному утверждению стандартов качества предоставления муниципальных услуг; методик нормативного и программного бюджетного финансирования расходных обязательств.

На втором этапе будут наиболее широко задействованы как печатные, так и электронные СМИ, включая официальный сайт администрации городского округа город Воронеж в сети Интернет (http://www.voronezh-city.ru), что обеспечит проводимым реформам максимальную публичность. Будут опубликованы результаты проведенных преобразований, данные мониторинга и оценки эффективности применения новых инструментов управления муниципальными финансами городского округа.

1.5. Анализ результатов проведения реформы с расчетом экономических и
структурных эффектов

В экономической теории существует большое количество методик проведения оценки экономического эффекта (измеримого в стоимостных показателях) от внедрения инноваций, но специфика внедрения таковых в области муниципального менеджмента делает затруднительным их непосредственное применение для оценки Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы.

В общем виде экономический эффект от реализации каждого базового направления реформирования Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж предлагается возможным рассчитать по формуле:

- экономический эффект от реализации базового направления реформирования Программы,

- источник экономического эффекта,

- затраты на реализацию базового направления реформирования программы.

Источники экономического эффекта отражают дополнительное получение доходов или уменьшение потерь бюджета городского округа город Воронеж под воздействием реализации мероприятий Программы. В рамках данной методики при оценке источников экономического эффекта предполагается построение средней величины корректирующих коэффициентов, построенных на основе экспертных оценок специалистов администрации городского округа город Воронеж с учетом опыта муниципальных образований, ранее участвующих в отборе на распределение субсидий из ФРРМФ.

В затраты по реализации каждого базового направления реформирования включаются:

прямые затраты, состоящие из:

- затрат органов местного самоуправления на реализацию своих полномочий;

- затрат на управление;

- единовременных бюджетных ассигнований, необходимых для осуществления направления реформирования;

- затрат на научно-исследовательские работы и консультационные услуги;

косвенные затраты, состоящие из:

- расходов на управление Программой;

- расходов на совершенствование технического оснащения отраслевых (структурных) подразделений администрации городского округа, приобретение прикладного программного обеспечения;

- расходов на повышение квалификации муниципальных служащих, сотрудников бюджетной сферы.

Затраты, планируемые на реализацию каждого из двух базовых направлений реформирования, отражены в таблице 1.2.

Таблица 1.2. Затраты на реализацию базовых направлений Программы
реализации Концепции реформирования городского округа город Воронеж
на 2007 - 2009 годы, тыс. рублей

Наименование базового направления реформирования	Расходы на реализацию мероприятий Программы			Расходы на приобретение компьютерной техники, программного обеспечения для финансовых служб			Расходы на управление Программой			Расходы на подготовку кадров			Общая сумма расходов
	Всего	1-й этап	2-й этап	Всего	1-й этап	2-й этап	Всего	1-й этап	2-й этап	Всего	1-й этап	2-й этап	Всего	1-й этап	2-й этап
Модернизация планирования бюджета городского округа город Воронеж	26 300	13 150	13 150	24 570	12 285	12 285	3 780	1 890	1 890	7 910	3 955	3 955	62 560	31 280	31 280
Совершенствование исполнения и обеспечение сбалансированности бюджета городского округа город Воронеж	12 800	6 400	6 400	10 530	5 265	5 265	1 620	810	810	3 390	1 695	1 695	28 340	14 170	14 170

Для расчета экономических эффектов, возникающих в ходе реализации мероприятий Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж, кроме затрат, необходимо рассчитать также источники экономических эффектов (таблица 1.3).

Таблица 1.3. Источники экономических эффектов, возникающих в ходе
реализации базовых направлений реформирования, тыс. рублей

N	Источник экономического эффекта	Формула расчета экономического эффекта	Сумма источников экономических эффектов, тыс. рублей
			Всего	1-й этап	2-й этап
Базовое направление реформирования "Модернизация планирования бюджета городского округа город Воронеж"
1.	Увеличение неналоговых доходов бюджета. Установление стандартов качества предоставляемых потребителям муниципальных услуг вызовет увеличение поступлений в бюджет городского округа город Воронеж по статье "Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства"	В = Д * k , где 1 1 1 Д - поступления в 1 бюджет городского округа город Воронеж по статье "Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства" за 2006 год; k - коэффициент увеличения поступлений в бюджет городского округа город Воронеж по статье "Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства"	286818 * 0,1 = 28681,8	14 340,9	14 340,9
2.	Исключение расходов бюджета на финансирование не подкрепленных потребностью услуг	В = Р * k , где 2 2 2 Р - сумма расходов 2 бюджета городского округа город Воронеж в 2006 году; k - коэффициент 2 удельного веса возможных необоснованных потребностей	6534261 * 0,0018 = 11 761,6	5 880,8	5 880,8
3.	Исключение расходов бюджета на финансирование завышенных стандартов качества муниципальных услуг	В = Р * k * V , 3 3 3 3 где Р - сумма расходов 3 бюджета городского округа город Воронеж в 2006 году; k - коэффициент 3 удельного веса завышения стандартов качества муниципальных услуг; V - плановый объем 3 бюджетных расходов, сформированных на основе стандартов качества муниципальных услуг	6534261 * 0,002 * * 0,5 = 6534,2	3 267,1	3 267,1
4.	Исключение расходов бюджета на оплату некачественных муниципальных услуг	В = Р * k , где 4 4 4 Р - сумма расходов 4 бюджета городского округа город Воронеж в 2006 году; k - коэффициент 4 удельного веса отклонений от стандартов качества муниципальных услуг	6534261 * 0,0015 = 9801,4	4 900,7	4 900,7
5.	Сокращение расходов бюджета на содержание бюджетных учреждений	В = Р * k , где 5 5 5 Р - сумма расходов 5 бюджета городского округа город Воронеж в 2006 году; k - коэффициент 5 снижения расходов бюджета на содержание бюджетных учреждений в структуре общих расходов бюджета	6534261 * 0,0005 = 3267,2	1 633,6	1 633,6
6.	Уменьшение расходов бюджета на функционирование органов местного самоуправления	В = Р * k * n , 6 6 6 где Р - расходы 6 бюджета городского округа город Воронеж по ст. "Общегосударственные вопросы" за 2006 год; k - коэффициент 6 снижения расходов бюджета по ст. "Общегосударственные вопросы"	790697 * 0,004 = 3162,8	1 581,4	1 581,4
7.	Сокращение расходов бюджета на реализацию неэффективных мероприятий долгосрочных целевых программ	В = Р * k , где 7 7 7 Р - расходы 7 бюджета городского округа город Воронеж на реализацию долгосрочных целевых программ (срок реализации которых составляет более 3 лет) за 2006 год; k - коэффициент 7 снижения расходов бюджета на реализацию долгосрочных целевых программ (срок реализации которых более 3 лет)	505,9 * 0,3 = 151,8	75,9	75,9
8.	Уменьшение расходов бюджета на величину полученной бюджетной экономии за счет оптимизации структуры расходных обязательств	В = Р * k , где 8 8 8 Р - сумма расходов 8 бюджета городского округа город Воронеж за 2006 год; k - коэффициент 8 уменьшения расходов за счет оптимизации структуры расходных обязательств	6534261 * 0,03 = 19602,8	9 801,4	9 801,4
9.	Уменьшение расходов на обслуживание муниципального долга	В = Р * k , где 9 9 9 Р - расходы на 9 обслуживание муниципального долга городского округа город Воронеж в 2006 году; k - коэффициент 9 уменьшения расходов бюджета на обслуживание муниципального долга	75321 * 0,07 = 5272,4	2 636,2	2 636,2
10.	Увеличение налоговых доходов бюджета. Реструктуризация бюджетного сектора путем преобразования муниципальных учреждений в автономные учреждения позволит увеличить налоговые доходы бюджета. В период 2008 - 2009 годы в целях повышения эффективности бюджетной сети в порядке эксперимента планируется создать ряд автономных учреждений, которые в ходе осуществления своей деятельности будут платить: - налог на доходы физических лиц; - земельный налог	В = В + В , 10 10.1 10.2 где В - увеличение 10.1 объемов зачисления налога на доходы физических лиц в бюджет городского округа город Воронеж от деятельности автономных учреждений; В - увеличение 10.2 объема зачисления земельного налога в бюджет городского округа город Воронеж от деятельности автономных учреждений	1650,8 + 832 = 2482,8	1 241,4	1 241,4
	налоги на доходы физических лиц	В = Д + 10.1 10.1 * k , где 01.1 Д - поступления 10.1 от налога на доходы физических лиц в бюджет городского округа город Воронеж в 2006 году; k - индексный 10.1 показатель увеличения объемов зачисления налога на доходы физических лиц в бюджет городского округа город Воронеж от деятельности автономных учреждений	2063571 * 0,0008 = 1650,8	825,4	825,4
	земельный налог	В = Д + 10.2 10.2 * k , где 10.2 Д - поступления 10.2 от земельного налога в бюджет городского округа город Воронеж в 2006 году; k - индексный 10.2 показатель увеличения объемов зачисления земельного налога в бюджет городского округа от деятельности автономных учреждений	416004 * 0,02 = 832	416	416
11.	Сокращение расходов бюджета на содержание транспортных организаций. Введение процедуры конкурсного отбора транспортных организаций на обслуживание маршрутов позволит сократить расходы бюджета на покрытие убытков муниципальных предприятий транспорта	В = Р * k , где 11 11 11 Р - расходы 11 бюджета городского округа город Воронеж по подразделу "Транспорт" в 2006 году; k - индексный 11 показатель сокращения расходов бюджета по подразделу "Транспорт"	50108 * 0,01 = 501	250,5	250,5
Всего по базовому направлению реформирования "Модернизация планирования бюджета городского округа город Воронеж"			93 702,6	46 851,3	46 851,3
Базовое направление реформирования "Совершенствование исполнения и обеспечение сбалансированности бюджета городского округа город Воронеж"
1. 1.	Увеличение налоговых доходов бюджета. Реализация комплекса мер по повышению деловой активности малого предприниматель- ства повлечет за собой увеличение числа малых предприятий, а также повышение объемов производственной деятельности существующих субъектов малого предприниматель- ства, что в свою очередь вызовет увеличение налогооблагаемой базы по налогам на совокупный доход (налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности, единый сельскохозяйст- венный налог)	В = Д * k , где 1 1 1 Д - поступления 1 налогов на совокупный доход в бюджет городского округа город Воронеж за 2006 год; k - индексный 1 показатель увеличения поступлений налогов на совокупный доход в бюджет городского округа город Воронеж за период реализации Программы реформирования	11321 * 1,355 = 15339	7 669,5	7 669,5
2.	Увеличения неналоговых доходов бюджета. Реализация блоков мероприятий, направленных на повышение эффективности муниципальной собственности, оздоровление предприятий ЖКХ, прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования приведет к увеличению неналоговых доходов бюджета	В = В + В + 2 2.1 2.2 В + В , где 2.3 2.4 В - увеличение 2.1 доходов бюджета от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий; В - увеличение 2.2 доходов бюджета по акциям и иным формам участия в капитале, находящимся в муниципальной собственности; В - увеличение 2.3 доходов бюджета от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности; В - увеличение 2.4 доходов бюджета от продажи материальных и нематериальных активов	585,4 + 78,6 + 79,6 = 743,6	292,7 + 39,3 + 39,8 = 371,8	292,7 + 39,3 + 39,8 = 371,8
2.1	от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий	В = Д * k , 2.1 2.1 2.1 где Д - доходы 2.1 бюджета городского округа город Воронеж от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий в 2006 году; k - индексный 2.1 показатель роста доходов бюджета от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий	11709 * 0,05 = = 585,4	292,7	292,7
2.2	от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности	В = Д * k , 2.3 2.3 2.3 где Д - доходы 2.3 бюджета городского округа город Воронеж от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности в 2006 году; k - индексный 2.3 показатель роста доходов бюджета от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности	785971 * 0,0001 = 78,6	39,3	39,3
2.3	от продажи материальных и нематериальных активов	В = Д * k , 2.4 2.4 2.4 где Д - доходы 2.4 бюджета городского округа город Воронеж от продажи материальных и нематериальных активов в 2006 году; k - индексный 2.4 показатель роста доходов бюджета от продажи материальных и нематериальных активов	199121 * 0,0004 = 79,6	39,8	39,8
3.	Увеличение доходов бюджета за счет создания эффективного механизма мониторинга формирования доходной базы в процессе исполнения бюджета	В = П * k , где 3 3 3 П - потери бюджета 3 от недополученных доходов бюджета, отсроченных, рассроченных платежей, предоставленных налоговых льгот в 2006 году; k - индексный 3 показатель уменьшения потерь бюджета от недополученных доходов бюджета, отсроченных, рассроченных платежей, предоставленных налоговых льгот за год под воздействием мероприятий по созданию эффективного механизма мониторинга формирования доходной базы	420450 * 0,06 = 25226	12 613	12 613
Всего по базовому направлению реформирования "Совершенствование исполнения и обеспечения сбалансированности бюджета городского округа город Воронеж"			42 052,2	21 026,1	21 026,1

Экономический эффект от реализации мероприятий базовых направлений реформирования Программы рассчитывается как разница между полученными источниками экономических эффектов и затратами на их реализацию (таблица 1.4).

Таблица 1.4. Расчет экономического эффекта от реализации базовых
направлений реформирования Программы реализации Концепции
реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж
на 2007 - 2009 годы

Наименование базового направления реформирования	Получение дополнительных доходов или экономии бюджетных средств от реализации мероприятий базового направления реформирования, тыс. рублей		Затраты на реализацию мероприятий базового направления реформирования, тыс. рублей		Экономический эффект, тыс. рублей
	1-й этап	2-й этап	1-й этап	2-й этап	1-й этап	2-й этап	Всего
Модернизация планирования бюджета городского округа город Воронеж	46 851,3	46 851,3	31 280	31 280	15 571,3	15 571,3	31 142,6
Совершенствование исполнения и обеспечение сбалансированности бюджета городского округа город Воронеж	21 026,1	21 026,1	14 170	14 170	6 856,1	6 856,1	13 712,2

Оценка общего экономического эффекта от реализации Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы за 2 этапа составляет 44854,8 тыс. рублей, в том числе на первом этапе - 22427,4 тыс. рублей, на втором этапе - 22427,4 тыс. рублей.

При реализации мероприятий Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы будут возникать также структурные эффекты.

Под структурным эффектом понимается всякое качественное существенное изменение внутреннего строения экономической, социальной и иных систем, взаимосвязей между элементами каждой системы, выявленных закономерностей данных взаимосвязей, приводящее к изменению основных системных свойств.

Структурные эффекты, возникающие в ходе реализации базовых направлений реформирования Программы, по масштабу можно классифицировать на:

- внутренние - возникающие внутри системы управления муниципальными финансами городского округа город Воронеж;

- внешние - возникающие в социальной, экономической или геополитической среде городского округа.

Возникающие внутренние и внешние структурные эффекты при реализации мероприятий базовых направлений Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж представлены в таблице 1.5.

Таблица 1.5 Структурные эффекты, возникающие при реализации мероприятий
базовых направлений Программы реализации Концепции реформирования
муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009
годы

Внутренние структурные эффекты	Внешние структурные эффекты
Базовое направление реформирования "Модернизация планирования бюджета городского округа город Воронеж"
Снижение зависимости бюджета городского округа город Воронеж от финансовой помощи бюджетов вышестоящих уровней	Улучшение инвестиционной привлекательности городского округа город Воронеж
Увеличение прозрачности бюджета городского округа город Воронеж
Обеспечение "экономической безопасности" процесса привлечения долговых обязательств
Увеличение результативности и качества работы органов местного самоуправления	Повышение доверия к администрации городского округа город Воронеж, поддержание политической стабильности на территории городского округа город Воронеж
Улучшение качества предоставляемых муниципальных услуг	Улучшение качества предоставляемых услуг потребителям
	Повышение уровня удовлетворенности в предоставляемых населению услугах
Оптимизация структуры муниципальной собственности	Решение социально значимых задач муниципального образования, включая реализацию определенных товаров и услуг по минимальным ценам
Формирование и реализация эффективной бюджетной инвестиционной политики	Привлечение инвестиционного капитала на территорию городского округа город Воронеж
Формализация процедуры предоставления транспортных услуг населению	Улучшение качества транспортных услуг населению
Оптимизация деятельности бюджетных учреждений	Улучшение качества предоставляемых бюджетными учреждениями услуг потребителям
	Повышение уровня удовлетворенности в предоставляемых населению услугах
Базовое направление реформирования "Совершенствование исполнения и обеспечение сбалансированности бюджета городского округа город Воронеж"
Повышение публичности и прозрачности деятельности органов местного самоуправления в процессе исполнения бюджета	Повышение доверия к администрации городского округа город Воронеж, поддержание политической стабильности на территории городского округа город Воронеж
Высвобождение дополнительных ресурсов бюджета за счет ликвидации просроченной кредиторской задолженности бюджета на решение социально значимых проблем	Решение социально значимых задач муниципального образования
Повышение инвестиционной привлекательности и платежеспособности предприятий жилищно-коммунального комплекса городского округа город Воронеж	Привлечение инвестиционного капитала на территорию городского округа город Воронеж
Рост налоговых поступлений от малого предпринимательства, а также обеспечение сбалансированности структуры малого предпринимательства на территории городского округа город Воронеж	Увеличение числа рабочих мест в городском округе город Воронеж и самозанятости населения
	Увеличение уровня удовлетворенности населения в количестве и качестве оказываемых услуг
	Повышение средней заработной платы в городском округе город Воронеж
	Повышение количества предпринимательских инициатив и деловой активности в городском округегород Воронеж

2. Исходное состояние, основные направления реформирования
муниципальных финансов городского округа город Воронеж

2.1. Базовое направление реформирования
"Модернизация планирования бюджета городского округа город Воронеж"

2.1.1. Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре
предоставления и качестве муниципальных услуг

Нормативно-правовое регулирование в рамках блока мероприятий

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ);

- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (в ред. от 21.07.2007 N 187-ФЗ);

- Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (в ред. от 21.07.2007 N 194-ФЗ, с изменениями, внесенными постановлениями Конституционного Суда РФ от 07.06.2000 N 10-П, от 12.04.2002 N 9-П);

- Постановление Правительства Российской Федерации от 22.05.2004 N 249 "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов" (вместе с Концепцией реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004 - 2006 годах, Положением о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования) (в ред. от 23.12.2004 N 838);

- Методические рекомендации Министерства финансов РФ по организации мероприятий, направленных на обеспечение сбалансированности местных бюджетов (утв. Письмом Минфина России от 15.12.2006 N 06-04-08/01-161);

- Постановление Воронежской городской Думы от 27.10.2004 N 150-I "Об уставе городского округа город Воронеж" (в ред. решений Воронежской городской Думы от 25.02.2005 N 31-I; от 30.03.2005 N 2-II; от 23.06.2005 N 70-II (с изм. от 21.06.2006); от 05.04.2006 N 53-II; от 21.06.2006 N 104-II; от 29.06.2006 N 143-II; от 06.12.2006 N 240-II; от 26.12.2006 N 267-II);

- Закон Воронежской области от 07.11.2005 N 68-ОЗ "О межбюджетных отношениях органов государственной власти и органов местного самоуправления в Воронежской области".

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату вышеназванного Закона следует читать "17.11.2005"

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации
мероприятия "Создание системы учета потребности в объемах,
инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг"

Принципиальное изменение методологии бюджетного планирования в рамках Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ, ориентированное на переход от сметного планирования к результативному, нормативное закрепление базовых понятий "муниципальная услуга", "бюджетные ассигнования на оказание муниципальных услуг", "муниципальное задание" и иных, требует соответствующего изменения действующих и принятия новых нормативных правовых актов органов местного самоуправления, регулирующих бюджетные правоотношения на муниципальном уровне в логике новаций федерального бюджетного законодательства.

В городском округе город Воронеж муниципальные услуги оказываются в соответствии с полномочиями городского округа, закрепленными Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом городского округа город Воронеж.

На момент разработки Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж отраслевыми (функциональными) и территориальными структурными подразделения администрации городского округа город Воронеж производится ежегодный учет потребности и фактических объемов предоставления услуг при подготовке проекта бюджета городского округа на очередной финансовый год. Однако полнота и разрезность проведения учета значительно различаются по субъектам бюджетного планирования и отдельным муниципальным услугам.

Так, по услугам в области образования учет ведется как в натуральных, так и в стоимостных показателях. За период 2005-го - I полугодие 2007 года потребность в услугах в области образования в натуральных показателях была удовлетворена на 99 - 98%, процент покрытия потребности в финансировании услуг в области образования за рассматриваемый период обнаружил тенденцию к снижению: в I полугодии 2007 года он составил 74% против 92,5% по итогам 2005 года (рис. 2.1.1).

Объемы оказания отдельных муниципальных услуг в области образования в натуральных показателях на территории городского округа город Воронеж за 2005 - 2007 годы представлены в таблице 2.1.1.

Таблица 2.1.1. Объемы оказания отдельных муниципальных услуг в области
образования в натуральных показателях на территории городского округа
город Воронеж за 2005 - 2007 годы, человек

Наименование муниципальной услуги	2005 год		2006 год		I полугодие 2007 года		2007 год оценка
	Факт	Потребность	Факт	Потребность	Факт	Потребность	Оценка
Предоставление общедоступного ибесплатного начального общего, основного общего,среднего (полного) общего образования по основнымобщеобразовательным программам	88 738	89 333	84 051	85 485	81 326	81 326	80 541
Предоставление дополнительного образования	43 231	42 992	46 132	47 875	48 746	48 746	48 908
Отдых и оздоровление детей и подростков в летний период	360	360	360	360	120	360	360
Предоставление дошкольного образования и воспитания, содержание ребенка в дошкольном образовательном учреждении	22 663	23 112	23 511	23 133	24 887	24 766	25 532
Содержание приемных семей *	25	27	18	22	17	20	20

В соответствии с законом Воронежской области от 27.10.2006 N 93-ОЗ "О приемной семье в Воронежской области" расходы по содержанию каждого ребенка в приемной семье и оплате труда приемных родителей, а также по предоставлению им мер социальной поддержки производятся за счет средств областного бюджета с 01.01.2007.

По муниципальным услугам в области культуры на территории городского округа город Воронеж отсутствует учет потребности оказания услуг, но ведется учет фактических объемов их предоставления:

- в натуральных показателях - в разрезе отдельных услуг (таблица 2.1.2);

- в стоимостных показателях - укрупненно по всем услугам в области культуры суммарно (рис. 2.1.2).

Таблица 2.1.2. Объемы оказания отдельных муниципальных услуг в области
культуры в натуральных показателях на территории городского округа город Воронеж за 2004 - 2007 годы

Наименование муниципальной бюджетной услуги	2004 год	2005 год	2006 год	I полугодие 2007 года	2007 год оценка
Работа постоянно действующих формирований, организованных в учреждениях культурно- досугового типа	170/4414	195/4178	242/4132	248/4315	248/4315
	формирования/участники
Организация культурно- досуговых мероприятий на базе культурно-досуговых учреждений	2 110	2 701	3 677	1 177	3 600
	кол-во концертов, дискотек, фестивалей, конкурсов и т.п.
Организация межрегиональных, общегородских мероприятий	132	144	186	99	192
	кол-во мероприятий
Предоставление доступа к музейным коллекциям (фондам)	76 500	92 700	77 600	33 954	78 000
	кол-во посещений
Проведение тематических мероприятий музеем	249	309	235	139	285
	кол-во мероприятий
Проведение экскурсий по музейным коллекциям (фондам)	1 600	2 325	1 102	525	1 500
	кол-во проведенных экскурсий
Предоставление документа в пользование по требованию (библиотечное обслуживание населения)	2 365 440	2 384 954	2 433 661	1 262 252	2 450 000
	кол-во книговыдач
Проведение тематических мероприятий библиотеками для населения	3 824	3 218	3 547	1 408	3 500
	кол-во мероприятий
Проведение книжных выставок библиотеками	1 407	1 167	1 203	724	1 200
	кол-во выставок
Составление библиографических описания и справок (количеством источников 2 - 5)	14 980	18 445	20 317	9 640	20 300
	кол-во выданных библиографических описаний и справок
Проведение консультаций, семинаров и т.п. (день молодого библиотекаря, деньметодиста, мастер-класс, день библиографа, дни информации, библиографические уроки и т.п.)	304	266	421	204	410
	кол-во мероприятий
Организация обучения по программам дополнительного образования детей	9 760	9 820	10 126	10 523	10 523
	кол-во учащихся

Учет потребности в муниципальных услугах в области социальной защиты населения на территории городского округа город Воронеж осуществляется в:

- в натуральных показателях (таблица 2.1.3);

- в стоимостных показателях (рис. 2.1.3).

Так, в 2004 году услуги в области социальной защиты населения были оказаны 72931 чел., в 2005 году - 7531 чел., в 2006 году - 224 чел. Значительное снижение объемов оказания услуг в области социальной защиты населения, как в натуральных, так и в стоимостных показателях, связано с передачей данного полномочия в органы социальной защиты населения Воронежской области.

Таблица 2.1.3. Объемы оказания отдельных муниципальных услуг в области
культуры в натуральных показателях на территории городского округа город Воронеж за 2004 - 2007 годы

Наименование муниципальной бюджетной услуги	2004 год	2005 год	2006 год	I полугодие 2007 года	2007 год оценка
Оказание юридической помощи и консультаций детям и молодежи с целью их адаптации в трудной жизненной ситуации	588	666	637	809	1 330
	количество зарегистрированных обращений
Оказание услуг по информированию молодых семей		50	200	500	1 300
	количество зарегистрированных обращений
Организация досуга и реализации социальных инициатив для подростков и молодежи	71	70	66	37	70
	количество мероприятий
Приобретение путевок в стационарные детские оздоровительные лагеря для детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, одаренных детей			1 810	380	1 063
	количество детских оздоровительных лагерей
Подготовка муниципальных детских оздоровительных лагерей к эксплуатации, в том числе реализация санитарно-эпидемиологических мероприятий			5	7	7
	количество человек
Организация детских лагерей с дневной формой пребывания, профильных лагерей			7 918	2 115	2 115
	количество человек
Содействие в трудовой занятости детей и молодежи: выплата зарплаты			590	1 441	1 465
	количество человек
Организация и проведение межлагерных мероприятий			9 500	9 500	9 500
	количество человек

По муниципальным услугам в области транспортного обслуживания населения учет потребности ведется только в стоимостных показателях, а фактических объемов оказания услуг - и в стоимостных, и в натуральных показателях. За 2004 - 2007 годы фактические объемы предоставления услуг в области транспортного обслуживания населения снижаются, а в стоимостных показателях объемы растут, при этом снижается разрыв между потребностью и фактическим объемом финансирования (рис. 2.1.4). Снижение объемов предоставления услуг в натуральном выражении объясняется тем, что растет количество пассажиров, перевезенных частными транспортными предприятиями: в 2003 году ими было перевезено 14% всех пассажиров, а в 2006 году - уже 96%.

Таким образом, работа муниципалитета в направлении создания системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг на данный момент сопряжена с определенными трудностями практического, юридического, технического и методологического характера.

Так, к основным недостаткам и проблемным моментам сложившейся практики учета потребности в предоставляемых на территории городского округа город Воронеж муниципальных услугах следует отнести:

- отсутствие единых подходов к выделению и ведению учета потребности и фактических объемов оказания по всем муниципальным услугам, что обусловлено отсутствием взаимосвязи и согласованности ряда нормативных правовых актов федерального уровня и приводит к существенным практическим затруднениям в формировании полного перечня муниципальных услуг, предоставляемых на территории городского округа город Воронеж;

- ежегодное определение потребности в предоставляемых муниципальных услугах базируется, в основном, на данных, содержащихся в отчетах о сети, штатах и контингентах, формируемых бюджетными учреждениями и отраслевыми органами местного самоуправления.

Обозначенный спектр проблемных ситуаций требует реализации комплекса мероприятий, сконцентрированных в рамках блока "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг" Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж.

План реформирования

Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы

Первоначально необходимо проанализировать полномочия органов местного самоуправления в соответствии с действующим законодательством, которые являются платформой, базовой отправной точкой для выделения и юридического закрепления муниципальных услуг, а также провести детальную сравнительную оценку потребности в предоставляемых на территории городского округа город Воронеж муниципальных услугах (в разрезе отдельных конкретных видов муниципальных услуг, предоставляемых в области социальной сферы и городского хозяйства) и фактически предоставленных муниципальных услуг за последние три отчетных года: 2005-й, 2006-й, 2007 годы и первое полугодие 2008 финансового года. Проводимая оценка будет учитывать реальные потребности жителей городского округа в предоставляемых муниципальных услугах, базироваться на отчетных данных об исполнении бюджета за соответствующие анализируемые периоды.

Перед непосредственным выделением муниципальной услуги необходимо четко определить критерии и порядок выделения муниципальных услуг в принципе, что должно найти юридическое отражение в муниципальном правовом акте, утверждающем Положение о муниципальной услуге.

Определив критерии и порядок выделения муниципальных услуг, необходимо разработать форму юридического оформления комплекса муниципальных услуг. В качестве универсальной формы предлагается форма реестра муниципальных услуг, под которым понимается документ, содержащий регулярно обновляемые сведения обо всех муниципальных услугах, предоставляемых получателям муниципальных услуг полностью или частично за счет средств бюджета городского округа город Воронеж. Прикладное значение данного муниципального правового акта заключается в том, что указанный документ четко зафиксирует порядок, позволяющий выделить муниципальную услугу, определить свойственные ей атрибуты и занести ее в реестр муниципальных услуг, определить правила ведения и использования данного реестра.

Далее будет разработан и нормативно утвержден собственно перечень муниципальных услуг, по которым должен производиться учет потребности в их предоставлении. Таким образом, реестр муниципальных услуг получит свое содержательное наполнение. Нормативное закрепление выделенных муниципальных услуг будет являться первым необходимым шагом к переходу на систему бюджетирования, ориентированного на результат. Выделенная конкретная муниципальная услуга будет являться одновременно и основой бюджетного планирования, и тем результатом, на который будет ориентирована деятельность отраслевых (функциональных) структурных подразделений администрации городского округа город Воронеж и подведомственных им бюджетных учреждений.

Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы

На втором этапе Программы реализации Концепции реформирования получит нормативное правовое закрепление порядок мониторинга потребности в предоставлении муниципальных услуг. Данный порядок также должен предусматривать механизм прогнозирования на среднесрочную перспективу потребности в предоставляемых на территории городского округа город Воронеж муниципальных услугах, что становится крайне важным в условиях перехода на трехлетний цикл бюджетного планирования. Кроме того, документ позволит упорядочить, систематизировать и регламентировать процедуру оценки потребности.

Таким образом, учет результатов мониторинга потребности в предоставляемых на территории городского округа муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемым в области социальной сферы и городского хозяйства) будет осуществляться в целях обеспечения своевременного предоставления муниципальных услуг потребителям в необходимых объемах.

Одновременно необходимо разработать порядок проведения стоимостной оценки потребности в предоставляемых на территории городского округа город Воронеж муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемым в области социальной сферы и городского хозяйства). Проведение стоимостной оценки потребности должно осуществляться на каждый финансовый год трехлетнего бюджетного цикла для обеспечения устойчивости структуры расходных обязательств бюджета городского округа и стабильности финансовой системы муниципалитета.

Далее необходимо разработать и нормативно закрепить порядок учета результатов мониторинга потребности в муниципальных услугах при формировании проекта бюджета, в том числе в разрезе субъектов бюджетного планирования. Данный муниципальный правовой акт должен детально регламентировать механизм учета полученных результатов оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг (в натуральном и стоимостном выражении) при формировании бюджета городского округа на трехлетний период.

Наконец, на втором этапе реализации Программы в целях обеспечения информационной открытости для потребителей муниципальных услуг деятельности администрации городского округа город Воронеж и проводимой ею финансово-бюджетной политики муниципалитета планируется на регулярной основе осуществить публикацию в СМИ и (или) на официальном сайте администрации городского округа город Воронеж (http://www.voronezh-city.ru) результатов проведенной оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг и сведений о фактически произведенных (запланированных) расходах бюджета городского округа город Воронеж на их предоставление.

Итоговым планируемым результатом реализации блока мероприятий "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг" станет достижение уровня, при котором отклонение потребности в предоставлении муниципальных услуг (по каждой из муниципальных услуг из утвержденного реестра услуг) в стоимостном выражении в текущем финансовом году не отличается более или менее чем на 20% от фактически предоставляемых услуг (объемов расходов бюджета городского округа город Воронеж на соответствующие цели).

Таким образом, план реформирования по блоку мероприятий "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг" представлен следующим образом:

N	Наименование мероприятия	Ответственное подразделение	Взаимодействующий субъект	Срок реализации мероприятия		Итог реализации мероприятия
				1-й этап	2-й этап
1.	Проведение анализа полномочий органов местного самоуправления в соответствии с действующим законодательством. Проведение сравнительной оценки потребности в предоставляемых муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемым в области социальной сферы и городского хозяйства) и фактически предоставленных муниципальных услугах за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	Апрель 2008 года		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2.	Определение критериев и порядка выделения муниципальных услуг	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж, административно- правовое управление	Май 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
3.	Разработка порядка формирования, ведения и корректировки реестра муниципальных услуг	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж, административно- правовое управление	Май 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
4.	Разработка порядка мониторинга потребности в муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемым в области социальной сферы и городского хозяйства)	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж, административно- правовое управление		Июль 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
5.	Разработка порядка проведения стоимостной оценки потребности в муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемым в области социальной сферы и городского хозяйства)	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж, административно- правовое управление		Сентябрь 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
6.	Разработка порядка учета результатов мониторинга потребности в муниципальных услугах при формировании проекта бюджета, в том числе в разрезе субъектов бюджетного планирования	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж		Сентябрь 2008 года	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
7.	Опубликование в средствах массовой информации (далее - СМИ) и (или) сети Интернет результатов оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг и фактически произведенных (запланированных) расходов	Финансово- казначейское управление	Информационно- аналитический отдел		До 30.06.2009, далее - на регулярной основе	Публикация
8.	Отклонение потребности в предоставлении муниципальных услуг (по каждой из муниципальных услуг из утвержденного реестра услуг) в стоимостном выражении в текущем финансовом году не отличается более или менее чем на 20% от фактически предоставляемых услуг (объемов расходов бюджета городского округа город Воронеж на соответствующие цели)	Финансово- казначейское управление			До 30.06.2009, далее - на регулярной основе	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы

Альтернативные механизмы реализации блока мероприятий "Создание
системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления
и качестве муниципальных услуг"

Поскольку бюджетирование по услугам, ориентированное на результат, является концептуально новой моделью бюджетного планирования, положенной в основу проводимой бюджетной реформы на всех уровнях государственного и муниципального управления, альтернативы созданию системы учета потребности в предоставляемых муниципальных услугах на сегодняшний день не существует.

Альтернативность в проведении сравнительной оценки потребности в предоставляемых муниципальных услугах предполагает возможность различной степени охвата анализом тех или иных видов муниципальных услуг и различного набора инструментов для определения оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг в соответствующий ретроспективный период. При реализации данного мероприятия предполагается охватить анализом максимально широкий спектр услуг, предоставляемых в области социальной сферы и городского хозяйства, в целях получения объективной и полной картины о состоянии фактических объемов предоставления муниципальных услуг в натуральном и стоимостном выражениях.

При разработке реестра муниципальных услуг альтернативность наблюдается в:

- многовариантности критериев и порядка выделения муниципальных услуг. Выбор конкретных критериев определятся необходимостью однозначной идентификации муниципальных услуг и означает, что критерии должны быть необходимыми и достаточными для выделения услуги. Исходя из данных требований, в качестве критериев предполагается использовать:

- критерий нормативного закрепления;

- критерии финансирования;

- критерий измеримости (натуральной и денежной) объемов предоставления услуги;

- критерий контролируемости результатов предоставления услуги;

- большей или меньшей степени детализации порядка формирования, ведения и корректировки реестра муниципальных услуг.

Так как каждая услуга обладает комплексом присущих ей существенных свойств и признаков, то содержательное наполнение реестра муниципальных услуг должно осуществляться в соответствии с принципами полноты описания и отражения муниципальных услуг в реестре, а также обеспечения взаимосвязи требований ведения реестра с требованиями осуществления бюджетного процесса, а также периодического пересмотра требований к перечню и описанию муниципальных услуг, предусмотренных реестром.

При разработке муниципального правового акта, определяющего порядок мониторинга потребности в муниципальных услугах, альтернативность заключается в различной степени глубины проработки процедур и механизмов мониторинга. В целях осуществления мониторинга потребности в муниципальных услугах на высоком качественном уровне предполагается проработать процедуры мониторинга раздельно по конкретным видам муниципальных услуг, учитывать максимально разнообразные источники получения информации о потребности в соответствующих услугах (в том числе провести опросы населения).

При разработке муниципального правового акта, определяющего порядок проведения стоимостной оценки потребности в муниципальных услугах, разнообразие способов реализации мероприятия видится в различной степени детализации процедур проведения стоимостной оценки потребности, в разнообразии предлагаемых подходов к проведению оценки в стоимостном выражении. В контексте реализации данного мероприятия порядок проведения стоимостной оценки потребности в муниципальных услугах будет проработан раздельно по конкретным видам муниципальных услуг с учетом особенностей формирования нормативов затрат на предоставление отдельных муниципальных услуг.

При разработке муниципального правового акта, определяющего порядок учета результатов мониторинга потребности в муниципальных услугах при формировании проекта бюджета, в том числе в разрезе субъектов бюджетного планирования, альтернативность реализации мероприятия заключается в разнообразии заложенных механизмов корректировки и согласования объемов бюджетного финансирования, выделяемых на предоставление муниципальных услуг. В целях достижения уровня, при котором существенно сократится отклонение фактических объемов финансирования муниципальных услуг от потребности в предоставлении соответствующих муниципальных услуг в стоимостном выражении, планируется осуществлять максимальную детализацию процедур корректировки и согласования объемов бюджетного финансирования конкретных муниципальных услуг при недостаточности бюджетных средств.

Риски, возникающие при реализации блока мероприятий "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг"

Самым существенным в контексте реализации данного мероприятия будет являться методологический риск, который будет возникать при реализации следующих мероприятий:

- определение критериев и порядка выделения муниципальных услуг;

- разработка порядка формирования, ведения и корректировки реестра муниципальных услуг;

- разработка порядка проведения мониторинга потребности в муниципальных услугах в натуральных и стоимостных показателях;

- разработка порядка учета результатов мониторинга потребности в муниципальных услугах.

Методологический риск при реализации вышеуказанных мероприятий будет связан с альтернативностью методов и критериев реализации мероприятий и будет заключаться в вероятности выбора методов и критериев, имеющих существенные недостатки с точки зрения результатов практики применения, со сложностью формирования отсутствующей на сегодняшний момент системы отчетности и мониторинга сведений о потребности по видам муниципальных услуг, а также определения контингентов (натуральных показателей) и финансовых нормативов на единицу измерения соответствующих муниципальных услуг.

Для минимизации методологического риска предполагается опираться на выявленные закономерности в проведении оценки динамики потребности населения городского округа город Воронеж в предоставляемых муниципальных услугах и на данной фактологической основе сформировать сбалансированную методологию проведения оценки указанной потребности на среднесрочную перспективу, а также выстроить эффективную систему мониторинга (в том числе с использованием средств автоматизированного компьютерного учета и информационных систем) и контроля ключевых показателей и параметров оценки.

Риск "асимметрии" информации при реализации мероприятий данного блока будет заключаться в проведении оценки на основе неполной (недостоверной) информации или проведении мониторинга по показателям, не позволяющим сформировать объективную картину реальной потребности в предоставляемых населению городского округа город Воронеж муниципальных услугах. Данный риск также проявляется и в том, что данные и сведения, достоверность и актуальность которых в действующей системе учета сложно проверить, придется использовать в системе учета потребностей в качестве базовых показателей, в то время как, по сути, они выступают лишь в качестве косвенных параметров для оценивания.

Для нейтрализации риска "асимметрии" информации предполагается опираться на предварительную аналитическую работу по оценке потребности в предоставляемых муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемым в области социальной сферы и городского хозяйства) и фактически предоставленных муниципальных услуг за последние три отчетных года и текущий финансовый год, а также на другие методы получения данных (в том числе метод опроса потребителей соответствующих услуг).

Таким образом, можно сделать вывод об относительной устойчивости блока мероприятий Программы реализации Концепции реформирования по созданию системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг, к воздействию отрицательных факторов риска для эффективной реализации Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж в целом.

2.1.2. Стандартизация муниципальных услуг

Нормативно-правовое регулирование в рамках блока мероприятий

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ);

- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (в ред. от 21.07.2007 N 187-ФЗ);

- Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (в ред. от 21.07.2007 N 194-ФЗ, с изменениями, внесенными Постановлениями Конституционного Суда РФ от 07.06.2000 N 10-П, от 12.04.2002 N 9-П);

- Постановление Правительства Российской Федерации от 22.05.2004 N 249 "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов" (вместе с Концепцией реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004 - 2006 годах, Положением о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования) (в ред. от 23.12.2004 N 838);

- Методические рекомендации Министерства финансов РФ по организации мероприятий, направленных на обеспечение сбалансированности местных бюджетов (утв. Письмом Минфина России от 15.12.2006 N 06-04-08/01-161);

- Постановление Воронежской городской Думы от 11.07.2001 N 86-О "О пассажирских перевозках наземным транспортом в городе Воронеже" (в ред. решения Воронежской городской Думы от 25.02.2005 N 40-I);

- Постановление Воронежской городской Думы от 11.07.2001 N 86-О "О правилах пользования городским наземным пассажирским транспортом в городе Воронеже".

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации
мероприятия "Стандартизация муниципальных услуг"

Под стандартом качества муниципальной услуги в рамках Программы реализации Концепции реформирования понимается набор характеристик (атрибутов), которые позволяют произвести полное описание услуги, идентифицировать конкретную муниципальную услугу как таковую, провести ее паспортизацию (включение в реестр муниципальных услуг) и в дальнейшем определить объемы финансирования муниципального задания (заказа) на единицу измерения соответствующей муниципальной услуги.

Стандарт муниципальной услуги предполагает включение следующих обязательных параметров:

- натуральный показатель оценки объемов предоставления муниципальной услуги;

- качественные и количественные характеристики результатов предоставления муниципальной услуги;

- состав и объемы ресурсов (кадровых, материально-технических и др.), необходимых для предоставления муниципальной услуги;

- требования к организации, технологии и методологии непосредственного предоставления муниципальной услуги;

- механизмы контроля качества и объемов предоставления муниципальной услуги на единицу потребителя (показатели результативности).

Основными целями разработки и применения стандартов качества предоставления муниципальных услуг являются:

- повышение степени удовлетворенности получателей муниципальных услуг за счет повышения качества предоставления муниципальных услуг;

- повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления и организаций, предоставляющих муниципальные услуги, за счет создания системы контроля за непосредственными результатами их деятельности со стороны получателей соответствующих услуг;

- определение объемов финансового обеспечения органов, ответственных за организацию предоставления муниципальных услуг, необходимых для соблюдения соответствующих стандартов качества предоставления муниципальных услуг;

- привлечение коммерческих и некоммерческих организаций для выполнения функций по предоставлению муниципальных услуг в соответствии с разрабатываемым на основе стандартов услуг муниципальным заданием.

На момент разработки Программы отраслевыми (функциональными) и территориальными структурными подразделениями администрации городского округа город Воронеж была проведена инвентаризация действующих нормативных правовых актов по основным отраслям социального управления и городского хозяйства с точки зрения наличия стандартов качества предоставления муниципальных услуг (в целом, укрупненно по соответствующим отраслям), позволившая выявить фактическое отсутствие таковых практически по всем видам муниципальных услуг.

Целью проведенной инвентаризации являлось рассмотрение нормативных правовых актов городского округа город Воронеж и Воронежской области, регулирующих деятельность органов местного самоуправления, осуществляющих предоставление и (или) обеспечивающих организацию предоставления муниципальных услуг в рамках решения вопросов местного значения, определенных Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", на предмет установления параметров оказываемых услуг.

Основными направлениями социальной политики и городского хозяйства для проведения инвентаризации являлись:

- организация в границах городского округа электро-, тепло-, газо- и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом;

- обеспечение малоимущих граждан, проживающих в городском округе и нуждающихся в улучшении жилищных условий, жилыми помещениями в соответствии с жилищным законодательством;

- создание условий для предоставления транспортных услуг населению и организация транспортного обслуживания населения в границах городского округа;

- организация предоставления общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования по основным общеобразовательным программам; организация предоставления дополнительного образования и общедоступного бесплатного дошкольного образования на территории городского округа, а также организация отдыха детей в каникулярное время;

- организация оказания на территории городского округа скорой медицинской помощи (за исключением санитарно-авиационной), первичной медико-санитарной помощи в амбулаторно-поликлинических, стационарно-поликлинических и больничных учреждениях, медицинской помощи женщинам в период беременности, во время и после родов;

- организация библиотечного обслуживания населения, комплектование и обеспечение сохранности библиотечных фондов библиотек городского округа;

- создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры;

- обеспечение условий для развития на территории городского округа физической культуры и массового спорта, организация проведения официальных физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий городского округа;

- создание условий для массового отдыха жителей городского округа и организация обустройства мест массового отдыха населения;

- организация ритуальных услуг и содержание мест захоронения;

- организация и осуществление мероприятий по работе с детьми и молодежью в городском округе.

Проведение аналитической работы по инвентаризации действующих нормативных правовых актов (в целом, укрупненно по соответствующим отраслям) позволило подготовить фактологическую и методологическую базу для последующей инвентаризации в разрезе конкретных, выделенных и включенных в реестр муниципальных услуг, и разработки стандартов качества соответствующих муниципальных услуг, отсутствие которых на сегодняшний день частично компенсируется наличием нормативных правовых актов, преимущественно федерального уровня, которые характеризуют деятельность бюджетных учреждений по предоставлению муниципальных услуг точечно, с отдельных сторон, локально устанавливая определенные требования, главным образом, к организации деятельности бюджетных учреждений как таковых при фактическом отсутствии закрепления параметров результативности деятельности и оценки результатов производителей соответствующих муниципальных услуг.

Существующая практика планирования бюджета городского округа город Воронеж предусматривает формирование бюджетных расходов от достигнутого уровня (преимущественно по отчетным данным бюджетных учреждений по сети, штатам и контингентам). Также при обосновании целесообразности объемов бюджетных ассигнований в ряде случаев используются величины нормативов, утвержденных нормативными правовыми актами (в том числе ведомственными) различного уровня. В то же время следует отметить, что нормы и нормативы в основных бюджетных отраслях (здравоохранение, образование, социальная поддержка населения и т.д.), утвержденные на федеральном уровне, зачастую не отражают реальной социально-экономической ситуации, сложившейся на территории городского округа. Отдельные бюджетные учреждения используют Распоряжение Правительства Российской Федерации от 03.07.1996 N 1063-р "Социальные нормативы и нормы", а также аналогичные ведомственные нормативные правовые акты.

Также на территории городского округа город Воронеж действуют муниципальные правовые акты, содержащие отдельные элементы стандартов качества оказания услуг. Так, например, в области транспортного обслуживания населения действует постановление Воронежской городской Думы от 11.07.2001 N 86-О "О пассажирских перевозках наземным транспортом в городе Воронеже" (в ред. решения Воронежской городской Думы от 25.02.2005 N 40-I), а также постановление Воронежской городской Думы от 11.07.2001 N 86-О "О правилах пользования городским наземным пассажирских транспортом в городе Воронеже".

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Номер вышеназванного постановления от 11.07.2001 следует читать "87-I"

По итогам проведенной инвентаризации (в целом, укрупненно по соответствующим отраслям социальной сферы и городского хозяйства) было выявлено, что стандарты качества муниципальных услуг непосредственно в городском округе город Воронеж в рамках существующей компетенции не установлены, но по некоторым услугам элементы стандартизации урегулированы на вышестоящих уровнях управления и без дополнительной регламентации могут использоваться и в муниципалитете. Также необходимо отметить, что сложилась общая практика установления отдельных элементов стандартов качества предоставления муниципальных услуг в муниципальных целевых программах, однако данные нормативные акты имеют ограниченное действие и не могут использоваться в качестве постоянно действующих нормативных правовых актов.

Блок мероприятий "Стандартизация муниципальных услуг" является основным комплексом мероприятий подготовительного характера, обеспечивающих переход на результативное бюджетное планирование в разрезе муниципальных услуг. Именно в рамках данного блока мероприятий закладывается основа для формирования системы контроля качества и порядка предоставления муниципальных услуг потребителям, определение требований к ресурсному обеспечению предоставления муниципальных услуг, что позволит в дальнейшем разработать и внедрить в практику бюджетного планирования экономически обоснованные методы бюджетирования. От качества выполнения и степени детализации их проработки зависит формирование эффективной методологической основы результативного бюджетирования.

План реформирования

Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы

Первоначально необходимо провести детальную инвентаризацию действующих нормативных правовых актов федерального, регионального и муниципального уровней с точки зрения наличия стандартов качества предоставления муниципальных услуг за последние три отчетных года и текущий финансовый год. Базой для проведения инвентаризации будет являться разработанный и нормативно утвержденный в рамках реализации блока мероприятий "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг" реестр муниципальных услуг городского округа город Воронеж.

Проведение данной аналитической работы позволит подготовить фактологическую и методологическую базу для последующего формирования и утверждения положения о Порядке разработки, утверждения и реализации стандартов качества муниципальных услуг на территории городского округа город Воронеж, а также для разработки стандартов качества предоставления муниципальных услуг (в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики).

Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы

На втором этапе перед непосредственной разработкой стандартов качества муниципальных услуг в отдельных отраслях социальной сферы и городского хозяйства необходимо четко определить общие положения и требования к разработке и реализации стандартов качества услуг, что должно найти нормативное закрепление в соответствующем муниципальном нормативном правовом акте.

Разработка, принятие, совершенствование и применение стандартов качества муниципальных услуг будут осуществляться в соответствии со следующими принципами:

- обязательности установления и применения стандартов при оказании муниципальных услуг;

- равенства и гарантированности прав граждан при получении муниципальных услуг;

- недопустимости снижения уровня требований к муниципальной услуге по сравнению с базовыми требованиями, закрепленными федеральным законодательством, нормативными правовыми актами Воронежской области;

- учета реальных потребностей и предпочтений получателей соответствующей муниципальной услуги;

- недопустимости создания препятствий для получения муниципальных услуг;

- минимизации расходов времени и иных ресурсов потребителей муниципальных услуг для их получения;

- обеспечения требований стандартов качества муниципальных услуг в соответствующих административных регламентах деятельности органов местного самоуправления;

- закрепления в стандарте качества муниципальной услуги измеряемых требований к качеству и результатам предоставления муниципальной услуги.

Далее предстоит разработать и нормативно утвердить порядок оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам, что позволит внедрить в практику механизмы мониторинга реальной ситуации в сфере качества предоставляемых потребителям услуг на территории городского округа город Воронеж, вывести принимаемые по результатам проведения мониторинга административные решения на уровень управления конкретными результатами. Данный порядок должен упорядочить и регламентировать деятельность отраслевыми (функциональными) и территориальными структурными подразделениями администрации городского округа город Воронеж по проведению процедур мониторинга, предусматривать критериальные параметры оценки соответствия фактически предоставляемых услуг утвержденным стандартам качества и возможные последствия их невыполнения производителями (поставщиками) соответствующих услуг. В рамках данного нормативного правого акта также необходимо предусмотреть и регламентировать порядок сбора информации относительно качества предоставляемых муниципальных услуг от потребителей соответствующих муниципальных услуг, что позволит обеспечить повышение степени объективности используемой для оценки информации и адекватность полученных выводов по результатам проводимого мониторинга.

На втором этапе реализации Программы реализации Концепции реформирования будут разработаны и утверждены стандарты качества предоставления муниципальных услуг по видам муниципальных услуг (культура, образование, здравоохранение и социальная политика) в разрезе отдельных конкретных муниципальных услуг в рамках каждого обозначенного вида. К разработке стандартов планируется привлечение отраслевых экспертов в соответствующих областях муниципального управления.

Наконец, на втором этапе реализации Программы в целях обеспечения информационной открытости для потребителей муниципальных услуг деятельности администрации городского округа город Воронеж планируется на регулярной основе осуществить публикацию в СМИ и (или) на официальном сайте администрации городского округа город Воронеж (http://www.voronezh-city.ru) стандартов предоставления муниципальных услуг, в том числе в разрезе поставщиков муниципальных услуг и фактах несоответствия результатов их деятельности утвержденным стандартам.

Итоговым планируемым результатом реализации блока мероприятий "Стандартизация муниципальных услуг" станет достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором не менее 70% бюджетных расходов (без учета межбюджетных трансфертов бюджетам других уровней и расходов на обслуживание муниципального долга) имеют стандарты качества предоставления муниципальных услуг.

Таким образом, план реформирования по блоку мероприятий "Стандартизация муниципальных услуг" представлен следующим образом:

N	Наименование мероприятия	Ответственное подразделение	Взаимодействующий субъект	Срок реализации мероприятия		Итог реализации мероприятия
				1-й этап	2-й этап
1.	Проведение инвентаризации действующих правовых актов с точки зрения наличия стандартов качества предоставления муниципальных услуг запоследние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	Июнь 2008 года		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2.	Разработка и утверждение положения о порядке разработки, утверждения и реализации стандартов качества муниципальных услуг на территории городского округа город Воронеж	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж, административно- правовое управление		Август 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
3.	Разработка иутверждение порядка оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам, в том числе в рамках сбора соответствующей информации от потребителей муниципальных услуг	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж, административно- правовое управление		Декабрь 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
4.	Разработка и утверждение стандартов качества предоставления муниципальных услуг (в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики)	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж, административно- правовое управление		Декабрь 2008 года Март 2009 года	Нормативные правовые акты исполнительного органа местного самоуправления
5.	Опубликование в СМИ и (или) сети Интернет на периодической основе стандартов предоставления муниципальных услуг, в том числе в разрезепоставщиков муниципальных услуг и фактах несоответствия результатов их деятельности утвержденным стандартам	Финансово- казначейское управление	Информационно- аналитический отдел		До 30.06.2009, далее - на регулярной основе	Публикация
6.	Достижение уровняуправления муниципальными финансами, при котором не менее 70% бюджетных расходов (без учета межбюджетных трансфертов бюджетам других уровней и расходов на обслуживание муниципального долга) имеют стандарты качества предоставления муниципальных услуг	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж		До 30.06.2009, далее - на регулярной основе	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы

Альтернативные механизмы реализации блока мероприятий
"Стандартизация муниципальных услуг"

В отличие от стандарта качества предоставления конкретной муниципальной услуги, выступающего системой качественных и количественных характеристик процесса и результата предоставления собственно муниципальной услуги, для фиксации определенного уровня результатов деятельности бюджетных учреждений в принципе возможно использование и иных механизмов.

В первую очередь, один из возможных механизмов - продолжение использования сложившейся практики обоснования результатов деятельности бюджетных учреждений и отраслевых (функциональных) структурных подразделений администрации городского округа город Воронеж через отсылку на необходимость соответствия нормам и нормативам, которые имеют различное правовое происхождение. Однако в основу расчета нормативов бюджетного финансирования закладывается лишь ресурсная составляющая, преимущественно обеспечивается обоснование объема затрат без учета фактической результативности их осуществления. Тем самым создается потенциальная предпосылка для наращивания объемов бюджетного финансирования в пределах нормативов, без возможности проверки достижения фактического результата, концентрированно выраженного в виде удовлетворения потребностей получателя соответствующей муниципальной услуги. Кроме того, большинство действующих норм и нормативов разрабатывалось при иных стоимостных соотношениях издержек в социальном и производственном секторах экономики, что в условиях определенной социально-экономической ситуации в конкретном муниципальном образовании делает их применение недостаточно обоснованным и малоактуальным.

Во-вторых, еще одним из возможных механизмов является разработка и применение "минимальных социальных стандартов". Долгое время ожидалась их разработка на федеральном уровне для возможности обоснованного формирования минимальных социальных бюджетов в субъектах РФ и муниципальных образованиях. Однако реализация реформы межбюджетных отношений и разграничения сфер ответственности между различными уровнями государственного и муниципального управления сделали данную альтернативу недостаточно актуальной. Разработка и внедрение "минимальных социальных стандартов" на уровне муниципалитета приведет к потере гибкости финансово-бюджетной политики городского округа город Воронеж и выступит фундаментальным фактором долгосрочной несбалансированности бюджета, поскольку, как правило, всегда имеет место несоответствие минимального и фактического уровня потребностей получателей муниципальных услуг.

Определенная альтернативность принимаемых в рамках реализации настоящего блока мероприятий решений будет выражаться в большей или меньшей степени детализации разрабатываемых стандартов качества предоставления муниципальных услуг, установлении качественных и количественных показателей результативности и ресурсной обеспеченности предоставления соответствующих муниципальных услуг, различной степени сложности, обоснованности и точности алгоритмов расчета нормативов финансовых затрат на предоставление единицы соответствующих муниципальных услуг.

Риски, возникающие при реализации блока мероприятий "Стандартизация
муниципальных услуг"

Одним из самых значимых рисков при реализации данного мероприятия является методологический риск, наступление которого вероятно при утверждении стандартов качества предоставления муниципальных услуг и разработке порядка оценки соответствия качества фактически предоставляемых услуг стандартам и обусловлен:

- отсутствием статистической, фактологической и ограниченностью методической базы для построения системы управления качеством муниципальных услуг, формирования показателей результативности деятельности поставщиков муниципальных услуг;

- вариативностью методологических подходов к формированию стандартов качества муниципальных услуг в части содержательного наполнении стандарта и установлении требований к качественным и количественным характеристикам результативности предоставления каждой муниципальной услуги. Технология формирования стандарта качества муниципальной услуги изначально предполагает определенную альтернативность в содержательном наполнении стандарта и установлении требований к качественным и количественным характеристикам результативности предоставления услуги, что в некоторой степени всегда будет выступать определенным дестабилизирующим фактором в процессе поиска оптимального варианта конструирования каждого конкретного стандарта в условиях ограниченного объема бюджетных ресурсов;

- большой степенью дифференциации необходимых стандартов в зависимости от области предоставления услуг и внутри каждой области (сферы муниципального управления).

Кроме того, в контексте реализации данного мероприятия возможно наступление риска "неполноты" информации, что связано с характером муниципального правового регулирования стандартов качества муниципальных услуг, а также значительной дифференциацией нормативной правовой базы по уровням нормотворчества (федеральный, региональный, муниципальный), что может негативно отразиться на результатах проведения оценки действующих нормативных правовых актов.

В целях устранения (минимизации) возможного действия указанных негативных факторов методологического риска и риска "неполноты" информации планируется:

- выработать единую методологию формирования и содержательного наполнения стандартов качества муниципальных услуг, не допускающую значительной вариации и альтернативности указанных процедур;

- четко определить правила и процедуры корректировки стандарта качества муниципальной услуги, пределы допустимых отклонений от так называемого "эталонного" (модельного) стандарта качества (что, в свою очередь, позволит нивелировать определенные возможные конъюнктурные политические риски);

- спроектировать и внедрить систему мониторинга показателей результативности деятельности производителей (поставщиков) муниципальных услуг, позволяющую отслеживать соответствующие показатели в оперативном режиме и с минимальными потерями достоверности информации.

Таким образом, можно сделать вывод об относительной устойчивости мероприятия Программы реализации Концепции реформирования по стандартизации муниципальных услуг к воздействию отрицательных факторов риска для эффективной реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж в целом.

2.1.3. Расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых
может осуществляться автономными некоммерческими организациями и
(или) частными компаниями

Нормативно-правовое регулирование в рамках блока мероприятий:

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ);

- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) (в ред. от 27.07.2006 N 138-ФЗ);

- Федеральный закон "О некоммерческих организациях" (в ред. от 02.02.2006 N 19-ФЗ);

- Федеральный закон от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях";

- Постановление Правительства РФ от 28.05.2007 N 325 "Об утверждении формы предложения о создании автономного учреждения путем изменения типа существующего государственного или муниципального учреждения".

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации блока мероприятий "Расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых может осуществляться автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями"

На этапе разработки Программы работа, направленная на проведение оценки возможности перевода бюджетных учреждений в форму автономных учреждений, финансирования предоставляемых муниципальных услуг частными компаниями, не проводилась.

Реструктуризация бюджетного сектора рассматривается в качестве одного из направлений повышения эффективности бюджетных расходов. Для осуществления данной работы необходимо проведение функционального и количественного анализа бюджетной сети, который заключается в обследовании практической деятельности учреждений путем сравнения фактически достигнутых показателей деятельности учреждений, осуществляющих функции в сферах, относящихся к вопросам местного значения, оценки обеспеченности потребителей соответствующими муниципальными услугами, анализа материально-технической базы конкретных учреждений, а также обеспеченности финансированием за счет внебюджетных источников.

Основной целью реализации работ в рамках данного блока является проведение мероприятий, направленных на сокращение количества муниципальных учреждений, предоставляющих социальные услуги и при этом обладающих возможностью самостоятельного обеспечения своей деятельности, а также формирование механизмов размещения муниципального заказа на предоставление социальных услуг.

Таким образом, анализ сложившейся практики функционирования администрации городского округа город Воронеж в направлении расширения состава муниципальных услуг, предоставление которых осуществляется автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями, позволяет определить следующие моменты, обосновывающие необходимость преобразований и реализации мероприятия Программы:

- комплексный анализ сети муниципальных учреждений не проводился;

- практические примеры преобразования муниципальных учреждений в автономные учреждения отсутствуют;

- практика финансирования предоставления социальных услуг частными компаниями отсутствует.

План реформирования

Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы

Мероприятия, направленные на расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых осуществляется автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями, носят базовый характер и являются основой для дальнейшей работы, направленной на оптимизацию сети бюджетных учреждений, а также внедрения в практику финансирования муниципального заказа на предоставление услуг населению, как организациями частной формы собственности, так и автономными учреждениями. Для осуществления поступательных действий по реструктуризации существующей сети бюджетных учреждений необходимо проведение детального функционального и количественного анализа бюджетного сектора, который заключается в оценке материально-технического оснащения учреждений, источников дополнительного внебюджетного финансирования, составлении сравнительных таблиц фактически достигнутых производственных показателей бюджетных учреждений, осуществляющих функции в сферах, относящихся к вопросам местного значения, и нормативов обеспечения соответствующими бюджетными услугами.

В процессе выполнения работ необходимо:

- провести комплексное обследование сети бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, включающее анализ функций и предоставляемых услуг;

- сопоставить предоставляемые социальные услуги с полномочиями городского округа;

- провести анализ существующего рынка социальных услуг, предоставляемых на территории городского округа город Воронеж;

- по итогам проведенного обследования сформировать ряд критериев, позволяющих оценивать целесообразность (возможность) перевода бюджетных учреждений в форму автономных учреждений;

- на основании действующего законодательства провести правовой анализ механизмов перевода бюджетных учреждений в форму автономных учреждений;

- на основании проведенного анализа осуществить оценку возможности перевода бюджетных учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму автономных некоммерческих организаций и финансирования предоставляемых муниципальных услуг частными компаниями за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы

Следующим шагом в рамках реализации второго этапа Программы реализации Концепции станет закрепление на основании проведенного анализа действующего законодательства и правовых механизмов перевода бюджетных учреждений в форму автономных учреждений и результатов реализации мероприятий первого уровня алгоритма действий, в рамках которого будет осуществляться работа по реорганизации сети бюджетных учреждений, а именно разработка и утверждение порядка и плана перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих организаций, а также определение требований к объему и качеству муниципальных услуг, предоставляемых на контрактной основе автономными некоммерческими учреждениями и частными компаниями.

Формирование требований к объему и качеству муниципальных услуг, предусматриваемых условиями соответствующих контрактов, имеет тесную взаимосвязь с другими мероприятиями Программы, а в частности с мероприятием "Стандартизация муниципальных услуг", так как именно стандарты муниципальных услуг должны стать основой для формирования требований к объему и качеству муниципальных услуг.

На втором этапе реализации Программы по итогам выполнения предусмотренных мероприятий блока будет осуществлена публикация в СМИ и (или) сети Интернет на официальном сайте администрации городского округа город Воронеж (http://www.voronezh-city.ru) фактических результатов перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих учреждений, бюджетных заданий для автономных некоммерческих учреждений и частных компаний, предоставляющих муниципальные услуги.

Итогом реализации комплекса мероприятий, направленных на расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых осуществляется автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями, станет формирование необходимой нормативной правовой базы, а также увеличение доли расходов на финансирование муниципальных услуг в рамках полномочий органов местного самоуправления, предоставляемых автономными учреждениями.

Таким образом, план реформирования по блоку мероприятий "Расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых может осуществляться автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями" представлен следующим образом:

N	Наименование мероприятия	Ответственноеподразделение	Взаимодействующий субъект	Срок реализации мероприятия		Итог реализации мероприятия
				1-й этап	2-й этап
1.	Проведение оценки возможности перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих организаций, финансирования предоставляемых муниципальных услуг частными компаниями за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	Апрель 2008 года		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2.	Разработка и утверждение порядка и плана перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих учреждений, определение требований к объему и качеству муниципальных услуг, предоставляемых наконтрактной основеавтономными учреждениями и частными компаниями	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж		Сентябрь 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
3.	Разработка и утверждение перечня основныхмуниципальных услуг (в областиобразования, здравоохранения, культуры и социальной политики), предоставление которых можетосуществляться негосударственными организациями	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж		Октябрь 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет планируемых ифактических результатов перевода бюджетныхучреждений в формуавтономных учреждений, бюджетных заданий для автономныхнекоммерческих учреждений и частных компаний, предоставляющих муниципальные услуги	Финансово- казначейское управление	Информационно- аналитический отдел, отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж		Июнь 2009 года	Публикация

Альтернативные механизмы реализации блока мероприятий "Расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых может осуществляться автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями"

Поскольку реализация данного комплекса мероприятий является принципиально новым подходом и в полной мере соответствует основным принципам и направлениям концепции реструктуризации бюджетного сектора в Российской Федерации, альтернативы реализации мероприятия на сегодняшний день не существует.

Внутренние альтернативы будут заключаться в разнообразии возможных способов и методов реализации конкретных мероприятий.

Альтернативность разработке и утверждению порядка и плана перевода муниципальных учреждений в автономные некоммерческие организации ограничена требованиями действующего федерального законодательства, регламентирующего порядок деятельности юридических лиц.

Альтернативность в данном комплексе мероприятий может выражаться в способе реализации, а именно в масштабности перевода, то есть принятие решения о массовом преобразовании бюджетных учреждений в форму автономного учреждения, что может привести к ошибкам, так как отсутствует четкая технология деятельности по работе с автономными учреждениями, механизм формирования муниципального задания. Также можно отметить указанную альтернативность при определении перечня услуг, предоставляемых немуниципальными организациями. Минимизация отрицательных последствий данных рисков возможна путем поэтапной реорганизации сети бюджетных учреждений, что позволит избежать возможных ошибок и обеспечить население услугами в должном объеме. Принятая система стандартов и параметров контролируемых целевых показателей станет основой для формирования требований к перечню, объему и качеству предоставления услуг.

Риски, возникающие при реализации блока мероприятий "Расширение
состава муниципальных услуг, предоставление которых может
осуществляться автономными некоммерческими организациями и
(или) частными компаниями"

При реализации проекта возможно возникновение риска неверной методологии, связанного с механизмами привлечения немуниципальных организаций и установления перечня муниципальных услуг, предоставление которых может осуществляться немуниципальными организациями.

В целях минимизации обозначенного риска реализация процедур привлечения немуниципальных организаций к процедурам размещения муниципального заказа будет осуществляться по отношению к ограниченному кругу муниципальных услуг. Это позволит отработать технологии финансирования частных организаций.

2.1.4. Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами
бюджетного планирования

Нормативно-правовое регулирование в рамках блока мероприятий:

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ);

- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (в ред. от 21.07.2007 N 187-ФЗ);

- Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (в ред. от 21.07.2007 N 194-ФЗ, с изменениями, внесенными Постановлениями Конституционного Суда РФ от 07.06.2000 N 10-П, от 12.04.2002 N 9-П);

- Федеральный закон от 15.08.1996 N 115-ФЗ "О бюджетной классификации Российской Федерации" (в ред. от 18.12.2006 N 233-ФЗ);

- Постановление Правительства Российской Федерации от 19.04.2005 N 239 "Об утверждении Положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ";

- Указ Президента РФ от 28.06.2007 N 825 "Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации";

- Методические рекомендации Министерства финансов РФ по организации мероприятий, направленных на обеспечение сбалансированности местных бюджетов (утв. Письмом Минфина России от 15.12.2006 N 06-04-08/01-161);

- Закон Воронежской области от 17.11.2005 N 68-ОЗ "О межбюджетных отношениях органов государственной власти и органов местного самоуправления в Воронежской области";

- решение Воронежской городской Думы от 16.03.2007 N 43-II "О структуре администрации городского округа город Воронеж" (в ред. решения Воронежской городской Думы от 04.04.2007 N 60-II);

- решение Воронежской городской Думы от 23.06.2005 N 71-II "О порядке разработки и реализации муниципальных целевых программ" (в ред. решения Воронежской городской Думы от 31.01.2007 N 2-II).

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации
блока мероприятий "Оптимизация распределения прав и ответственности
между субъектами бюджетного планирования"

Согласно решению Воронежской городской Думы от 16.03.2007 N 43-II "О структуре администрации городского округа город Воронеж" (в ред. решения Воронежской городской Думы от 04.04.2007 N 60-II) в структуру администрации городского округа город Воронеж входят:

- управление по делам ГО и ЧС;

- секретариат главы городского округа;

- контрольное управление;

- управление муниципального заказа;

- отдел мобилизационной подготовки;

- финансово-казначейское управление;

- департамент градостроительства и земельных отношений: комитет по муниципальному строительству и градостроительной политике, комитет главного архитектора, комитет по земельным отношениям и рекламе;

- департамент развития городского хозяйства: комитет ЖКХ, комитет дорожного хозяйства и благоустройства;

- управление организации городских пассажирских перевозок;

- управление образования;

- управление здравоохранения;

- управление культуры;

- комитет физической культуры и спорта;

- комитет опеки, попечительства и организации работы с молодежью;

- департамент муниципальной собственности: комитет по управлению имуществом, комитет по управлению жилищным фондом, управление по работе с муниципальными предприятиями;

- экономическое управление;

- управление инвестиций и развития потребительского рынка;

- административно-правовое управление;

- управление по охране окружающей среды городского округа;

- отдел муниципальных реформ;

- отдел по взаимодействию с Воронежской городской Думой и контрольно-счетной палатой городского округа;

- аппарат администрации городского округа: управление делами, управление учета и отчетности, организационный отдел, информационно-аналитический отдел, управление кадровой работы и муниципальной службы;

- управы районов городского округа (6 управ районов).

Каждое структурное подразделение наделено определенной компетенцией, выраженной в функциях и задачах, выполняемых соответствующим подразделением. В бюджете городского округа город Воронеж ежегодно предусматриваются средства на реализацию этих функций структурными подразделениями. Так, финансирование по главным распорядителям бюджетных средств, предусмотренное бюджетом городского округа город Воронеж на 2006-й и 2007 годы, представлено в таблице 2.1.3.

Таблица 2.1.3. Ведомственная структура расходов бюджета городского округа город Воронеж на 2006 - 2007 годы, тыс. рублей

Наименование главного распорядителя бюджетных средств	Распорядитель, получатель средств	2006 год	2007 год
Воронежская городская Дума	910	79 064	104 906
Контрольно-счетная палата городского округа город Воронеж	954	14 621	23 017
Администрация городского округа город Воронеж	914	372 304	497 537
Муниципальное учреждение "Автобаза администрации города и скорой медицинской помощи"	907	88 685	94 144
Муниципальное учреждение "Палата по делам общественных объединений"	905	218	235
МУП города Воронежа "Городской центр размещения рекламы и информации"	906	2 074	Не указан в качестве ГБР
Управление по охране окружающей среды городского округа город Воронеж	906	18 800	29 690
Управление здравоохранения администрации городского округа город Воронеж	921	818 378	1 082 369,10
Управление культуры администрации городского округа город Воронеж	922	191 141	239 280
Управление образования администрации городского округа город Воронеж	924	1 597 338	1 904 427
Муниципальное учреждение "Городской молодежный центр"	904	22 593	42 786
Финансово-казначейское управление администрации городского округа город Воронеж	927	127 281	206 933
Финансово-казначейский отдел Железнодорожного района	946	295 686	340 702,30
Финансово-казначейский отдел Коминтерновского района	947	572 914	458 848,50
Финансово-казначейский отдел Левобережного района	945	419 925	490 517,10
Финансово-казначейский отдел Ленинского района	943	240 391	192 167
Финансово-казначейский отдел Советского района	944	369 419	398 721,30
Финансово-казначейский отдел Центрального района	942	186 866	175 477
МУ "Городской физкультурно-спортивный центр"	937	4 413	20 000
МОУ ДОД СДЮСШОР-14 (содержание волейбольной команды "Кристалл")	902	9 327	14 322
Централизованная бухгалтерия учреждений образования Левобережного района - хоккейный клуб "Воронеж"	901	22 422	34 969
Управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям в составе администрации городского округа город Воронеж	938	44 649	70 481
Главное управление внутренних дел Воронежской области	940	3 017	3 784
Муниципальный оперативный полк милиции г. Воронежа	903	117 179	137 936
МУП города Воронежа МТК "Воронежпассажиртранс"	928	32 059	36 800
ЗАО Компания "Воронежский троллейбус"	934	4 000	Не указан в качестве ГБР
ОАО "Нижегородский троллейбус"	929	3 940	Не указан в качестве ГБР
МУП "Пассажирское автотранспортное предприятие N 4"	925	4 000	17 200
МУП "Пассажирское автотранспортное предприятие N 5"	926	3 995	12 240
МУП "ЖКХ Шилово"	911	28 158	19 016
МКП "ВЖКК"	918	91 827	73 220
МУП "ЖКХиБ пос. Краснолесный"	930	1 330	Не указан в качестве ГБР
ОАО "ЦКСР"	908	7 063	6 622
МУП г. Воронежа "Управление городского коммунального хозяйства"	931	154 819	236 093
МКП "Воронежгорсвет"	919	72 243	80 585
МУ "Городская дирекция единого заказчика ЖКХ"	932	160 531	385 069
МУП "МИВЦ"	916	196 287	247 760
МУП "ПО БПХ "Чайка"	915	1 800	2 400
Департамент градостроительства и земельных отношений администрации города Воронежа	913	46 080	375 402
Комитет по управлению жилищным фондом	935	200	Не указан в качестве ГБР
МКП "ГУКС"	923	2 683	4 025
МУП города Воронежа "Водоканал Воронежа"	948	37 711
МУП "Воронежтеплосеть"	949	66 830
Главное управление автомобильных дорог Воронежской области	912	Не указан в качестве ГБР	43 500

В 2006 году в рамках проведения административной реформы в городском округе город Воронеж была проведена экспертиза функций и полномочий исполнительных органов местного самоуправления в целях исключения избыточных и дублирующих функций, обоснования организационного разделения функций надзора и контроля и функций по управлению муниципальным имуществом и предоставлению муниципальных услуг. В результате в администрации городского округа город Воронеж создана система организационного управления, соответствующая требованиям нормативных правовых документов.

Вместе с тем оценка функций и задач субъектов бюджетного планирования с точки зрения изменения результативности их деятельности с учетом изменения объемов бюджетных расходов на исполнение соответствующих обязательств не проводилась.

На момент разработки Программы администрацией городского округа город Воронеж ведется работа по обобщению опыта муниципалитетов в области разработки докладов субъектов бюджетного планирования о результатах и основных направлениях деятельности с целью разработки и принятия постановления главы городского округа город Воронеж "Об утверждении положения о докладах субъектов бюджетного планирования о результатах и основных направлениях своей деятельности".

На текущий момент результативность реализации отдельных функций органами местного самоуправления, а также программно-целевые методы управления при расходовании бюджетных средств находят свое отражение в муниципальных целевых программах, направленных на комплексное решение ключевых социально-экономических проблем развития городского округа город Воронеж.

На момент разработки Программы реализации Концепции на территории городского округа город Воронеж действует решение Воронежской городской Думы от 23.06.2005 N 71-II "О порядке разработки и реализации муниципальных целевых программ" (в ред. решения Воронежской городской Думы от 31.01.2007 N 2-II), в котором были определены основания, порядок разработки, оценка, механизмы утверждения и финансирования программ, а также макет муниципальных целевых программ.

Количество муниципальных целевых программ на протяжении 2004 - 2006 годов снизилось вдвое. На рис. 2.1.5 представлено общее количество муниципальных целевых программ, а также то количество из них, которое было профинансировано из бюджета городского округа в соответствующем финансовом году.

Фактические объемы финансирования, предусмотренные на реализацию муниципальных целевых программ, из бюджета городского округа город Воронеж за 2004 - 2006 годы увеличились на 136795,5 тыс. рублей, вместе с тем объемы бюджетного финансирования, предусмотренные в рамках муниципальных целевых программ, за соответствующий период выросли на 293890,2 тыс. рублей (рис. 2.1.6).

Перечень муниципальных целевых программ, реализующихся на территории городского округа город Воронеж по состоянию на 01.07.2007, а также их краткое описание представлено в таблице 2.1.4.

Таблица 2.1.4. Перечень муниципальных целевых программ, реализуемых на территории городского округа город Воронеж, по состоянию на 01.07.2007

Наименование программы	Основание	Заказчик программы	Исполнители программы	Объем и источники финансирования
Городская целевая программа "Профилактика и лечение артериальной гипертонии в г. Воронеже на 2004 - 2008 годы"	Постановление Воронежской городской Думы от 16.06.2004 N 92-I "О городской целевой программе "Профилактика и лечение артериальной гипертонии в г. Воронеже на 2004 - 2008 годы"	Администрация городского округа город Воронеж	Администрация городского округа город Воронеж, управление здравоохранения. Администрация городского округа город Воронеж, финансово-казначейское управление администрации. Администрация городского округа город Воронеж, муниципальные учреждения здравоохранения области	Всего - 35,735 млн. рублей, в т.ч. федеральный бюджет - 0,335 млн. рублей; бюджет городского округа - 11,37 млн. рублей; областные источники - 23,515 млн. рублей
Городская целевая программа "О предупреждении распространения в г. Воронеже заболевания, вызываемого ВИЧ- инфекцией, и внутрибольничных инфекций с парентеральным путем передачи на 2004 - 2007 годы"	Постановление Воронежской городской Думы от 16.06.2004 N 93-I "О городской целевой программе "О предупреждении распространения в г. Воронеже заболевания, вызываемого ВИЧ- инфекцией, и внутрибольничных инфекций с парентеральным путем передачи на 2004 - 2007 годы"	Государственное учреждение "Центр госсанэпиднадзора в г. Воронеже"; управление здравоохранения департамента социальной политики; администрация городского округа город Воронеж	Государственное учреждение "Центр госсанэпиднадзора в г. Воронеже", структурные подразделения администрации города Воронежа	Бюджет городского округа город Воронеж - 31232,5 тыс. рублей: 2004 год - 8456,0 тыс. рублей; 2005 год - 7748,4 тыс. рублей; 2006 год - 7075,3 тыс. рублей; 2007 год - 7952,8 тыс. рублей
Программа "Дети- сироты" на 2006 - 2010 годы"	Решение Воронежской городской Думы от 06.09.2006 N 162-II "О муниципальной целевой программе "Дети-сироты" на 2006 - 2010 годы"	Администрация городского округа город Воронеж	Комитет опеки и попечительства администрации городского округа город Воронеж	Всего - 211 млн. рублей, в т.ч.: федеральный бюджет - 150 млн. рублей; областной бюджет - 26 млн. рублей; бюджет городского округа - 25 млн. рублей; внебюджетные источники - 10 млн. рублей
Программа "Создание условий по улучшению социально- демографической ситуации в городском округе город Воронеж (2006 - 2010 годы)"	Решение Воронежской городской Думы от 06.09.2006 N 163-III "О муниципальной целевой программе "Создание условий по улучшению социально- демографической ситуации в городском округе город Воронеж (2006 - 2010 годы)"	Администрация городского округа город Воронеж	Комитет опеки и попечительства администрации городского округа город Воронеж; структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж; организации и учреждения, выполняющие муниципальный заказ на конкурсной основе; МУ "Городской молодежный центр"; МОУ СОШ N 12	Всего - 1000 млн. рублей: федеральный бюджет - 800 млн. рублей; областной бюджет - 75 млн. рублей; бюджет городского округа город Воронеж - 25 млн. рублей
Программа "Реформирование жилищно-коммуна- льного хозяйства города Воронежа" (сроки реализации: 2002 - 2010 годы)	Постановление Воронежской городской Думы от 23.05.2002 N 97-I "О программе реформирования жилищно- коммунального хозяйства города Воронежа"	Администрация города Воронежа	Структурные подразделения администрации города
Программа "Энергосбережение в жилищно- коммунальном хозяйстве городского округа г. Воронеж на 2006 - 2010 годы"	Решение Воронежской городской Думы от 25.01.2006 N 2-II "Об утверждении муниципальной целевой программы "Энергосбережение в жилищно- коммунальном хозяйстве городского округа г. Воронеж на 2006 - 2010 годы"	Комитет ЖКХ администрации городского округа город Воронеж	Комитет ЖКХ департамента развития городского хозяйства администрации города; муниципальные унитарные предприятия; финансово-казначейское управление администрации города; предприятия различных организационно- правовых форм собственности	Всего - 1282,5 млн. рублей, в т.ч. бюджет городского округа - 714,6 млн. рублей
Программа "Молодой семье - доступное жилье" (2005 - 2010 годы)	Решение Воронежской городской Думы от 23.06.2005 N 77-II "О муниципальной целевой программе улучшения жилищных условий молодых семей и молодежи "Молодой семье - доступное жилье"	Администрация городского округа город Воронеж	Отдел по работе с молодежью администрации городского округа г. Воронеж; МУ "Городской молодежный центр"	Бюджет городского округа - 3,0 млн. рублей; федеральный бюджет - 50,0 млн. рублей; областной бюджет - 11,0 млн. рублей; внебюджетные источники - 60,0 млн. рублей
Программа "Чистая вода - детям" на 2006 - 2007 годы"	Решение Воронежской городской Думы от 29.06.2006 N 149- II "О муниципальной целевой программе "Чистая вода - детям" на 2006 - 2007 годы"	Администрация городского округа город Воронеж	Управление образования администрации городского округа город Воронеж	Всего - 33 млн. рублей, в т.ч. бюджет городского округа - 25 млн. рублей, внебюджетные источники - 8 млн. рублей
Общегородская целевая программа экологической безопасности Воронежского водохранилища (сроки реализации 1998 - 2008 годы)	Постановление муниципального Совета г. Воронежа от 21.12.1997 N 204-II "О целевой общегородской программе экологической безопасности Воронежского водохранилища"	Администрация г. Воронежа; комитет по охране окружающей среды г. Воронежа	Комитет по охране окружающей среды г. Воронежа, ЦГ СЭН в г. Воронеже, АО "Воронежпроект", Воронежский областной центр по гидрометеорологии, Воронежская областная госрыбинспекция, МП "ПУ "Воронежводоканал", Воронежский гидроузел, АО "Воронежрыбхоз", ОАО "Воронежсинтезкаучук", ВГУ, ВГАСА, ВГЛТА, ОАО "Воронежшина", АООТ "ВАСО", ВВРЗ им. Тельмана, АООТ "Электроприбор" и др.	Областной бюджет - 3900 тыс. рублей; бюджет г. Воронежа - 416343 тыс. рублей; экофонд города - 4232,0 тыс. рублей; собственные средства предприятия - 1392037 тыс. рублей
Программа "Экологическая безопасность городского округа город Воронеж на 2007 - 2011 годы"	Решение Воронежской городской Думы от 25.10.2006 N 218-II "Об утверждении муниципальной целевой программы "Экологическая безопасность городского округа город Воронеж на 2007 - 2011 годы"	Управление по охране окружающей среды городского округа	Управление по охране окружающей среды городского округа, районные управы городского округа, ЗАО "Воронеж-Терминал", ООО "Амтел- Черноземье", ФГУП "Красное Знамя", ТЭЦ- 1, ТЭЦ-2, ОАО "Эпром", МУП г. Воронежа "ЭкоЦентр", МУП "Управление зеленого и паркового хозяйства" и др., а также подрядные организации, определяемые на конкурсе	Всего - 539,894 млн. рублей, в т.ч. бюджет городского округа - 191,929 млн. рублей, собственные средства предприятий - 401,965 млн. рублей
Программа "Сохранение и развитие культуры и искусства городского округа город Воронеж на 2007 - 2010 годы"	Решение Воронежской городской Думы от 06.12.2006 N 253-II "О муниципальной целевой программе "Сохранение и развитие культуры и искусства городского округа город Воронеж на 2007 - 2010 годы"	Управление культуры администрации городского округа	Управление культуры администрации городского округа	Всего - 317340 тыс. рублей, в т.ч. бюджет городского округа город Воронеж - 227340 тыс. рублей; внебюджетные источники - 90000 тыс. рублей
"Развитие и поддержка малого предпринимательства в городском округе город Воронеж на 2007 - 2009 годы"	Решение Воронежской городской Думы от 31.01.2007 N 15-II "Об утверждении муниципальной целевой программы "Развитие и поддержка малого предпринимательства в городском округе город Воронеж на 2007 - 2009 годы"	Управление инвестиций и развития потребительского рынка администрации городского округа город Воронеж	Координационный совет по малому предпринимательству при главе городского округа город Воронеж; муниципальный фонд поддержки малого предпринимательства (МФПМП); структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж; Государственный фонд поддержки малого предпринимательства Воронежской области; региональный научно- координационный центр "Ренакорд", Воронежское региональное агентство поддержки малого и среднего бизнеса; Воронежская городская общественная организация переселенцев "Духовное единство"; Воронежский региональный союз предпринимателей "Опора"; Воронежская областная общественная организация "Объединение предпринимателей"; Воронежская ремесленная палата; Торгово-промышленная палата городского округа город Воронеж; ассоциация кредитных потребительских кооперативов Черноземья и другие мероприятия	Средства бюджета городского округа г. Воронеж: - 5755 тыс. рублей в 2007 - 2009 годах, в том числе: 2570 тыс. рублей в 2007 году; 2515 тыс. рублей в 2008 году; 670 тыс. рублей в 2009 году
"Патриотическое воспитание детей и молодежи городского округа город Воронеж на 2008 - 2011 годы"	Решение Воронежской городской Думы от 16.05.2007 N 93-II "О муниципальной целевой программе "Патриотическое воспитание детей и молодежи городского округа город Воронеж"	Комитет опеки, попечительства и организации работы с молодежью администрации городского округа город Воронеж	Комитет опеки, попечительства и организации работы с молодежью администрации городского округа город Воронеж; управление образования администрации городского округа город Воронеж; МУ "Городской молодежный центр"; Воронежский городской совет ветеранов войны и труда	Всего - 34,0 млн. рублей: федеральный бюджет - 8,0 млн. рублей; областной бюджет - 6,0 млн. рублей; бюджет городского округа город Воронеж - 4,0 млн. рублей; внебюджетные источники - 16,0 млн. рублей
"Обеспечение городского округа город Воронеж питьевой водой ("Питьевая вода") на 2007 - 2012 годы"	Решение Воронежской городской Думы от 28.06.2007 N 139-II "Об утверждении программы "Обеспечение городского округа город Воронеж питьевой водой ("Питьевая вода") на 2007 - 2012 годы"	Администрация городского округа город Воронеж	Департамент градостроительства и земельных отношений администрации городского округа (ДГ и ЗО)	Всего - 5932,7 млн. рублей: бюджет городского округа город Воронеж - 5769,2 млн. рублей; внебюджетные источники - 163,5 млн. рублей

В целях осуществления мероприятий по оптимизации распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования необходимо также проведение анализа бюджетной сети, который заключается в сравнении фактически достигнутых показателей деятельности бюджетных учреждений, осуществляющих функции в сферах, относящихся к вопросам местного значения (социальная сфера, сфера городского хозяйства), и нормативов обеспеченности потребителей соответствующими муниципальными услугами.

В 2007 году на территории городского округа город Воронеж действуют 475 муниципальных учреждения. Данные о количестве и объемах бюджетного финансировании муниципальных учреждений, подведомственных структурным подразделениям администрации городского округа город Воронеж, приведены в таблице 2.1.5.

Все бюджетные учреждения представляют периодическую отчетность в соответствующие отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж. Структура отчетных документов и сроки их предоставления отличаются в зависимости от отраслевого (функционального) структурного подразделения (в том числе в разрезе каждого отчетного периода). Кроме того, различия наблюдаются также и в перечне достигнутых показателей деятельности бюджетных учреждений.

В условиях разнородности структуры и сроков представления отчетности ни функциональный, ни количественный, ни структурный анализ бюджетного сектора в городском округе город Воронеж на момент разработки Концепции реформирования не проводился.

Таблица 2.1.5 Количество и объемы бюджетного финансирования
муниципальных учреждений, подведомственных структурным
подразделениям администрации городского округа город Воронеж
(2004 - 2007 годы), ед., тыс. рублей

Структурные подразделения администрации города	2004 год		2005 год		2006 год		2007 год
	Количество учреждений	Произведено расходов (тыс. рублей)	Количество учреждений	Произведено расходов (тыс. рублей)	Количествоучреждений	Произведено расходов (тыс. рублей)	Количество учреждений	Произведено расходов (тыс. рублей)
Органы местного самоуправления	20	374 858	20	400 798	3	534 876	3	288 728
Прочие учреждения (МУ "Автобаза администрации города и скорой медицинской помощи", МУ "Палата по делам общественных объединений")	1	62 347	2	70 627	2	88 901	2	42 919
Органы внутренних дел	2	68 387	2	90 697	2	120 197	2	55 019
Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций	1	14 612	1	20 240	1	43 577	1	21 955
Детские дошкольные учреждения	146	449 855	146	558 064	152	730 702	152	331 521
Школы - детские сады, школы начальные, неполные средние и средние	118	883 883	125	961 400	126	1 263 800	126	639 332
Вечерние и заочные средние общеобразовательные школы	7	13 884
Школы-интернаты	5	52 434	5	63 154
Учреждения по внешкольной работе с детьми	56	204 281	57	253 911	58	342 100	60	186 051
Детские дома семейного типа	5	1 856	4	1 820	4	1 614
Методкабинеты, фильмотеки и логопедические пункты, УПК, ЦБ	31	40 705	29	45 086	19	65 695	19	28 949
Оздоровительные учреждения образования	1	15 009	1	2 446	1	2 273	1	683
Учреждения в области молодежной политики	1	6 136	1	1 920	1	12 973	1	5 192
Итого по образованию	370	1 668 043	368	1 887 801	361	2 419 157	359	1 191 728
Дворцы и дома культуры, другие учреждения клубного типа	15	11 498	15	14 056	15	24 812	15	10 391
Музеи и постоянные выставки	1	1 074	1	1 766	1	2 487	1	1 094
Библиотеки	49	18 775	49	23 766	49	36 355	49	16 060
ЦБ, подведомственные отделам культуры	1	7 624	1	3 787	1	4 184	1	2 032
Итого по культуре	66	38 971	66	43 375	66	67 838	66	29 577
Родильные дома	2	25 918	2	18 458	2	20 032	2	7 901
Больницы, клиники, госпитали	18	390 845	18	373 886	16	375 896	16	181 682
Поликлиники, амбулатории, диагностические центры	30	488 109	23	304 535	21	333 797	20	161 605
Дома ребенка	1	6 938	1	7 853
Станции скорой и неотложной помощи	1	51 518	1	62 702	1	75 778	1	40 870
Итого по здравоохранению	52	963 328	45	767 434	40	805 503	39	392 058
Учреждения по физической культуре и спорту	1	1 732	1	2 057	1	4 413	1	2 550
Спортивные команды	2	23 296	2	29 938	2	31 749	2	21 773
Территориальные центры и отделения оказания социальной помощи на дому	6	32 668	6	48 190
Прочие учреждения в области социальной политики	9	11 149	9	1 274
Итого по социальной защите	15	43 817	15	49 464	0	0	0	0
Всего	530	3 259 391	522	3 362 431	478	4 116 211	475	2 046 307

Таким образом, планомерное проведение работ по оптимизации распределения прав и ответственности субъектов бюджетного планирования затрудняет:

- отсутствие практики проведения оценки функций и задач субъектов бюджетного планирования с точки зрения изменения результативности их деятельности с учетом изменения объемов бюджетных расходов на исполнение соответствующих обязательств. Результаты данной оценки должны быть также учтены в разрабатываемом проекте постановления главы городского округа город Воронеж "Об утверждении положения о докладах субъектов бюджетного планирования о результатах и основных направлениях своей деятельности";

- участие в реализации целевых программ нескольких структурных подразделений администрации городского округа город Воронеж, нечеткое разделение зон "предметной" ответственности каждого ведомства и определение требований к результатам реализации закрепленных за ними функций затрудняет проведение объективной оценки вклада каждого отраслевого органа в достижение поставленных программных целей и приводит к возникновению так называемой "коллективной" ответственности, что значительно снижает эффективность реализации той или иной целевой программы;

- действующие муниципальные правовые акты в сфере разработки и реализации целевых программ являются достаточно прогрессивными по структуре и содержанию, но в то же время следует отметить недостаточную проработку указанных документов в части регламентации параметров оценки результативности реализации мероприятий программы как в целом, так и отдельными структурными подразделениями администрации, в частности, четко не определены механизмы установления зависимости принятия решений об объемах финансирования программ на очередной финансовый год с результатами реализации программ по итогам очередного отчетного периода;

- отсутствие методологии формирования среднесрочных ведомственных целевых программ, ориентированных на постановку целей и задач для решения проблем в рамках конкретных отраслей муниципального управления;

- разобщенность основных показателей работы муниципальных учреждений, разнородность структуры и сроков представления отчетности, что в конечном итоге усложняет проведение функционального и качественного анализа бюджетной сферы;

- отсутствие практики результативного планирования деятельности и финансирования бюджетных учреждений.

План реформирования

Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы

Блок мероприятий "Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования" является основным комплексом мероприятий подготовительного характера, обеспечивающих переход на бюджетное планирование в разрезе программно-целевых мероприятий. Реализация данного блока мероприятий позволит создать базу для развертывания последующих логически взаимосвязанных блоков мероприятий Программы.

Первоначально планируется проведение оценки:

- функций и задач субъектов бюджетного планирования;

- результатов деятельности субъектов бюджетного планирования и объемов бюджетного финансирования расходов субъектов бюджетного планирования за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- изменения результативности деятельности субъектов бюджетного планирования в зависимости от изменений объемов бюджетного финансирования расходов субъектов бюджетного планирования за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

Также на первом этапе планируется разработка порядка подготовки ежегодных докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования (ДРОНД).

Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы

На основании проведенного анализа на втором этапе реализации Программы будут разработаны и утверждены:

- количественные показатели для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций, достижения целей и решения задач для всех субъектов бюджетного планирования, порядка корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств исходя из планируемых и фактически достигнутых результатов;

- порядок разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов;

- методика оценки эффективности ведомственных целевых программ субъектов бюджетного планирования.

В свою очередь, реализация данного мероприятия в дальнейшем потребует разработки основных требований к результатам работы и критериев оценки результативности деятельности бюджетных учреждений (получателей бюджетных средств), непосредственно ответственных за предоставление муниципальных услуг.

Также будут разработаны и утверждены ведомственные целевые программы субъектов бюджетного планирования.

В целях обеспечения информационной открытости для потребителей муниципальных услуг деятельности администрации городского округа планируется осуществить публикацию в СМИ и (или) на официальном сайте администрации городского округа город Воронеж (http://www.voronezh-city.ru) текстов ведомственных целевых программ расходов, а также количественных показателей для оценки результатов осуществления ведомственных функций и задач для всех субъектов бюджетного планирования.

Результатом реализации блока мероприятий "Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования" станет увеличение доли расходов бюджета городского округа город Воронеж, формируемых в рамках ведомственных программ расходов.

Таким образом, план реформирования по блоку мероприятий "Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования" представлен следующим образом:

N	Наименование мероприятия	Ответственное подразделение	Взаимодействующий субъект	Срок реализации мероприятия		Итог реализации мероприятия
				1-й этап	2-й этап
1.	Оценка функций и задач субъектов бюджетного планирования; оценка изменения результативности деятельности субъектов бюджетного планирования взависимости от изменений объемов бюджетного финансирования расходов субъектов бюджетного планирования за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	Апрель 2008 года		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2.	Разработка порядка подготовки ежегодных докладов о результатах иосновных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования	Финансово- казначейское управление, экономическое управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	Июнь 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
3.	Формирование порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов	Экономическое управление, финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж		Август 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
4.	Разработка иутверждение количественных показателей для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций, достижения целей и решения задач для всех субъектов бюджетного планирования, порядка корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств исходя из планируемых ифактически достигнутых результатов	Отдел муниципальных реформ, административно-правовое управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж		Октябрь 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
5.	Разработка и утверждение методики оценки эффективности ведомственных целевых программ субъектов бюджетного планирования	Экономическое управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж		Ноябрь 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
6.	Разработка иутверждение ведомственных целевых программ субъектов бюджетного планирования	Отраслевые (функциональные)структурные подразделения администрации городского округа	Экономическое управление		До 01.12.2008	Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
7.	Опубликование в СМИ и (или) в сети Интернетведомственных целевых программ, отчетов об их исполнении и принятых в соответствии с этим административных и финансовых мерах	Экономическое управление, Финансово- казначейское управление	Информационно- аналитический отдел		До 30.06.2009	Публикация

Альтернативные механизмы реализации блока мероприятий
"Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами
бюджетного планирования"

Альтернативой совершенствованию процедуры формирования и реализации ведомственных целевых программ является совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ.

Однако долгосрочные муниципальные целевые программы ориентированы на решение значимых социальных и экономических проблем межотраслевого характера, стоящих перед органами местного самоуправления в целом, а ведомственные целевые программы - на узко отраслевой подход, решение программно-целевым методом проблем конкретных субъектов бюджетного планирования.

В рамках реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж планируется реализация комплекса мероприятий в направлении увеличения эффективности реализации и долгосрочных, и ведомственных целевых программ в совокупности, что позволит увеличить получаемые эффекты.

При проведении оценки результатов деятельности субъектов бюджетного планирования и объемов бюджетного финансирования расходов субъектов бюджетного планирования за последние три отчетных года и текущий финансовый год разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени глубины охвата анализом результатов деятельности субъектов бюджетного планирования. Наилучшим с точки зрения практической значимости является анализ в разрезе следующих взаимоувязанных параметров: "полномочие" - "задачи, функции" - "показатели результативности деятельности (план/факт)" - "объем бюджетного финансирования (план/факт)". Данный подход позволит получить объективную информацию, необходимую для проведения оценки зависимости результатов деятельности субъектов бюджетного планирования и фактически выделяемых объемов бюджетного финансирования на реализацию соответствующих задач и функций.

В процессе формирования порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов альтернативность заключается в различной степени детализации требований, предъявляемых к структуре и содержанию ведомственной целевой программы, а также в установлении зависимости устанавливаемых индикаторов оценки результативности и планируемых результатов и объемов бюджетного финансирования. В целях выстраивания четкой системы программно-целевого планирования на среднесрочную перспективу необходимо установить обязательные параметры программы, которыми будут являться:

- индикаторы оценки результативности программы;

- сроки и этапы реализации программы;

- система программных мероприятий;

- оценка рисков реализации программы и мероприятия по их снижению;

- требования к ресурсному обеспечению и финансовому обеспечению программы;

- система мониторинга за реализацией программы;

- система контроля за реализацией программы;

- оценка эффективности реализации программы.

Риски, возникающие при реализации блока мероприятий "Оптимизация
распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного
планирования"

Среди значимых рисков в контексте реализации мероприятий данного блока можно выделить риск неполноты или недостоверности информации, возникающий при проведении анализа функций и задач субъектов бюджетного планирования, оценки результатов деятельности субъектов бюджетного планирования, а также при проведении оценки изменения результативности деятельности субъектов бюджетного планирования в зависимости от изменений объемов бюджетного финансирования. Для смягчения риска неполноты или недостоверности информации предполагается рассмотрение всех возможных альтернативных вариантов методов проведения анализа (оценки) и выбор для практической реализации варианта, наиболее точно отвечающего поставленным целям с учетом практики осуществления этих мероприятий в других муниципалитетах. Кроме того, для целей проведения анализа предполагается использование как внешних, так и внутренних источников информации.

Также в процессе реализации мероприятий вероятно возникновение риска "несогласованности", заключающегося:

- в риске неадекватного согласования на среднесрочном горизонте планирования общих бюджетных параметров и параметров среднесрочных ведомственных программ расходов;

- в риске неадекватной увязки результатов реализации работ, предусмотренных в рамках данного блока мероприятий, с выполнением работ по формированию реестра муниципальных услуг и разработке стандартов их качества, поскольку данные мероприятия выступают определенной базой и для формирования ведомственных целевых программ субъектов бюджетного планирования.

Минимизация риска "несогласованности" предполагает внедрение системы мониторинга показателей результативности выполнения ведомственных целевых программ, позволяющей отслеживать соответствующие показатели в оперативном режиме и своевременно принимать меры по устранению несогласованности параметров ведомственных целевых программ и общих бюджетных параметров, а также реестра муниципальных услуг и стандартов качества их предоставления.

Кроме того, в контексте данного мероприятия можно выделить риск "утраты" административного контроля за сметами и затратами бюджетных учреждений при отсутствии эффективной системы альтернативного контроля (например, общественного контроля, контроля частного собственника, конкурентного рынка, внешнего аудита и т.п.). Недостаточно высокий уровень административно-бухгалтерского персонала бюджетных учреждений выступает в качестве фактора, повышающего риск возникновения финансовых злоупотреблений и диспропорций в процессе управления бюджетным учреждением.

В целях устранения риска "утраты" административного контроля предполагается сопровождение предоставления самостоятельности в распоряжении бюджетными средствами бюджетным учреждениям выстраиванием определенной системы "сдержек и противовесов". Кроме того, в качестве мероприятия, необходимого для осуществления "защиты" от данного риска необходимо выделить организацию процедур повышения квалификации административно-бухгалтерского персонала бюджетных учреждений.

Таким образом, можно сделать вывод об относительной устойчивости мероприятия Программы реализации Концепции реформирования по оптимизации распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования к воздействию отрицательных факторов риска.

2.1.5. Совершенствование процедуры формирования и реализации
долгосрочных целевых программ

Нормативно-правовое регулирование в рамках блока мероприятий:

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ);

- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (в ред. от 21.07.2007 N 187-ФЗ);

- Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (в ред. от 21.07.2007 N 194-ФЗ, с изменениями, внесенными Постановлениями Конституционного Суда РФ от 07.06.2000 N 10-П, от 12.04.2002 N 9-П);

- Федеральный закон от 15.08.1996 N 115-ФЗ "О бюджетной классификации Российской Федерации" (в ред. от 18.12.2006 N 233-ФЗ);

- Постановление Правительства Российской Федерации от 19.04.2005 N 239 "Об утверждении Положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ";

- Указ Президента РФ от 28.06.2007 N 825 "Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации";

- Методические рекомендации Министерства финансов РФ по организации мероприятий, направленных на обеспечение сбалансированности местных бюджетов (утв. Письмом Минфина России от 15.12.2006 N 06-04-08/01-161);

- Закон Воронежской области от 17.11.2005 N 68-ОЗ "О межбюджетных отношениях органов государственной власти и органов местного самоуправления в Воронежской области";

- решение Воронежской городской Думы от 16.03.2007 N 43-II "О структуре администрации городского округа город Воронеж" (в ред. решения Воронежской городской Думы от 04.04.2007 N 60-II);

- решение Воронежской городской Думы от 23.06.2005 N 71-II "О порядке разработки и реализации муниципальных целевых программ" (в ред. решения Воронежской городской Думы от 31.01.2007 N 2-II).

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации
блока мероприятий "Совершенствование процедуры формирования
и реализации долгосрочных целевых программ"

Правовое регулирование разработки и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ составляют Бюджетный кодекс РФ (статьи 72, 179 в редакции Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ) и подлежащие разработке и принятию в соответствии с Кодексом муниципальные правовые акты.

Так, в соответствии с п. 1 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ "долгосрочные целевые программы (подпрограммы), реализуемые за счет средств местного бюджета, утверждаются местной администрацией муниципального образования". П. 3. ст. 179 Бюджетного кодекса РФ также устанавливает, что "по каждой долгосрочной муниципальной целевой программе ежегодно проводится оценка эффективности ее реализации".

Таким образом, на уровне муниципалитета должны быть разработаны и приняты муниципальные правовые акты, регламентирующие особенности формирования и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ.

В городском округе город Воронеж на момент разработки Программы действует решение Воронежской городской Думы от 23.06.2005 N 71-II "О порядке разработки и реализации муниципальных целевых программ" (в ред. решения Воронежской городской Думы от 31.01.2007 N 2-II). Между тем специальное нормативное правовое регулирование особенностей формирования, реализации, а также порядка оценки эффективности реализации муниципальных долгосрочных целевых программ отсутствует. Практически же инструментарий муниципальных целевых долгосрочных программ (срок реализации более 3 лет) используется при расходовании бюджетных средств бюджета городского округа, направляемых на комплексное решение ключевых социально-экономических проблем развития города.

Общее количество муниципальных целевых программ долгосрочного характера, а также количество из них, финансируемых из бюджета городского округа город Воронеж, и фактический объем бюджетного финансирования приведены в таблице 2.1.6 и 2.1.7.

Таблица 2.1.6. Общее количество муниципальных целевых программ
долгосрочного характера, а также количество из них, финансируемых
из бюджета городского округа город Воронеж, 2005 - 2007 годы, ед.

	На 01.01.2005	На 01.01.2006	На 01.01.2007
Общее количество долгосрочных муниципальных целевых программ	6	4	8
Количество долгосрочных муниципальных целевых программ, финансируемых из бюджета городского округа	4	1	5

Таблица 2.1.7. Фактический объем финансирования муниципальных
долгосрочных целевых программ из бюджета городского округа город
Воронеж, 2005 - 2007 годы, тыс. рублей

	2005 год	2006 год	2007 год
Объем финансирования долгосрочных целевых муниципальных программ из бюджета городского округа	56 333,2	505,9	20 375

Срок реализации муниципальных долгосрочных программ долгосрочного характера существенно варьировался. Так, на 01.01.2005 большую часть составляли программы, срок реализации которых составлял 6 - 8 лет, а на 01.01.2007 большую часть долгосрочных муниципальных целевых программ составляли программы, срок реализации которых составлял до 5 лет (рис. 2.1.7).

При этом удельный вес долгосрочных муниципальных целевых программ в структуре всех муниципальных целевых программ в городском округе город Воронеж на протяжении последних трех лет остается высок: на 01.01.2005 их удельный вес составлял 60% от всех городских целевых программ, на 01.01.2006 он достиг значения 80%, на 01.01.2007 удельный вес составил 72,7%.

Перечень муниципальных долгосрочных целевых программ, реализующихся на территории городского округа город Воронеж на 01.06.2007, представлен в таблице 2.1.8.

Таблица 2.1.8. Перечень муниципальных долгосрочных целевых программ,
реализуемых на территории городского округа город Воронеж на 01.07.2007

Наименование программы	Основная цель программы	Ожидаемые результаты программы	Объем и источники финансирования
Городская целевая программа "Профилактика и лечение артериальной гипертонии в г. Воронеже на 2004 - 2008 годы" (постановление Воронежской городской Думы от 16.06.2004 N 92-I "О городской целевой программе "Профилактика и лечение артериальной гипертонии в г. Воронеже на 2004 - 2008 годы")	Комплексное решение проблем профилактики, диагностики, лечения артериальной гипертонии и реабилитация больных с ее осложнениями; снижение в г. Воронеже уровня заболеваемости населения артериальной гипертонией, инвалидности и смертности от ее осложнений (инсульт, инфаркт миокарда)	Повышение эффективности профилактики и раннего выявления лиц, имеющих артериальную гипертонию. Разработка новых методов профилактики, диагностики лечения и реабилитации больных, имеющих сердечно- сосудистые заболевания. Улучшение организации и повышение качества оказания кардиологической помощи населению г. Воронежа. Повышение качества профессиональной подготовки медицинских работников в области кардиологии и профилактики неинфекционных заболеваний. Укрепление материально- технический базы учреждений терапевтической и кардиологической служб. Снижение заболеваемости населения г. Воронежа мозговыми инсультами на 15% и острыми формами ишемической болезни сердца на 10%. Снижение смертности населения г. Воронежа в целом от болезней системы кровообращения на 10 - 12%. Снижение инвалидности населения г. Воронежа от болезней системы кровообращения на 5 - 7%. Снижение суммарного экономического ущерба, связанного с заболеваемостью артериальной гипертонией и ее осложнениями в г. Воронеже, на 240 млн. рублей	Всего - 35,735 млн. рублей, в т.ч. федеральный бюджет - 0,335 млн. рублей; городской бюджет - 11,37 млн. рублей; областные источники - 23,515 млн. рублей
Программа "Дети- сироты" на 2006 - 2010 годы" (решение Воронежской городской Думы от 16.09.2006 N 162- II "О муниципальной целевой программе "Дети-сироты" на 2006 - 2010 годы")	Совершенствование системы опеки и попечительства, профилактика и предупреждение социального сиротства, формирование основ комплексного решения проблем детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, создание условий для их социализации и адаптации	Создание условий для социализации детей- сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, и интеграции в общество. Обеспечение предупреждения социального сиротства Увеличение числа детей, передаваемых на воспитание в семьи граждан на усыновление, под опеку (попечительство), приемную семью. Создание условий для подготовки детей- сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, к поступлению в высшие и средние профессиональные учреждения образования. Осуществление контроля за закреплением площади, на которой проживали дети, оставшиеся без попечения родителей, при оформлении их в интернатные учреждения Обеспечение обязательного трудоустройства, подготовки детей- сирот и детей, оставшихся без попечения родителей. Предоставление жилья детям-сиротам и детям, оставшихся без попечения родителей, окончившим интернатные учреждения, в установленном законом порядке. Направление остронуждающихся детей для отдыха и оздоровления в детские оздоровительные учреждения. Обновление городского банка его данных, включающий сведения об опекаемых детях, опекунах. Создание городского банка данных закрепляемого жилья за опекаемыми и его сохранности	Всего - 211 млн. рублей, в т.ч. федеральный бюджет - 150 млн. рублей; областной бюджет - 26 млн. рублей; бюджет городского округа - 25 млн. рублей; внебюджетные источники - 10 млн. рублей
Программа "Создание условий по улучшению социально- демографической ситуации в городском округе город Воронеж (2006 - 2010 годы)" (решение Воронежской городской Думы от 06.09.2006 N 1632-II "О муниципальной целевой программе "Создание условий по улучшению социально- демографической ситуации в городском округе город Воронеж (2006 - 2010 годы)")	Формирование условий для устойчивого социально- экономического развития городского округа город Воронеж, эффективной реализации конституционных полномочий местного самоуправления. Сохранение, восстановление и совершенствование архитектурной среды, всего архитектурного облика исторического города Воронежа как важнейшего компонента национального культурного достояния России. Обеспечение благоприятных предпосылок для улучшения функционирования города Воронежа, создания комфортных условий проживания. Гармоничное развитие и эффективное функционирование всех видов транспорта, решение социальных проблем населения в данной сфере. Обеспечение охраны жизни, здоровья граждан и их имущества, повышение гарантий их законных прав на безопасные условия движения на дорогах. Активизация профилактики заболеваний и состояний, формирование здорового образа жизни для обеспечения общественного здоровья. Реализация на территории городского округа город Воронеж прав граждан на доступную и бесплатную квалифицированную медицинскую помощь; модернизация и дальнейшее развитие здравоохранения в городском округе город Воронеж. Снижение заболеваемости и смертности населения, стабилизация эпидемиологической ситуации, связанной с заболеваниями социального характера, на основе решения проблем их профилактики. Комплексное решение проблем профилактики, диагностики и лечения артериальной гипертонии. Снижение в городском округе город Воронеж заболеваемости населения артериальной гипертонией, инвалидности и смертности от ее осложнений (инсульт, инфаркт миокарда). Укрепление системы профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних, защита их интересов и законных прав, создание условий для всестороннего развития детей, находящихся в трудной жизненной ситуации. Создание условий для выявления, поддержки, развития и реализации потенциальных возможностей одаренных детей и одаренной молодежи в городском округе город Воронеж. Совершенствование системы патриотического воспитания детей и молодежи, обеспечивающей развитие России как свободного, демократического государства, формирование у граждан Российской Федерации высокого патриотического сознания, верности Отечеству, готовности к выполнению конституционных обязанностей и др.	Улучшить социально- демографическую ситуацию в городском округе город Воронеж; повысить качественные характеристики и количественные показатели уровня жизни населения городского округа город Воронеж; уменьшить естественную убыль населения; увеличить среднюю продолжительность жизни населения; повысить рождаемость	Всего - 1000 млн. рублей: федеральный бюджет - 800 млн. рублей; областной бюджет - 75 млн. рублей; бюджет городского округа город Воронеж - 25 млн. рублей
Программа "Реформирование жилищно-коммуна- льного хозяйства города Воронежа" (постановление Воронежской городской Думы от 23.05.2002 N 97-I "О программе реформирования жилищно- коммунального хозяйства города Воронежа") (сроки реализации 2002 - 2010 годы)	Повышение эффективности, устойчивости и надежности функционирования жилищно- коммунальных систем жизнеобеспечения населения, привлечение инвестиций в жилищно- коммунальный комплекс, улучшение качества жилищно- коммунальных услуг с одновременным снижением нерациональных затрат, адресная социальная защита населения при оплате жилищно- коммунальных услуг	Повышение эффективности, качества жилищно- коммунального обслуживания, надежность работы инженерных систем жизнеобеспечения, комфортность и безопасность условий проживания, социальная защита населения при оплате жилищно-коммунальных услуг
Программа "Энергосбережение в жилищно- коммунальном хозяйстве городского округа г. Воронеж на 2006 - 2010 годы" (решение Воронежской городской Думы от 25.01.2006 N 2-II "Об утверждении муниципальной целевой программы "Энергосбережение в жилищно- коммунальном хозяйстве городского округа г. Воронеж на 2006 - 2010 годы")	Реализация основных требований Федерального закона "Об энергосбережении", закона Воронежской области "Об энергосбережении". Создание организационных, правовых, методологических и финансовых условий, обеспечивающих повышение энергоэффективности жилищно- коммунального хозяйства г. Воронежа	Оснащение основных потребителей приборами учета энергоресурсов, создание автоматизированной информационной системы контроля и учета энергоресурсов. Замена индукционных приборов учета электроэнергии класса точности 2 и 2,5 на электронные класса 1,0. Построение автоматизированной системы учета электроэнергии бытовых потребителей с возможностями выявления небаланса в распределительных и внутридомовых сетях 0,4 кВ, оценки потерь в сети 6/10 кВ до границы балансовой принадлежности и расчетных точек поставки от сетей ОАО "Воронежэнерго", управления потреблением абонентов. Автоматизация расчетов с населением за потребленные энергоресурсы. Реализация комплекса мероприятий, направленных на переход от нормативного начисления к сквозному фактическому учету потребления энергоресурсов. Совершенствование организации сбора платежей населения за жилищно-коммунальные услуги. Сокращение коммерческих потерь в системе энергоснабжения. Прозрачность для администрации города и РСТ структуры затрат на производство, распределение и потребление энергоресурсов по группам потребителей. Возможность осуществлять оперативный контроль и учет выработки энергоресурсов в региональной энергосистеме по экономическим критериям. Формирование экономически обоснованных цен и тарифов на потребление энергоресурсов. Систематизирование и упорядочение взаиморасчетов между потребителями услуг и поставщиками. Сокращение объема дотаций населению за потребленные энергоресурсы. Снижение бюджетных дотаций организациям и учреждениям, обслуживающим жилой фонд. Смягчение негативного восприятия населением перехода к системе оплаты за потребленные энергоресурсы по федеральным стандартам. Снижение бюджетных расходов на оплату энергоресурсов, потребленных объектами социальной сферы (учреждениями здравоохранения, образования, культуры и др.). Усовершенствование нормативно-правовой базы и финансово- экономических механизмов энергосбережения в г. Воронеже. При реализации подпрограммы будут созданы дополнительные рабочие места	Всего - 1282,5 млн. рублей, в т.ч. бюджет городского округа - 714,6 млн. рублей
Программа "Молодой семье - доступное жилье" (2005 - 2010 годы) (решение Воронежской городской Думы от 23.06.2005 N 77-II "О муниципальной целевой программе улучшения жилищных условий молодых семей и молодежи "Молодой семье - доступное жилье")	Создание системы муниципальной поддержки молодых семей в решении жилищной проблемы для улучшения демографической ситуации в г. Воронеже	Улучшение жилищных условий молодых семей, создание условия для повышения уровня обеспеченности жильем молодых семей на основе привлечения бюджетных, внебюджетных средств, личных средств, совершенствование форм и методов оказания муниципальной поддержки при решении жилищной проблемы молодых семей, привлечение долгосрочных ресурсов в жилищную сферу	Бюджет городского округа - 3,0 млн. рублей; федеральный бюджет - 50,0 млн. рублей; областной бюджет - 11,0 млн. рублей внебюджетные источники - 60,0 млн. рублей
Общегородская целевая программа экологической безопасности Воронежского водохранилища (постановление муниципального Совета г. Воронежа от 21.12.1997 N 204- II "О целевой общегородской программе экологической безопасности Воронежского водохранилища") (сроки реализации: 1998 - 2008 годы)	Улучшение экологического состояния Воронежского водохранилища и его водоохранной зоны, обеспечение санитарно- эпидемиологического благополучия населения города, безопасность эксплуатации водохранилища	Ликвидация поступающих неочищенных ливневых и коммунальных стоков города. Предупреждение аварийных ситуаций. Доведение качества сбрасываемых сточных вод до нормативных показателей. Развитие системы защитных насаждений в водоохранной зоне. Максимальное снижение техногенных нагрузок на прибрежную часть. Улучшение качества питьевой воды. Нормализация экологических и санитарно- гигиенических показателей водохранилища. Ликвидация прессинговых зон	Областной бюджет - 3900 тыс. рублей; бюджет г. Воронежа - 416343 тыс. рублей; экофонд города - 4232,0 тыс. рублей; собственные средства предприятия - 1392037 тыс. рублей
Программа "Экологическая безопасность городского округа город Воронеж на 2007 - 2011 годы" (решение Воронежской городской Думы от 25.10.2006 N 218- II "Об утверждении муниципальной целевой программы "Экологическая безопасность городского округа город Воронеж на 2007 - 2011 годы")	Стабилизация экологической обстановки в городе и ее улучшение в районах с высоким уровнем загрязнения окружающей среды. Сохранение и развитие сети озелененных территорий для создания оптимальных экологических условий проживания населения. Создание системы наблюдения за состоянием окружающей среды городского округа с целью оперативного контроля и осуществления реабилитационных мероприятий. Оптимизация системы сбора, утилизации и размещения отходов производства и потребления. Формирование экологического мировоззрения, культуры и сознания населения городского округа. Обеспечение лечебных и образовательных учреждений питьевой водой нормативного качества	Улучшение санитарно- экологического и эстетического состояния территории городского округа. Сохранение зеленого фонда и ценных природных объектов городского округа. Создание новых озелененных территорий. Развитие пригородных массивов как зон рекреации. Организация постоянно действующей системы мониторинга за состоянием окружающей среды. Предотвращение и ликвидация очагов загрязнения. Организация системы переработки, утилизации и размещения бытовых отходов и наиболее опасных и распространенных промышленных отходов. Предотвращение возникновения несанкционированных свалок. Формирование взглядов на окружающую среду, как первейший фактор обеспечения устойчивого развития городского округа. Улучшение качества воды, подаваемой определенным группам населения, снижение уровня заболеваний, связанных с потреблением некачественной питьевой воды	Всего - 539,894 млн. рублей, в т.ч. бюджет городского округа - 191,929 млн. рублей, собственные средства предприятий - 401,965 млн. рублей
"Обеспечение городского округа город Воронеж питьевой водой ("Питьевая вода") на 2007 - 2012 годы" (решение Воронежской городской Думы от 28.06.2007 N 139- II "Об утверждении программы "Обеспечение городского округа город Воронеж питьевой водой ("Питьевая вода") на 2007 - 2012 годы")	Реализация основных требований Закона Воронежской области "О питьевой воде", положений областной программы "Питьевая вода на 1999 - 2001 годы", не выполненной в полном объеме программы "Обеспечение г. Воронежа питьевой водой ("Питьевая вода") на 2000 - 2004 годы" с целью увеличения объемов подачи воды для г. Воронежа, улучшения очистки сбрасываемых вод с очистных сооружений, улучшения качества питьевой воды и повышения надежности функционирования системы водообеспечения и водоотведения, повышения их технико- экономических показателей	Сокращение дефицита питьевой воды, улучшение качества воды, повышение надежности функционирования систем водоснабжения и водоотведения, улучшение и стабилизация санитарно- эпидемиологической обстановки, снижение уровня инфекционных заболеваний, повышение технико- экономических показателей систем. При реализации программы будут созданы дополнительные рабочие места	Всего - 5932,7 млн. рублей: бюджет городского округа город Воронеж - 5769,2 млн. рублей; внебюджетные источники - 163,5 млн. рублей

Таким образом, анализ сложившейся практики использования инструментария долгосрочных муниципальных целевых программ в рамках программно-целевых методов позволяет определить, что формирование, реализация и оценка эффективности реализуемых муниципальных долгосрочных программ затруднена отсутствием нормативной и методологической базы на уровне муниципалитета.

План реформирования

Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы

Первоначально необходимо проанализировать программные документы социально-экономического развития городского округа город Воронеж на средне- и долгосрочную перспективу за последние три отчетных года и текущий финансовый год, а также действующие муниципальные целевые программы долгосрочного характера на предмет выявления стратегических целей и задач, определения их места и нормативного правового отражения в системе приоритетов социально-экономического развития городского округа, оценить степень влияния на объемы финансирования каждой программы параметров фактических результатов ее реализации.

Также на первом этапе реформирования предусмотрено формирование порядка разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, а также закрепление процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения долгосрочных муниципальных целевых программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации.

Поскольку регулирование соответствующих регламентных процедур находится согласно Бюджетному кодексу РФ в компетенции местной администрации муниципального образования, первоначально важно определить минимальные сроки (нижние границы) реализации таких программ.

Далее необходимо четко зафиксировать методологию отбора проблем для программной разработки долгосрочных муниципальных целевых программ, определить порядок принятия решения об их разработке, формировании и реализации, установить методы управления процессом их реализации.

Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж

В силу установлений Бюджетного кодекса РФ (п. 3. ст. 179) по каждой долгосрочной муниципальной целевой программе должна ежегодно проводиться оценка эффективности ее реализации. Порядок проведения и критерии указанной оценки устанавливаются местной администрацией муниципального образования. Таким образом, необходимо установить и целевые индикаторы, позволяющие оценить ход реализации программы, степень ее эффективности, а также определить процедуры и механизмы изменения (корректировки) или досрочного прекращения долгосрочных муниципальных целевых программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации.

В силу того, что реализация мероприятий, предусмотренных в рамках долгосрочных муниципальных целевых программ, преимущественно носит длительный характер, выходящий за рамки годового цикла бюджетного планирования, и, чаще всего, срок их выполнения совпадает с общим сроком действия программы, в целях обеспечения стабильности и устойчивости их реализации, достижения запланированных целевых индикаторов результативности целесообразно заключение муниципальных контрактов (договоров, соглашений) на весь срок действия долгосрочных муниципальных целевых программ (либо в пределах срока действия).

Исходя из основных приоритетов и направлений социально-экономического развития городского округа город Воронеж, с учетом требований разработанного и утвержденного порядка разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных муниципальных целевых программ планируется разработка и утверждение долгосрочных муниципальных целевых программ, опубликование текстов программ и отчетов о ходе и результатах их реализации в СМИ и (или) на официальном сайте администрации городского округа город Воронеж (http://www.voronezh-city.ru), заключение муниципальных контрактов во исполнение принятых программ.

Результатом реализации комплекса мероприятий, направленных на совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ, станет увеличение доли расходов бюджета, предусмотренных в рамках муниципальных контрактов на реализацию долгосрочных целевых программ.

Таким образом, план реформирования по блоку мероприятий "Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ" представлен следующим образом:

N	Наименование мероприятия	Ответственное подразделение	Взаимодействующий субъект	Срок реализации мероприятия		Итог реализации мероприятия
				1-й этап	2-й этап
1.	Инвентаризация целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально- экономического развития города на средне- идолгосрочную перспективу и их отражение вдействующих долгосрочных муниципальных целевых программах за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Экономическое управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	Апрель 2008 года		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2.	Формирование порядка разработки, утверждения иреализации долгосрочных муниципальных целевых программ	Экономическое управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	До 01.12.2007		Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
3.	Формирование порядка мониторинга реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, а также закрепление процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения долгосрочных муниципальных целевых программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации	Экономическое управление, финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	Май 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
4.	Разработка порядка заключения муниципальных контрактов (договоров, соглашений) на весь срок действия долгосрочных муниципальных целевых программ	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа	Управление муниципального заказа		Октябрь 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
5.	Разработка и утверждение долгосрочных муниципальных целевых программ	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа	Экономическое управление		Декабрь 2008 года - март 2009 года	Нормативные правовые акты исполнительного органа местного самоуправления
6а.	Реализация долгосрочных муниципальных целевых программ,	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа	Экономическое управление		До 30.06.2009, далее - на регулярной основе	Публикация
6б.	Опубликование в СМИ и (или) сети Интернет отчетов о ходе и результатах их реализации	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж, финансово- казначейское управление	Информационно- аналитический отдел

Альтернативные механизмы реализации блока мероприятий
"Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ"

Альтернативой совершенствованию процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ является совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных целевых программ.

Однако ведомственные целевые программы ориентированы на узко отраслевой подход, решение программно-целевым методом проблем конкретных субъектов бюджетного планирования. Долгосрочные муниципальные целевые программы ориентированы на решение значимых социальных и экономических проблем межотраслевого характера, стоящих перед органами местного самоуправления в целом.

Альтернативность принимаемых в рамках настоящего комплекса мероприятий решений будет выражаться в большей или меньшей степени детализации разрабатываемых муниципальных правовых актов, различной степени сложности и детализации алгоритмов.

При реализации мероприятия по формированию порядка разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, а также закреплению процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения долгосрочных муниципальных целевых программ альтернативность заключается в различной степени детализации требований, предъявляемых к структуре и содержанию долгосрочной муниципальной целевой программы, а также установлению взаимосвязи устанавливаемых индикаторов оценки результативности, планируемых результатов и объемов бюджетного финансирования.

Ослабление в детализации данных требований приведет к размыванию сферы и степени ответственности субъектов бюджетного планирования, а также создаст препятствия для объективной и адекватной оценки деятельности ведомств. В связи с этим обязательными параметрами долгосрочной муниципальной целевой программы будут установлены индикаторы оценки результативности программы; сроки и этапы реализации программы, в том числе сроки достижения целей и выполнения этапов реализации программы и система программных мероприятий. Внедрение в практику бюджетного планирования долгосрочных муниципальных целевых программ позволит выстроить четкую систему программно-целевого планирования на долгосрочную перспективу.

При разработке и утверждении муниципального правового акта, определяющего порядок заключения муниципальных контрактов (договоров, соглашений) на весь срок действия долгосрочных муниципальных целевых программ, разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени детализации требований, предъявляемых к процедуре заключения муниципальных контрактов (договоров, соглашений) на весь срок действия долгосрочных муниципальных целевых программ. При этом детализация требований, предъявляемых к процедуре заключения муниципальных контрактов на весь срок действия долгосрочных муниципальных целевых программ, не должна выходить за рамки правового регулирования, установленные действующим федеральным законодательством в сфере осуществления государственных и муниципальных закупок. Поскольку базовым нормативным правовым актом, регламентирующим порядок заключения долгосрочных муниципальных контрактов, является Федеральный закон от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (в ред. N 218-ФЗ от 24.07.2007), в рамках разрабатываемого нормативного правового акта на муниципальном уровне предполагается обязательное соблюдение требований федерального законодательства. Реализация данного мероприятия выбранным способом позволит обеспечить соответствие регламентации процедуры заключения муниципальных контрактов на весь срок действия долгосрочных муниципальных целевых программ требованиям федерального законодательства в сфере осуществления государственных и муниципальных закупок.

Риски, возникающие при реализации блока мероприятий
"Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ"

В процессе реализации мероприятий по совершенствованию процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ следует выделить экономические риски (риск изменения конъюнктуры рынка, курсовой риск, технологический риск), которые предполагают изменение макроэкономической ситуации в стране в целом, параметров регионального развития (на уровне Воронежской области) и на территории городского округа город Воронеж, в частности, что может повлечь изменение долгосрочных приоритетов социально-экономического развития городского округа. Данные изменения могут осуществляться вразрез с целями и задачами стратегического характера, предусмотренными в рамках действующих и планируемых к принятию долгосрочных целевых программ. Для нейтрализации экономических рисков планируется проведение постоянного во времени мониторинга нормативной правовой базы и экономической ситуации на муниципальном, региональном (Воронежская область) и федеральном уровнях с целью своевременного принятия мер по корректировке параметров действующих долгосрочных муниципальных целевых программ и решений о необходимости разработки новых документов программного характера.

Также вероятно наступление методологического риска, который может возникать в ходе формирования порядка разработки и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ; при определении оптимального набора критериев и индикаторов оценки, объективно отражающих результаты реализации долгосрочных целевых программ, а также критериев досрочного прекращения их реализации.

Для минимизации методологического риска предполагается выстроить на основе применения результатов проведенной инвентаризации целей и задач, а также обобщенного опыта других муниципальных образований и субъектов РФ по определению оптимального набора критериев и индикаторов оценки, объективно отражающих результаты реализации долгосрочных целевых программ, а также критериев досрочного прекращения их реализации.

Кроме того, к рискам реализации мероприятий данного блока можно отнести риски "несогласованности":

- риск неадекватного согласования на долгосрочном горизонте планирования общих бюджетных параметров и параметров долгосрочных целевых программ;

- риск неадекватной увязки реализации работ, предусмотренных в рамках данного блока мероприятий, с выполнением работ по формированию реестра муниципальных услуг и разработке стандартов качества соответствующих муниципальных услуг, поскольку последние мероприятия выступают определенной базой, методологическим инструментарием и для формирования долгосрочных муниципальных целевых программ.

В целях минимизации "рисков несогласованности" предполагается внедрить систему мониторинга показателей результативности выполнения долгосрочных целевых программ, позволяющую отслеживать соответствующие показатели в оперативном режиме и своевременно принимать меры по устранению несогласованности параметров долгосрочных целевых программ и общих бюджетных параметров, а также реестра муниципальных услуг и стандартов их качества.

Таким образом, можно сделать вывод об относительной устойчивости мероприятия Программы реализации Концепции реформирования по совершенствованию процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ к воздействию отрицательных факторов риска.

2.1.6. Утверждение бюджета на трехлетний период.

Нормативно-правовое регулирование в рамках блока мероприятий

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ);

- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (в ред. от 18.10.2007 N 230-ФЗ);

- Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (в ред. от 18.10.2007 N 230-ФЗ);

- Закон Воронежской области от 05.10.2002 N 67-ОЗ "О бюджетном процессе в Воронежской области" (в ред. Закона Воронежской области от 07.06.2007 N 62-ОЗ);

- постановление Воронежской городской Думы от 14.05.2004 N 53-I "О Положении "О бюджетном процессе в городе Воронеже";

- постановление главы городского округа города Воронеж от 10.02.2006 N 74 "Об утверждении Положения о разработке перспективного финансового плана городского округа город Воронеж";

- постановление главы городского округа города Воронеж от 31.08.2007 N 1371 "Об утверждении методики формирования перспективного финансового плана городского округа город Воронеж";

- постановление главы городского округа города Воронеж от 07.11.2006 N 1908 "О разработке Программы экономического и социального развития городского округа город Воронеж на 2007 - 2011 годы" (в ред. постановлений главы городского округа город Воронеж от 30.11.2006 N 1990; от 30.01.2007 N 35);

- постановление администрации города Воронежа от 10.04.2002 N 575 "О представлении ежеквартальной информации о социально-экономической ситуации города Воронежа".

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации
блока мероприятий "Утверждение бюджета на трехлетний период"

На момент подготовки Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж работа по финансовому планированию сводилась к подготовке бюджета, внесению изменений в него в течение финансового года, а также подготовке отчета об исполнении бюджета в конце года и пояснительных записок к соответствующим документам.

В ходе исполнения бюджета городского округа город Воронеж за последние три года возникали отклонения фактически исполненных значений доходов и расходов бюджета от заранее запланированных (рис. 2.1,8 и 2.1.9).

Так, в 2004 и в 2006 годах наблюдалось превышение фактически исполненных значений доходов и расходов над изначально запланированными. В 2005 году наблюдалась обратная ситуация: и доходы, и расходы были исполнены в меньшем размере, чем было запланировано.

В силу возникавших отклонений значений доходов и расходов бюджета возникала разница между планируемым и фактическим значением показателя "доходы-расходы", характеризующим профицит/дефицит бюджета городского округа город Воронеж (таблица 2.1.9).

Таблица 2.1.9. Показатель "Доходы бюджета - расходы бюджета" городского
округа город Воронеж, 2004 - 2007 годы, тыс. рублей

Наименование показателя	2004 год		2005 год		2006 год		2007 год
	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План
Доходы- Расходы	-349 534,0	-156 990,0	-426 203,0	23 247,0	-357 463,0	-279 943,0	-608 883,0

Как показывает приведенная динамика, величина возникающих отклонений такова, что ее размеры требуют проведения детального анализа с выявлением первоначальной причины возникновения отклонений между плановыми и фактически исполненными параметрами доходной и расходной частей бюджета.

Между тем комплексная оценка и анализ причин отклонений фактических значений доходов и расходов местного бюджета от утвержденных на год, в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации, от запланированных не проводились. Отдельные элементы анализа отклонений содержались в пояснительных записках к принимаемым в течение года поправкам к бюджету и отчету к нему по итогам финансового года.

В соответствии с действующим постановлением Воронежской городской Думы от 14.05.2004 N 53-I "О Положении "О бюджетном процессе в городе Воронеже" составлению проекта бюджета городского округа город Воронеж предшествует разработка прогноза социально-экономического развития городского округа. По итогам финансового года администрацией городского округа оцениваются основные показатели социально-экономического территориального развития. Вместе с тем между прогнозными и фактическими значениями показателей за 2004 - 2006 годы наблюдались значительные расхождения, что обуславливает необходимость проведения более глубокого анализа на предмет выявления причин возникающих отклонений и реализации комплекса мер, направленных на совершенствование процесса прогнозирования основных социально-экономических показателей развития городского округа.

На момент разработки Программы действуют постановление главы городского округа город Воронеж от 10.02.2006 N 74 "Об утверждении Положения о разработке перспективного финансового плана городского округа город Воронеж", в соответствии с которым перспективный финансовый план представляется в Воронежскую городскую Думу одновременно с проектом бюджета городского округа на предстоящий финансовый год, а также постановление главы городского округа город Воронеж от 31.08.2007 N 1371 "Об утверждении методики формирования перспективного финансового плана городского округа город Воронеж".

В соответствии с вышеуказанными муниципальными правовыми актами были разработаны перспективный финансовый план городского округа город Воронеж на 2006 - 2008 годы, а также перспективный финансовый план городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы. Прогнозные значения доходов и расходов бюджета городского округа на 2008 - 2009 годы, отраженные в перспективном финансовом плане городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы, представлены на рис. 2.1.10.

Таким образом, на сегодняшний день сформированы все предпосылки для введения среднесрочного финансового планирования в городе Воронеже в формате трехлетнего бюджета:

- выполнение расходных обязательств городского округа город Воронеж;

- закрепление нормативов налоговых отчислений в бюджеты разных уровней бюджетной системы в Бюджетном кодексе РФ;

- наличие опыта и разработки перспективного финансового плана городского округа.

Вместе с тем в городском округе город Воронеж в рамках бюджетного планирования существуют проблемные моменты, отражающиеся на качестве и точности перспективного бюджетного планирования:

- нестабильность формирования доходной базы бюджета городского округа;

- неопределенность объема бюджетных ассигнований, ежегодно выделяемых распорядителям на реализацию их функций;

- необходимость внесения изменений в действующее "Положение о бюджетном процессе в городе Воронеже";

- риск отсутствия финансирования расходных обязательств, превышающих годовые рамки бюджетного планирования.

План реформирования

Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы

Первоначально необходимо оценить причины выявленных отклонений утвержденных на год доходов и расходов бюджета городского округа город Воронеж и макроэкономических параметров от фактических (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации) за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

В соответствии с п. 2 ст. 169 Бюджетного кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ) "проект местного бюджета составляется в порядке, установленном местной администрацией муниципального образования, в соответствии с настоящим Кодексом и принимаемыми с соблюдением его требований муниципальными правовыми актами представительного органа муниципального образования". Поэтому следующим важным шагом является проработка методологической основы формирования трехлетнего бюджета городского округа город Воронеж - утверждение порядка формирования проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период с учетом утвержденного в отчетном году бюджета на три финансовых года.

При этом в целях соблюдения преемственности бюджетно-налоговой и финансовой политики муниципалитета, обеспечения последовательности и сбалансированности важнейших показателей трехлетнего бюджета городского округа важно детально проработать и нормативно утвердить сроки рассмотрения отчета об исполнении бюджета за последний отчетный год не позднее рассмотрения проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы

На втором этапе реализации Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов планируется осуществить публикацию в СМИ и (или) на официальном сайте администрации городского округа город Воронеж (http://www.voronezh-city.ru):

- изменений в объемы доходов и расходов бюджета на плановый период, вносимых в рамках проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период, с обоснованиями причин и финансово-экономических последствий соответствующих изменений;

- утвержденного бюджета городского округа город Воронеж на очередной финансовый год и плановый период.

Результатом реализации комплекса мероприятий, направленных на совершенствование процедуры формирования и реализации трехлетнего бюджета, станет достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором не менее 80% расходов бюджета городского округа город Воронеж распределены на плановый период между главными распорядителями средств бюджета.

Таким образом, план реформирования по блоку мероприятий "Утверждение бюджета на трехлетний период" представлен следующим образом:

N	Наименование мероприятия	Ответственноеподразделение	Взаимодействующий субъект	Срок реализации мероприятия		Итог реализации мероприятия
				1-й этап	2-й этап
1.	Оценка и анализ причин отклонений утвержденных на год доходов и расходов бюджета и макроэкономических параметров от фактических (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации) за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	Май 2008 года		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2.	Разработка и утверждение порядка формирования проекта бюджета наочередной финансовый год и плановый период с учетом утвержденного в отчетном году бюджета на три финансовых года	Финансово- казначейское управление	Административно- правовое управление	Июнь 2008 года		Нормативный правовой акт представительного органа местного самоуправления
3.	Утверждение сроков рассмотрения отчета обисполнении бюджета за последний отчетный год не позднее рассмотрения проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период	Финансово- казначейское управление	Административно- правовое управление	Июнь 2008 года		Нормативный правовой акт представительного органа местного самоуправления
4.	Разработка и утверждение бюджета городского округа город Воронеж на 2009 год и на плановый период 2010-го и 2011 годов	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж, Административно- правовое управление		Декабрь 2008 года	Нормативный правовой акт представительного органа местного самоуправления
5.	Опубликование в СМИ и (или) сети Интернет изменений в объемы доходов и расходов бюджета на плановый период, вносимых в рамках проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период, с обоснованиями причин и финансово- экономических последствий соответствующих изменений	Финансово- казначейское управление	Информационно- аналитический отдел		До 30.06.2009, далее - на регулярной основе	Публикация
6.	Достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором не менее 80% расходов бюджета городского округа город Воронеж распределены на плановый период между главными распорядителями средств бюджета	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж		До 30.06.2009, далее - на регулярной основе	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы

Альтернативны механизмы реализации блока мероприятий "Утверждение
бюджета на трехлетний период"

Альтернативой разработке бюджета муниципального образования на три года может стать разработка и принятие бюджета городского округа город Воронеж на очередной финансовый год и среднесрочного финансового плана на очередной финансовый год и плановый период. Однако инструментарий трехлетнего бюджетного планирования является наилучшим с точки зрения качества, стабильности, предсказуемости и эффективности муниципального управления, поэтому альтернативность при реализации мероприятий данного блока будет выражаться в способах реализации конкретных мероприятий.

При проведении оценки и анализа причин отклонений утвержденных на год доходов и расходов бюджета и макроэкономических параметров от фактических альтернативность заключается в различной степени глубины охвата анализом причин отклонений утвержденных на год доходов и расходов бюджета и макроэкономических параметров от фактических. Наилучшей из существующих альтернатив в данном случае будет являться анализ отклонений с выявлением причин и последствий отклонения фактического значения параметра от запланированного с детализацией до уровня первоначальной причины отклонения.

При реализации мероприятий, направленных на разработку и утверждение порядка формирования проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период с учетом утвержденного в отчетном году бюджета на три финансовых года альтернативность выявляется в различной степени детализации требований, предъявляемых к порядку формирования проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период. При выборе из существующих альтернатив необходимо исходить из того, что сведение порядка до уровня "процедурного" документа приведет к дублированию большей части положений данного нормативного правового акта и Положения о бюджетном процессе в городе Воронеже.

В связи с этим обязательными требованиями к порядку формирования проекта бюджета будут установлены:

- распределение центров ответственности по каждому из выделенных мероприятий в рамках разработки проекта бюджета городского округа на очередной финансовый год и плановый период;

- организационные и регламентные процедуры;

- методологические основы планирования и прогнозирования показателей доходной и расходной частей "среднесрочного" бюджета; параметров муниципального долга, источников финансирования дефицита местного бюджета и иных показателей, предусмотренных статьей 184.1 Бюджетного кодекса РФ;

- порядок распределения бюджетных ассигнований на соответствующий финансовый год и плановый период между главными распорядителям бюджетных средств по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджетной классификации Российской Федерации;

- процедуры и механизмы учета в разрабатываемом "среднесрочном бюджете" показателей утвержденного в отчетном году бюджета на три финансовых года.

Риски, возникающие при реализации блока мероприятий "Разработка и
утверждение бюджета на трехлетний период"

В контексте данного мероприятия наиболее значимым риском из внешних рисков является "экономический риск", который выражается в вероятности неблагоприятного изменения макроэкономических параметров и обуславливается сильной степенью зависимости расчетных параметров доходной части бюджета городского округа город Воронеж от макроэкономических параметров.

Механизм минимизации "экономического риска" предполагает проведение постоянного во времени мониторинга нормативной правовой базы и социально-экономической ситуации на муниципальном, региональном (Воронежская область) и федеральном уровнях.

Также при реализации мероприятий данного блока имеется вероятность возникновения "риска несогласованности", который заключается в существующей практике бюджетного планирования, когда допустимым рассматривается рассогласование стратегических целей и задач в рамках трехлетнего бюджета и принимаемых оперативных тактических решений.

Для нейтрализации "риска несогласованности" необходим комплексный подход к реализации работ, предусмотренных в рамках данного блока мероприятий, а также блоков мероприятий Программы по формированию среднесрочных ведомственных программ расходов; долгосрочных муниципальных целевых программ и создание условий для развития доходной базы муниципалитета; а также проведение согласованной политики органов городского самоуправления по выработке стратегических приоритетов развития и оперативных тактических решений.

Таким образом, можно сделать вывод о достаточной чувствительности мероприятий Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж по утверждению бюджета на трехлетний период к воздействию внешних факторов риска, в частности, обусловленных изменениями ключевых параметров макроэкономического развития Российской Федерации, динамика которых оказывает безусловное влияние на корректировку региональной и муниципальной экономической и финансово-бюджетной политики.

2.1.7. Формирование и практическое применение реестров расходных
обязательств

Нормативно-правовое регулирование в рамках блока мероприятий:

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ);

- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (в ред. от 18.10.2007 N 230-ФЗ);

- Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (в ред. от 18.10.2007 N 230-ФЗ);

- Постановление Правительства Российской Федерации от 16.07.2005 N 440 "О порядке ведения реестра расходных обязательств Российской Федерации";

- Методические рекомендации по составлению реестров расходных обязательств субъектов бюджетного планирования и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на 2008 - 2010 годы, утвержденные Министерством финансов РФ;

- постановление администрации Воронежской области от 26.07.2005 N 708 "Об утверждении порядка ведения реестра расходных обязательств Воронежской области и порядка предоставления реестров расходных обязательств муниципальных образований Воронежской области" (в ред. постановлений администрации Воронежской области от 23.05.2006 N 390; от 22.05.2007 N 423);

- постановление главы городского округа город Воронеж от 26.08.2005 N 1554 "Об утверждении порядка ведения реестра расходных обязательств городского округа город Воронеж".

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации
блока мероприятий "Формирование и практическое применение реестров
расходных обязательств"

Расходные обязательства местных бюджетов включают расходы по вопросам местного значения муниципальных образований, определенные в соответствии со статьями 14 - 16 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", в зависимости от видов муниципальных образований. Кроме того, в соответствии со статьей 19 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ предусматривается наделение органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Российской Федерации и (или) субъектов Российской Федерации, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет субвенций из соответствующих бюджетов. Также органы местного самоуправления имеют право дополнительно использовать собственные материальные ресурсы и финансовые средства для осуществления переданных им отдельных государственных полномочий только в случаях и порядке, предусмотренных уставом муниципального образования.

Бюджетный кодекс РФ (в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ) детально регламентировал вопросы управления расходными обязательствами; определил статус главного распорядителя, распорядителя и получателя бюджетных средств, поставив главного распорядителя бюджетных средств в центр бюджетного процесса.

В целях повышения результативности бюджетных расходов Бюджетный кодекс РФ нормативно закрепил следующие основные нововведения эффективного результативного бюджетного планирования:

- выделение закрытого перечня форм бюджетных ассигнований, различающихся правовым статусом и отражением в бюджете;

- создание законодательной базы для увязки бюджетных ассигнований с объемом и качеством муниципальных услуг;

- введение новых форм бюджетных ассигнований на оказание государственных муниципальных услуг;

- уточнение порядка планирования и отражения в бюджете бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных целевых программ и бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности.

Уточнение понятия "реестр расходных обязательств" (используемый при составлении проекта бюджета свод (перечень) законов, иных нормативных правовых актов, муниципальных правовых актов, обусловливающих публичные нормативные обязательства и (или) правовые основания для иных расходных обязательств с указанием соответствующих положений (статей, частей, пунктов, подпунктов, абзацев) законов и иных нормативных правовых актов, муниципальных правовых актов с оценкой объемов бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения включенных в реестр обязательств), с одной стороны, позволяет четко привязать бюджетные ассигнования к действующей нормативной правой базе, определяющей полномочия и функции органов местного самоуправления. С другой стороны, каждое бюджетное ассигнование на оказание муниципальных услуг физическим и юридическим лицам должно характеризоваться объемом и качеством оказываемых услуг.

Новая система классификации расходов бюджетов позволяет при составлении и рассмотрении проектов бюджетов корректировать состав бюджетных ассигнований (отражаемых уникальными кодами целевых статей и (или) видов расходов) исходя из состава расходных обязательств (в том числе - принимаемых обязательств) и планируемых результатов деятельности органов местного самоуправления по оказанию муниципальных услуг.

Одновременно с введением классификации операций сектора государственного управления существенно расширены возможности по более детальному отражению расходных обязательств, исполняемых теми или иными главными распорядителями бюджетных средств, реализуемых ими долгосрочных или ведомственных целевых программ, развитию управленческого учета и внутреннего контроля за эффективностью использования бюджетных средств.

В городском округе город Воронеж ведение реестра расходных обязательств осуществляется в соответствии с постановлением администрации Воронежской области от 26.07.2005 N 708 "Об утверждении порядка ведения реестра расходных обязательств Воронежской области и порядка предоставления реестров расходных обязательств муниципальных образований Воронежской области" (в ред. постановлений администрации Воронежской области от 23.05.2006 N 390; от 22.05.2007 N 423), постановлением главы городского округа город Воронеж от 26.08.2005 N 1554 "Об утверждении порядка ведения реестра расходных обязательств городского округа город Воронеж".

В соответствии с постановлением главы городского округа город Воронеж от 26.08.2005 N 1554 реестр расходных обязательств городского округа город Воронеж включает следующие категории расходных обязательств:

- расходные обязательства, по которым все расходные полномочия осуществляются органами местного самоуправления;

- расходные обязательства, введение которых осуществляется федеральными органами государственной власти и органами государственной власти области, а установление, финансовое обеспечение и исполнение - органами местного самоуправления;

- расходные обязательства, введение, установление и финансовое обеспечение которых осуществляется федеральными органами государственной власти и органами государственной власти области, а исполнение - органами местного самоуправления.

Кроме того, данным постановлением установлено, что данные реестра расходных обязательств городского округа город Воронеж являются основой для разработки перспективного финансового плана городского округа город Воронеж в части формирования бюджета действующих обязательств и проекта бюджета городского округа город Воронеж на очередной финансовый год в части формирования расходной части бюджета.

Фактически реестр расходных обязательств городского округа город Воронеж ведется в двух формах: по форме Воронежской области и по упрощенной форме муниципального образования.

На сегодняшний день реестр расходных обязательств городского округа город Воронеж по упрощенной форме имеет следующую структуру:

- вид расходного обязательства;

- содержание расходного обязательства;

- нормативно-правовое регулирование;

- финансовое обеспечение;

- расходование средств.

Структура реестра расходных обязательств, представляемого по форме Воронежской области, включает следующие разделы:

- наименование вопроса местного значения, расходного обязательства;

- код бюджетной классификации (Рз, Прз);

- нормативное правовое регулирование, определяющее финансовое обеспечение и порядок расходования средств:

- нормативные правовые акты, договоры, соглашения Российской Федерации (наименование и реквизиты нормативного правового акта; номер статьи, части, пункта, подпункта, абзаца; дата вступления в силу и срок действия);

- нормативные правовые акты, договоры, соглашения субъекта Российской Федерации (наименование и реквизиты нормативного правового акта; номер статьи, части, пункта, подпункта, абзаца; дата вступления в силу и срок действия);

- нормативные правовые акты, договоры, соглашения муниципальных образований (наименование и реквизиты нормативного правового акта; номер статьи, части, пункта, подпункта, абзаца; дата вступления в силу и срок действия);

- объем средств на исполнение расходного обязательства по всем муниципальным образованиям (тыс. рублей):

- отчетный финансовый год (запланировано, фактически исполнено);

- текущий финансовый год;

- очередной финансовый год;

- финансовый год +1;

- финансовый год +2.

Таким образом, анализ сложившейся практики ведения реестра расходных обязательств городского округа город Воронеж позволяет определить следующие моменты, обосновывающие необходимость преобразований и реализации комплекса мероприятий Программы "Формирование и практическое применение реестра расходных обязательств":

- ведение реестра расходных обязательств в двух формах (по упрощенной форме муниципалитета и по форме Воронежской области);

- отсутствие четких представлений о результате при описании расходного обязательства;

- преобладание, преимущественно, формального подхода при описании расходного обязательства;

- формирование реестра расходных обязательств не от необходимости расходов, а от финансовых ограничений.

В целях устранения обозначенных проблемных ситуаций необходима реализация данного комплекса мероприятий в рамках Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы.

План реформирования

Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы

Первоначально необходимо провести инвентаризацию расходных обязательств городского округа город Воронеж с точки зрения наличия нормативного правового регулирования предусматриваемых в бюджете городского округа расходов за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

Далее необходимо разработать и внести изменения и дополнения в действующий Порядок ведения реестра расходных обязательств городского округа город Воронеж. При разработке изменений и дополнений будут в обязательном порядке учтены требования Бюджетного кодекса РФ (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ) и Методических рекомендаций по составлению реестров расходных обязательств субъектов бюджетного планирования и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на 2008 - 2010 годы, утвержденных Министерством финансов РФ (с учетом специфики на уровне муниципального образования).

Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж

На втором этапе реализации Программы будет разработан и утвержден формализованный порядок по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств. Данный порядок будет детально регламентировать механизм взаимодействия участников бюджетного процесса в городском округе город Воронеж с целью формирования и уточнения базовых объемов бюджетного финансирования для расчета бюджета действующих и параметров принимаемых обязательств по каждому субъекту бюджетного планирования на очередной финансовый год и плановый период с применением реестра расходных обязательств городского округа город Воронеж.

Далее будет разработан и утвержден порядок расчета объемов расходов бюджета городского округа на реализацию действующих и принимаемых расходных обязательств. В составе разработанного порядка расчета объемов расходов бюджета на реализацию соответствующих расходных обязательств обязательно будет предусмотрено использование (в зависимости от специфики соответствующих расходных обязательств) следующих методов расчета объема бюджетных ассигнований:

- нормативный метод;

- метод индексации;

- плановый метод;

- иные методы расчета.

Кроме того, в целях обеспечения информационной открытости для потребителей муниципальных услуг деятельности администрации городского округа планируется опубликовать реестр расходных обязательств городского округа город Воронеж в СМИ и (или) на официальном сайте администрации городского округа город Воронеж (http://www.voronezh-city.ru).

Итогом реализации комплекса мероприятий, направленных на формирование и практическое применение реестра расходных обязательств, станет достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором не менее 90% расходов бюджета городского округа город Воронеж регулируются правовыми актами муниципального образования, детально определяющими порядок расчета стоимости реализации расходных обязательств.

Таким образом, план реформирования по блоку мероприятий "Формирование и практическое применение реестров расходных обязательств" представлен следующим образом:

N	Наименование мероприятия	Ответственное подразделение	Взаимодействующий субъект	Срок реализации мероприятия		Итог реализации мероприятия
				1-й этап	2-й этап
1.	Инвентаризация расходных обязательств с точки зренияналичия нормативного правового регулирования предусматриваемых в бюджете расходов за последние три отчетных года и текущий финансовыйгод	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные)структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	Апрель 2008 года		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2.	Внесение изменений и дополнений в действующий Порядок ведения реестра расходных обязательств городского округа город Воронеж	Финансово- казначейское управление	Административно- правовое управление	Май 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
3.	Разработка и утверждение формализованного порядка по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж		Октябрь 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
4.	Разработка и утверждение порядка расчета объемов расходов бюджета на реализацию соответствующих расходных обязательств	Финансово- казначейское управление	Административно- правовое управление		Декабрь 2008 года - апрель 2009 года	Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
5.	Опубликование в СМИ и (или) сети Интернет реестра расходных обязательств муниципального образования	Финансово- казначейское управление	Информационно- аналитический отдел		До 30.06.2009, далее - регулярно на периодической основе	Публикация
6.	Достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором не менее 90% расходов бюджета муниципального образования регулируются правовыми актами муниципального образования, детально определяющими порядок расчета стоимости реализации соответствующих расходных обязательств	Финансово- казначейское управление			До 30.06.2009, далее - регулярно на периодической основе	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы

Альтернативные механизмы реализации блока мероприятий "Формирование
и практическое применение реестров расходных обязательств"

Формирование реестра в обязательном порядке должно предшествовать разработке и утверждению трехлетнего бюджета муниципального образования. В связи с этим альтернативы реализации данного блока мероприятий на сегодняшний день не существует.

Альтернативность принимаемых в рамках настоящего комплекса мероприятий решений будет выражаться в способах реализации конкретных мероприятий.

В процессе разработки и утверждения изменений и дополнений в Порядок ведения реестра расходных обязательств городского округа город Воронеж альтернативность возникает при выборе степени детализации требований, предъявляемых к структуре, содержанию и порядку ведения реестра расходных обязательств. Учитывая то, что ослабление в детализации требований, предъявляемых к структуре, содержанию и порядку ведения реестра расходных обязательств создаст трудности в процессе формирования четкой и прозрачной правовой основы для формирования проекта бюджета города на очередной финансовый год и плановый период, обязательными параметрами Порядка ведения реестра расходных обязательств городского округа город Воронеж будут установлены:

- правовая форма и структура реестра расходных обязательств;

- требования к субъектам бюджетного планирования о порядке формирования и ведения соответствующих реестров;

- процедурные составляющие разработки и составления реестров расходных обязательств субъектов бюджетного планирования и сводного общего реестра расходных обязательств муниципального образования.

При разработке порядка расчета объемов расходов бюджета городского округа на реализацию соответствующих расходных обязательств разнообразие способов реализации мероприятия заключается в выборе методов расчета и различной степени детализации требований, предъявляемых к выбранным методам расчета объемов расходов бюджета городского округа на реализацию действующих и принимаемых обязательств. Использование различных методов расчета объемов бюджетных ассигнований позволит обеспечить четкое и устойчивое среднесрочное финансовое планирование.

Риски, возникающие при реализации блока мероприятий "Формирование и
практическое применение реестров расходных обязательств"

Одним из наиболее вероятных и значительных по возможным негативным последствиям рисков при реализации мероприятий данного блока будет являться методологический риск, наступление которого возможно в процессе:

- разработки порядка по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств, что связано с риском выбора неверной методологии отнесения тех или иных обязательств к действующим или принимаемым;

- разработки порядка расчета объемов расходов бюджета городского округа на реализацию соответствующих расходных обязательств, что обусловлено вероятностью выбора неоптимальных методик и методов расчета, а также степени детализации структуры расходов, что может привести к излишнему упрощению или, наоборот, - к усложнению муниципального правового акта и создаст предпосылки для некачественного бюджетного планирования.

Наступление методологических рисков сопряжено с возникновением рисков неэффективного бюджетного планирования в среднесрочной перспективе, что в конечном итоге может вызвать затруднение достижения уровня управления муниципальными финансами, при котором не менее 90% расходов бюджета регулируются правовыми актами муниципального образования, детально определяющими порядок расчета стоимости реализации соответствующих расходных обязательств.

Минимизацию методологических рисков и, как следствие, - риска неэффективного бюджетного планирования предполагается осуществить с помощью следующих средств:

- руководствоваться Бюджетным кодексом РФ (в ред. 63-ФЗ от 26.04.2007), а также Методическими рекомендациями по составлению реестров расходных обязательств субъектов бюджетного планирования и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на 2008 - 2010 годы и иными инструктивными актами Министерства финансов РФ; Методическими указаниями Министерства финансов РФ по составлению обоснований бюджетных ассигнований на 2008 - 2010 годы и т.п.;

- при разработке муниципальных правовых актов использовать обобщенный накопленный опыт в других муниципалитетах по соответствующей проблематике.

2.1.8. Оптимизация процесса планирования и финансирования временных
кассовых разрывов

Нормативно-правовое регулирование в рамках блока мероприятий:

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ);

- Закон Воронежской области от 17.11.2005 N 68-ОЗ "О межбюджетных отношениях органов государственной власти и органов местного самоуправления в Воронежской области";

- постановление администрации Воронежской области от 10.04.2006 N 266 "Об утверждении порядка предоставления бюджетам муниципальных образований Воронежской области из областного бюджета бюджетных кредитов на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджетов муниципальных образований Воронежской области, и расходов, связанных с ликвидацией стихийных бедствий, а также использования и возврата бюджетами муниципальных образований Воронежской области указанных бюджетных кредитов";

- постановление администрации Воронежской области от 11.05.2007 N 390 "Об утверждении формализованной методики расчета распределения средств областного бюджета для предоставления бюджетам муниципальных образований Воронежской области бюджетных кредитов на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджетов муниципальных образований Воронежской области, и расходов, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий";

- распоряжение главы города Воронежа от 02.11.2004 N 841-р "О кредитной политике города".

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации
блока мероприятий "Оптимизация процесса планирования и финансирования
временных кассовых разрывов"

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ временный кассовый разрыв - это прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета. Одной из причин возникновения временных кассовых разрывов является существующая система оперативного планирования денежных потоков в бюджетной и налоговой сфере.

Для оптимизации процесса планирования, в первую очередь, необходимо учитывать неравномерность поступлений налоговых доходов в бюджет городского округа город Воронеж и сезонность изменения потребностей в расходах бюджета на оплату труда работникам бюджетной сферы и оплату работ и услуг жилищно-коммунального хозяйства.

В соответствии с решением Воронежской городской Думы о бюджете на очередной финансовый год администрации городского округа город Воронеж ежегодно предоставляется право заключать кредитные договоры на покрытие временных кассовых разрывов между доходами и расходами и обеспечения своевременного финансирования расходов бюджета.

В целях совершенствования кредитной политики администрации городского округа город Воронеж в 2004 году принято распоряжение главы города Воронежа от 02.11.2004 N 841-р "О кредитной политике города" и создана рабочая группа для определения приоритетов в кредитной политике администрации городского округа, в том числе в части финансирования временных кассовых разрывов.

Анализ привлеченных долговых обязательств показал, что наибольшее число краткосрочных кредитов привлекаются с целью оплаты заработной платы работникам бюджетной сферы и осуществления текущих расходов бюджета.

Одним из последствий возникновения кассовых разрывов при исполнении бюджета является рост просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений.

В период с 1 января 2005 года по 1 июля 2007 года объем просроченной кредиторской задолженности бюджета уменьшился на 59% (рис. 2.1.11). Проведенный анализ просроченной кредиторской задолженности показал, что наибольший объем в ее структуре занимают задолженность учреждений отрасли образования по оплате коммунальных услуг и задолженность по оплате приобретенных основных средств и материальных активов.

Таким образом, анализ исходной ситуации позволяет выделить ряд моментов, определяющих необходимость проведения мероприятий по оптимизации процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета городского округа город Воронеж:

- финансово-казначейским управлением администрации городского округа город Воронеж не проводится анализ временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета за три последних отчетных года, причин их возникновения и финансовых последствий;

- отсутствует нормативно-правовое закрепление порядка планирования и финансирования временных кассовых разрывов.

План реформирования

Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж

Первоначально необходимо провести оценку причин возникновения временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении бюджета городского округа город Воронеж и финансовых последствий их возникновения за последние три отчетных года и текущий финансовый год в разрезе каждого временного кассового разрыва.

Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж

В целях выполнения условий второго уровня управления муниципальными финансами в рамках рассматриваемого блока необходимо установить принципы и основные подходы к планированию временных кассовых разрывов и формализовать методологию текущего (ежеквартального) и оперативного (ежемесячного) планирования кассовых разрывов. Разработка методологии предполагает закрепление функций всех участников процесса планирования временных кассовых разрывов и определение порядка применения результатов планирования временных кассовых разрывов, установление форм представления результатов по итогам планирования.

Определение методологии прогнозирования сроков и объемов возникновения временных кассовых разрывов позволит сформировать подход к формированию порядка финансирования временных кассовых разрывов. При этом порядок формирования финансового резерва должен определять возможные источники финансирования кассовых разрывов и регламент действий по финансированию временных кассовых разрывов.

Для обеспечения прозрачности деятельности администрации городского округа город Воронеж после утверждения муниципальных правовых актов, регулирующих вопросы планирования и финансирования временных кассовых разрывов, планируется их опубликование в СМИ и (или) на официальном сайте администрации городского округа город Воронеж (http://www.voronezh-city.ru).

Итогом реализации блока мероприятий "Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов" станет замедление роста просроченной задолженности, в том числе по привлекаемым средствам на покрытие временных кассовых разрывов (за исключением кредиторской). В долгосрочной перспективе реализация мероприятий данного блока в комплексе с другими мероприятиями программы позволит обеспечить снижение объемов просроченной кредиторской задолженности и снизить объем кредиторской задолженности.

Таким образом, план реформирования по блоку мероприятий "Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов" представлен следующим образом:

N	Наименование мероприятия	Ответственное подразделение	Взаимодействующий субъект	Срок реализации мероприятия		Итог реализации мероприятия
				1-й этап	2-й этап
1.	Оценка причин возникновения временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении бюджета и финансовых последствий их возникновения за последние 3 отчетных года и текущий финансовый год	Финансово- казначейское управление		Апрель 2008 года		Аналитическая записка (статистические, табличные материалы)
2.	Утверждение методологии планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года	Финансово- казначейское управление	-		Сентябрь 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
3.	Утверждение порядка формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов	Финансово- казначейское управление	-		Октябрь 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
4.	Публикация в СМИ и (или) в сети Интернет нормативных правовых актов, регулирующих вопросы финансирования временных кассовых разрывов	Финансово- казначейское управление	Информационно- аналитический отдел		Ноябрь 2008 года	Публикация

Альтернативные механизмы реализации блока мероприятий "Оптимизация
процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов"

Альтернативность способов разработки методологии планирования временных кассовых разрывов заключается в различной степени глубины детализации процесса оперативного планирования расходов и доходов бюджета и точности установления сроков возникновения временных кассовых разрывов в течение месяца.

Для достижения поставленных целей необходимо, чтобы планирование доходной части бюджета осуществлялось в разрезе отдельных источников, а планирование расходов - в разрезе отдельных разделов. Планирование сроков возникновения и длительности временных кассовых разрывов должно проводится в разрезе каждого месяца очередного финансового года.

В качестве альтернативы мероприятиям по оптимизации предлагаемого способа финансирования временных кассовых разрывов может быть заключение договоров возобновляемой кредитной линии в течение очередного финансового года на покрытие временных кассовых разрывов бюджета. Данная альтернатива не позволяет оптимизировать расходы муниципального образования на покрытие временных кассовых разрывов.

Риски, возникающие при реализации блока мероприятий "Оптимизация
процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов"

Реализация мероприятий по оптимизации процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов связана со следующими рисками, влияющими на степень достижения поставленных задач в рамках блока мероприятий:

Методологический риск, который заключается в вероятности:

- неверного установления причинно-следственных связей при проведении оценки причин возникновения временных кассовых разрывов;

- выбора неоптимальных механизмов планирования и финансирования временных кассовых разрывов.

Отрицательное влияние методологического риска можно снизить за счет проведения глубокого анализа существующей практики финансирования и применения современных методик планирования временных кассовых разрывов.

В процессе планирования и финансирования временных кассовых разрывов за счет дополнительно привлеченных денежных средств существует высокая вероятность возникновения экономического риска, связанного с увеличением процентной ставки по привлекаемым кредитам, вследствие чего будет увеличиваться цена на использование привлеченного капитала.

2.1.9. Обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов
в области бюджетной и налоговой политики

Нормативно-правовое регулирование в рамках блока мероприятий:

- Устав городского округа город Воронеж;

- Бюджетный кодекс Российской Федерации;

- Налоговый кодекс Российской Федерации;

- Распоряжение Правительства Российской Федерации от 03.04.2006 N 467-р "О концепции повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в 2006 - 2008 годах и плане мероприятий по ее реализации";

- постановление муниципального Совета г. Воронежа от 20.06.2000 N 100-II (ред. от 21.02.2002) "О порядке предоставления налоговых льгот налогоплательщикам города Воронежа";

- решение Воронежской городской Думы от 29.12.2004 N 104-I "О регламенте Воронежской городской Думы";

- решение Воронежской городской Думы от 26.10.2006 N 170-II "Об утверждении Положения о порядке организации и проведения публичных слушаний в городском округе город Воронеж".

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации
мероприятий "Обязательная публичная независимая экспертиза правовых
актов в области бюджетной и налоговой политики"

В соответствии с Распоряжением Правительства Российской Федерации от 03.04.2006 N 467-р "О концепции повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в 2006 - 2008 годах и плане мероприятий по ее реализации" органам местного самоуправления рекомендовано внедрить механизмы повышения прозрачности и доступности сведений об их деятельности в финансовой сфере. Одним из таких механизмов является установление процедуры проведения публичной независимой экспертизы правовых актов в области бюджетной и налоговой политики.

На момент разработки Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж в практике работы органов местного самоуправления при разработке муниципальных правовых актов по вопросам бюджетной и налоговой политики публичная независимая экспертиза проектов правовых актов не используется.

На сегодняшний день в городском округе существует несколько механизмов контроля за принятием решений в области бюджетной и налоговой политики. Среди них выделяются следующие механизмы:

1. Проведение публичных слушаний. Процедура проведения публичных слушаний установлена в ст. 24 Устава городского округа город Воронеж, а также закреплена Положением о порядке организации и проведения публичных слушаний в городском округе город Воронеж, утвержденным решением Воронежской городской Думы от 26.10.2006 N 170-II. В соответствии с этими муниципальными правовыми актами в обязательном порядке публичные слушания проводятся в отношении проекта решения о бюджете и отчете о его исполнении.

2. Механизмом контроля за принятием проектов решений Воронежской городской Думы по вопросам налоговой политики является деятельность экспертного совета по предоставлению финансовых и налоговых льгот, созданного и действующего в соответствии с постановлением муниципального Совета г. Воронежа от 20.06.2000 N 100-II (ред. от 21.02.2002) "О порядке предоставления налоговых льгот налогоплательщикам города Воронежа". Этот экспертный совет, в частности, проводит экспертизу и подготовку мотивированных заключений для Воронежской городской Думы о целесообразности и условиях предоставления налогоплательщикам финансовых и налоговых льгот. В экспертный совет по предоставлению финансовых и налоговых льгот входят представители администрации городского округа город Воронеж, поэтому такой совет не может рассматриваться в качестве независимого.

3. Подготовка финансово-экономического обоснования субъектом правотворческой инициативы в соответствии с ст. 55 решения Воронежской городской Думы от 29.12.2004 N 104-I "О регламенте Воронежской городской Думы". Представление финансово-экономического обоснования является обязательным в случае внесения в Воронежскую городскую Думу проекта правового акта, требующего дополнительных материальных и иных затрат. В связи с тем, что в соответствии с п. 2 ст. 54 субъектами правотворческой инициативы являются депутаты городской Думы, глава городского округа, органы территориального общественного самоуправления, инициативные группы граждан, говорить о полной независимости и публичности вносимых проектов решений Воронежской городской Думы нельзя. Только в случае, если проект решения разрабатывался инициативной группой граждан, - финансово-экономическое обоснование будет независимым.

Таким образом, на сегодняшний день проводимая политика "открытости" деятельности органов местного самоуправления и вовлечения в процессы принятия решений по ключевым вопросам жизни городского округа широкого круга лиц обуславливает внедрение в практику соответствующих процедур.

План реформирования

Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж

При реализации мероприятия по внедрению процедур публичной независимой экспертизы правовых актов Воронежской городской Думы в области бюджетной и налоговой политики на первом этапе реализации Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж необходимо провести оценку фактических финансовых последствий реализации решений Воронежской городской Думы в области бюджетной и налоговой политики, принятых в последнем финансовом году.

Такую оценку осуществит финансово-казначейское управление администрации городского округа город Воронеж. При проведении оценки планируется обратить особое внимание на то, какое влияние оказали принятые в последнем финансовом году решения Воронежской городской Думы в области бюджетной и налоговой политики на доходную и расходную части бюджета городского округа. (Так, в течение 2006 года Воронежской городской Думой было принято 23 решения в области бюджетной и налоговой политики, в 2007 году на момент разработки Программы - 13.)

Далее, в целях внедрения процедур внешнего экспертного контроля за принимаемыми в области бюджетной и налоговой политики решениями Воронежской городской Думы будет установлена обязательность проведения публичной независимой экспертизы (немуниципальные, общественные и научные организации) проектов решений в области бюджетной и налоговой политики. В этом муниципальном правовом акте будет установлен перечень решений Воронежской городской Думы, подлежащих обязательной экспертизе.

По итогам установления обязательности проведения процедур внешнего экспертного контроля за принимаемыми решениями в области бюджетной и налоговой политики будет разработан порядок проведения публичной независимой экспертизы проектов решений Воронежской городской Думы в области бюджетной и налоговой политики. Принятие такого порядка позволит регламентировать деятельность по проведению публичной независимой экспертизы проектов решений Воронежской городской Думы в области бюджетной и налоговой политики. Предполагается, что публичную независимую экспертизу в области бюджетной и налоговой политики будет проводить специально созданный экспертный совет, состоящий из специалистов в области экономики, финансов, бюджетного и налогового законодательства. Экспертный совет должен рассматривать проект решения Воронежской городской Думы и выносить свое заключение, в котором будет содержаться информация о проведенной оценке проекта решения Воронежской городской Думы и его влиянии на доходную и расходную части бюджета городского округа. В частности, в заключении экспертного совета в обязательном порядке должна содержаться следующая информация:

- об оценке проекта решения Воронежской городской Думы на предмет его соответствия законодательству Российской Федерации;

- об оценке планируемых фактических финансовых последствий принятия и реализации решения Воронежской городской Думы в области бюджетной и налоговой политики;

- рекомендация Воронежской городской Думы о принятии (отклонении) проекта решения в области бюджетной и налоговой политики с обоснованием такой рекомендации.

Далее заключение экспертного совета будет передаваться в Воронежскую городскую Думу в пакете документов вместе с проектом решения.

Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж

На втором этапе реализации Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж заключения экспертного совета после проведенной экспертизы проекта решения Воронежской городской Думы в области бюджетной и налоговой политики до момента утверждения проекта решения будут в обязательном порядке публиковаться в средствах массовой информации и (или) в сети Интернет на официальном сайте администрации городского округа город Воронеж (http://www.voronezh-city.ru).

При этом результатом реализации всего мероприятия в целом будет достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором в последнем отчетном году и за отчетный период текущего финансового года все проекты правовых актов в области бюджетной и налоговой политики прошли обязательную публичную независимую экспертизу.

Таким образом, план реформирования по блоку мероприятий "Публичная независимая экспертиза правовых актов в области бюджетной и налоговой политики" представлен следующим образом:

N	Наименование блока	Ответственное подразделение	Взаимодействующийсубъект	Срок реализации блока		Итог реализации
				1-й этап	2-й этап
1.	Проведение оценки фактических финансовых последствий реализации решений в области бюджетной и налоговойполитики, принятых в последнем отчетном финансовом году	Финансово- казначейское управление		Февраль 2008 года		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2.	Утверждение обязательности процедур проведения публичной независимой экспертизы (немуниципальные, общественные и научные организации) проектов решений в области бюджетной и налоговой политики	Финансово- казначейское управление	Административно- правовое управление	Февраль 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
3.	Утверждение порядка проведения публичной независимой экспертизы проектов решений в области бюджетной и налоговой политики	Финансово- казначейское управление	Административно- правовое управление	Февраль 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет результатов публичной независимой экспертизы проектов решений в области бюджетной и налоговой политики до их утверждения	Финансово- казначейское управление	Информационно- аналитический отдел		Март 2008 года - далее на постоянной основе	Публикация
5.	Достижение уровня, при котором в последнем отчетном году и за отчетный период текущего финансового года все проекты правовых актов в области бюджетной и налоговой политики прошли обязательную публичную независимую экспертизу	Финансово- казначейское управление	-		Июнь 2009 года	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы

Альтернативные механизмы реформирования блока мероприятий
"Обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов в области
бюджетной и налоговой политики"

В качестве альтернативы внедрению процедур публичной независимой экспертизы правовых актов в области бюджетной и налоговой политики можно выделить вариант сохранения текущего состояния, когда единственным механизмом публичного внешнего независимого контроля за эффективностью и обоснованностью принимаемых решений в области бюджетной и налоговой политики является механизм проведения публичных слушаний по некоторым наиболее важным решениям Воронежской городской Думы. В этом случае необходимо будет установить, что решения в области налоговой политики также рассматриваются на публичных слушаниях. Однако проведение публичных слушаний не всегда удобно в связи с тем, что их проведение требует отвлечения больших ресурсов органов местного самоуправления, а также в связи с тем, что при проведении публичных слушаний не осуществляется оценка эффективности проекта решения; процедура проведения публичных слушаний является жестко регламентированной, негибкой, не позволяет быстро без потери качества провести оценку проекта решения Воронежской городской Думы в области бюджетной и налоговой политики.

Кроме того, в качестве альтернативы необходимо выделить различные способы организации проведения публичной независимой экспертизы проектов решений Воронежской городской Думы в области бюджетной и налоговой политики.

- В качестве одного из способов можно предложить привлечь к проведению экспертизы определенное количество независимых экспертов (без создания экспертного совета), которые бы рассматривали проект решения Воронежской городской Думы в области бюджетной и налоговой политики и выносили отдельные заключения, передаваемые впоследствии в пакете документов с проектом решения в городскую Думу. Такой способ реализации мероприятия не предлагается, так как в этом случае затруднен учет мнения каждого эксперта.

- Еще одним альтернативным способом проведения экспертизы проектов решений Воронежской городской Думы в области бюджетной и налоговой политики является возможность привлечения для проведения экспертизы независимой аудиторской организации. Привлечь независимую аудиторскую организацию для проведения экспертизы проектов решений Воронежской городской Думы возможно на основании муниципальных контрактов, заключаемых на основе конкурса в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд". Реализация мероприятия таким способом не предлагается, так как требует больших финансовых вложений со стороны бюджета городского округа.

Оценка рисков мероприятия "Обязательная публичная независимая
экспертиза правовых актов в области бюджетной и налоговой политики"
и механизм их минимизации

При реализации мероприятия по внедрению процедуры публичной независимой экспертизы правовых актов в области бюджетной и налоговой политики могут возникнуть следующие риски:

1. Риск необъективности при проведении публичной независимой экспертизы правовых актов в области бюджетной и налоговой политики. Этот риск возникает в случае представления экспертному совету недостаточной, недостоверной, необъективной информации. Минимизировать такой риск возможно путем четкой регламентации в принятом порядке проведения публичной независимой экспертизы проектов решений Воронежской городской Думы в области бюджетной и налоговой политики объема информации, представляемой экспертному совету вместе с проектом решения.

2. Юридический риск, возникающий в случае изменения политики Российской Федерации в сфере предоставления информации в области бюджетной и налоговой политики. Минимизировать такой риск достаточно сложно в связи с невозможностью влияния органов местного самоуправления на политику федеральных органов государственной власти. Единственно возможным в такой ситуации для администрации является проведение мониторинга действующего законодательства, а также средств массовой информации в целях определения изменившихся приоритетов Российской Федерации в области представления информации о деятельности органов местного самоуправления.

2.1.10. Реформирование транспортного обслуживания

Нормативно-правовое регулирование в рамках блока мероприятий:

- Устав городского округа город Воронеж;

- Федеральный закон РФ от 10.12.1995 N 196-ФЗ "О безопасности дорожного движения";

- Приказ Министерства автомобильного транспорта РСФСР от 31.12.1981 N 200 "Об утверждении правил организации пассажирских перевозок на автомобильном транспорте";

- Приказ Министерства транспорта РФ от 09.03.1995 N 27 "Об утверждении Положения об обеспечении безопасности дорожного движения в предприятиях, учреждениях, организациях, осуществляющих перевозки пассажиров";

- Приказ Министерства транспорта РФ от 08.01.1997 N 2 "Об утверждении Положения об обеспечении безопасности перевозок пассажиров автобусами";

- Закон Воронежской области от 21.02.2002 N 12-ОЗ "О пассажирских перевозках автомобильным транспортом в Воронежской области";

- постановление Воронежской городской Думы от 11.07.2001 N 86-I "О пассажирских перевозках наземным транспортом в городе Воронеже";

- постановление Воронежской городской Думы от 11.07.2001 N 87-I "О правилах пользования городским наземным транспортом в городе Воронеже";

- постановление администрации города Воронежа от 26.11.2001 N 1368 "О совершенствовании системы организации управления работой наземного пассажирского транспорта в городе Воронеже".

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации
блока мероприятий "Реформирование транспортного обслуживания"

Транспортная политика городского округа город Воронеж направлена на наиболее полное удовлетворение потребностей населения в пассажирских перевозках. От стабильной работы городского пассажирского транспорта во многом зависит нормальная жизнедеятельность городского округа.

Пассажирские перевозки в городском округе город Воронеж осуществляются автобусами и маршрутными такси:

- МУП ПАТП N 5, МУП ПАТП N 4 - осуществляют городские перевозки;

- ГУП ВО ВПАТП N 3 - осуществляет городские перевозки, пригородные и междугородние перевозки пассажиров.

Предприятиями автомобильного транспорта за 2006 год перевезено 33346,8 тыс. чел. (96,7% к соответствующему периоду 2005 года), пассажирооборот составил 456900,7 тыс. пасс/км (95,2% к соответствующему периоду 2005 года). По итогам 2007 года объем перевозок пассажиров увеличится по сравнению с предыдущим годом на 1,3% и составит 33769,0 тыс. человек, при этом пассажирооборот составит 461180,0 тыс. пасс/км (100,9% по отношению к 2006 году).

Для обеспечения планового выпуска автобусов на закрепленные маршруты муниципальные автопредприятия привлекают автобусы физических и юридических лиц.

На рынке транспортных услуг частный транспорт занимает преимущественное положение и составляет свыше 90%. Основу парка частных перевозчиков составляют автобусы особо малой и малой вместимости типа ПАЗ и ГАЗель. Их удельный вес составляет 80%. Численность автобусов большой вместимости, которые в основном и решают проблему пассажирских перевозок, крайне мала и имеет тенденцию к сокращению.

Расширение границ жилой застройки городского округа требует открытия новых маршрутов, увеличения количества единиц пассажирского транспорта. С этой целью проведен анализ исполнения договорных обязательств перевозчиками городского округа с выработкой дифференцированной стратегии развития пассажирских перевозок на закрепленных за перевозчиками маршрутах.

Увеличение доли частных предпринимателей позволяет смягчить напряженность пассажирских перевозок. В то же время тенденция на расширение доли участия частных автовладельцев во внутригородских перевозках, сопровождающаяся вытеснением муниципального пассажирского транспорта, порождает немало проблем, связанных с жизнеобеспечением городского округа, например, безопасность движения, загрязнение атмосферного воздуха.

В целях преодоления ряда негативных тенденций в пассажирском комплексе городского округа необходимо решать сложные межхозяйственные, финансовые вопросы, так как требуются значительные объемы капиталовложений на приобретение муниципального подвижного состава и обновление производственной базы для финансового оздоровления муниципальных транспортных предприятий.

В связи с недостаточностью бюджетного финансирования пассажирского транспорта полное обследование пассажиропотока в городском округе город Воронеж в последние три года не проводилось.

В соответствии с постановлением Воронежской городской Думы от 11.07.2001 N 86-I "О пассажирских перевозках наземным транспортом в городе Воронеже" для обеспечения перевозок пассажиров автобусами, трамваями, троллейбусами на маршрутах общего пользования администрацией городского округа город Воронеж формируется муниципальный заказ, исходя из возможностей бюджета городского округа.

Муниципальный заказ оформляется двусторонним договором между заказчиком и перевозчиком. От имени заказчика выступает управление организации городских пассажирских перевозок администрации городского округа город Воронеж. Муниципальный заказ размещается в бесспорном порядке на основе использования права собственника на распоряжение имуществом по предприятиям городского пассажирского транспорта, находящимся в муниципальной собственности.

Заключение договоров на транспортное обслуживание пассажиров на организуемых органами местного самоуправления регулярных коммерческих маршрутах автобусами (микроавтобусами) производится на конкурсной основе сроком на один год в порядке, определяемом администрацией городского округа город Воронеж.

На момент разработки Программы не принят порядок проведения конкурсов на обслуживание маршрутов городского транспорта. Однако конкурсы все же проводятся. Так, 17.08.2007 на сайте администрации городского округа город Воронеж была опубликована конкурсная документация по проведению конкурса N 1 на осуществление пассажирских перевозок наземным транспортом в городском округе город Воронеж. Результаты конкурса были подведены 28 сентября. В итоге были выявлены транспортные организации-победители, с которыми были заключены договоры на выполнение транспортной работы по перевозке пассажиров на маршрутах города. По окончании срока договор на осуществление транспортного обслуживания может быть продлен на новый срок без проведения конкурсных процедур.

Таким образом, анализ исходного состояния по блоку мероприятий "Реформирование транспортного обслуживания" позволяет выделить следующие проблемы в управлении транспортным комплексом городского округа город Воронеж, решаемые при реализации Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов:

- отсутствие фактов проведения обследования пассажиропотока в городском округе город Воронеж за последние три года;

- отсутствие механизмов формирования муниципального заказа на услуги общественного транспорта с учетом запросов населения и оценки потребности в услугах общественного транспорта;

- проведение конкурсов на обслуживание маршрутов без соответствующего муниципального правового акта, утверждающего порядок проведения конкурсов среди транспортных организаций на обслуживание маршрутов.

План реформирования

Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж

На первом этапе реализации Программы необходимо провести оценку ежегодной потребности населения в получении транспортных услуг и организации транспортного обслуживания населения (общественный транспорт) в городском округе город Воронеж. При проведении оценки особое внимание необходимо уделить обследованию пассажиропотока, на основании результатов которого далее будет проведена оценка ежегодной потребности в получении транспортных услуг населением города.

По окончании проведения оценки на основании всестороннего анализа рынка транспортных услуг и с учетом социальной ситуации в городском округе город Воронеж будет разработан и утвержден муниципальный правовой акт, регламентирующий порядок формирования муниципального заказа на услуги общественного транспорта с учетом запросов населения и оценки потребности в услугах общественного транспорта.

Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж

На втором этапе реализации Программы в целях развития рыночных структур и создания эффективной конкуренции необходимо разработать и принять порядок проведения конкурсов среди транспортных организаций на обслуживание маршрутов городского округа.

После этого в средствах массовой информации и в сети Интернет на официальном сайте администрации городского округа город Воронеж (http://www.voronezh-city.ru) будут опубликованы сведения о количественных и качественных характеристиках транспортных маршрутов, а также объемах субсидирования этих маршрутов в городском округе.

В результате реализации всего мероприятия в целом будет достигнут уровень управления муниципальными финансами, при котором доля расходов на транспортные услуги населению и организацию транспортного обслуживания населения, распределяемых в рамках открытых конкурсов на обслуживание маршрутов, составляет 70% от общего объема этих расходов.

Таким образом, план реформирования по блоку мероприятий "Реформирование транспортного обслуживания" представлен следующим образом:

N	Наименование блока	Ответственное подразделение	Взаимодействующий субъект	Срок реализации блока		Итог реализации
				1-й этап	2-й этап
1.	Проведение оценки ежегодной потребности населения в получении транспортных услуг и организации транспортного обслуживания населения (общественный транспорт)	Управление организации городских пассажирских перевозок		Апрель 2008 года		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2.	Утверждение порядка формирования муниципального заказа на услуги общественного транспорта с учетом запросов населения и оценки потребности в услугах общественного транспорта	Управление организации городских пассажирских перевозок	Административно- правовое управление	Май 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
3.	Утверждение порядка проведения конкурсов среди транспортных организаций на обслуживание маршрутов	Управление организации городских пассажирских перевозок	Административно- правовое управление		Февраль 2009 года	Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
4.	Публикация в СМИ и (или) в сети Интернет сведений о количественных и качественных характеристиках транспортных маршрутов, а также объемах субсидирования этих маршрутов	Управление организации городских пассажирских перевозок	Информационно- аналитический отдел		Март 2009 года - далее на постоянной основе	Публикация
5.	Достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором доля расходов на транспортные услуги населению и организацию транспортного обслуживания населения, распределяемых в рамках открытых конкурсов на обслуживание маршрутов, составляет 70% от общего объема этих расходов	Управление организации городских пассажирских перевозок	-		Июнь 2009 года	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы

Альтернативные механизмы реформирования блока мероприятий
"Реформирование транспортного обслуживания"

Альтернативой мероприятию по реформированию транспортного обслуживания в целом будет являться сохранение сложившейся практики управления в сфере предоставления транспортных услуг населению городского округа город Воронеж. Однако отсутствие формализованного порядка проведения конкурсов среди транспортных организаций может привести к снижению конкуренции на рынке транспортных услуг городского округа, а также к понижению качества предоставляемых транспортных услуг населению городского округа.

Оценка рисков мероприятия "Реформирование транспортного
обслуживания" и механизм их минимизации

При реализации мероприятий по реформированию транспортного обслуживания могут возникнуть следующие риски:

1. Риск некачественного проведения обследования пассажиропотока на территории городского округа и, как следствие, - принятие необоснованных решений по итогам проведения обследования пассажиропотока. Способом минимизации такого риска является привлечение к проведению исследования пассажиропотока на основании муниципального контракта специализированной организации, имеющей высокую квалификацию и опыт проведения научно-исследовательских работ в области транспортного обслуживания населения.

2. Административный риск, проявляющийся в несогласованности деятельности отраслевых (функциональных) структурных подразделений администрации городского округа город Воронеж при организации и проведении конкурсов на обслуживание маршрутов. Минимизация этого риска возможна путем создания четкого механизма контроля за проведением конкурсов на организацию транспортного обслуживания маршрутов городского округа.

3. Юридический риск, проявляющийся в изменении федерального законодательства, регулирующего транспортное обслуживание населения. Минимизировать такой риск возможно только путем постоянного мониторинга федерального законодательства с целью выявления новых тенденций развития транспортного комплекса.

2.1.11. Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных
проектов, реализуемых за счет бюджетных средств

Нормативно-правовое регулирование в рамках блока мероприятий:

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ).

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации блока мероприятий "Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств"

Политика администрации городского округа город Воронеж по осуществлению расходования средств бюджета, направляемых на капитальное строительство, реконструкцию и модернизацию отдельных объектов обеспечивает комплексное финансирование реализуемых проектов с привлечением денежных средств из федерального и областного бюджетов. Проведенный анализ реализованных инвестиционных проектов за последние годы показал, что характер и направления расходования средств бюджета на реконструкцию, капитальный ремонт и иные инвестиционные проекты во многом обусловлены проблемами, сложившимися в условиях отсутствия должного финансирования бюджетной сферы и городского хозяйства. Таким образом, инвестиционная политика носит ярко выраженную социальную направленность.

Таблица 2.1.10. Характеристика видов реализуемых проектов и объемов их
финансирования в 2005 - 2007 годах

N	Источники финансирования	Финансирование за счет средств местного бюджета
		2005 год		2006 год		2007 год (оценка)
		план	факт	план	факт	план	факт
1	Канализование пос.Боровое	1 900	1 900	1 052	1 052	13 500	13 500
2	Канализование пос.Отрожка	1 256	1 256	1 031	1 031	30 000	30 000
3	Канализование пос.Сомово	907	907	463	463	10 000	10 000
4	Канализование м/р Песчанка	335	335	129	129	6 500	6 500
5	Канализационный коллектор по ул.Менделеева	-	-	-	-	12 000	12 000
6	Водозабор на намывном острове ВПС-4	-	-	-	-	4 000	4 000
7	Строительство уличных сетей канализации в г. Воронеже	-	-	3 100	3 100	1 300	1 300
8	Строительство уличных сетей водопровода в г. Воронеже	-	-	3 000	3 000	-	-
9	Строительство автодорог частного сектора г. Воронеж	-	-	3 000	3 000	13 000	13 000

Формирование перечня объектов капитального строительства и реконструкции возложено на департамент градостроительства и земельных отношений администрации городского округа, финансирование перечня объектов осуществляется посредством реализации городской адресной инвестиционной Программы.

В качестве основных моментов, характеризующих сложившуюся практику реализации адресной инвестиционной программы, можно выделить:

- наличие механизмов предварительного и последующего контроля; реализация адресной инвестиционной программы сопровождается должным документационным обеспечением. Включение объекта в перечень финансируемых проектов производится при наличии финансово-экономического обоснования необходимости реализации проекта, проектно-сметной документации, ведется последующий оперативный контроль за реализацией адресной инвестиционной программы и целевого расходования денежных средств;

- отсутствие порядка включения в бюджет расходов на реализацию новых инвестиционных проектов;

- отсутствие механизмов расчета бюджетной и социальной эффективности предлагаемых к реализации проектов и контроля за реализацией проектов на основе соответствия критериям бюджетной и социальной эффективности;

- отсутствие четкой системы критериев отбора проектов, подлежащих финансированию за счет средств бюджета, сохранение влияния субъективных факторов на формирование перечня объектов капитального строительства;

- отсутствие четких критериев оценки предельной нагрузки на бюджет будущих расходов эксплуатационного характера по планируемым к реализации проектам.

Ключевыми перспективными направлениями деятельности администрации городского округа город Воронеж в рамках реализации Программы будут являться:

- совершенствование эффективности управления инвестиционным потенциалом городского округа;

- совершенствование системы формирования мониторинга реализации проектов капитального строительства и модернизации основных средств, предусмотренных адресной инвестиционной программой;

- проведение оценки обеспеченности объектами социальной и инженерной инфраструктуры муниципального образования.

План реформирования

Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж

1. В рамках реализации первого этапа Программы будет проведена оценка бюджетной и социальной эффективности реализуемых инвестиционных проектов за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

2. Выполнение данной работы необходимо для проведения детального анализа и выработки предложений для последующей разработки и утверждения порядка оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов. Данный порядок должен представлять собой унифицированный инструмент, позволяющий принимать решения о целесообразности финансирования того или иного инвестиционного объекта с учетом показателей социальной и бюджетной эффективности проекта.

Отличительные особенности данного инструмента: единообразный методологический подход к оценке эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов, разработанный перечень критериев эффективности (например, увеличение налоговых доходов бюджета, повышение стоимости муниципальной собственности, экономия бюджетных средств, повышение качества услуг, предоставляемых потребителям, стимулирование занятости и т.д.), а также стандартный регламент оценки; устанавливаются количественные показатели по каждому направлению оценки и пороговые значения для прекращения проекта. Данный порядок должен применяться к оценке проектов как экономической, так и социальной направленности.

Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж

1. На втором этапе реализации Программы предполагается разработка и нормативное утверждение системы критериев, удовлетворение которым может являться основанием для досрочного прекращения (или переработки) реализации инвестиционных проектов. Среди критериев для досрочного прекращения инвестиционных проектов могут быть: изменение параметров бюджетной и социальной эффективности проектов, значительные временные задержки в их реализации, снижение финансовых результатов от запланированного уровня, значительное увеличение затрат на реализацию проекта, выявленные нарушения правовых, технических, экологических и других норм.

2. Также в рамках реализации второго этапа Программы планируется осуществить публикацию в СМИ и (или) сети Интернет на официальном сайте администрации городского округа город Воронеж (http://www.voronezh-city.ru) отчетов о реализованных за последний отчетный год инвестиционных проектах, включая оценку бюджетной и социальной эффективности по каждому из проектов.

3. В целом реализация данного блока мероприятий позволит достичь уровня, при котором в расходах бюджета за последний отчетный год отсутствуют расходы на инвестиционные проекты, удовлетворяющие условиям для досрочного прекращения их реализации.

Таким образом, план реформирования по блоку мероприятий "Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств" представлен следующим образом:

N	Наименование мероприятия	Ответственное подразделение	Взаимодействующий субъект	Срок реализации мероприятия		Итог реализациимероприятия
				1-й этап	2-й этап
1.	Оценка бюджетной и социальной эффективности реализуемых инвестиционных проектов за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	Экономическое управление, департамент градостроительства и земельных отношений	Апрель 2008 года		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2.	Разработка и утверждение порядка оценки бюджетной исоциальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	Экономическое управление, департамент градостроительства и земельных отношений	Июнь 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительногооргана местного самоуправления
3.	Разработка и утверждение системы критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения (переработки) реализации инвестиционных проектов	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	Экономическое управление, департамент градостроительства и земельных отношений		Октябрь 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительногооргана местного самоуправления
4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет отчетов о реализованных за последний отчетный год инвестиционных проектах, включая оценку бюджетной и социальной эффективности по каждому из проектов	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	Экономическое управление, департамент градостроительства и земельных отношений, информационно- аналитический отдел		Февраль 2009 года	Публикация
5.	В расходах бюджета за последний отчетный год отсутствуют расходы на инвестиционные проекты, удовлетворяющие условиям для досрочного прекращения их реализации	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	Экономическое управление администрации, департамент градостроительства и земельных отношений		Июнь 2009 года	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы

Альтернативные механизмы реформирования "Оптимизация планирования и
мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет
бюджетных средств"

Переход к планированию бюджетных расходов, ориентированному на результат, и среднесрочным ведомственным целевым программам расходов предопределяет безальтернативность мероприятий, предусмотренных в рамках блока "Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств". Однако альтернативность может выражаться в конкретных способах реализации мероприятий, предусмотренных в рамках блока, в частности:

Альтернативность проведения оценки бюджетной и социальной эффективности заключается в вариативности предлагаемых способов оценки бюджетной и социальной эффективности проектов. С целью получения высоких результатов оценки и формирования фактологической и методологической основы муниципального правового акта, регулирующего оценку бюджетной и социальной эффективности проектов, предполагается проведение оценки за период не менее трех прошедших лет с использованием широкого перечня критериев оценки.

Альтернативность внедрению системы мониторинга реализации проектов и установлению параметров прекращения (переработки) проектов также выражается в способах оценки и вариативности различных критериев оценки. В целях избежания субъективизма при оценке критериев планируется использовать совокупность критериев оценки, определить первоначальной стадией "кризисного" управления проектом необходимость переработки проекта, а в случае получения неудовлетворительных результатов - прекращение.

Риски, возникающие при реализации блока мероприятий "Оптимизация
планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов,
реализуемых за счет бюджетных средств"

Основные риски связаны с альтернативностью методов и критериев реализации оценки бюджетной и социальной эффективности проектов могут заключаться в использовании методов и критериев, имеющих существенные недостатки с точки зрения результатов практики применения.

Определенный риск также состоит в том, что даже при работающих методиках расчета экономической и социальной эффективности инвестиционных проектов существует сложность построения системы управления подобными проектами и возникающими рисками недостижения заявленных проектных целей по параметрам "стоимость-качество-время".

В целях устранения возможного действия указанных негативных факторов предполагается сформировать сбалансированную методологию проведения оценки эффективности проектов апробированную на этапе проведения оценки бюджетной и социальной эффективности проектов.

Таким образом, можно сделать вывод об относительной устойчивости блока мероприятий Программы реализации Концепции реформирования "Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств" к воздействию отрицательных факторов риска для эффективной реализации Программы в целом.

2.1.12. Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия
долговых обязательств, их рефинансирования

Нормативно-правовое регулирование в рамках блока мероприятий:

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 16.10.2006 N 160-ФЗ);

- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (в ред. от 16.10.2006 N 160-ФЗ);

- Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (в ред. от 27.07.2006 N 153-ФЗ, с изменениями, внесенными Постановлениями Конституционного Суда РФ от 07.06.2000 N 10-П, от 12.04.2002 N 9-П);

- постановление Воронежской городской Думы от 31.01.2003 "Об утверждении порядка ведения муниципальной долговой книги".

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации
блока мероприятий "Внедрение формализованных процедур управления
долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования"

Внедрение и реализация на практике методологии среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат, предполагает разработку эффективной системы планирования привлечения долговых обязательств на трехлетний период.

На момент разработки Программы планирование объема долговых обязательств городского округа город Воронеж осуществляется путем разработки Программы муниципальных заимствований, утверждаемой решением Воронежской городской Думы о бюджете на очередной финансовый год. Программа формируется с учетом муниципальных долговых обязательств, которые подлежат погашению в очередном финансовом году, и объема планируемого дефицита бюджета.

Учет и анализ муниципальных долговых обязательств осуществляет финансово-казначейское управление путем ведения муниципальной долговой книги по отдельным видам долговых обязательств. Порядок ведения и форма муниципальной долговой книги утверждены постановлением Воронежской городской Думы от 31.01.2003 N 51 "Об утверждении порядка ведения муниципальной долговой книги городского округа город Воронеж". Муниципальная долговая книга содержит информацию о привлеченных кредитах банков, кредитах из бюджета Воронежской области и предоставленных муниципальных гарантий.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Номер вышеназванного постановления следует читать "05-I"

Анализ долговой политики администрации городского округа город Воронеж за 2004 - 2006 годы и 10 месяцев 2007 года позволил выявить следующее:

1. При увеличении дефицита бюджета в период 2004 - 2006 годов на 78% объем муниципального долга увеличился на 30%. В I полугодии 2007 года бюджет городского округа город Воронеж исполнен с профицитом в размере 401558 тыс. рублей, а объем муниципального долга составляет 701558 тыс. рублей.

2. Фактический объем дефицита бюджета в 2004 году составил 44% от планового значения, в 2006 году - 78%, а в 2005 году, бюджет запланированный с дефицитом, исполнен с профицитом в размере 23247 тыс. рублей. При этом общий объем муниципального долга имеет обратную тенденцию: фактический объем муниципального долга на конец 2004 года превысил плановый объем в 4,63 раза; на конец 2005 года - в 2,22 раза: на конец 2006 года - в 2,67 раза (таблица 2.1.11).

Таблица 2.1.11. Объем дефицита бюджета и муниципального долга
городского округа город Воронеж, тыс. рублей

	2004 год		2005 год		2006 год
	План	Факт	План	Факт	План	Факт
Дефицит (-) Профицит (+)	-349 534	-156 990	-426 203	23 247	-357 463	-279 943
Установленный предельный размер муниципального долга	3 495 342		4 262 027		4 449 261
Общий объем муниципальных заимствований	151 000	700 393	396 367	822 661	341 731	913 073
Объем привлечения долговых обязательств	1 240 000	107 948	1 472 362	1 118 718	1 708 901	1 380 000
Объем погашенных долговых обязательств	1 089 000	1 323 983	1 076 000	1 027 198	1 367 170	1 335 476

3. Наибольший удельный вес в структуре объема долговых обязательств занимают кредиты банков. С 2003 года по 9 месяцев 2007 года их доля возросла с 61% до 88%. Общий объем кредитов банков за период 2003 - 2006 годов увеличился с 424120 тыс. рублей до 780000 тыс. рублей, или на 83,91% (рис. 2.1.12).

Объем бюджетных ссуд с 2003 года по 2006 год уменьшился на 65%, а объем предоставленных муниципальных гарантий на 12%.

4. Большая часть долговых обязательств городского округа город Воронеж привлекается на краткосрочный период:

- на 1 января 2004 года 91,66% объема муниципального долга составляли краткосрочные кредиты и ссуды;

- на 1 января 2005 года 91,78% объема муниципального долга составляли краткосрочные кредиты и ссуды;

- на 1 января 2006 года 93,03% объема муниципального долга составляли краткосрочные кредиты и ссуды;

- на 1 января 2007 года 99,19% объема муниципального долга составляли краткосрочные кредиты и ссуды;

- на 1 октября 2007 года 93,03% объема муниципального долга составляли краткосрочные кредиты и ссуды.

При этом средняя цена 1 рубля привлеченных денежных средств в период 2003 - 2006 годов и 9 месяцев 2007 года уменьшилась на 2,5% (таблица 2.1.12).

Таблица 2.1.12. Цена привлечения долговых обязательств, тыс. рублей

	2003 год	2004 год	2005 год	2006 год	9 месяцев 2007 года
Объем привлеченных кредитов и бюджетных ссуд в течение года	1 606 604	1 079 148	1 118 718	1 380 000	840 000
Объем уплаченных денежных средств за пользование кредитами и бюджетными ссудами в течение года (уплаченные проценты)	83 542	67 188	59 844	75 321	42 576
Средняя цена 1 рубля привлеченных денежных средств за год	5,20%	6,23%	5,35%	5,46%	5,07%

5. Объем просроченной задолженности по долговым обязательствам с 2004 года по 2006 год увеличился в 2,72 раза. За первые 9 месяцев 2007 года просроченная задолженность по долговым обязательствам снизилась на 51%. (рис. 2.1.13).

В результате проведенного анализа текущего состояния долговой политики администрации городского округа город Воронеж можно выделить ряд моментов, обуславливающих необходимость проведения мероприятий в рамках блока "Внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом":

- несмотря на большой объем информации, содержащийся в муниципальной долговой книге, анализ влияния действующих и планируемых долговых обязательств на платежеспособность бюджета не проводится;

- программа муниципальных заимствований планируется без учета долговой емкости бюджета на очередной финансовый год и прогноза изменений цен на кредитные ресурсы;

- решение о привлечении долговых обязательств принимается без учета возможных рисков в сфере долговой политики (в том числе риска потерь бюджета, связанного с ростом процентных ставок на рынке заимствований) и без определения способов их минимизации.

План реформирования

Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж

Первоочередным мероприятием в рамках рассматриваемого блока должно стать проведение оценки действующих долговых обязательств за три последних отчетных года и текущий финансовый год. Оценку необходимо провести в разрезе отдельных видов долговых обязательств с учетом сроков их возникновения и погашения.

Следующим шагом должна стать разработка методологии расчета долговой емкости и долговой нагрузки на бюджет городского округа город Воронеж, которая будет учитывать влияние действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период. Методология должна быть основана на показателях оценки платежеспособности бюджета и определять порядок их расчета.

После определения методологии расчета долговой нагрузки на бюджет города планируется установить порядок расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку и платежеспособность бюджета городского округа город Воронеж.

Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж

Одним из принципов управления муниципальным долгом должен стать принцип прозрачности долговой политики администрации городского округа город Воронеж. Для этого необходимо нормативно закрепить обязательность опубликования сведений о долговых обязательствах (в том числе по видам обязательств и срокам их погашения) в средствах массовой информации и (или) на официальном сайте администрации городского округа город Воронеж (http://www.voronezh-city.ru).

В результате реализации блока мероприятий "Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования" будет достигнут пятый уровень управления муниципальными финансами, при котором все операции по долговым обязательствам в последнем отчетном и текущем финансовых годах полностью соответствуют установленной процедуре.

Таким образом, план реформирования по блоку мероприятий "Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования" выглядит следующим образом:

N	Наименование мероприятия	Ответственное подразделение	Взаимодействующий субъект	Срок реализации мероприятия		Итог реализации мероприятия
				1-й этап	2-й этап
1.	Проведение оценки действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствования, срокам их погашения	Финансово- казначейское управление		Март 2008 года		Аналитическая записка, статистические, табличные материалы
2.	Утверждение методологии расчета долговой нагрузки на бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период	Финансово- казначейское управление		Апрель 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
3.	Утверждение методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния долговую нагрузку бюджета муниципального образования	Финансово- казначейское управление		Апрель 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
4.	Публикация в СМИ и (или) в сети Интернет сведений о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения	Финансово- казначейское управление	Информационно- аналитический отдел		Октябрь 2008 года, далее - ежеквартально	Публикация
5.	Достижение уровня, при котором все операции по долговым обязательствам в последнем отчетном и текущем финансовых годах полностью соответствуют установленной процедуре	Финансово- казначейское управление			Июнь 2009 года, далее - на регулярной основе	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы

Альтернативные механизмы реализации блока мероприятий "Внедрение
формализованных процедур управления долгом, принятия долговых
обязательств, их рефинансирования"

Альтернативой предлагаемым к реализации мероприятиям рассматриваемого блока может стать формализация действующего порядка планирования и привлечения муниципальных заимствований. При этом необходимо понимать, что реализация данной альтернативы не позволяет обеспечить экономически безопасного уровня управления муниципальными заимствованиями.

Кроме того, в зависимости от степени консервативности долговой политики администрации городского округа город Воронеж могут быть формализованы различные процедуры управления муниципальным долгом с различной степенью их детализации.

Так, альтернативность способов разработки методологии расчета долговой нагрузки на бюджет и методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств заключается в степени детализации отдельных процедур расчета. Например, утвержденные муниципальные правовые акты могут устанавливать только основные принципы методологии и общие подходы к расчету долговой нагрузки и долговой емкости бюджета или, напротив, установить детальный порядок расчета с учетом отдельных разделов, подразделов и статей бюджетной классификации РФ.

Риски, возникающие при реализации блока мероприятий "Внедрение
формализованных процедур управления долгом, принятия долговых
обязательств, их рефинансирования"

В целом при реализации блока мероприятий Программы "Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования" существует вероятность возникновения методологического риска. То есть существует высокая вероятность того, что при разработке не будут учтены все факторы и риски, оказывающие влияние на платежеспособность бюджета. Отрицательное влияние возникновения методологического риска можно снизить за счет проведения детального анализа существующей практики определения долговой емкости, платежеспособности бюджета и качества управления муниципальным долгом.

2.2. Базовое направление реформирования
"Совершенствование исполнения и обеспечение сбалансированности бюджета
городского округа город Воронеж"

2.2.1. Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности
бюджета и бюджетных учреждений

Нормативно-правовое регулирование в рамках блока мероприятий:

- Бюджетный кодекс РФ (в ред. от 26.04.2007 N 63 -ФЗ);

- постановление администрации Воронежской области от 22.05.2007 N 424 "Об утверждении порядка проведения мониторинга кредиторской задолженности, в том числе бюджетных учреждений и унитарных предприятий, а также оперативной отчетности о состоянии кредиторской задолженности";

- постановление главы городского округа город Воронеж от 18.09.2007 N 1430 "Об утверждении Положения о порядке урегулирования кредиторской задолженности".

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации
мероприятия "Снижение и ликвидация просроченной кредиторской
задолженности бюджета и бюджетных учреждений"

Для повышения платежеспособности бюджета и бюджетных учреждений администрации городского округа город Воронеж необходимо систематически проводить мероприятия по снижению и ликвидации кредиторской задолженности.

В целях усиления контроля за состоянием кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений, предприятий и организаций, полностью или частично финансируемых из бюджета городского округа, администрацией городского округа город Воронеж было принято постановление от 18.09.2007 N 1430 "Об утверждении Положения о порядке урегулирования кредиторской задолженности".

В соответствии с утвержденным Положением текущий контроль за состоянием показателей кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений обеспечивается за счет проведения финансово-казначейским управлением оперативного ежеквартального мониторинга на основе информации о кредиторской задолженности по кодам бюджетной классификации в разрезе кредиторов и сроков ее образования.

Информация о состоянии кредиторской задолженности бюджетных учреждений в финансово-казначейское управление предоставляется главными распорядителями и получателями бюджетных средств.

Анализ кредиторской задолженности бюджета за три последних отчетных года и текущий финансовый год показал, что общий объем кредиторской задолженности за 2004 - 2006 годы и I полугодие 2007 года снизился на 81%, а объем просроченной кредиторской задолженности, напротив, - увеличился на 26% (рис. 2.2.1). Необходимо отметить, что наибольший рост просроченной кредиторской задолженности (306% за год) наблюдался в течение 2004 года, вследствие роста просроченной кредиторской задолженности управления образования администрации городского округа город Воронеж.

Для выявления основных факторов возникновения кредиторской задолженности бюджетных учреждений необходимо рассмотреть ее структуру в разрезе главных распорядителей бюджетных средств (рис. 2.2.2). Наибольшую долю задолженности (более 50%) занимает задолженность учреждений сферы образования. В 2006 году наблюдался рост доли кредиторской задолженности учреждений здравоохранения с 29% и до 41%.

Просроченная кредиторская задолженность по состоянию на 01.07.2007 составляла 66,54% от общего объема кредиторской задолженности. На 01.01.2004 этот показатель составлял 10,22%. Рост доли просроченной кредиторской задолженности в период с 01.01.2004 по 01.07.2007 произошел за счет снижения общего объема кредиторской задолженности.

Наибольшую долю в структуре просроченной кредиторской задолженности бюджета занимает задолженность учреждений образования (таблица 2.2.1).

Таблица 2.2.1. Просроченная кредиторская задолженность бюджета
и бюджетных учреждений городского округа город Воронеж, тыс. рублей

	2003 год	2004 год	2005 год	2006 год	I пол. 2007 год
Образование	7 208	290 300	135 483	99 802	99 937
Социальная защита	99	382	0	0	0
Здравоохранение	123 387	121 876	50 740	64 583	62 703
Культура	2 976	4 091	542	777	0
Другие отрасли	3 716	5 123	12 307	3 703	11 607
Всего	137 386	421 772	199 072	168 865	174 247

По итогам первого полугодия 2007 года просроченная кредиторская задолженность управления образования и управления здравоохранения возникла по причине финансирования не в полном объеме расходов управления образования и здравоохранения по следующим статьям расходов:

- "Прочие выплаты" по оплате труда;

- "Услуги связи";

- "Транспортные услуги";

- "Коммунальные услуги";

- "Услуги по содержанию имущества";

- "Увеличение стоимости основных средств";

- "Увеличение стоимости материальных запасов".

Необходимо отметить, что рост просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений нередко приводит к росту дебиторской и кредиторской задолженности муниципальных предприятий, являющихся поставщиками товаров и услуг бюджетным учреждениям. На момент разработки Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж администрацией городского округа город Воронеж анализ причин возникновения долговых обязательств муниципальных унитарных предприятий, в том числе просроченной кредиторской задолженности, не проводился.

Таким образом, сложившаяся ситуация в области урегулирования кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений городского округа город Воронеж, характеризуется следующими моментами:

- имеющаяся база данных о состоянии кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений позволяет финансово-казначейскому управлению проводить анализ и оценку состояния кредиторской задолженности и выявлять причины и факторы ее возникновения;

- существующий порядок урегулирования кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений требует разработки более детального механизма проведения инвентаризации и реструктуризации задолженности.

План реформирования

Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж

В целях выполнения требований первого уровня управления муниципальными финансами в рамках рассматриваемого блока мероприятий будет проведена инвентаризация кредиторской задолженности бюджета, бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий. Инвентаризацию планируется провести в соответствии с постановлением главы городского округа город Воронеж от 18.09.2007 N 1430 "Об утверждении Положения о порядке урегулирования кредиторской задолженности". Проведенная инвентаризация позволит выявить:

- объем обоснованной и необоснованной кредиторской задолженности;

- основные причины и факторы возникновения кредиторской задолженности бюджета, бюджетных учреждений и муниципальных предприятий.

Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж

На основе данных проведенной инвентаризации и анализа факторов возникновения просроченной кредиторской задолженности для достижения второго уровня управления муниципальными финансами в рамках данного блока мероприятий необходимо более детально формализовать существующий порядок урегулирования просроченной кредиторской задолженности путем внесения изменений и дополнений в постановление главы городского округа город Воронеж от 18.09.2007 N 1430 "Об утверждении Положения о порядке урегулирования кредиторской задолженности".

Для обеспечения жесткого и оперативного контроля за состоянием кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений необходимо детализировать процедуры проведения мониторинга и представления оперативной отчетности о состоянии, видах кредиторской задолженности, причинах и источниках ее возникновения.

В рамках второго этапа реализации Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж планируется начать периодическую публикацию сведений о состоянии кредиторской задолженности бюджета, бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий в средствах массовой информации и (или) на официальном сайте администрации городского округа город Воронеж (http://www.voronezh-city.ru).

Реализация рассматриваемого блока мероприятий позволит снизить уровень кредиторской задолженности, приостановить рост и в дальнейшем ликвидировать просроченную кредиторскую задолженность бюджета и бюджетных учреждений. В конечном счете это позволит повысить уровень платежеспособности бюджета, бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий городского округа город Воронеж.

Таким образом, план реформирования по блоку мероприятий "Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений" представлен следующим образом:

N	Наименование мероприятия	Ответственное подразделение	Взаимодействующий субъект	Срок реализации мероприятия		Итог реализации мероприятия
				1-й этап	2-й этап
1	Инвентаризация кредиторской задолженности, в том числе бюджетных учреждений и унитарных предприятий, анализ факторов ее возникновения за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансово- казначейское управление	Бюджетные учреждения, главные распорядители (распорядители) бюджетных средств, муниципальные унитарные предприятия	Апрель 2008 года (далее на регулярной основе)		Аналитическая записка (статистические,табличные материалы)
2	Утверждение плана мер по реструктуризации просроченной кредиторской т задолженности, ее переоформления в форму иных обязательств	Финансово- казначейское управление	Административно- правовое управление		Сентябрь 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
3.	Утверждение процедуры мониторинга кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений, а также оперативной отчетности о состоянии, видах кредиторской задолженности и основных кредиторах	Финансово- казначейское управление	Административно- правовое управление		Октябрь 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
4.	Публикация в СМИ и (или) в сети Интернет информации о состоянии кредиторской задолженности по основным категориям (бюджетные учреждения и унитарные предприятия), в том числе просроченной	Финансово- казначейское управление	Информационно- аналитический отдел		Январь 2009 года (далее на регулярной основе)	Публикация

Альтернативные механизмы реформирования блока мероприятий "Снижение
и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений"

Единственной альтернативой планируемых к реализации мероприятий в рамках блока "Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений" может быть погашение кредиторской задолженности за счет привлечения иных долговых обязательств. Но в рамках действующего бюджетного законодательства и вследствие ограниченности бюджетных ресурсов городского округа город Воронеж и высокой цены за использование долговых обязательств, привлеченных на погашение кредиторской задолженности, данный вариант не может быть принят к реализации.

Необходимо отметить, что существует определенная степень альтернативности в способах реализации мероприятий рассматриваемого блока:

1. Альтернативой запланированному механизму проведения инвентаризации кредиторской задолженности может стать проведение инвентаризации по упрощенной схеме без организации проверки результатов инвентаризации на предмет обоснованности кредиторской задолженности и ее регистрации. При реализации данной альтернативы велика вероятность предъявления к погашению за счет средств бюджета необоснованной задолженности бюджетных учреждений.

2. Варианты внесенных изменений и дополнений в постановление главы городского округа город Воронеж от 18.09.2007 N 1430 "Об утверждении Положения о порядке урегулирования кредиторской задолженности" могут отличаться степенью детализации перечня видов кредиторской задолженности, подлежащих реструктуризации и, соответственно, степенью детализации процедур урегулирования и погашения этих видов задолженности.

Оценка рисков мероприятия "Снижение и ликвидация просроченной
кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений"

В целом по отношению к мероприятию Программы можно выделить следующие виды рисков, влияющих на степень достижения планируемых результатов в рамках блока мероприятия Программы "Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений":

1. Личностный риск. Возникновение данного риска связано с нежеланием руководителей муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий проводить инвентаризацию кредиторской задолженности по причине трудоемкости выявления фактов заключения договоров сверх установленных лимитов бюджетных обязательств. Для устранения негативного воздействия личностного риска необходимо осуществлять постоянный и оперативный контроль за ходом проведения инвентаризации и урегулирования кредиторской задолженности.

2. Риск некачественного планирования. В случае, если решением об утверждении бюджета на очередной финансовый год предусмотрены расходы на погашение обоснованной просроченной кредиторской задолженности, может возникнуть ситуация сокращения расходов по данной статье вследствие неисполнения в полном объеме плана по доходам. Для минимизации вероятности наступления риска при согласовании графика погашения просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений финансово-казначейскому управлению администрации городского округа город Воронеж необходимо установить относительно безопасные сроки платежей.

2.2.2. Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства

Нормативно-правовое регулирование в рамках блока мероприятий:

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ);

- Жилищный кодекс Российской Федерации;

- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";

- Приказ Госстроя России от 21.03.2003 N 142 "Об утверждении Порядка инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности предприятий и организаций жилищно-коммунального комплекса";

- постановление Воронежской областной Думы от 22.11.2006 N 647-IV-ОД "Об областной целевой программе "Реформирование и модернизация жилищно-коммунального комплекса Воронежской области на 2006 - 2010 годы";

- решение Воронежской городской Думы от 01.12.2004 N 63-I "О мерах по реформированию муниципальных унитарных предприятий жилищно-коммунального комплекса города Воронеж";

- решение Воронежской городской Думы от 06.09.2006 N 152-II "О реформировании жилищно-коммунального хозяйства".

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации
блока мероприятий "Оздоровление предприятий жилищно-коммунального
хозяйства"

По состоянию на 01.11.2007 в состав жилищно-коммунального комплекса городского округа город Воронеж входит 7 муниципальных учреждений, 5 муниципальных унитарных предприятий и 2 муниципальных казенных предприятия.

Анализ финансово-экономического состояния муниципальных организаций жилищно-коммунального хозяйства городского округа город Воронеж за период 2003 - 2007 годов свидетельствует о нестабильном развитии и финансовом положении этих организаций. В 2004 году Воронежской городской Думой было принято решение от 01.12.2004 N 63-I "О мерах по реформированию муниципальных унитарных предприятий жилищно-коммунального комплекса города Воронежа". В соответствии с данным решением одним из первоочередных мероприятий по оздоровлению предприятий жилищно-коммунального комплекса должно стать регулирование задолженности муниципальных организаций ЖКХ.

Необходимо отметить, что в период 2003 - 2006 годов и в I полугодии 2007 года темпы роста дебиторской задолженности муниципальных организаций ЖКХ в 1,4 раза были больше, чем темп роста кредиторской задолженности этих же организаций. Так, кредиторская задолженность муниципальных организаций ЖКХ городского округа город Воронеж в период 2003 - 2006 годов и в I полугодии 2007 года увеличилась на 130%, объем дебиторской задолженности - на 237% (рис. 2.2.3).

В структуре кредиторской задолженности муниципальных организаций ЖКХ городского округа город Воронеж за 2006 год 66% занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками, 22% - задолженность по налогам и сборам (рис. 2.2.4).

В структуре кредиторской задолженности муниципальных организаций ЖКХ на протяжении всего рассматриваемого периода третью часть составляет задолженность МУП "Водоканал Воронежа", еще одну треть занимает задолженность МУП "Воронежтеплосеть", остальная задолженность формируется в ходе финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений ДЕЗ ЖКХ и прочих предприятий жилищно-коммунального хозяйства городского округа город Воронеж (таблица 2.2.2).

Таблица 2.2.2. Кредиторская задолженность в разрезе отдельных
организаций, тыс. рублей

Предприятия	2003 год	2004 год	2005 год	2006 год	I пол. 2007 года
Городской и районные ДЕЗ ЖКХ	517 385	705 477	809 717	1 049 022	1 140 693
МУП "Воронежтеплосеть"	512 532	634 394	1 178 708	873 081	1 031 600
МУП "Водоканал Воронежа"	459 124	802 539	753 131	843 227	1 314 703
Прочие	76 065	98 127	112 603	121 080	119 230

Необходимо отметить, что наибольший темп роста объема кредиторской задолженности за 2003 - 2006 годы и I полугодие 2007 года наблюдался по предприятию МУП "Водоканал Воронежа". Кредиторская задолженность предприятия увеличилась в 2,8 раза. Основная причина роста - увеличение доли неликвидных активов в виде объемов дебиторской задолженности, которая за три последних отчетных года увеличилась в 2,8 раза. Основными дебиторами предприятия являются жилищно-эксплуатационные организации городского округа город Воронеж. На текущий момент по отношению к МУП "Водоканал Воронежа" применяется процедура конкурсного управления.

Общий объем дебиторской задолженности муниципальных организаций ЖКХ городского округа город Воронеж на 1 июля 2007 года составляет 3500768 тыс. рублей и практически равен общему объему кредиторской задолженности муниципальных организаций ЖКХ.

Рост общего объема дебиторской задолженности за 2003-й - и I полугодие 2007 года, в первую очередь, связан с ростом задолженности бюджета по льготам и субсидиям в 2004 году (рис. 2.2.5).

Анализ структуры дебиторской задолженности организаций ЖКХ показал, что по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2006 год наибольшую долю (46%) в структуре дебиторской задолженности занимает задолженность МУП "Водоканал Воронежа" (таблица 2.2.3).

Таблица 2.2.3. Структура дебиторской задолженности, тыс. рублей

Предприятия	2003 год	2004 год	2005 год	2006 год	I пол. 2007 года
Городской и районные ДЕЗ ЖКХ	299 354	355 673	379 009	528 170	402 056
МУП "Воронежтеплосеть"	236 774	332 489	389 376	549 816	721 688
МУП "Водоканал Воронежа"	456 767	934 511	957 257	1 130 155	1 281 026
Прочие	43 463	1 085 129	1 148 580	1 197 855	1 095 998

Таким образом, по результатам анализа фактического состояния финансово-хозяйственной деятельности организаций жилищно-коммунального хозяйства городского округа город Воронеж можно отметить следующие моменты, обосновывающие необходимость проведения мероприятий по оздоровлению предприятий жилищно-коммунального хозяйства:

- значительная часть материально-технической базы жилищно-коммунальных организаций требует ремонта и больших капитальных вложений;

- в отрасли существует большая доля убыточных жилищно-коммунальных организаций с низкой кредитоспособностью и большим объемом неликвидных активов в форме дебиторской задолженности.

План реформирования

Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж

Для достижения первого уровня управления муниципальными финансами в рамках комплекса мероприятий необходимо провести оценку кредиторской и дебиторской задолженностей предприятий жилищно-коммунального хозяйства. В ходе проведения оценки необходимо определить основных кредиторов и дебиторов предприятий, установить причины и факторы возникновения кредиторской задолженности, определить основные показатели качества управления задолженностью, которая образовалась в результате предоставления отдельных видов жилищно-коммунальных услуг.

Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронежа

В целях фиксации объемов взаимной задолженности предприятий жилищно-коммунального комплекса на основе полученной информации о состоянии кредиторской и дебиторской задолженности предприятий планируется подписание актов сверки по видам и источникам взаимной задолженности предприятий между финансово-казначейский управлением администрации городского округа город Воронеж, бюджетными учреждениями, муниципальными унитарными предприятиями и организациями ЖКХ городского округа.

Следующим шагом в рамках данного комплекса мероприятий планируется разработать и утвердить порядок урегулирования задолженности организаций жилищно-коммунального хозяйства городского округа, который определит механизм проведения инвентаризации, оценки, урегулирования и погашения кредиторской и дебиторской задолженности муниципальных организаций ЖКХ и перечень мер рекомендательного характера для организаций ЖКХ городского округа город Воронеж, направленных на снижение и ликвидацию кредиторской и дебиторской задолженности.

Для достижения четвертого уровня управления муниципальными финансами по результатам анализа выявленной взаимной задолженности необходимо опубликовать сведения о взаимной задолженности муниципальных организаций ЖКХ по видам жилищно-коммунальных услуг в СМИ и (или) на сайте администрации городского округа город Воронеж (http://www.voronezh-city.ru).

Итогом реализации блока мероприятий "Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства" является уменьшение объемов кредиторской и дебиторской задолженности муниципальных организаций ЖКХ городского округа город Воронеж, улучшение показателей платежеспособности предприятий и, как следствие, увеличение числа прибыльных предприятий. Кроме того, в краткосрочной перспективе результатом всех мероприятий блока должно стать сокращение объемов кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений перед муниципальными организациями ЖКХ.

Таким образом, план реформирования по блоку мероприятий "Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства" представлен следующим образом:

N	Наименование мероприятия	Ответственное подразделение	Взаимодействующий субъект	Срок реализации мероприятия		Итог реализации мероприятия
				1-й этап	2-й этап
1	Проведение оценки дебиторской и кредиторской задолженности предприятий жилищно- коммунального хозяйства, в том числе по видам и источникам задолженности	Департамент городского хозяйства	Муниципальные предприятия ЖКХ	Май 2008 года		Аналитическая записка (статистические,табличные материалы)
2	Подписание актов сверки взаимной задолженности предприятий жилищно- коммунального хозяйства по видам и источникам задолженности на последнюю дату	Департамент городского хозяйства	Муниципальные предприятия ЖКХ, бюджетные учреждения, муниципальные унитарные предприятия		Апрель 2009 года	Реестр актов сверки взаимной задолженности, заверенные копииактов сверки взаимной задолженности
3	Утверждение порядка урегулирования (признания) задолженности и ее погашения	Департамент городского хозяйства			Август 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
4	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет сведений о составе и объеме взаимной задолженности по видам жилищно- коммунальных услуг	Департамент городского хозяйства	Информационно- аналитический отдел		Июнь 2009 года (далее на регулярной основе)	Публикация

Альтернативные механизмы реализации блока мероприятий "Оздоровление
предприятий жилищно-коммунального хозяйства"

Альтернативой предложенным мероприятиям по финансовому оздоровлению предприятий жилищно-коммунального хозяйства может быть приватизация муниципальной собственности жилищно-коммунального комплекса и стимулирование рыночных отношений в отрасли. Реализация данной альтернативы несет высокий риск роста цен на жилищно-коммунальные услуги и, соответственно, рост социальной напряженности в городском округе город Воронеж.

Альтернативой разработке порядка урегулирования задолженности предприятий ЖКХ может стать формализация существующего механизма погашения кредиторской задолженности. Но, как показал анализ исходного состояния, принимаемые в настоящее время меры по снижению кредиторской задолженности предприятий ЖКХ недостаточны для финансового оздоровления отрасли жилищно-коммунального комплекса.

Риски, возникающие при реализации блока мероприятий "Оздоровление
предприятий жилищно-коммунального хозяйства"

Таким образом, при реализации мероприятий по оздоровлению предприятий жилищно-коммунального хозяйства городского округа город Воронеж можно выделить ряд рисков, которые требуют разработки способов минимизации потерь и вероятности возникновения:

Личностный риск. Нежелание руководителей бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий проведения инвентаризации кредиторской задолженности по причине трудоемкости и вероятности выявления фактов заключения договоров сверх установленных лимитов бюджетных обязательств. Для устранения негативного воздействия личностного риска необходимо осуществлять постоянный и оперативный контроль за ходом проведения инвентаризации и урегулирования кредиторской задолженности.

Риск непризнания задолженности бюджетов различных уровней, связанный с недостаточной степенью урегулированности правоотношений в части финансирования расходов по разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство" до 2004 года, что может послужить отказом в принятии бюджетами разных уровней обязательств перед предприятиями ЖКХ. Снизить вероятность наступления риска можно за счет максимально четкой формализации порядка погашения задолженности, требующей уточнения.

Риск возникновением дополнительных затрат. В процессе урегулирования задолженности организаций ЖКХ могут возникнуть дополнительные затраты, в том числе связанные с уточнением задолженности и судебными издержками на взыскание дебиторской задолженности. Для минимизации потери от наступления риска в бюджете городского округа город Воронеж необходимо предусмотреть целевые расходы на урегулирование задолженности организаций ЖКХ в рамках финансирования Программы "Реформирование и модернизация жилищно-коммунального хозяйства г. Воронежа на 2002 - 2010 годы".

2.2.3. Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом,
рассроченных и отсроченных платежей в бюджет

Нормативно-правовое регулирование в рамках блока мероприятий:

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ);

- Налоговый кодекс Российской Федерации;

- Постановление Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 N 410 "О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов";

- Приказ Министерства финансов Российской Федерации N 28н, Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 25.02.2005 N САЭ-3-10/58 "Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с правилами, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 12.08.2004 N 410";

- распоряжение главы городского округа город Воронеж от 15.03.2005 N 160-р "О представлении ежеквартальной информации о пополнении доходной части бюджета городского округа город Воронеж за счет неналоговых платежей";

- постановление главы городского округа город Воронеж от 14.05.2007 N 632 "Об администрировании доходов бюджета городского округа город Воронеж".

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации
блока мероприятий "Организация оперативного учета задолженности перед
бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет"

В соответствии с постановлением главы городского округа город Воронеж от 14.05.2007 N 632 "Об администрировании доходов бюджета городского округа город Воронеж" функции по администрированию доходов бюджета возложены на отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж, перечень которых утверждается решением Воронежской городской Думой о бюджете на очередной финансовый год.

Таким образом, администрация городского округа город Воронеж ежегодно закрепляет основные источники доходов и источники покрытия дефицита бюджета за администраторами доходов бюджета городского округа, осуществляющими контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты платежей в бюджет.

Администраторы доходов бюджета городского округа:

- ежеквартально до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют в финансово-казначейское управление администрации городского округа сведения о выполнении планового задания по администрируемым источникам;

- ежемесячно до 10-го числа месяца, следующего за отчетным, представляют в финансово-казначейское управление администрации городского округа информацию о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет городского округа;

- ежемесячно до 10-го числа месяца, следующего за отчетным, представляют в финансово-казначейское управление администрации городского округа акт сверки по администрируемым источникам.

На основе представленных данных финансово-казначейское управление осуществляет контроль за формированием доходной части бюджета городского округа город Воронеж.

Анализ задолженности перед бюджетом за 2004 - 2006 годы и I полугодие 2007 года показал, что, в целом, она увеличилась на 24%, при этом задолженность по налоговым платежам снилась на 48%, задолженность по платежам от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности увеличилась в 4,12 раза (рис. 2.2.6).

В структуре недоимки по налоговым платежам наибольшее место занимает задолженность по уплате налога на имущество: в 2004 году - 43%, в 2005 и в 2006 годах - 38%. На рисунке 2.2.7 видно, что сокращение задолженности перед бюджетом городского округа по налоговым платежам на 48% произошло за счет снижения задолженности по налогу на имущество на 59% и уменьшения в 2006 году задолженности по прочим налогам в бюджет с 61648 тыс. рублей до 2055 тыс. рублей.

Наибольший объем задолженности по платежам от использования муниципального имущества составляет задолженность по отчислениям части прибыли за пользование муниципальным имуществом и по арендной плате за земельные участки (рис. 2.2.8).

Необходимо отметить, что потери бюджета от недополученных доходов в 2004 - 2007 годах складывались исключительно из недоимки по налоговым платежам и дебиторской задолженности бюджета. Отсрочки и рассрочки по платежам в бюджет городского округа город Воронеж за рассматриваемый период не предоставлялись.

Подводя итоги проведенного анализа ситуации, сложившейся на текущий момент в сфере формирования доходной части бюджета, необходимо отметить следующее:

- финансово-казначейское управление администрации городского округа город Воронеж ведет оперативный (ежемесячный) мониторинг исполнения плана по доходам, в том числе учет и анализ задолженности по налоговым платежам и платежам от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности. Учет и анализ задолженности перед бюджетом по иным неналоговым платежам отсутствует (штрафы, платежи от использования природных ресурсов и др.);

- анализ задолженности перед бюджетом и оценка потерь бюджета вследствие ее возникновения ведется без учета инфляции и выявления причин положительной и отрицательной динамики объемов задолженности;

- администрация городского округа город Воронеж систематически проводит комплекс мероприятий, направленных на совершенствование доходной базы бюджета. Так, в 2007 году постановлением главы городского округа город Воронежа от 20.06.2007 N 904 был утвержден план мероприятий, направленных на увеличение доходной и оптимизацию расходной части бюджета городского округа город Воронеж на 2007 год.

План реформирования

Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж

Первоочередным мероприятием в рамках рассматриваемого блока должно стать проведение оценки потерь бюджета от недополученных доходов. Объектами оценки являются: недоимка, дебиторская задолженность по неналоговым поступлениям, задолженность по отсроченным и рассроченным платежам.

Потери бюджета необходимо оценить за три последних отчетных года и текущий финансовый год с учетом инфляционных потерь, объем которых зависит от сроков возникновения задолженности и годовой ставки инфляции.

Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж

Следующим мероприятием в рамках рассматриваемого блока должна стать формализация:

- порядка согласования проектов решений налоговых органов об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пени в части, зачисляемой в бюджет городского округа город Воронеж. Принятие решения о согласовании должно основываться на анализе задолженности налогоплательщика по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет городского округа и на оценке прогнозируемых потерь бюджета от предоставления отсрочки, рассрочки;

- порядка предоставления отсрочек, рассрочек по неналоговым платежам в бюджет городского округа город Воронеж, в том числе установления закрытого перечня видов неналоговых платежей, по которым могут быть предоставлены отсрочки, рассрочки, основания для предоставления отсрочек, рассрочек; сроков, ответственных и порядка оформления принятого решения о предоставлении или отказе в предоставлении отсрочек, рассрочек по неналоговым платежам.

По итогам утверждения порядка предоставления отсрочек (рассрочек) планируется разработка порядка проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей. Результатом мониторинга дебиторской задолженности отсроченных, рассроченных платежей должно стать проведение оценки потерь бюджета от недополученных доходов с учетом инфляционных изменений и периодичности платежей в бюджет. Кроме того, необходимо нормативно закрепить порядок применения результатов проведения оценки качества управления дебиторской задолженностью.

По итогам проведенного мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей в целях обеспечения информационной открытости финансово-бюджетной политики администрации городского округа город Воронеж планируется на регулярной основе осуществлять публикацию в средствах массовой информации и (или) на официальном сайте администрации городского округа город Воронежа (http://www.voronezh-city.ru) данных об объемах дебиторской задолженности, отсроченных и рассроченных платежах с учетом инфляции.

В результате реализации блока мероприятий "Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет" станет достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором объем дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей не будет превышать 5% доходов бюджета за последний отчетный финансовый год.

Таким образом, план реформирования по блоку мероприятий "Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежах в бюджет" представлен следующим образом:

N п/п	Наименование мероприятия	Ответственное подразделение	Взаимодействующийсубъект	Срок реализации мероприятия		Итог реализации мероприятия
				1-й этап	2-й этап
1.	Оценка потерь бюджета от недополученных доходов (с учетом инфляции), в том числе по рассроченным и отсроченным платежам за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансово- казначейское управление	Администраторы доходов бюджета	Март 2008 года		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2	Утверждение порядка предоставления (согласования) рассрочек и отсрочек	Финансово- казначейское управление	Администраторы доходов бюджета		Апрель 2009 года	Нормативные правовые акты исполнительныхорганов местного самоуправления
3.	Разработка порядка проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей	Финансово- казначейское управление	Администраторы доходов бюджета		Май 2009 года	Нормативный правовой акт исполнительныхорганов местного самоуправления
4	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет данных об объемах дебиторской задолженности, рассроченных иотсроченных платежах (с учетом инфляции)	Финансово- казначейское управление	Информационно- аналитический отдел		Апрель 2009 года (далее -на регулярной основе)	Публикация
5	Достижение уровняуправления муниципальными финансами, при котором объем дебиторской задолженности, рассроченных иотсроченных платежей не будет превышать 5%доходов бюджета запоследний отчетный финансовый год	Финансово- казначейское управление	Администраторы доходов бюджета		До 30.06.2009, далее - на регулярной основе	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы

Альтернативные механизмы реализации блока мероприятий "Организация
оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных
и отсроченных платежей в бюджет"

Альтернативным механизмом реализации мероприятий по организации оперативного учета задолженности перед бюджетом, отсроченных и рассроченных платежей в бюджет может стать автоматизация процесса сбора и обработки информации о задолженности в бюджет по налоговым и неналоговым платежам посредством современных информационных технологий. Однако реализация данной альтернативы требует значительных финансовых вложений и связана с рисками утери информации.

Отдельного внимания заслуживают альтернативы способов реализации мероприятий, предусмотренных в рамках рассматриваемого блока:

1. Альтернативность проведения оценки потерь бюджета от недополученных доходов зависит от вариантности параметров и критериев проведения оценки и детализации причин изменения объемов недополученных доходов.

2. Альтернативность способов реализации мероприятий по разработке порядка проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей заключается в различной степени глубины проработки процедур и механизмов мониторинга. Процедуры мониторинга необходимо проработать раздельно по налоговым платежам, неналоговым платежам и отсроченным, рассроченным платежам.

Риски, возникающие при реализации блока мероприятий "Организация
оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и
отсроченных платежей в бюджет"

Проведение оперативного учета и мониторинга предполагает своевременное представление информации о задолженности по налоговым и неналоговым платежам в полном объеме. Отсутствие механизмов влияния администрации городского округа Воронеж на администраторов доходов бюджета, находящихся в подчинении федеральных или региональных структур, способствует наступлению событий, при которых данные о недоимке, дебиторской задолженности будут представляться несвоевременно и (или) не в полном объеме. Для устранения негативных последствий наступления риска "асимметрии" информации при разработке порядка проведения мониторинга необходимо предусмотреть максимально возможное количество источников получения информации

Кроме того, при проведении мониторинга дебиторской задолженности бюджета и оценки потери бюджета от недополученных доходов существует вероятность возникновения методологического риска, связанного с установлением недостаточно оптимального перечня показателей качества управления дебиторской задолженностью. Отрицательное влияние возникновения методологического риска можно снизить за счет проведения детализированного анализа существующей практики проведения мониторинга дебиторской задолженности бюджета.

2.2.4. Создание формализованной методики оценки финансовых последствий
предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате
налогов и сборов

Нормативно-правовое регулирование в рамках блока мероприятий:

- Налоговый кодекс Российской Федерации;

- постановление муниципального Совета г. Воронежа от 20.06.2000 N 100-II "О порядке предоставления налоговых льгот налогоплательщикам города Воронежа";

- постановление Воронежской городской Думы от 14.05.2004 N 51-I "О предоставлении льгот по земельному налогу и арендной плате за землю физическим и юридическим лицам в 2004 году";

- постановление Воронежской городской Думы от 14.05.2004 N 52-I "О предоставлении налоговых льгот";

- решение Воронежской городской Думы от 22.12.2004 N 84-I (ред. от 28.04.2005) "О предоставлении льготы по земельному налогу организациям жилищно-коммунального хозяйства";

- решение Воронежской городской Думы от 07.07.2005 N 96-II "О предоставлении льгот по земельному налогу и арендной плате за землю физическим и юридическим лицам в 2005 году".

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации
мероприятий "Создание формализованной методики оценки финансовых
последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки)
по уплате налогов и сборов"

В городском округе город Воронеж в соответствии с постановлением муниципального Совета г. Воронежа от 20.06.2000 N 100-II "О порядке предоставления налоговых льгот налогоплательщикам города Воронежа" создан специальный орган - экспертный совет по предоставлению финансовых и налоговых льгот при администрации городского округа город Воронеж (далее - экспертный совет). Экспертный совет состоит из представителей отраслевых (функциональных) и территориальных структурных подразделений администрации городского округа город Воронеж. В соответствии с действующим порядком предоставления налоговых льгот в городском округе город Воронеж решения о предоставлении налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков принимаются Воронежской городской Думой на основании заключения экспертного совета.

В соответствии с порядком работы экспертного совета по предоставлению финансовых и налоговых льгот, утвержденным постановлением муниципального совета г. Воронежа от 20.06.2000 N 100-II, основными задачами экспертного совета являются:

- рассмотрение обращений налогоплательщиков и разработка рекомендаций муниципальному Совету (в настоящее время Воронежской городской Думе) о целесообразности предоставления налогоплательщикам налоговых льгот;

- рассмотрение обращений налогоплательщиков и подготовка рекомендаций о возможности и целесообразности предоставления налогоплательщику налоговых отсрочек, рассрочек, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов, а также пени, подлежащих зачислению в бюджет городского округа;

- разработка предложений по эффективности и совершенствованию работы по вопросам предоставления финансовых и налоговых льгот.

Налоговые льготы по налогам и сборам в городском округе город Воронеж предоставляются на поддержку и развитие следующих приоритетных направлений экономики городского округа:

- развитие производств, работающих на потребительский рынок;

- производство продукции для муниципальных и государственных нужд;

- реализация целевых комплексных программ, усиливающих роль городского округа в региональном распределении труда;

- создание новых рабочих мест;

- освоение серийного выпуска конкурентоспособной, импортозамещающей, экспортируемой продукции;

- развитие социальной и культурной сферы городского округа;

- развитие жизнеобеспечивающих систем городского округа (тепло-, энерго-, водоснабжение, транспорт и др.);

- создание производств по переработке, утилизации отходов;

- поддержка предприятий и организаций, осуществляющих финансирование ведомственной социальной сферы;

- поддержка социально значимых некоммерческих организаций.

По итогам рассмотрения возможности предоставления налоговой льготы экспертный совет выносит заключение, которое имеет рекомендательный характер и выносится на основании заявления налогоплательщика с приложением материалов и документов, характеризующих финансовое состояние предприятия.

Окончательное решение о предоставлении налоговых льгот принимает Воронежская городская Дума на основании решения постоянной комиссии по экономике, планированию, бюджету, налоговой политике и инвестициям Воронежской городской Думы при наличии соответствующих источников дополнительного поступления средств в бюджет или сокращения ассигнований по конкретным статьям.

Так, в течение 2006 года было принято 19 решений Воронежской городской Думы, устанавливающих налоговые льготы на территории городского округа город Воронеж.

Экспертный совет проводит экспертизу и подготовку мотивированных заключений для Воронежской городской Думы о целесообразности и условиях предоставления налогоплательщикам финансовых и налоговых льгот. Однако такие заключения учитывают лишь отдельные критерии оценки эффективности предоставления налоговых льгот.

На момент разработки Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов на уровне муниципальных правовых актов органов местного самоуправления городского округа город Воронеж не был установлен порядок оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, позволяющий определить эффективность предоставления налоговой льготы.

Ежегодно в соответствии со ст. 12 постановления Воронежской городской Думы от 14.05.2004 N 53-I "О Положении "О бюджетном процессе в городе Воронеже" вместе с проектом бюджета на очередной финансовый год в Воронежскую городскую Думу представляется оценка потерь бюджета городского округа от предоставленных налоговых льгот, сделанная на основании заключений экспертного совета по предоставлению финансовых и налоговых льгот.

Сведения о суммах выпадающих доходов бюджета городского округа город Воронеж от предоставляемых налоговых льгот указаны на рис. 2.2.9 (сведения за 2007 год не представлены в связи с тем, что фактические объемы предоставленных налоговых льгот возможно будет оценить только по итогам финансового года).

Таким образом, анализ исходного состояния по блоку мероприятий "Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов" позволяет выделить следующие проблемы в управлении финансами, которые необходимо решить при реализации Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов:

- проведение неполной оценки объема налоговых льгот, предоставляемых на территории городского округа город Воронеж;

- отсутствие муниципального правового акта, устанавливающего порядок оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот;

- отсутствие запрета на предоставление налоговых льгот при низкой оценке их бюджетной и социальной эффективности.

План реформирования

Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж

В рамках мероприятия "Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов" будет разработана методология оценки эффективности и планирования предоставляемых налоговых льгот.

Первоначально необходимо провести оценку объема налоговых льгот, предоставленных Воронежской городской Думой, в разрезе отраслей экономики по каждому виду льгот за последние три отчетных года и текущий финансовый год. Такую оценку проведет финансово-казначейское управление администрации городского округа город Воронеж.

Далее на первом этапе реализации Программы реформирования муниципальных финансов на основании проведенной оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот будут определены критерии для проведения такой оценки в будущем. На основании сформулированных критериев необходимо принять муниципальный правовой акт, утверждающий порядок оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот. В итоге, в соответствии с принятым муниципальным правовым актом экспертный совет по предоставлению финансовых и налоговых льгот будет проводить оценку эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в соответствии с утвержденной методологией оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот. Так, в соответствии с утвержденным порядком под оценкой эффективности необходимо понимать процедуру сопоставления результатов предоставления налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков с учетом показателей бюджетной и социальной эффективности в разрезе отраслей экономики (видов деятельности).

После утверждения методики оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот следует установить запрет на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке их эффективности. Такой запрет позволит экспертному совету по предоставлению финансовых и налоговых льгот на основании действующих муниципальных правовых актов отказывать в предоставлении налоговой льготы обратившемуся к нему лицу в случае, если по итогам оценки предоставление льготы будет признано неэффективным.

Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж

В качестве следующего действия администрации городского округа город Воронеж необходимо произвести публикацию в средствах массовой информации и (или) в сети Интернет на официальном сайте администрации городского округа город Воронеж (http://www.voronezh-city.ru) информации об объемах предоставленных налоговых льгот и оценке их эффективности.

Результатом реализации всего мероприятия в целом будет достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором объем налоговых льгот составляет менее 7% налоговых доходов бюджета городского округа за последний отчетный год.

Таким образом, план реформирования по блоку мероприятий "Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов" представлен следующим образом:

N	Наименование блока	Ответственноеподразделение	Взаимодействующий субъект	Срок реализации блока		Итог реализации
				1-й этап	2-й этап
1.	Проведение оценки объема налоговых льгот в разрезе отраслей экономики по каждому виду льгот за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Экономическоеуправление	Экспертный совет по предоставлению финансовых и налоговых льгот	Февраль 2008 года		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2.	Утверждение порядка оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот	Экономическоеуправление	Административно- правовое управление, экспертный совет по предоставлению финансовых и налоговых льгот	Март 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
3.	Утверждение запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке финансовой эффективности	Экономическоеуправление	Административно- правовое управление, экспертный совет по предоставлению финансовых и налоговых льгот	Март 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет данных об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценки их эффективности	Финансово- казначейское управление	Информационно- аналитический отдел		Январь 2009 года, далее - на постоянной основе	Публикация
5.	Достижение уровня, при котором объем налоговых льгот составляет менее 7% налоговых доходов бюджета за последний отчетный год	Финансово- казначейское управление			Июнь 2009 года	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы

Альтернативные механизмы реформирования блока мероприятий "Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов"

Альтернативой введению процедуры оценки бюджетной и социальной эффективности в предложенном в Программе реализации Концепции реформирования варианте может быть сохранение функций и полномочий ныне действующего экспертного совета по предоставлению финансовых и налоговых льгот.

Кроме того, в качестве альтернатив конкретным действиям администрации городского округа город Воронеж можно предложить следующие:

Во-первых, альтернативность содержания порядка оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот может быть выражена в критериях, предлагаемых для проведения оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот. Так, в качестве критериев оценки также могут быть предложены следующие:

- обеспечение экономической заинтересованности хозяйствующих субъектов в расширении приоритетных для муниципальных образований направлений хозяйственной деятельности и стимулирование участия в реализации программ социально-экономического развития муниципального образования;

- создание необходимых экономических условий для развития инновационной и инвестиционной деятельности;

- оказание благоприятных экономических условий для деятельности предприятий, применяющих труд социально незащищенных категорий населения.

Выбор критериев оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот зависит от конкретной экономической и политической ситуации, сложившейся в городском округе город Воронеж на момент разработки и утверждения муниципального правого акта об утверждении порядка оценки социальной и бюджетной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.

Во-вторых, альтернативой установлению абсолютного запрета на предоставление налоговых льгот при низкой оценке их эффективности может быть предложен вариант, при котором в отдельных случаях низкая оценка эффективности предоставления налоговых льгот не будет являться основанием для установления запрета на пролонгацию предоставления налоговых льгот. Однако в этом случае возникают трудности с установлением отдельных ситуаций, при которых разрешается предоставлять налоговые льготы, а также трудности с соблюдением антимонопольного законодательства.

Оценка рисков мероприятия "Создание формализованной методики оценки
финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде
пониженной ставки) по уплате налогов и сборов" и механизм их минимизации

При реализации мероприятия по созданию формализованной методики финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов могут возникнуть следующие риски:

1. Риск неоптимального выбора критериев для проведения оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот. В качестве механизма минимизации риска возможно предложить объективное проведение оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых льгот путем привлечения к разработке критериев специальных научно-исследовательских организаций, имеющих опыт работ по консультированию органов местного самоуправления в сфере разработки правовых актов в области бюджета и налогов.

2. Юридический риск, возникающий в случае изменения политики Российской Федерации в сфере предоставления налоговых льгот. Минимизация этого риска возможна путем постоянного мониторинга федерального законодательства.

2.2.5. Реализация комплекса мер по повышению деловой активности

Нормативно-правовое регулирование в рамках блока мероприятий:

- Федеральный закон Российской Федерации "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" от 24.07.2007 N 209-ФЗ;

- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (в ред. от 18.10.2007 N 230-ФЗ);

- Закон Воронежской области от 17.11.1997 N 20-II-ОЗ "О государственной (областной) поддержке малого предпринимательства в Воронежской области" (в ред. законов Воронежской области от 26.11.2001 N 26-III-ОЗ; от 07.10.2002 N 65-ОЗ);

- постановление Воронежской областной Думы от 15.12.2005 N 295-IV-ОД "Об областной целевой программе "Развитие и поддержка малого предпринимательства в Воронежской области на 2006 - 2009 годы";

- решение Воронежской городской Думы от 31.01.2007 N 15-II "Об утверждении муниципальной целевой программы "Развитие и поддержка малого предпринимательства в городском округе город Воронеж на 2007 - 2009 годы";

- постановление главы городского округа город Воронеж от 13.02.2006 N 89 "О координационном совете по развитию малого предпринимательства при главе городского округа город Воронеж".

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации
блока мероприятий "Реализация комплекса мер по повышению деловой
активности"

Если крупные предприятия определяют техническую мощь городского округа, то малое предпринимательство в силу своей массовости и территориальной обособленности в значительной мере является его социально-экономической основой. Малое предпринимательство на территории городского округа, не требуя крупных стартовых инвестиций, гарантирует быстрый оборот ресурсов, помогает экономно и оперативно решать проблемы реструктуризации экономики, гибко реагирует на изменение конъюнктуры рынка и придает экономике дополнительную стабильность.

Количество субъектов малого предпринимательства на территории городского округа город Воронеж в 2006 году составило 9596 ед.

Количество лиц, занятых в малом предпринимательстве с 2004 года по 2006 год выросло на 35,9% и составило 112,65 тыс. человек, при этом доля занятых в субъектам малого предпринимательства без образования юридического лица составила около 20% всех занятых в малом предпринимательстве (рис. 2.2.10).

Стабильно на протяжении рассматриваемого периода растет объем налоговых поступлений в бюджет городского округа город Воронеж от субъектов малого предпринимательства. Так, с 2004-го по 2006 год объем поступлений налогов на совокупный доход вырос на 49,6% и составил в 2006 году 511321 тыс. рублей.

Структура поступлений налогов на совокупный доход по видам налогов за 2004 - 2006 годы представлена на рис. 2.2.11.

Основная доля малых предприятий приходится на торговлю и бытовые услуги - 49%; обрабатывающие производства - 13%; строительство - 11%; прочие производства - 27%.

Сложившаяся отраслевая структура малого предпринимательства на территории городского округа город Воронеж является характерной, так как именно отрасли сферы торговли и предоставления услуг требуют наименьших финансовых затрат и обеспечивают высокую скорость оборота и доходность вложенных средств.

Важность сохранения и стимулирования развития деятельности субъектов малого предпринимательства в видах экономической деятельности промышленного производства обусловлена тем, что именно такие субъекты малого предпринимательства обеспечивают стабильный уровень пополнения доходной части бюджета городского округа, производство конкурентоспособных товаров, принимают активное участие в реализации инвестиционных проектов, а также образуют наибольшее количество рабочих мест.

В видах экономической деятельности промышленного производства наблюдается рост объема производства в абсолютных показателях. Так с 2005 года по 2006 год объем производства малых предприятий в видах экономической деятельности "Обрабатывающие производства" и "Производство и распределение электроэнергии, газа и воды" вырос на 1201,8 млн. рублей. Однако доля малых предприятий в общем объеме промышленного производства остается стабильной (11%), что объясняется высокими темпами роста объема промышленного производства крупными и средними предприятиями (рис. 2.2.12).

В сложившихся условиях особенно важными становятся действия органов местного самоуправления, предпринимаемые в целях придания импульса для создания новых и развития существующих субъектов малого предпринимательства.

В целях создания благоприятных условий для развития малого предпринимательства на территории городского округа город Воронеж разработана муниципальная целевая программа "Развитие и поддержка малого предпринимательства в городском округе город Воронеж на 2007 - 2009 годы" с финансированием из бюджета городского округа в размере 5755 тыс. рублей за 2007 - 2009 годы. Программа направлена на обеспечение правовых, экономических и организационных условий эффективного развития предпринимательства в городском округе город Воронеж по следующим направлениям:

- совершенствование нормативно-правовой базы малого предпринимательства;

- развитие инфраструктуры поддержки малого предпринимательства;

- финансово-кредитная и имущественная поддержка малого предпринимательства;

- организационное, научно-методическое, кадровое и информационное обеспечение малого предпринимательства;

- преодоление административных барьеров в сфере малого бизнеса.

Программой предусмотрен ряд показателей экономической и бюджетной эффективности, которые должны быть достигнуты к концу реализации программы (2009 год).

Для более тесного взаимодействия административных структур и субъектов малого бизнеса организована работа координационного совета по развитию малого предпринимательства при главе городского округа город Воронеж. Предприниматели непосредственно принимают активное участие в заседаниях совета, где обсуждаются нормативно-правовые акты, методы преодоления административных барьеров, предложения по оптимизированию работы структурных подразделений администрации городского округа.

Вместе с тем, несмотря на положительную динамику развития малого предпринимательства на территории городского округа, а также оказания отдельных мероприятий по поддержке субъектов малого предпринимательства, наблюдаются следующие проблемные моменты, определяющие необходимость реформирования в данной области:

- закрепление мероприятий по оказанию поддержки субъектов малого предпринимательства на срок реализации муниципальной целевой Программы;

- рост деловой активности малого предпринимательства наблюдается в основном в торговле и сфере услуг, в промышленном производстве наметилась тенденции к стагнации развития малого предпринимательства.

Кроме того, необходимость реформирования в данной области обусловлена и необходимостью приведения в жизнь механизмов и принципов, а также соблюдения требований, заложенных в Федеральном законе от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

План реформирования

Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж

Процесс реформирования целесообразно начать с проведения анализа деятельности субъектов малого предпринимательства в разрезе видов экономической деятельности с целью выявления проблемных ситуаций в развитии малого предпринимательства на территории городского округа город Воронеж.

Далее на первом этапе реформирования планируется нормативно закрепить порядок предоставления требующихся мер поддержки субъектов малого предпринимательства, обеспечить постоянную основу предоставления соответствующих мер поддержки и равный доступ субъектов малого предпринимательства к их получению, а также заявительный порядок обращения за оказанием поддержки и открытость процедур ее предоставления. В целях соблюдения требований, содержащихся в Федеральном законе от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" на первом этапе реформирования планируется разработать порядок ведения, а также форму реестра субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки и обеспечить реализацию мероприятий по ведению реестра.

В целях своевременного выявления проблем в области малого предпринимательства необходимо на периодической основе осуществлять анализ деятельности субъектов малого предпринимательства. Для этого планируется нормативно закрепить порядок осуществления мониторинга показателей деятельности субъектов малого предпринимательства, а также структуру и состав возможных источников получения информации и перечень показателей, отслеживающих динамику развития малых предприятий, включая финансово-экономические показатели деятельности.

Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж

На втором этапе реализации Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов планируется осуществить публикацию в СМИ и (или) на официальном сайте администрации городского округа город Воронеж (http://www.voronezh-city.ru) результатов мониторинга субъектов малого предпринимательства на территории городского округа город Воронеж.

Итогом реализации блока мероприятий "Реализация комплекса мер по повышению деловой активности" станет достижение роста доли продукции малого предпринимательства в общем объеме промышленного производства территории городского округа город Воронеж.

Таким образом, план реформирования по блоку мероприятий "Реализация комплекса мер по повышению деловой активности" представлен следующим образом:

N	Наименование мероприятия	Ответственное подразделение	Взаимодействующийсубъект	Срок реализации блока		Итог реализации мероприятия
				1-й этап	2-й этап
1.	Оценка фактического уровня деловой активности в форме малого предпринимательства за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Управление инвестиций и развития потребительского рынка		Апрель 2008 года		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2.	Утверждение порядка оказания консультационной и организационной поддержки субъектов малого предпринимательства	Управление инвестиций и развития потребительского рынка	Административно- правовое управление	Май 2008 года		Нормативный правовой акт представительного органа местного самоуправления
3.	Разработка порядка ведения, а также формы реестра субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки	Экономическое управление	Административно- правовое управление	Май 2008 года		Нормативный правовой акт представительного органа местного самоуправления
4.	Утверждение порядка мониторинга деятельности предприятий в сфере малого предпринимательства (включая финансово- экономические показатели деятельности)	Управление инвестиций и развития потребительского рынка	Административно- правовое управление	Май 2008 года		Нормативный правовой акт представительного органа местного самоуправления
5.	Опубликование в СМИ и (или) сети Интернет результатов мониторинга малого предпринимательства	Управление инвестиций и развития потребительского рынка	Информационно- аналитический отдел		Ноябрь 2008 года (далее - на периодическойоснове)	Публикация
6.	Рост доли продукции малого предпринимательства в общем объемепромышленного производства территории	Управление инвестиций и развития потребительского рынка			Май 2009 года (далее - на регулярной основе)	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы

Альтернативные механизмы реализации блока мероприятий "Реализация
комплекса мер по повышению деловой активности"

При реализации мероприятий Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж планируется комплексная реализация всех предусмотренных Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" мероприятий, что позволит достичь большего эффекта в направлении повышения деловой активности в форме малого предпринимательства, поэтому альтернативность принимаемых в рамках настоящего комплекса мероприятий решений будет выражаться в способах реализации конкретных мероприятий.

При проведении оценки фактического уровня деловой активности в форме малого предпринимательства за последние три отчетных года и текущий финансовый год альтернативность выявляется в разнообразии методов оценки и источников информации. В целях повышения достоверности и качества проведения оценки фактического уровня деловой активности планируется привлечение как минимум двух источников информации.

При разработке порядка мониторинга деятельности предприятий в сфере малого предпринимательства альтернативность выражается в разнообразии показателей, используемых для проведения мониторинга, а также степени детализации разрабатываемого муниципального правового акта. При выборе перечня показателей, по которым будет проводиться мониторинг, следует исходить из того, что выбранный комплекс показателей должен наиболее полно отражать изменение деловой активности в отдельных видах экономической деятельности. В связи с этим необходимо закрепить перечень показателей, включая финансово-экономические, в разрезе видов экономической деятельности, что позволит наиболее достоверно оценить ситуацию и более верно скорректировать мероприятия по оказанию поддержки субъектам малого предпринимательства.

Оценка рисков мероприятия "Реализация комплекса мер по повышению
деловой активности" и механизм их минимизации

При реализации данного мероприятия среди возникающих рисков в качестве наиболее вероятных можно выделить экономические риски, заключающиеся в вероятности неблагоприятного изменения рыночной конъюнктуры, ухудшения экономической ситуации в Российской Федерации и регионе, резких колебаний курса валют и т.д. Таким образом, наступление экономических рисков может вызвать различное ухудшение микро- и макроэкономической обстановки, что может негативно сказаться на деловой активности субъектов малого предпринимательства, а также снижении их общего количества на территории городского округа.

Для нейтрализации экономических рисков предполагается проведение постоянного во времени мониторинга законодательства и экономической ситуации в городском округе, а также Воронежской области с целью своевременного принятия мер по корректировке мероприятий по оказанию поддержки субъектам малого предпринимательства.

При определении методики оценки фактического уровня деловой активности, перечня показателей, достаточных для проведения такой оценки, а также закрепления порядка оказания организационной и консультационной помощи субъектам малого предпринимательства вероятно наступление методологического риска. Методологический риск при реализации вышеуказанных мероприятий будет связан с альтернативностью методов, критериев реализации мероприятий, а также показателей и будет заключаться в вероятности выбора методов, критериев и показателей, имеющих существенные недостатки, либо не дающих представления о предмете исследования.

При определении методики оценки фактического уровня деловой активности и перечня показателей, достаточного для ее проведения в целях минимизации методологического риска, предполагается использовать опыт других муниципалитетов, а также использовать разнообразные источники информации.

2.2.6. Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности
муниципального образования

Нормативно-правовое регулирование реализации блока мероприятий:

- постановление муниципального Совета г. Воронежа от 06.03.2001 N 74-II "О совершенствовании учета муниципального имущества и ведении реестра муниципального имущества";

- решение Воронежской городской Думы от 29.12.2004 N 86-II "Об имущественной казне городского округа город Воронеж".

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации
блока мероприятий "Повышение прозрачности и доступности сведений
о собственности муниципального образования"

Ведение реестра муниципального имущества в соответствии с постановлением муниципального Совета г. Воронежа от 06.03.2001 N 74-II "О совершенствовании учета муниципального имущества и ведении реестра муниципального имущества" осуществляет комитет по управлению имуществом департамента муниципальной собственности администрации городского округа город Воронеж. В соответствии с указанным постановлением под реестром муниципального имущества (далее - реестр) понимается муниципальная информационная система, представляющая собой совокупность построенных на единых методологических и программно-технических принципах муниципальных баз данных, содержащих перечни объектов учета и данные о них, документов, на основании которых создан и ведется реестр.

Объектами учета реестра являются:

- земельные участки (доли), находящиеся в муниципальной собственности, а также земельные участки, на которых размещены объекты муниципального недвижимого имущества;

- природные объекты (водоемы, леса, луга и другие ресурсы), находящиеся в муниципальной собственности;

- муниципальный жилищный фонд;

- нежилые здания и помещения, объекты инженерной инфраструктуры, а также иное имущество, необходимое для удовлетворения коммунально-бытовых и социально-культурных потребностей населения городского округа город Воронеж;

- муниципальное имущество, закрепленное на праве хозяйственного ведения за муниципальными унитарными предприятиями или на праве оперативного управления за муниципальными учреждениями, либо находящееся в муниципальной собственности предприятия (учреждения) в целом как имущественный комплекс;

- муниципальное имущество, не закрепленное за муниципальными унитарными предприятиями и учреждениями и составляющее муниципальную казну;

- находящиеся в муниципальной собственности акции (доли, паи, вклады) хозяйственных обществ и товариществ, а также имеющееся у них муниципальное имущество, не вошедшее в уставный (складочный) капитал;

- иное находящееся в муниципальной собственности движимое и недвижимое имущество, в том числе переданное в пользование, аренду, залог, доверительное управление или по иным договорным основаниям.

Сведения о стоимости муниципального имущества приводятся по состоянию на 01.07.2007 (таблица 2.2.4).

Таблица 2.2.4. Стоимость муниципального имущества городского округа
город Воронеж на 01.07.2007, тыс. рублей

	01.07.2007
Общая стоимость муниципального имущества (основные средства), в том числе:	24 539
недвижимое имущество	22 555
движимое имущество	1 984

Порядок ведения реестра муниципального имущества позволяет также выявить имущество, находящееся в аренде. Сведения о муниципальном имуществе, находящемся в аренде, представлены в таблице 2.2.5.

Таблица 2.2.5. Сведения о переданной в аренду муниципальной
собственности городского округа город Воронеж в разрезе по годам
за период с 2004 года по 01.07.2007

	2004	2005	2006	01.07.2007
Кол-во договоров аренды, шт.	1 318	1 240	1 111	1 117
Общая арендная плата в год, тыс. рублей	235,3	300,5	315,1	143,6

Кроме того, на сайте администрации городского округа город Воронеж периодически публикуется перечень свободных помещений для сдачи в аренду.

Информация, содержащаяся в реестре, является открытой. Получить ее могут следующие лица:

- органы государственной власти, органы местного самоуправления, учреждение юстиции по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним;

- юридические лица - о зарегистрированном в реестре имуществе, которым они владеют и пользуются;

- иные лица с указанием в запросе (заявлении) цели использования запрашиваемой информации - при предъявлении:

- физическим лицом - документа, удостоверяющего личность;

- представителем хозяйствующего субъекта (юридического лица) - документов, подтверждающих его права на представительство интересов организации и, при необходимости, сведений о ее правосубъектности.

Оценка муниципального имущества в городском округе город Воронеж проводится только в случаях, когда в соответствии с федеральным законодательством проведение такой оценки является обязательным. Специальных случаев проведения оценки муниципального имущества в городском округе город Воронеж не установлено.

План реформирования

Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж

Первоначально в рамках блока мероприятий "Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования" необходимо провести инвентаризацию собственности муниципального образования, в том числе по организациям, доли уставного капитала которых принадлежат муниципальному образованию, за последние три отчетных года и текущий финансовый год. В рамках такой инвентаризации будет проведен комплекс работ, направленных на установление количества и качества муниципального имущества городского округа город Воронеж, а именно:

- проведена инвентаризация имущества, находящегося в муниципальной собственности, с целью выявления неиспользованного (бесхозного) и установления направления эффективного его использования;

- утвержден перечень сдаваемого в аренду имущества с целью увеличения доходов, получаемых в виде арендной платы или иной платы за сдачу во временное владение и пользование;

- выявлены неиспользуемые основные фонды бюджетных учреждений и приняты соответствующие меры по их продаже или сдаче в аренду;

- установлен перечень имущества, подлежащего передаче под залог, в доверительное управление и произведен расчет объемов доходов, поступающих в бюджет;

- осуществлен учет доходов по акциям, другим формам участия в капитале, в том числе от распоряжения правами на результаты научно-технической деятельности предприятий, находящихся в муниципальной собственности.

По итогам проведения инвентаризации будет разработан муниципальный правовой акт, регламентирующий процедуру представления информации о муниципальном имуществе. Так, предполагается, что часть информации о муниципальной собственности будет представляться населению городского округа на официальном сайте администрации городского округа город Воронеж в открытом доступе, часть информации о муниципальной собственности будет публиковаться в иных средствах массовой информации. Таким образом, в итоге будет создана система представления объективной информации о собственности городского округа город Воронеж.

Далее по окончании определения состава муниципального имущества необходимо будет проводить оценку этого имущества и, следовательно, в целях проведения оценки муниципального имущества будет разработан муниципальный правовой акт, регулирующий порядок организации работы администрации городского округа город Воронеж при проведении оценки муниципального имущества.

Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж

В качестве следующего действия администрации городского округа город Воронеж при реализации мероприятий Программы необходимо выделить публикацию в средствах массовой информации и (или) в сети Интернет на официальном сайте администрации городского округа город Воронеж (http://www.voronezh-city.ru) сведений о стоимости объектов, находящихся в собственности городского округа город Воронеж, в том числе по отдельным объектам собственности.

Результатом реализации всего мероприятия в целом будет достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором в последнем отчетном году оценка стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, производилась по утвержденной процедуре в отношении всех соответствующих активов.

Таким образом, план реформирования по блоку мероприятий "Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования" представлен следующим образом:

N	Наименование блока	Ответственное подразделение	Взаимодействующийсубъект	Срок реализации блока		Итог реализации мероприятия
				1-й этапе	2-й этап
1.	Проведение инвентаризации собственности муниципального образования, в том числе по организациям, доли уставного капитала которых принадлежат муниципальному образованию, за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Департамент муниципальной собственности, департамент градостроительства и земельных отношений		Апрель 2008 года		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2.	Утверждение положения о раскрытии информации о собственности муниципального образования, в том числе по отдельным объектам собственности	Департамент муниципальной собственности, департамент градостроительства и земельных отношений	Административно- правовое управление	Май 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
3.	Утверждение порядка оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, независимыми организациями	Департамент муниципальной собственности, департамент градостроительства и земельных отношений	Административно- правовое управление	Май 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет информации остоимости объектов,находящихся в собственности муниципального образования, в том числе по отдельным объектам собственности	Департамент муниципальной собственности, департамент градостроительства и земельных отношений	Информационно- аналитический отдел		Сентябрь 2009 года, далее - на постоянной основе	Публикация
5.	Достижение уровня, при котором в последнем отчетном году оценкастоимости объектов,находящихся в собственности муниципального образования, производилась по утвержденной процедуре в отношении всех соответствующих активов	Департамент муниципальной собственности, департамент градостроительства и земельных отношений			Июнь 2009 года	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы

Альтернативные механизмы реформирования блока мероприятий
"Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности
муниципального образования"

Альтернативой мероприятию по повышению прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования может быть только полный отказ от представления информации о собственности, однако такой отказ на сегодняшний день невозможен в связи с проводимой Российской Федерацией политикой повышения прозрачности и доступности сведений о деятельности органов местного самоуправления, выраженной в Распоряжении Правительства Российской Федерации от 03.04.2006 N 467-р "О концепции повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в 2006 - 2008 годах и плане мероприятий по ее реализации".

Некоторые альтернативы реализации мероприятия в целом можно выявить при принятии муниципальных правовых актов, необходимость принятия которых установлена Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.10.2007 N 663 "О проведении в 2007 году отбора муниципальных образований для распределения субсидий на реформирование муниципальных финансов".

Во-первых, альтернатива может выражаться в способах и в объеме представления информации о собственности городского округа город Воронеж. Информация может представляться как в электронном варианте (в сети Интернет), так и в печатном (в газетах), в иных средствах массовой информации; как в открытом доступе, так и при соблюдении определенных конфиденциальных правил. Объем информации может быть минимальным, а может быть максимальным, вплоть до всей информации, содержащейся в реестре муниципального имущества.

Во-вторых, при принятии порядка оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, независимыми организациями возможно установить, что конкурс на заключение муниципального контракта на проведение оценки рыночной стоимости муниципального имущества проводится один раз в год. На таком конкурсе выбирается одна независимая организация, которая и будет проводить оценку муниципального имущества в течение года. Однако такой способ реализации Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов не является эффективным, так он создает опасность ограничения конкуренции на рынке по предоставлению оценочных услуг. Поэтому в целях недопущения ограничения конкуренции предлагается заключать муниципальные контракты (по итогам конкурса) с несколькими независимыми оценочными организациями.

Оценка рисков мероприятия "Повышение прозрачности и доступности
сведений о собственности муниципального образования" и механизм их
минимизации

При реализации мероприятий по повышению прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования может возникнуть юридический риск, проявляющийся в изменении политики Российской Федерации в сфере представления информации о деятельности органов местного самоуправления. Минимизировать такой риск достаточно затруднительно в связи с невозможностью влияния органов местного самоуправления на политику федеральных органов государственной власти. Единственно возможным в такой ситуации для администрации является проведение мониторинга действующего законодательства, а также средств массовой информации в целях определения изменившихся приоритетов Российской Федерации в области представления информации о деятельности органов местного самоуправления.

2.2.7. Повышение эффективности муниципальной собственности

Нормативно-правовое регулирование в рамках блока мероприятий:

- Федеральный закон от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях";

- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской федерации";

- постановление администрации города Воронежа от 23.03.2004 N 416 "О представлении отчетности муниципальными унитарными предприятиями и учреждениями" (в ред. постановлений администрации г. Воронежа от 07.06.2004 N 843; главы городского округа город Воронеж от 26.04.2006 N 549);

- постановление главы городского округа город Воронеж от 06.02.2006 N 53 "Об организации оперативного контроля за финансовым состоянием муниципальных предприятий и учреждений";

- распоряжение главы городского округа город Воронеж от 28.02.2005 N 119-р "Об утверждении Положения "Об управлении по работе с муниципальными предприятиями департамента муниципальной собственности администрации городского округа город Воронеж" в новой редакции".

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации
блока мероприятий "Повышение эффективности муниципальной
собственности"

Уполномоченным органом администрации городского округа город Воронеж по осуществлению полномочий собственника в отношении муниципальных унитарных предприятий является управление по работе с муниципальными предприятиями. Основные задачи управления в области повышения эффективности муниципальной собственности - это:

- переход к управлению муниципальными унитарными предприятиями на основе принципа строгого соответствия состава имущества, находящегося в их ведении, функциям городского округа;

- разработка и реализация мероприятий по организации финансово-экономического мониторинга деятельности муниципальных унитарных предприятий;

- разработка и реализация мероприятий по предупреждению банкротства и финансовому оздоровлению муниципальных унитарных предприятий;

- осуществление полномочий собственника акций в уставном капитале акционерных обществ, созданных в порядке приватизации муниципальных унитарных предприятий, активное участие в функционировании фондового рынка.

По состоянию на 01.10.2007 в реестре муниципальной собственности находится 99 муниципальных предприятий, из них 46 действующих предприятий, 47 предприятий, находящихся в конкурсном производстве, (3 из них осуществляют финансово-хозяйственную деятельность), 5 предприятий, находящихся в стадии ликвидации, и одно предприятие, не осуществляющее финансово-хозяйственную деятельность.

Доходы бюджета от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий за три последних отчетных года и текущий финансовый год увеличились на 18% и на 01.01.2007 составили 11709 тыс. рублей, на 01.07.2007 - 9667 тыс. рублей (рис. 2.2.13).

В соответствии с постановлением администрации города Воронежа от 23.03.2004 N 416 "О представлении отчетности муниципальными унитарными предприятиями и учреждениями" руководители муниципальных унитарных предприятий, МУ "ГорДЕЗ ЖКХ" и МУ "РайДЕЗ ЖКХ" районов городского округа предоставляют в экономическое управление администрации города годовую и квартальную бухгалтерскую отчетность.

Кроме того, в управление по работе с муниципальными предприятиями представляются сведения о дебиторской и кредиторской задолженности, данные по основным средствам, незавершенному строительству и иная информация.

В свою очередь управление по работе с муниципальными предприятиями обрабатывает эту информацию и представляет главе городского округа и первому заместителю главы администрации городского округа по городскому хозяйству сводный отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий.

Результаты финансово-хозяйственной деятельности за 2006 год и 9 месяцев 2007 года представлены в таблице 2.2.6.

Таблица 2.2.6. Результаты финансово-хозяйственной деятельности
муниципальных унитарных предприятий городского округа город Воронеж,
тыс. рублей

Вид экономической деятельности муниципальных предприятий	Дата	Внеоборотные активы,	Дебиторская задолженность	Долгосрочные обязательства	Краткосрочные обязательства
					Всего	Кредиторская задолженность	Задолж.перед учредит.
Производство ираспределение электроэнергии газа и воды	01.01.2007	2 190 178	87 777	773 525	1 299 824	1 190 292	5 899
	01.10.2007	2 220 016	1019939	776 847	1 386 143	1 327 723	5 899
Строительство	01.01.2007	366 056	28 282	302 796	59 060	52 659	200
	01.10.2007	501 549	41 483	455 726	35 343	29 322	0
Транспорт и связь	01.01.2007	83 107	11 658	1 756	61 677	50 707	0
	01.10.2007	80 794	12 985	1 876	58 386	48 850	0
Бытовое обслуживание	01.01.2007	59 858	65 247	195	97 773	78 086	4 730
	01.10.2007	59 075	63 895	214	98 333	69 400	4 704
Оптовая и розничная торговля	01.01.2007	3 950	2 586	0	10 469	10 233	20
	01.10.2007	3 652	2 754	0	8 548	8 233	13
Гостиницы ирестораны	01.01.2007	22 099	944	34	5 757	4 546	0
	01.10.2007	26 824	1 174	0	11 554	10 790	0
Муниципальные рынки	01.01.2007	59 108	17 058	129	61 712	42 734	7 479
	01.10.2007	63 387	10 604	125	50 368	38 284	4 670
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг	01.01.2007	512 736	67 503	3 881	170 707	147 950	7 686
	01.10.2007	511 026	97 726	8 194	234 523	217 902	5 352
Прочие	01.01.2007	455 535	19 739	25	307 903	41 380	0
	01.10.2007	456 147	20 191	94	308 328	41 165	1

Наибольший объем дебиторской задолженности сформировался у предприятий, занимающихся производством и распределением электроэнергии газа и воды (29%), предприятий, осуществляющих операции с недвижимым имуществом (22%).

Наибольший объем долговых обязательств сформировался в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий, осуществляющих производство и распределение электроэнергии, газа и воды.

Наибольшую долю в общем объеме задолженности перед бюджетом городского округа город Воронеж занимают предприятия, осуществляющие операции с недвижимым имуществом (29%) и муниципальные рынки городского округа город Воронеж (28%).

Необходимо отметить, что на момент разработки Программы в собственности муниципального образования находятся доли (акции) частных организаций. Доля муниципального образования в уставном капитале данных организаций составляет менее 5%, поэтому анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций, доли (акции) в уставном капитале которых принадлежат муниципальному образованию, на сегодняшний день не проводится.

Таким образом, по итогам проведенного анализа сложившейся ситуации в области управления муниципальной собственностью городского округа город Воронеж можно выделить следующие моменты, определяющие необходимость проведения мероприятий в рамках блока "Повышение эффективности муниципальной собственности":

- управление по работе с муниципальными предприятиями проводит оперативный мониторинг деятельности муниципальных предприятий, в том числе тех предприятий, которые находятся на стадии конкурсного производства, но осуществляют финансово-хозяйственную деятельность;

- оценка деятельности муниципальных унитарных предприятий осуществляется без учета:

- социальной и бюджетной эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий;

- общей тенденции развития отраслей городского хозяйства, в том числе частных организаций.

План реформирования

Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж

Для выполнения условий первого уровня управления муниципальными финансами в рамках рассматриваемого блока необходимо провести оценку результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат городскому округу город Воронеж. Предполагаемая методика проведения оценки предусматривает проведение сравнительного анализа деятельности муниципальных организаций и частных организаций в разрезе видов экономической деятельности по показателям ликвидности и платежеспособности, деловой активности предприятий, показателей рентабельности и оборачиваемости активов предприятий.

На основе проведенной оценки планируется модернизировать порядок представления отчетности муниципальными унитарными предприятиями и учреждениями в части представления информации для проведения оценки долговых обязательств, бюджетной, социальной и экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий. Кроме того, для достижения второго уровня управления муниципальными финансами в рамках рассматриваемого блока необходимо установить порядок представления отчетности о деятельности организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат муниципальному образованию.

Следующим шагом в рамках данного блока мероприятий должна стать разработка порядка проведения оценки социальной и бюджетной эффективности деятельности муниципальных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат муниципальному образованию.

Методика должна определять порядок расчета значений критериев бюджетной, социальной и экономической эффективности, максимально и минимально допустимые значения критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат муниципальному образованию.

Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж

На втором этапе реализации Программы по итогам проведения мониторинга деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат муниципальному образованию, планируется опубликование в СМИ и (или) на официальном сайте администрации городского округа город Воронеж (http://www.voronezh-city.ru) реестров и результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат муниципальному образованию.

Результатом выполнения мероприятий, направленных на повышение эффективности муниципальной собственности, станет достижение пятого уровня управления муниципальными финансами, при котором не менее 80% муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат муниципальному образованию, удовлетворят установленным критериям.

Таким образом, план реформирования по блоку мероприятий "Повышение эффективности муниципальной собственности" представлен следующим образом:

N	Наименование блока	Ответственное подразделение	Взаимодействующийсубъект	Срок реализации блока		Итог реализации мероприятия
				1-й этап	2-й этап
1.	Проведение оценки результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию, в сравнении срезультатами деятельности частных предприятий за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Управление по работе с муниципальными предприятиями		Май 2008 года		Аналитическая записка (статистические, табличные материалы)
2.	Разработка порядка представления отчетности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежатмуниципальному образованию	Управление по работе с муниципальными предприятиями		Май 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
3.	Разработка процедуры проведения оценки социальной, бюджетной и экономической эффективности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капиталекоторых принадлежатмуниципальному образованию	Управление по работе с муниципальными предприятиями		Май 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
4.	Публикация в сети Интернет реестров и результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капиталекоторых принадлежатмуниципальному образованию	Управление по работе с муниципальными предприятиями	Информационно- аналитический отдел		Май 2009 года	Публикация
5.	Достижение уровня, при котором не менее 80% муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капиталекоторых принадлежат муниципальному образованию, удовлетворяют установленным критериям	Управление по работе с муниципальными предприятиями			Июнь 2009 года	Аналитическая записка (статистические, табличные материалы)

Альтернативные механизмы реализации блока мероприятий "Повышение
эффективности муниципальной собственности"

Возможной альтернативой реализации мероприятий рассматриваемого блока может стать создание межведомственной комиссии, осуществляющей регулирование деятельности муниципальных унитарных предприятий, формирование регламента ее деятельности, в том числе порядка подготовки и принятия решений комиссии по вопросам деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат муниципальному образованию. Реализация данной альтернативы не обеспечит возможности проведения оперативного мониторинга социальной, бюджетной и экономической эффективности деятельности предприятий и принятия своевременных решений в области управления муниципальной собственностью.

Отдельно необходимо отметить альтернативу способов реализации отдельных мероприятий, предусмотренных в рамках рассматриваемого блока. Так, альтернативность способов реализации мероприятия по утверждению системы критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию, заключается в разнообразии предлагаемых критериев оценки бюджетной и социальной эффективности деятельности организаций. Предполагается, что перечень критериев должен носить исчерпывающий характер и позволять количественно (в баллах) оценить бюджетную и социальную эффективность.

Кроме того, порядок представления информации, необходимой для проведения оценки социальной и бюджетной эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий, может предусматривать различные формы представления отчетности. В процессе установления порядка представления отчетности основным критерием при выборе того или иного способа представления отчетности должен стать критерий оптимальности состава информации.

Риски, возникающие при реализации блока мероприятий "Повышение
эффективности муниципальной собственности"

В ходе реализации данного блока мероприятий могут возникнуть следующие риски, влияющие на реализацию мероприятия Программы "Повышение эффективности муниципальной собственности":

1. Методологический риск. Вследствие невозможности предусмотреть все факторы и параметры, влияющие на социальную, бюджетную и социальную эффективность деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат муниципальному образованию, при реализации блока мероприятий может быть сформирован некорректный перечень критериев ее оценки. Минимизировать вероятность наступления данного риска можно путем проведения детального анализа существующей практики проведения оценки деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, акции которых принадлежат муниципальному образованию.

2. Риск "асимметрии" информации, связанный с получением недостоверных данных о деятельности муниципальных унитарных предприятий и обществ, акции которых принадлежат муниципальному образованию, или совершения ошибки при их обработке. Один из способов устранения негативного влияния риска на реализацию мероприятия - это автоматизация процесса сбора информации и разработка мер по повышению ответственности исполнителей в процессе обработки информации и подготовки решения в области управления муниципальной собственностью.

2.2.8. Организация мониторинга качества управления муниципальным
финансами платежеспособности муниципального образования городской
округ город Воронеж

Нормативно-правовое регулирование в рамках блока мероприятий:

- Бюджетный кодекс РФ (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ);

- Приказ Министерства финансов РФ от 02.08.2004 N 223 "О мониторинге финансового положения и качества управления финансами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.08.2005 N 211);

- Указ Президента РФ от 28.06.2007 N 825 "Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации";

- приказ Главного финансового управления Воронежской области от 25.12.2006 N 434 "ао" "О мониторинге соблюдения муниципальными образованиями Воронежской области требований Бюджетного кодекса Российской Федерации и качества управления бюджетами муниципальных образований области";

- приказ Главного финансового управления Воронежской области от 26.12.2006 N 435"ао" "Об утверждении порядка проведения ежегодной оценки финансового положения и качества управления финансами муниципальных образований Воронежской области";

- приказ Главного финансового управления Воронежской области от 28.06.2007 N 271"о" "Об утверждении порядка применения результатов мониторинга оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований при предоставлении финансовой помощи".

Анализ исходного состояния и обоснование необходимости реализации
блока мероприятий "Организация мониторинга качества управления
муниципальным финансами и платежеспособности муниципального
образования городской округ город Воронеж"

Создание эффективной системы бюджетного планирования и управления муниципальными финансами предполагает построение гибкой системы оперативного мониторинга оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности муниципального образования.

В рамках Программы реализации Концепции реформирования региональных финансов Главным финансовым управлением Воронежской области были разработаны нормативно-правовые документы, устанавливающие порядок:

- проведения мониторинга соблюдения муниципальными образованиями Воронежской области требований Бюджетного кодекса РФ и качества управления бюджетами муниципальных образований области;

- проведения ежегодной оценки финансового положения и качества управления финансами муниципальных образований Воронежской области;

- применения результатов мониторинга оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований при предоставлении финансовой помощи.

В качестве годовой оценки финансового положения и оценки управления финансами муниципальных образований Воронежской области предусмотрен перечень из 54 показателей, включающий в себя показатели, утвержденные Приказом Министерства финансов РФ от 02.08.2004 N 223 "О мониторинге финансового положения и качества управления финансами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований".

По результатам проведенного мониторинга соблюдения требований Бюджетного кодекса РФ и качества управления бюджетом городского округа город Воронеж за 2006 год были выявлены определенные несоответствия условиям качества управления бюджетами (таблица), в том числе:

- исполнение бюджета муниципального образования по доходам без учета безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы составил 94% от уточненного плана на год при минимально допустимом значении - 95%;

- выявлены несоответствия требованиям регионального законодательства в части установления стандартов в сфере жилищно-коммунального хозяйства (установленный и фактический уровень оплаты населением жилищно-коммунальных услуг, максимально допустимая доля собственных расходов граждан на оплату жилья и коммунальных услуг в совокупном доходе семьи).

Таблица 2.2.7. Результаты мониторинга соблюдения требований Бюджетного
кодекса РФ городским округом город Воронеж и качества управления
бюджетом за 2006 год

Критерии оценки	Установленные требования	Значение	Соответствие критерию
Предельный объем муниципального долга муниципального образования относительно объема доходов бюджета муниципального образования без учета финансовой помощи из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации	<= 1	0,18	соответствует
Предельный размер дефицита бюджета муниципального образования без учета поступлений от продажи имущества относительно доходов бюджета муниципального образования без учета финансовой помощи из областного бюджета	<= 10%	4,99	соответствует
Текущие расходы бюджета муниципального образования относительно объема доходов бюджета муниципального образования	<= 1	0,94	соответствует
Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга относительно объема расходов бюджета муниципального образования	<= 15%	1,15	соответствует
Установленные размеры оплаты труда муниципальных служащих муниципального образования относительно размеров оплаты труда установленные для соответствующих категорий государственных гражданских служащих области	<= 1	0,84	соответствует
Исполнение бюджета муниципального образования по доходам без учета безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы в процентах от уточненного плана на год	95%	94	не соответствует
Кредиторская задолженность по выплате заработной платы относительно среднемесячного объема расходов выплату заработной платы	<= 1	0	соответствует
Кредиторская задолженность по начислениям на оплату труда относительно среднемесячного объема расходов на начисления на оплату труда	<= 1	0	соответствует
Установленный уровень оплаты населением жилищно-коммунальных услуг	95%	80%	не соответствует
Фактический уровень оплаты населением жилищно-коммунальных услуг	85%	71%	не соответствует
Максимально допустимая доля собственных расходов граждан на оплату жилья и коммунальных услуг в совокупном доходе семьи	21%	18%	не соответствует

Таким образом, анализ исходного состояния в рамках блока мероприятий "Организация мониторинга качества управления муниципальным финансами и платежеспособности муниципального образования городской округ город Воронеж" позволяет выделить следующие моменты, обосновывающие необходимость преобразований и реализации мероприятий Программы:

- оценка качества управления бюджетом и муниципальными финансами и оценка платежеспособности муниципального образования проводится финансово-казначейским управлением администрации городского округа город Воронеж только в рамках исполнения приказов Главного финансового управления Воронежской области;

- принятие решений в области управления муниципальными финансами администрацией городского округа город Воронеж осуществляется на основе отдельных показателей, отражающих соблюдение требований Бюджетного законодательства РФ.

План реформирования

Задачи, предусмотренные на первом этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж

Для выполнения условий первого уровня управления общественными финансами в рамках рассматриваемого блока необходимо провести оценку показателей, характеризующих качество управления бюджетом и платежеспособностью муниципального образования городской округ город Воронеж. Оценка предполагает проведение анализа динамики показателей качества управления финансами за 2004 - 2007 годы и I полугодие 2008 года в соответствии с Приказом Министерства финансов РФ от 02.08.2004 N 223 "О мониторинге финансового положения и качества управления финансами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.08 2005 N 211).

Задачи, предусмотренные на втором этапе реализации Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж

В рамках второго этапа Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж планируется разработать и утвердить методику проведения оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности муниципального образования. Формализованная методика должна устанавливать порядок сбора информации, перечень показателей и порядок проведения оперативного (ежемесячного/ежеквартального) и расширенного (ежегодного) мониторинга качества управления муниципальными финансами.

Следующим шагом станет разработка и утверждение порядка применения результатов оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности муниципального образования. Необходимо отметить, что, в первую очередь, результатом проведенного мониторинга должна стать разработка плана мер по повышению платежеспособности муниципального образования и комплексной оценки качества управления муниципальными финансами.

Результаты оперативного и годового мониторинга оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности муниципального образования городского округа город Воронеж планируется опубликовать в средствах массовой информации и (или) на официальном сайте администрации городского округа город Воронеж (http://www.voronezh-city.ru). В дальнейшем данная информация будет публиковаться на регулярной основе.

Таким образом, план реформирования по блоку мероприятий "Организация мониторинга качества управления муниципальным финансами и платежеспособности муниципального образования городской округ город Воронеж" представлен следующим образом:

N	Наименование блока	Ответственное подразделение	Взаимодействующий субъект	Срок реализации блока		Итог реализации мероприятия
				1-й этап	2-й этап
1.	Проведение оценки перечня показателей, характеризующих качество управления финансами и платежеспособности муниципального образования за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансово- казначейское управление		Март 2008 года		Аналитическая записка (статистические, табличные материалы)
2.	Утверждение методики оперативной (ежемесячной/ежеквартальной) и годовой (с использованием расширенного перечня показателей) оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципального образования	Финансово- казначейское управление			Март 2009 года	Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
3.	Утверждение порядка применения результатов мониторинга оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципального образования	Финансово- казначейское управление			Март 2009 года	Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет результатов оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципального образования	Финансово- казначейское управление	Информационно- аналитический отдел		Июнь 2009 года (далее на регулярной основе)	Публикация

Альтернативные механизмы реализации блока мероприятий "Организация
мониторинга качества управления муниципальными финансами и
платежеспособности муниципального образования городской округ город
Воронеж"

Модернизация системы бюджетного планирования предполагает построение эффективной системы мониторинга деятельности органов местного самоуправления, поэтому альтернативных механизмов реализации мероприятий, предусмотренных в рамках данного блока, быть не может. Тем не менее существует большое количество альтернатив при выборе способов реализации того или иного мероприятия.

Многообразие способов реализации мероприятий по разработке методики оценки качества управления муниципальными финансами, платежеспособности бюджета и проведение такой оценки заключается в вариативности применяемых показателей для проведения анализа. Перечень показателей может ограничиться:

- показателями, установленными в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ;

- показателями, утвержденными Указом Президента РФ от 28.06.2007 N 825 "Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации";

- показателями, утвержденными Приказом Министерства финансов РФ от 02.08.2004 N 223 "О мониторинге финансового положения и качества управления финансами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.08.2005 N 211).

Кроме того, проведение мониторинга оценки качества управления муниципальными финансами может включать в себя показатели исполнения отдельных целевых муниципальных программ.

В качестве альтернативы формализации порядка применения результатов мониторинга оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности может стать внесение дополнений, отражающих обязательность разработки мероприятий по повышению качества управления муниципальными финансами, в Положение о бюджетном процессе в городе Воронеже, утвержденное постановлением Воронежской городской Думы от 14.05.2004 N 53-I.

Риски, возникающие при реализации блока мероприятий "Организация
мониторинга качества управления муниципальным финансами и
платежеспособности муниципального образования городской округ город
Воронеж"

В рамках данного мероприятия наиболее значимыми рисками, способными оказать существенное влияние на ход реализации мероприятий, являются:

Методологический риск, который заключается в вероятности установления показателей, не в достаточной мере отражающих качество управления муниципальными финансами. Минимизировать вероятность наступления данного риска можно путем проведения детального анализа существующей практики проведения оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности муниципального образования.

Личностный риск, связанный с низкой заинтересованностью отраслевых (структурных) подразделений администрации в процессе проведения мониторинга и разработки планов по повышению качества управления муниципальными финансами. Вероятность наступления риска можно минимизировать путем разработки стимулирующих механизмов и путем разработки мероприятий по повышению ответственности исполнителей.

3. Финансовое обеспечение программы реализации концепции
реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж
на 2007 - 2009 годы

3.1. Общие подходы к финансовому обеспечению Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы

Финансовое обеспечение Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы определяется условиями реализации программных мероприятий, предусмотренных в рамках первого и второго этапов реформирования, и основывается на следующих принципах:

1. Принцип обоснованности осуществления расходов. Планирование объемов финансирования базовых направлений реформирования, отдельных мероприятий и видов расходов в соответствии с бюджетной классификацией осуществлено на основании оценки масштабов реализации соответствующего направления, ресурсных затрат, а также глубокого всестороннего исследования опыта реализации и финансового обеспечения Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы различными муниципалитетами, в том числе участниками отбора муниципальных образований для получения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов.

2. Принцип софинансирования расходов. Осуществление расходов за счет средств городского бюджета планируется производить в соответствии с запланированными расходами и с соблюдением минимальных долей финансирования по каждому направлению плана использования субсидий. Финансирование из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов происходит по мере выполнения плана мероприятий на каждом этапе в размере и по направлениям, предусмотренным планом использования субсидий.

3. Принцип целевого расходования денежных средств. Финансирование реализации мероприятий Программы предполагается осуществлять в строгом соответствии с направлениями, предусмотренными планом использования субсидий, ежеквартальной бюджетной росписью на соответствующий финансовый год.

4. Принцип эффективности и экономности использования денежных средств. Планирование и осуществление расходов на реализацию мероприятий Программы исходит из необходимости достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема денежных средств. Кроме того, санкционирование соответствующих расходов будет осуществляться только после соблюдения и реализации соответствующих конкурсных процедур.

5. Принцип детального учета расходов. Все расходы, осуществляемые в рамках Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы будут подлежать детальному учету в соответствии с действующим законодательством. По итогам реализации мероприятий первого и второго этапов Программы будет сформирован отчет об исполнении плана использования субсидий и отчет об использовании субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов.

Источниками финансирования Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы являются:

- бюджет городского округа город Воронеж. Расходы бюджета на реализацию мероприятий базовых направлений реформирования будут предусмотрены в проекте решения о бюджете городского округа город Воронеж на 2008 год и соответственно - проекте решения о бюджете на 2009 год;

- субсидии из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов в размере, установленном Министерством финансов в соответствии с результатами проведения в 2007 году конкурсного отбора муниципальных образований для получения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов.

3.2. Обоснование механизма (порядка) финансирования

Механизм финансового обеспечения реализации Программы предусматривает планирование и учет всех источников финансирования Программы.

Планирование расходов бюджета городского округа город Воронеж и субсидий из федерального бюджета осуществляется в форме "Плана использования субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов". В соответствии с требованиями Приказа Министерства финансов РФ от 24.08.2004 N 238 "Вопросы распределения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов" финансирование расходов на реализацию Программы осуществляется в два этапа.

В соответствии с Концепцией реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж все предусмотренные мероприятия к реализации планируется осуществлять исключительно по направлению "Реализация Программы реформирования". Распределение расходов по данному направлению представлено следующим образом: 20% - средства бюджета городского округа город Воронеж; 80% - средства субсидий из ФРРМФ. Доля субсидий из ФРРМФ в финансировании (возмещении) расходов на конкретные мероприятия данного направления не должна превышать 80%.

По итогам проведения конкурсного отбора претендентов на получение субсидий из ФРРМФ и доведения объемов субсидий финансово-казначейским управлением администрации городского округа город Воронеж уточняется окончательный объем финансирования. В случае уменьшения/увеличения предполагаемого объема субсидий из ФРРМФ по итогам отбора муниципальных образований уменьшение/увеличение расходов на реализацию Программы производится пропорционально по всем направлениям расходования.

Финансовое обеспечение, предусмотренное уточненным планом использования субсидий, в качестве софинансирования из местного бюджета утверждается Воронежской городской Думой в составе расходов бюджета города на соответствующий финансовый год.

Исполнение расходов, предусмотренных уточненным планом использования субсидий, в части закупки товаров, оплаты работ и услуг, выполняемых сторонними организациями, будет осуществляться на основе тендерных процедур в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд".

Учет средств ФРРМФ будет осуществляться в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26.08.2004 N 70н, и приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26.08.2007 N 74н "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".

Учет финансирования будет осуществляться финансово-казначейским управлением по конкретным направлениям Концепции реализации Программы и в разрезе кодов экономической классификации с одновременным осуществлением предварительного и текущего контроля за целевым и эффективным использованием средств.

Распределение расходов на реализацию мероприятий Программы по разделам и подразделам бюджетной классификации будет осуществляться в соответствии с таблицей 3.1.

Таблица 3.1. Распределение расходов на реализацию мероприятий Программы
по разделам и подразделам бюджетной классификации

Наименование расходов	Раздел расходов	Статья расходов	Код экономической классификации
Расходы на приобретение компьютерной техники, программного обеспечения для финансовых служб	0115	Целевая статья расходов, предусмотренная в бюджете городского округа город Воронеж	310
Расходы на реализацию мероприятий Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж	0115		226
Расходы на управление Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж	0115		211 212 213
Расходы на подготовку кадров	0115		222 226

региональных и муниципальных финансов -

городской округ город Воронеж

Цель расходования средств	Код классификации бюджетных расходов	Сумма (тыс. рублей)
		I этап Программы (01.07.2007 - 01.07.2008)			II этап Программы (01.07.2008 - 01.07.2009)
		Всего в рамках первого этапа	Софинансирование из бюджета городского округа	Субсидии из ФРРМФ	Всего в рамках первого этапа	Софинансирование из бюджета городского округа	Субсидии из ФРРМФ
1	2	4	5	6	7	8	9
Реализация Программыреформирования:		45 450,0	9 200,0	36 250,0	45 450,0	9 200,0	36 250,0
1. Расходы на приобретение компьютерной техники, программного обеспечения для финансовых служб		17 550,0	3 550,0	14 000,0	17 550,0	3 550,0	14 000,0
2. Расходы на реализацию мероприятий Программы		19 550,0	3 950,0	15 600,0	19 550,0	3 950,0	15 600,0
Модернизация планирования бюджета		13 150,0	2 650,0	10 500,0	13 150,0	2 650,0	10 500,0
Совершенствование исполнения и обеспечения сбалансированности бюджета		6 400,0	1 300,0	5 100,0	6 400,0	1 300,0	5 100,0
3. Расходы на управление Программой		2 700,0	550,0	2 150,0	2 700,0	550,0	2 150,0
4. Расходы на подготовку кадров		5 650,0	1 150,0	4 500,0	5 650,0	1 150,0	4 500,0
Погашение долговых обязательств		0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Капитальные вложения		0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Социально значимые расходы		0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Всего		45 450,0	9 200,0	36 250,0	45 450,0	9 200,0	36 250,0

ГАРАНТ:

Нумерация разделов приводится в соответствии с источником

3.4. Обоснование этапов (плана) финансирования

План использования субсидий из ФРРМФ, разработанный исходя из условных объемов субсидий, предполагает общий объем средств на реализацию Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы в размере 90900 тыс. рублей.

Условный объем субсидий из ФРРМФ рассчитан с учетом объемов финансирования, предусмотренного для реформирования муниципальных финансов Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2008 год и плановый период 2009 и 2010 годов" (321 млн. рублей), и объемов расходов бюджета городского округа город Воронеж на 2007 год (7769 млн. рублей).

Расходы бюджета городского округа город Воронеж на софинансирование мероприятий Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы составляют минимальную долю расходов в общем объеме финансирования - 20%, или 18400 тыс. рублей.

В рамках предусмотренных мероприятий Программы реализации Концепции план использования субсидий из ФРРМФ предполагает равномерное распределение объемов финансирования расходов по этапам реализации Программы.

Таким образом, распределение указанных денежных средств относительно источников финансирования и этапов реализации Программы выглядит следующим образом:

I этап Программы (II полугодие 2007 года - I полугодие 2008 года) - 45450 тыс. рублей, из них: за счет средств местного бюджета - 9200 тыс. рублей, за счет средств субсидий из ФРРМФ - 36250 тыс. рублей.

II этап Программы (II полугодие 2008 года - I полугодие 2009 года) - 45450 тыс. рублей, из них: за счет средств местного бюджета - 9200 тыс. рублей, за счет средств субсидий из ФРРМФ - 36250 тыс. рублей.

Равномерное распределение средств по этапам Программы обусловлено следующим:

- равномерным распределением мероприятий относительно трудоемкости их реализации. Мероприятия первого этапа предполагают построение нормативно-методической базы системы управления бюджетным потенциалом городского округа город Воронеж; мероприятия второго этапа, в большей части, предполагают практическую экспериментальную реализацию предусмотренных мероприятий:

- равномерным получением экономического эффекта от реализации мероприятий первого и второго этапа;

- необходимостью оптимизации нагрузки на бюджет городского округа город Воронеж.

В соответствии с указанными условиями осуществления расходования денежных средств в рамках направления "Реализация Программы реформирования" планируется осуществление следующих видов расходов:

- расходы на приобретение компьютерной техники, программного обеспечения для финансовых служб;

- расходы на реализацию мероприятий Программы;

- расходы на управление Программой;

- расходы на подготовку кадров.

Из рис. 3.1 видно, что наибольший объем расходов (39100 тыс. рублей) планируется использовать на реализацию мероприятий Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы. Расходы на приобретение программно-аппаратных средств и соответствующих систем и прикладного программного обеспечения планируются в размере 35100 тыс. рублей. Планируемые расходы на повышение квалификации кадров муниципальной службы и расходы на управление Программой составляют соответственно 11300 тыс. рублей и 5400 тыс. рублей.

Распределение затрат на реализацию мероприятий по направлениям реформирования предполагается осуществлять равными долями между этапами реализации Программы, при этом предполагается, что основная доля возмещаемых за счет средств ФРРМФ затрат приходится на конец соответствующего этапа, по мере утверждения Министерством финансов РФ отчета городского округа город Воронеж о выполнении каждого этапа Программы.

3.4.1. Обоснование расходов на реализацию мероприятий Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов
городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы

Общие совокупные расходы на реализацию мероприятий Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы в течение всего срока реализации составляют 39100 тыс. рублей.

Распределение данного объема расходов осуществляется пропорционально равными долями между первым и вторым этапами Программы реализации Концепции и составляет соответственно 19550 тыс. рублей. Часть указанных средств будет израсходована на привлечение компаний-консультантов для методологического сопровождения реализации отдельных мероприятий в части:

- разработки методических рекомендаций по реализации поставленных Концепцией целей и задач;

- проведения аналитических исследований по отдельным мероприятиям Программы реализации Концепции;

- разработки проектов муниципальных правовых актов;

- разработки методик нормативного и программного бюджетирования и соответствующего прикладного программного обеспечения;

- консультационное сопровождение реализации отдельных мероприятий Программы.

Основные факторы, влияющие на необходимость привлечения специализированной консалтинговой организации (компании-консультанта):

- привлечение консультантов позволит провести объективную и независимую ситуацию в различных сферах деятельности администрации городского округа город Воронеж;

- специалисты консалтинговых организаций имеют большой опыт по реализации мероприятий Программы и решению аналогичных задач, который отсутствует у муниципальных служащих;

- высокая загруженность муниципальных служащих администрации городского округа город Воронеж текущей работой, что не позволяет им в полной мере заниматься реализацией мероприятий Программы и получить тем самым высококачественные результаты. Отсюда - риск возможного невыполнения отдельных мероприятий Программы и невыполнения требований об отчетности перед Министерством финансов РФ в полном объеме.

Компания-консультант, отбираемая на конкурсной основе, таким образом, должна обеспечить комплексное научно-методологическое и юридическое сопровождение реализации мероприятий Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на качественно высоком уровне.

Распределение совокупных затрат по отдельным направлениям реформирования обусловлено следующими параметрами:

- общее количество блоков мероприятий, входящих в состав базовых направлений реформирования Программы реализации Концепции;

- число уровней, которые планируется достигнуть по итогам реализации Программы в рамках соответствующих базовых направлений реформирования (определяется как сумма достижения обязательных позиций по блокам мероприятий, являющихся составными частями базовых направлений);

- общее количество муниципальных правовых актов, которые необходимо разработать в рамках отдельных базовых направлений;

- трудоемкость и уровень сложности реализации базового направления.

Распределение затрат на реализацию мероприятий Программы планируется в разрезе базовых направлений Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы:

1. "Модернизация планирования бюджета". Направление включает в себя следующие мероприятия:

- создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг;

- стандартизация муниципальных услуг;

- реструктуризация бюджетного сектора, в том числе расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых осуществляется автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями;

- оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования;

- совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ;

- разработка и утверждение бюджета на трехлетний период;

- формирование и практическое применение реестров расходных обязательств;

- оптимизация процессов планирования и финансирования временных кассовых разрывов;

- обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов в области бюджетной и налоговой политики;

- реформирование транспортного обслуживания;

- оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств;

- внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования.

Уровень сложности реализации мероприятий данного базового направления оценивается специалистами администрации городского округа город Воронеж в 1,7 балла, при этом достижение пятого уровня управления муниципальными финансами планируется в рамках восьми блоков мероприятий направления. В ходе реализации мероприятий базового направления реформирования разработка 24 муниципальных правовых актов носит обязательный характер.

2. "Совершенствование исполнения и обеспечение обоснованности". В рамках данного базового направления реформирования планируется реализация следующих мероприятий:

- организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет;

- оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства;

- снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений;

- создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов;

- реализация комплекса мер по повышению деловой активности;.

- повышение эффективности муниципальной собственности;

- повышение прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования;

- организация мониторинга качества управления муниципальными финансами и платежеспособности городского округа город Воронеж.

Проект является наименее сложным с точки зрения реализации (оценка - 1,2 балла). В рамках проекта планируется разработать 17 муниципальных правовых актов и достичь пятого уровня управления муниципальными финансами по блокам мероприятий: "Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет"; "Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов"; "Реализация комплекса мер по повышению деловой активности"; "Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования" и "Повышение эффективности муниципальной собственности".

Таким образом, финансовые затраты на реализацию мероприятий Программы распределены следующим образом (таблица 3.2):

- на реализацию мероприятий базового направления "Модернизация планирования бюджета" - 26300 тыс. рублей;

- на реализацию мероприятий базового направления "Совершенствование исполнения и обеспечения сбалансированности бюджета" - 12800 тыс. рублей.

Таблица 3.2. Параметры распределения совокупных затрат на реализацию
мероприятий Программы

Наименование базового направления реформирования Программы	Количество блоков мероприятий	Уровень сложности	Количество муниципалных правовых актов	Расходы на реализацию мероприятий в рамках базового проекта
"Модернизация планирования бюджета"	12	1,7	24	26 300
"Совершенствование исполнения и обеспечения сбалансированности бюджета"	8	1,2	17	12 800

3.4.2. Обоснование расходов на приобретение компьютерной техники,
программного обеспечения для финансовых служб

Совокупные расходы на приобретение компьютерной техники, программного обеспечения для финансовых служб администрации городского округа город Воронеж составляют 35000 тыс. рублей, в том числе на 2008 год - 17500 тыс. рублей, на 2009 год - 17500 тыс. рублей.

Необходимость осуществления финансовых затрат на модернизацию финансовых служб администрации городского округа город Воронеж обусловлена значительным физическим и моральным износом программно-аппаратного обеспечения и оргтехники. В настоящее время большая часть муниципальных служащих администрации городского округа не обеспечена компьютерной техникой и оборудованием надлежащего качества, позволяющего эффективно и оперативно осуществлять возложенные на них функциональные обязанности. Таким образом, в результате расходования средств Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов по данному мероприятию планируется обеспечение муниципальных служащих современными средствами компьютерной техники и коммуникаций, что позволит существенно повысить производительность и результативность труда и выступит стимулирующим фактором для личностного развития.

Таблица 3.3. Расчет расходов на приобретение компьютерной техники,
программного обеспечения для финансовых служб

Позиции	I этап Программы			II этап Программы			Всего, рублей
	Потребность	Цена, рублей	Стоимость, рублей	Потребность	Цена, рублей	Стоимость, рублей
Серверы и серверные платформы	15	225 377	3 380 655	15	225 377	3 380 655	6 761 310
Компьютеры (офисный компьютер)	90	29 509	2 655 810	90	29 509	2 655 810	5 311 620
Принтеры, копировальные аппараты, сканеры	29	38 993	1 130 798	29	38 993	1 130 798	2 261 596
Монтаж кабельной сети			3 329 477			3 329 477	6 658 954
Программное обеспечение системное			3 619 710			3 619 710	7 239 420
Программное обеспечение прикладное			3 433 550			3 433 550	6 867 100
Итого в рублях			17 550 000			17 550 000	35 100 000

Приобретение программного обеспечения предполагает закупку и установку программного обеспечения широкого использования (антивирусные программы, программный продукт "ABBYY" и др.) и специализированного программного обеспечения, предназначенного для автоматизации отдельных функций органов местного самоуправления.

3.4.3. Обоснование расходов на подготовку кадров

Общие расходы на повышение квалификации муниципальных служащих и подготовку кадров составляют 11300 тыс. рублей. Распределение данного объема денежных средств планируется осуществлять пропорционально равными долями между первым и вторым этапами реализации Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы, что составляет соответственно 5650 тыс. рублей.

Внедрение новых технологий в процесс бюджетного планирования и управления муниципальными финансами в ходе исполнения бюджета предполагает наличие подготовленного компетентного кадрового состава муниципальных служащих. Основные факторы, влияющие на необходимость реализации мероприятий, направленных на повышение квалификации:

- ограниченность бюджетных средств, ежегодно выделяемых на повышение квалификации муниципальных служащих;

- недостаточно высокий уровень квалификации муниципальных служащих для построения эффективной системы муниципального управления;

- кардинальные изменения в действующем бюджетном законодательстве, принципиальное изменение методологии бюджетного планирования (переход от сметного планирования к результативному бюджетированию деятельности субъектов бюджетного планирования) требует адекватной подготовки к реализованным нововведениям.

Плановые объемы финансирования в рамках Программы предполагается распределять между структурными подразделениями администрации городского округа город Воронеж с корректировкой на определенные приоритетные направления повышения.

Повышение квалификации муниципальных служащих планируется осуществлять по базовому направлению "Государственное и муниципальное управление" с обязательным освещением вопросов реализации проводимых в Российской Федерации бюджетной и административной реформ, в том числе вопросов:

- бюджетирования, ориентированное на результат;

- среднесрочного планирования бюджета;

- формирования целевых программ;

- управления муниципальным долгом;

- повышения эффективности муниципальной собственности.

Также планируется обеспечить муниципальным служащим участие в различных выездных семинарах (в том числе зарубежных), посвященных вопросам повышения эффективности государственного и муниципального управления.

Дополнительно планируется направление муниципальных служащих,

активно проявивших себя в рамках реализации Концепции, в международные европейские центры повышения квалификации, обладающие опытом проведения обучения в сфере государственного и муниципального управления, с целью ознакомления их с опытом муниципального управления в европейских странах.

3.4.4. Обоснование расходов на управление программой

Общие расходы на управление Программой реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж составляют 5400 тыс. рублей, пропорционально по 2700 тыс. рублей в рамках каждого этапа Программы.

В расходы на управление Программой включаются затраты на осуществление премиальных выплат муниципальным служащим, принимающим активное и результативное участие в реализации Программы по основным направлениям реформирования муниципальных финансов, и иные прочие затраты, связанные с подготовкой отчетности о реализации Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы и сопровождении ее в Министерстве финансов РФ.

3.5. Оценка эффективности расходов на реализацию Программы
реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского
округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы

В общем случае эффективность расходов бюджета (затрат на реализацию Концепции) понимается как отношение результатов, полученных от использования бюджетных средств, и расходов бюджета, направленных на достижение соответствующих результатов.

Финансовую эффективность бюджетных расходов можно выразить следующей формулой:

где

- финансовая эффективность вложений;

- экономический эффект от реализации мероприятий Программы;

- затраты на реализацию мероприятий Программы.

В целом по итогам выполнения Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы планируется получить экономический эффект в размере 44854,8 тыс. рублей, при этом совокупные источники экономического эффекта составляют 135754,8 тыс. рублей, а расходы на реализацию Программы в соответствии с планом использования субсидий из ФРРМФ - 90900 тыс. рублей.

Таким образом, общая эффективность бюджетных средств, направленных на реализацию Концепции, составляет 49%.

Все затраты Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы с точки зрения их влияния на достижение плановых результатов можно разделить на прямые и косвенные затраты. К прямым затратам относятся расходы на реализацию мероприятий Программы, к косвенным затратам - расходы на управление Программой, расходы на повышение квалификации кадров и расходы на приобретение компьютерной техники.

Общая эффективность прямых затрат на реализацию Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы составляет 114%.

Также эффективность затрат на реализацию мероприятий Программы необходимо рассмотреть в разрезе отдельных базовых направлений реформирования.

Таблица 3.4. Эффективность затрат на реализацию мероприятий Программы
в разрезе отдельных базовых направлений реформирования

Наименование базового направления реформирования Программы	Затраты, связанные с реализацией мероприятий в рамках базового направления реформирования	Экономический эффект от реализации базового направления реформирования	Финансовая эффективность прямых затрат на реализацию базового направления реформирования
Модернизация планирования бюджета городского округа город Воронеж	26 300	31 142,6	84,45%
Совершенствование исполнения и обеспечение сбалансированности бюджета городского округа город Воронеж	12 800	13 712,2	93,34%

Из расчета и анализа показателей финансовой эффективности следует, что базовое направление реформирования Программы "Совершенствование исполнения и обеспечение сбалансированности бюджета городского округа город Воронеж" наиболее выгодно с экономической точки зрения. финансовой эффективности реализации направления составляет 93,34%.

При анализе финансовой эффективности расходов необходимо также рассмотреть ее показатели с точки зрения бюджета городского округа.

Таким образом, экономический эффект, полученный в результате реализации Концепции, в 2,43 раза превысит денежные средства, затраченные на реализацию Программы из бюджета городского округа город Воронеж на принципах софинансирования.

4. Организация управления программой реализации концепции
реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж
на 2007 - 2009 годы и контроль за ходом ее реализации

4.1. Организационная схема управления Программой

При реализации Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж необходимо установить персональную ответственность за реализацию мероприятий Программы каждого муниципального служащего, работающего в системе администрации городского округа город Воронеж. Кроме этого, необходимо также использовать принципы коллегиальности при принятии решений об основных направлениях реформирования и использования ресурсов Программы, низкий уровень издержек при проведении процедур согласования.

Общее руководство реализацией Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж осуществляет глава городского округа город Воронеж, что связано с большой значимостью процессов реформирования муниципальных финансов и с необходимостью принятия политических и стратегических решений, согласования основных направлений реализации Программы реализации Концепции реформирования с общей стратегией управления городом.

Для разработки Программы и оценки ее промежуточных результатов и принятия решений по корректировке Программы распоряжением главы городского округа город Воронеж Воронежской области от 23.11.2007 N 785-р создан коллегиальный орган - межведомственная рабочая группа по подготовке и реализации Программы реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы.

Создание рабочей группы по подготовке и реализации Программы объясняется необходимостью многостороннего и многопрофильного анализа при оценке хода реализации Программы, возможного внесения в нее поправок и изменений.

С целью обеспечения согласованности всех звеньев управления в состав рабочей группы включены представители отраслевых (функциональных) и территориальных структурных подразделений администрации городского округа, ответственных за реализацию мероприятий. Заседания межведомственной рабочей группы проводятся по мере необходимости, но не реже одного раза в месяц.

К основным функциям межведомственной рабочей группы относятся:

- утверждение планов реализации мероприятий Программы реформирования;

- рассмотрение и утверждение, в случае необходимости, технических заданий на выполнение работ по отдельным мероприятиям Программы реализации Концепции реформирования;

- рассмотрение и принятие предложений о замене мероприятий Программы реализации Концепции реформирования на другие мероприятия;

- разработка рекомендаций по совершенствованию нормативной правовой базы для эффективной реализации Программы;

- подведение итогов реализации Программы в целом и в разрезе отраслевых (функциональных) и территориальных структурных подразделений администрации городского округа город Воронеж;

- подготовка предложений по распространению положительного опыта по управлению муниципальными финансами.

Мониторинг и контроль за реализацией мероприятий Программы осуществляют ответственные отраслевые (функциональные) и территориальные структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж согласно закреплению в плане по реализации Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов:

1. Заместитель главы городского округа город Воронеж по экономике, финансам и инвестициям - Председатель рабочей группы по подготовке и реализации Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж (2007 - 2009 годы).

2. Межведомственная рабочая группа по подготовке и реализации Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж (2007 - 2009 годы).

3. Финансово-казначейское управление администрации городского округа город Воронеж.

4. Отраслевые (функциональные) и территориальные структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж.

Для обеспечения согласованности действий отраслевых (функциональных) и территориальных органов администрации городского округа город Воронеж и оперативного принятия решений координацию и текущее руководство реализацией Программы осуществляет финансово-казначейское управление администрации городского округа город Воронеж, которое также занимается реализацией основного массива блоков мероприятий Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж.

4.2. Механизм взаимодействия администрации городского округа
город Воронеж и отраслевых (функциональных) и территориальных
подразделений администрации городского округа город Воронеж

Взаимодействие администрации городского округа город Воронеж и отраслевых (функциональных) и территориальных подразделений администрации городского округа по реализации Программы осуществляется исходя из принципов добровольности, взаимной заинтересованности и взаимной ответственности, а также признания всеми сторонами необходимости проведения реформ.

Отраслевые (функциональные) и территориальные подразделения администрации городского округа - участники Программы - наделяются правом получения помощи, выраженной в поставках технических средств (компьютеры, другие виды оргтехники), направлении работников на повышение квалификации и переподготовку, направлении кандидатов на обучение по необходимым специальностям, а также финансовой помощи за счет средств Программы в соответствии с разработанной системой стимулирования.

Для обеспечения дальнейшего участия в Программе и получения помощи и поддержки отраслевые (функциональные) и территориальные подразделения администрации городского округа города Воронеж должны обеспечивать:

- представление отчетов и иной информации по выполнению положений Программы и планов реформирования управления муниципальными финансами ежеквартально или по отдельным запросам финансово-казначейского управления администрации городского округа город Воронеж;

- всевозможные меры по выполнению Программы и принятых планов реформирования;

- доступ уполномоченных лиц финансово-казначейского управления администрации городского округа город Воронеж к проведению контрольных мероприятий за выполнением мероприятий Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов;

- целевое использование выделяемых из бюджета города средств.

4.3. Мониторинг и контроль

При исполнении Программы предусматривается система мониторинга и контроля.

Мониторинг и контроль достижения целей и результатов реформирования, решения задач Программы осуществляется ежемесячно на основании сводного отчета о результативности, содержащего наименования основных задач программы, перечня мероприятий Программы, необходимых для решения каждой задачи с отметкой об их исполнении (неисполнении).

В целях обеспечения контроля за выполнением предусмотренных настоящей Программой мероприятий отраслевые (функциональные) и территориальные подразделения администрации городского округа город Воронеж представляют ежемесячно финансово-казначейскому управлению администрации городского округа город Воронеж информацию о проведенной согласно плану мероприятий работе, а в необходимых случаях - пояснения о причинах невыполнения того или иного мероприятия. Финансово-казначейское управление администрации городского округа город Воронеж, в свою очередь, к каждому заседанию межведомственной рабочей группы по подготовке и реализации Программы реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы представляет сводную информацию о результатах реализации Программы.

В ходе заседаний межведомственной рабочей группы по подготовке и реализации Программы реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы систематически обсуждается информация о результатах реализации Программы, заслушиваются отчеты исполнителей и принимаются соответствующие решения и рекомендации. В случае невыполнения плана мероприятий, а также положений Программы (например, в части финансирования) межведомственная рабочая группа по подготовке и реализации Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы и финансово-казначейское управление готовят докладные записки на имя руководителей отраслевых (функциональных) и территориальных подразделений администрации городского округа о привлечении виновных лиц к ответственности.

Финансово-казначейское управление администрации городского округа город Воронеж представляет информацию о выполнении Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж главе городского округа и Воронежской городской Думе по состоянию на 01.07.2008 и 01.07.2009.

На основании отчетов осуществляется оценка степени исполнения Программы, принятие управленческих решений о включении дополнительных мероприятий (привлечении дополнительных ресурсов) либо о переносе сроков (исключении) мероприятий, исполнение которых нецелесообразно в рамках настоящей Программы.

Ответственным за формирование отчетов является финансово-казначейское управление администрации городского округа город Воронеж.

4.4. Система стимулирования

В целях обеспечения повышенной заинтересованности участников в реализации намеченной Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж будет действовать система стимулов и поощрений наиболее активных участников как структурных подразделений администрации городского округа, так и отдельных исполнителей.

В соответствии с системой материального стимулирования муниципальных служащих наиболее активные работники, участвующие в реализации Программы, могут быть материально поощрены главой городского округа.

4.5. Поддержка программы

Для обеспечения решения технических вопросов, а также оказания помощи при выполнении мероприятий Программы может осуществляться привлечение компаний-консультантов. Под компанией-консультантом подразумевается организация консалтинговой или научно-исследовательской направленности, которая осуществляет свою деятельность в рамках подрядного договора с администрацией городского округа город Воронеж. Привлечение компаний-консультантов осуществляется в соответствии с действующим законодательством.

5. Статус программы реализации концепции реформирования
муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы

Программа реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы разработана межведомственной рабочей группой по подготовке и реализации Программы реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы, созданной в соответствии с п. 2 распоряжения главы городского округа город Воронеж от 23.11.2007 N 785-р "Об утверждении Положения о межведомственной рабочей группе по подготовке и реализации Программы реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы". Ответственным координатором работ по подготовке и реализации Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж (2007 - 2009 годы) является финансово-казначейское управление администрации городского округа город Воронеж.

Программа реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы прошла процедуру согласования с отраслевыми подразделениями и утверждена решением Воронежской городской Думы.

Программа реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы является приложением к заявке на участие городского округа город Воронеж в конкурсе на получение субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов.

Программа реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы имеет открытый характер, в процессе реализации в нее могут включаться дополнительные разделы по направлениям, отражающим проблемы реформирования управления муниципальными финансами.

Пресс-релиз об основных направлениях Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы и полный текст Программы реализации Концепции реформирования муниципальных финансов городского округа город Воронеж на 2007 - 2009 годы будет размещен в справочной правовой системе КонсультантПлюс и на официальном сайте администрации городского округа город Воронеж (http://www.voronezh-city.ru).

6. Сводный план мероприятий по реализации программы реализации
концепции реформирования муниципальных финансов городского округа
город Воронеж на 2007 - 2009 годы

Базовое направление реформирования "модернизация планирования бюджета городского округа город Воронеж"
N	Наименование мероприятий	Ответственное структурное подразделение	Иные структурные подразделения, привлекаемые для реализации мероприятия	Срок реализации мероприятия		Итог реализации
				На 1-м этапе реализации Программы	На 2-м этапе реализации Программы
Мероприятие 1. "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг"
1.	Проведение анализаполномочий органов местного самоуправления всоответствии с действующим законодательством. Проведение сравнительной оценки потребности в предоставляемых муниципальных услугах (раздельно по видам услуг,предоставляемым в области социальной сферы и городского хозяйства) и фактически предоставленных муниципальных услугах за последние три отчетных года и текущий финансовыйгод	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	Апрель 2008 года		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2.	Определение критериев и порядка выделения муниципальных услуг	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж, административно- правовое управление	Май 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительногооргана местного самоуправления
3.	Разработка порядкаформирования, ведения и корректировки реестра муниципальных услуг	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж, административно- правовое управление	Май 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
4.	Разработка порядка мониторинга потребности в муниципальных услугах (раздельно по видам услуг,предоставляемым в области социальной сферы и городского хозяйства)	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж, административно- правовое управление		Июль 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
5.	Разработка порядка проведения стоимостной оценки потребности в муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемым в области социальной сферы и городского хозяйства)	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж, административно- правовое управление		Сентябрь 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
6.	Разработка порядка учета результатов мониторинга потребности в муниципальных услугах при формировании проектабюджета, в том числе в разрезе субъектовбюджетного планирования	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж		Сентябрь 2008 года	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
7.	Опубликование в средствах массовой информации (далее - СМИ) и (или) сети Интернет результатов оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг и фактически произведенных (запланированных) расходов	Финансово- казначейское управление	Информационно- аналитический отдел		До 30.06.2009, далее - на регулярной основе	Публикация
8.	Отклонение потребности в предоставлении муниципальных услуг (по каждой из муниципальных услуг из утвержденного реестра услуг) в стоимостном выражении в текущем финансовом году не отличается более или менее чем на 20% от фактически предоставляемых услуг (объемов расходов бюджета городского округа город Воронеж на соответствующие цели)	Финансово- казначейское управление			До 30.06.2009, далее - на регулярной основе	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
Мероприятие 2. "Стандартизация муниципальных услуг"
1.	Проведение инвентаризации действующих правовых актов с точки зрения наличия стандартов качества предоставления муниципальных услуг за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	Июнь 2008 года		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2.	Разработка и утверждение положения о порядке разработки, утверждения и реализации стандартов качества муниципальных услуг на территории городского округа город Воронеж	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж, административно- правовое управление		Август 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
3.	Разработка и утверждение порядка оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам, в том числе в рамках сбора соответствующей информации от потребителей муниципальных услуг	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж, административно- правовое управление		Декабрь 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
4.	Разработка и утверждение стандартов качества предоставления муниципальных услуг (в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики)	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж, административно- правовое управление		Декабрь 2008 года, март 2009 года	Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
5.	Опубликование в СМИ и (или) сети Интернет на периодической основе стандартов предоставления муниципальных услуг, в том числе в разрезе поставщиков муниципальных услуг и фактов несоответствия результатов их деятельности утвержденным стандартам	Финансово- казначейское управление	Информационно- аналитический отдел		До 30.06.2009, далее - на регулярной основе	Публикация
6.	Достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором не менее 70% бюджетных расходов (без учета межбюджетных трансфертов бюджетам других уровней и расходов на обслуживание муниципального долга) имеют стандарты качества предоставления муниципальных услуг	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж		До 30.06.2009, далее - на регулярной основе	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
Мероприятие 3. "Расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых может осуществляться автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями"
1.	Проведение оценки возможности перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих организаций, финансирования предоставляемых муниципальных услуг частными компаниями за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	Апрель 2008 года		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2.	Разработка и утверждение порядка и плана перевода бюджетных учреждений в форму автономных некоммерческих учреждений, определение требований к объему и качеству муниципальных услуг, предоставляемых на контрактной основе автономными учреждениями и частными компаниями	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж		Сентябрь 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
3.	Разработка и утверждение перечня основных муниципальных услуг (в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики), предоставление которых может осуществляться негосударственными организациями	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж		Октябрь 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет планируемых и фактических результатов перевода бюджетных учреждений в форму автономных учреждений, бюджетных заданий для автономных некоммерческих учреждений и частныхкомпаний, предоставляющих муниципальные услуги	Финансово- казначейское управление	Информационно- аналитический отдел, отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж		Июнь 2009 года	Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
Мероприятие 4. "Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования"
1.	Оценка функций и задач субъектов бюджетного планирования; оценка изменения результативности деятельности субъектов бюджетного планирования в зависимости от изменений объемов бюджетного финансирования расходов субъектов бюджетного планирования за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	Апрель 2008 года		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2.	Разработка порядка подготовки ежегодных докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования	Финансово- казначейское управление, экономическое управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	Июнь 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительногооргана местного самоуправления
3.	Формирование порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценкирезультативности и планируемых результатов	Экономическое управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж		Август 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
4.	Разработка и утверждение количественных показателей для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций, достижения целей и решения задач для всех субъектов бюджетного планирования, порядка корректировки предоставляемых субъектам бюджетногопланирования средствисходя из планируемых и фактически достигнутых результатов	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж		Октябрь 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
5.	Разработка и утверждение методики оценки эффективности ведомственных целевых программ субъектов бюджетного планирования	Экономическое управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж		Ноябрь 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
6.	Разработка и утверждение ведомственных целевых программ субъектов бюджетного планирования	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа	Экономическое управление		До 01.12.2008	Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
7.	Опубликование в СМИ и (или) в сети Интернет ведомственных целевых программ, отчетов об их исполнении и принятых в соответствии с этим административными ифинансовыми мерах	Экономическое управление, Финансово- казначейское управление	Информационно- аналитический отдел		До 30.06.2009	Публикация
Мероприятие 5. "Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ"
1.	Инвентаризация целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально- экономического развития города на средне- и долгосрочную перспективу и их отражение в действующих долгосрочных муниципальных целевых программах за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Экономическое управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	Апрель 2008 года		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2.	Формирование порядкаразработки, утверждения и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ	Экономическое управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	До 01.12.2007		Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
3.	Формирование порядка мониторинга реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, а также закрепление процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения долгосрочных муниципальных целевых программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации	Экономическое управление, Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	Май 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
4.	Разработка порядка заключения муниципальных контрактов (договоров, соглашений) на весь срок действия долгосрочных муниципальных целевых программ	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа	Управление муниципальных закупок		Октябрь 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
5.	Разработка и утверждение долгосрочных муниципальных целевых программ	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа	Экономическое управление		Декабрь 2008 года - март 2009 года	Нормативные правовые акты исполнительного органа местного самоуправления
6а.	Реализация долгосрочных муниципальных целевых программ	Отраслевые (функциональные)структурные подразделения администрации городского округа	Экономическое управление		До 30.06.2009, далее - на регулярной основе	Публикация
6б.	Опубликование в СМИ и (или) сети Интернет отчетов о ходе и результатах их реализации	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж, финансово- казначейское управление	Информационно- аналитический отдел
Мероприятие 6. "Утверждение бюджета на трехлетний период"
1.	Оценка и анализ причин отклонений утвержденных на год доходов и расходов бюджета и макроэкономических параметров от фактических (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации) запоследние три отчетных года и текущий финансовыйгод	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа	Май 2008 года		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2.	Разработка и утверждение порядка формирования проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период с учетом утвержденного в отчетном году бюджета на трифинансовых года	Финансово- казначейское управление	Административно- правовое управление	Июнь 2008 года		Нормативный правовой акт представительного органа местного самоуправления
3.	Утверждение сроков рассмотрения отчета об исполнении бюджета за последний отчетный год не позднее рассмотрения проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период	Финансово- казначейское управление	Административно- правовое управление	Июнь 2008 года		Нормативный правовой акт представительного органа местного самоуправления
4.	Разработка и утверждение бюджета городского округа город Воронеж на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа, административно- правовое управление		Декабрь 2008 года	Нормативный правовой акт представительного органа местного самоуправления
5.	Опубликование в СМИ и (или) сети Интернет изменений в объемы доходов и расходов бюджета на плановый период, вносимых в рамках проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период, с обоснованиями причин и финансово-экономических последствий соответствующих изменений	Финансово- казначейское управление	Информационно- аналитический отдел		До 30.06.2009, далее - на регулярной основе	Публикация
6.	Достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором не менее 80% расходов бюджета городского округа город Воронеж распределены на плановый период между главными распорядителями средств бюджета	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа		До 30.06.2009, далее - на регулярной основе	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
Мероприятие 7. "Формирование и практическое применение реестров расходных обязательств"
	Инвентаризация расходных обязательств с точки зрения наличия нормативного правового регулирования предусматриваемых в бюджете расходов за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	Апрель 2008 года		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
	Внесение изменений и дополнений в действующий "Порядок ведения реестра расходных обязательств городского округа город Воронеж"	Финансово- казначейское управление	Административно- правовое управление	Май 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
	Разработка и утверждение формализованного порядка по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств	Финансово- казначейское управление	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж		Октябрь 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
	Разработка и утверждение порядка расчета объемов расходов бюджета нареализацию соответствующих расходных обязательств	Финансово- казначейское управление	Административно- правовое управление		Декабрь 2008 года - апрель 2009 года	Нормативный правовой акт исполнительногооргана местного самоуправления
	Опубликование в СМИ и (или) сети Интернет реестра расходных обязательств муниципального образования	Финансово- казначейское управление	Информационно- аналитический отдел		До 30.06.2009, далее - регулярно на периодической основе	Публикация
	Достижение уровняуправления муниципальными финансами, при котором не менее 90% расходов бюджета муниципального образования регулируются правовыми актами муниципального образования, детально определяющими порядок расчета стоимости реализации соответствующих расходных обязательств	Финансово- казначейское управление			До 30.06.2009, далее - регулярно на периодической основе	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
Мероприятие 8. "Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов"
1.	Оценка причин возникновения временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении бюджета, и финансовых последствий их возникновения за последние 3 отчетных года и текущий финансовый год	Финансово- казначейское управление		Апрель 2008 года		Аналитическая записка (статистичес-кие, табличные материалы)
2.	Утверждение методологии планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года	Финансово- казначейское управление	-		Сентябрь 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
3.	Утверждение порядка формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов	Финансово- казначейское управление	-		Октябрь 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
4.	Публикация в СМИ и (или) в сети Интернет нормативных правовых актов, регулирующих вопросы финансирования временных кассовых разрывов	Финансово- казначейское управление	Информационно- аналитический отдел		Ноябрь 2008 года	Публикация
Мероприятие 9. "Публичная независимая экспертиза правовых актов в области бюджетной и налоговой политики"
1.	Проведение оценки фактических финансовых последствий реализации решений в области бюджетной и налоговой политики, принятых в последнем отчетном финансовом году	Финансово- казначейское управление		Февраль 2008 года		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2.	Утверждение обязательности процедур проведения публичной независимой экспертизы (немуниципальные, общественные и научные организации) проектов решений в области бюджетной и налоговой политики	Финансово- казначейское управление	Административно- правовое управление	Февраль 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
3.	Утверждение порядка проведения публичной независимой экспертизы проектов решений в области бюджетной и налоговой политики	Финансово- казначейское управление	Административно- правовое управление	Февраль 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет результатов публичной независимой экспертизы проектов решений в областибюджетной и налоговой политики до их утверждения	Финансово- казначейское управление	Информационно- аналитический отдел		Март 2008 года, далее - на постоянной основе	Публикация
5.	Достижение уровня, при котором в последнем отчетном году и за отчетный период текущего финансового года все проекты правовых актов в области бюджетной и налоговой политики прошли обязательную публичную независимую экспертизу	Финансово- казначейское управление	-		Июнь 2009 года	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
Мероприятие 10. "Реформирование транспортного обслуживания"
1.	Проведение оценки ежегодной потребности населения в получении транспортных услуг и организации транспортного обслуживания населения (общественный транспорт)	Управление организации городских пассажирских перевозок		Апрель 2008 года		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2.	Утверждение порядка формирования муниципального заказа на услуги общественного транспорта с учетом запросов населения и оценки потребности в услугах общественного транспорта	Управление организации городских пассажирских перевозок	Административно- правовое управление	Май 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
3.	Утверждение порядка проведения конкурсов среди транспортных организаций на обслуживание маршрутов	Управление организации городских пассажирских перевозок	Административно- правовое управление		Февраль 2009 года	Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
4.	Публикация в СМИ и (или) в сети Интернет сведений о количественных и качественных характеристиках транспортных маршрутов, а также объемах субсидирования этихмаршрутов	Управление организации городских пассажирских перевозок	Информационно- аналитический отдел		Март 2009 года - далее на постоянной основе	Публикация
5.	Достижение уровня, при котором доля расходов на транспортные услуги населению и организацию транспортного обслуживания населения, распределяемых в рамках открытых конкурсов на обслуживание маршрутов, составляет 70% от общего объема этих расходов	Управление организации городских пассажирских перевозок	-		Июнь 2009 года	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
Мероприятие 11. "Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств"
1.	Оценка бюджетной и социальной эффективности реализуемых инвестиционных проектов за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	Экономическое управление администрации города Воронежа, департамент градостроительства и земельных отношений	Апрель 2008 года		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2.	Разработка и утверждение порядка оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	Экономическое управление администрации города Воронежа, департамент градостроительства и земельных отношений	Июнь 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
3.	Разработка и утверждение системы критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения (переработки) реализации инвестиционных проектов	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	Экономическое управление администрации города Воронежа, департамент градостроительства и земельных отношений		Октябрь 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительного органа местного самоуправления
4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет отчетов о реализованных за последний отчетный год инвестиционных проектах, включая оценку бюджетной и социальной эффективности по каждому из проектов	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	Экономическое управление администрации города Воронежа, департамент градостроительства и земельных отношений, информационно- аналитический отдел		Февраль 2009 года	Публикация
5.	В расходах бюджета за последний отчетный год отсутствуют расходы на инвестиционные проекты, удовлетворяющие условиям для досрочного прекращения их реализации	Отраслевые (функциональные) структурные подразделения администрации городского округа город Воронеж	Экономическое управление администрации города Воронежа, департамент градостроительства и земельных отношений		Июнь 2009 года	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
Мероприятие 12. "Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования"
1.	Проведение оценки действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствования, срокам их погашения	Финансово- казначейское управление		Март 2008 года		Аналитическая записка, статистические, табличные материалы
2.	Утверждение методологии расчета долговой нагрузки на бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период	Финансово- казначейское управление		Апрель 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
3.	Утверждение методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния долговую нагрузку бюджета муниципального образования	Финансово- казначейское управление		Апрель 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
4.	Публикация в СМИ и (или) в сети Интернет сведений о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения	Финансово- казначейское управление	Информационно- аналитический отдел		Октябрь 2008 года (далее - ежеквартально)	Публикация
5.	Достижение уровня, при котором все операции по долговым обязательствам в последнем отчетном и текущем финансовых годах полностью соответствуют установленной процедуре	Финансово- казначейское управление			Июнь 2009 года, далее - на регулярной основе	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
Базовое направление реформирования "совершенствование исполнения и обеспечение сбалансированности бюджета городского округа город Воронеж"
Мероприятие 13. "Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений"
1.	Инвентаризация кредиторской задолженности, в том числе бюджетных учреждений и унитарных предприятий, анализ факторов ее возникновения за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансово- казначейское управление	Бюджетные учреждения, главные распорядители (распорядители) бюджетных средств, муниципальные унитарные предприятия	Апрель 2008 года (далее - на регулярной основе)		Аналитическая записка (статистические, табличные материалы)
2.	Утверждение плана мер по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности, ее переоформлению в форму иных обязательств	Финансово- казначейское управление	Административно- правовое управление		Сентябрь 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
3.	Утверждение процедуры мониторинга кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений, а также оперативной отчетности о состоянии, видах кредиторской задолженности и основных кредиторах	Финансово- казначейское управление	Административно- правовое управление		Октябрь 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
4.	Публикация в СМИ и (или) в сети Интернет информации о состоянии кредиторской задолженности по основным категориям (бюджетные учреждения и унитарные предприятия), в том числе просроченной	Финансово- казначейское управление	Информационно- аналитический отдел		Январь 2009 года (далее - на регулярной основе)	Публикация
Мероприятие 14. "Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства"
1.	Проведение оценки дебиторской и кредиторской задолженности предприятий жилищно-коммунального хозяйства, в том числе по видам и источникам задолженности	Департамент городского хозяйства	Муниципальные предприятия ЖКХ	Май 2008 года		Аналитическая записка (статистические, табличные материалы)
2.	Подписание актов сверки взаимной задолженности предприятий жилищно-коммунального хозяйства по видам и источникам задолженности на последнюю дату	Департамент городского хозяйства	Муниципальные предприятия ЖКХ, бюджетные учреждения, муниципальные унитарные предприятия		Апрель 2009 года	Реестр актов сверки взаимной задолженности, заверенные копии актов сверки взаимной задолженности
3.	Утверждение порядка урегулирования (признания) задолженности и ее погашения	Департамент городского хозяйства			Август 2008 года	Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет сведений о составе и объеме взаимной задолженности по видам жилищно-коммунальных услуг	Департамент городского хозяйства	Информационно- аналитический отдел		Июнь 2009 года (далее - на регулярной основе)	Публикация
Мероприятие 15. "Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет"
1.	Оценка потерь бюджета от недополученных доходов (с учетом инфляции), в том числе по рассроченным и отсроченным платежам за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансово- казначейское управление	Администраторы доходов бюджета	Март 2008 года		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2.	Утверждение порядка предоставления (согласования) рассрочек и отсрочек	Финансово- казначейское управление	Администраторы доходов бюджета		Апрель 2009 года	Нормативные правовые акты исполнительных органов местного самоуправления
3.	Разработка порядка проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей	Финансово- казначейское управление	Администраторы доходов бюджета		Май 2009 года	Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет данных об объемах дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей (с учетом инфляции)	Финансово- казначейское управление	Информационно- аналитический отдел		Апрель 2009 года (далее - на регулярной основе)	Публикация
5.	Достижение уровня, при котором объем дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей не будет превышать 5% доходов бюджета за последний отчетный финансовый год	Финансово- казначейское управление	Администраторы доходов бюджета		До 30.06.2009, далее - на регулярной основе	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
Мероприятие 16. "Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов"
1.	Проведение оценки объема налоговых льгот в разрезе отраслей экономики по каждому виду льгот за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Экономическое управление	Экспертный совет по предоставлению финансовых и налоговых льгот	Февраль 2008 года		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2.	Утверждение порядка оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот	Экономическое управление	Административно- правовое управление, экспертный совет по предоставлению финансовых и налоговых льгот	Март 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
3.	Утверждение запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке финансовой эффективности	Экономическое управление	Административно- правовое управление, экспертный совет по предоставлению финансовых и налоговых льгот	Март 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет данных об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценки их эффективности	Финансово- казначейское управление	Информационно- аналитический отдел		Январь 2009 года, далее - на постоянной основе	Публикация
5.	Достижение уровня, при котором объем налоговых льгот составляет менее 7% налоговых доходов бюджета за последний отчетный год	Финансово- казначейское управление			Июнь 2009 года	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
Мероприятие 17. "Реализация комплекса мер по повышению деловой активности"
1.	Оценка фактического уровня деловой активности в форме малого предпринимательства за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Управление инвестиций и развития потребительского рынка		Апрель 2008 года		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2.	Утверждение порядка оказания консультационной и организационной поддержки субъектов малого предпринимательства	Управление инвестиций и развития потребительского рынка	Административно- правовое управление	Май 2008 года		Нормативный правовой акт представительного органа местного самоуправления
3.	Разработка порядка ведения, а также формы реестра субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки	Экономическое управление	Административно- правовое управление	Май 2008 года		Нормативный правовой акт представительного органа местного самоуправления
4.	Утверждение порядка мониторинга деятельности предприятий в сфере малого предпринимательства (включая финансово- экономические показатели деятельности)	Управление инвестиций и развития потребительского рынка	Административно- правовое управление	Май 2008 года		Нормативный правовой акт представительного органа местного самоуправления
5.	Опубликование в СМИ и (или) сети Интернет результатов мониторинга малого предпринимательства	Управление инвестиций и развития потребительско-го рынка	Информационно- аналитический отдел		Ноябрь 2008 года (далее - на периодической основе)	Публикация
6.	Рост доли продукции малого предпринимательства в общем объеме промышленного производства территории	Управление инвестиций и развития потребительского рынка			Май 2009 года (далее - на регулярной основе)	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
Мероприятие 18. "Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования"
1.	Проведение инвентаризации собственности муниципального образования, в том числе по организациям, доли уставного капитала которых принадлежат муниципальному образованию, за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Департамент муниципальной собственности, департамент градостроительства и земельных отношений		Апрель 2008 года		Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2.	Утверждение положения о раскрытии информации о собственности муниципального образования, в том числе по отдельным объектам собственности	Департамент муниципальной собственности, департамент градостроительства и земельных отношений	Административно- правовое управление	Май 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
3.	Утверждение порядка оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, независимыми организациями	Департамент муниципальной собственности, департамент градостроительства и земельных отношений	Административно- правовое управление	Май 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет информации о стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, в том числе по отдельным объектам собственности	Департамент муниципальной собственности, департамент градостроительства и земельных отношений	Информационно- аналитический отдел		Сентябрь 2009 года, далее - на постоянной основе	Публикация
5.	Достижение уровня, при котором в последнем отчетном году оценка стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, производилась по утвержденной процедуре в отношении всех соответствующих активов	Департамент муниципальной собственности, департамент градостроительства и земельных отношений			Июнь 2009 года	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы
Мероприятие 19. "Повышение эффективности муниципальной собственности"
1.	Проведение оценки результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию, в сравнении с результатами деятельности частных предприятий за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Управление по работе с муниципальными предприятиями		Май 2008 года		Аналитическая записка (статистические, табличные материалы)
2.	Разработка порядка предоставления отчетности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат муниципальному образованию	Управление по работе с муниципальными предприятиями		Май 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
3.	Разработка процедуры проведения оценки социальной, бюджетной и экономической эффективности муниципальных унитарных организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат муниципальному образованию	Управление по работе с муниципальными предприятиями		Май 2008 года		Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
4.	Публикация в сети Интернет реестров и результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат муниципальному образованию	Управление по работе с муниципальными предприятиями	Информационно- аналитический отдел		Май 2009 года	Публикация
5.	Достижение уровня, при котором не менее 80% муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат муниципальному образованию, удовлетворяют установленным критериям	Управление по работе с муниципальными предприятиями			Июнь 2009 года	Аналитическая записка (статистические, табличные материалы)
Мероприятие 20. "Организация мониторинга качества управления муниципальным финансами и платежеспособности муниципального образования городской округ город Воронеж"
1.	Проведение оценки перечня показателей, характеризующих качество управления финансами и платежеспособности муниципального образования за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Финансово- казначейское управление		Март 2008 года		Аналитическая записка (статистические, табличные материалы)
2.	Утверждение методики оперативной (ежемесячной/ежеквартальной) и годовой (с использованием расширенного перечня показателей) оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципального образования	Финансово- казначейское управление			Март 2009 года	Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
3.	Утверждение порядка применения результатов мониторинга оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципального образования	Финансово- казначейское управление			Март 2009 года	Нормативный правовой акт исполнительных органов местного самоуправления
4.	Публикация в СМИ и(или) сети Интернет результатов оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципального образования	Финансово- казначейское управление	Информационно- аналитический отдал		Июнь 2009 года (далее - на регулярной основе)	Публикация

Начальник финансово казначейского управления

С.Г. Курило