Постановление Воронежской областной Думы от 2 июля 1997 г. N 96-II-ОД "О "Положении о взимании и использовании средств земельного налога и арендной платы за землю в Воронежской области"

1.1. Настоящее положение разработано в соответствии с Законом Российской Федерации "О плате за землю", Законом Воронежской области "О регулировании земельных отношений в Воронежской области", "Об областном бюджете на 1997 год" и постановлением областной Думы и администрации области "Об упорядочении использования средств земельного налога и арендной платы за землю" от 11.04.1997 года N 19/386 .

1.2. Положение определяет порядок сбора и целевого использования средств земельного налога и арендной платы за землю на территории Воронежской области.

1.3. Собственники земли, земледельцы и землепользователи, кроме арендаторов, облагаются ежегодным земельным налогом.

За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата.

1.4. Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год. Ежегодная индексация ставок земельного налога производится с учетом коэффициентов, установленных Правительством Российской Федерации.

2.1. С колхозов, совхозов, крестьянских (фермерских) хозяйств, межхозяйственных предприятий и организаций, кооператив и других сельскохозяйственных предприятий взимается только земельный налог, все остальные виды налогов по отношению к ним не применяются. На предприятия, имеющие доход от несельскохозяйственной деятельности превышающей 25 процентов, это положение не распространяется.

Сельскохозяйственные предприятия индустриального типа (птицефабрики, тепличные комбинаты, зверосовхозы,животноводческие комплексы и другие на самостоятельном балансе) по перечню, утверждаемому областной Думой, кроме налога на землю, уплачивают и другие налоги в установленном порядке.

2.2. Земельный налог на сельскохозяйственные угодья устанавливается с учетом их состава, качества, площади и местоположения.

Средние размеры налога с одного гектара пашни вне черты поселений (населенных пунктов) по Воронежской области на 1997 год установлены в размере 8842 рубля.

2.3. Минимальные ставки земельного налога за один гектар пашни, залежи и многолетних насаждений установлен в размере 900 рублей, сенокосов - 220 и пастбищ - 100 рублей.

2.4. Средние ставки земельного налога за сельскохозяйственные угодья по административным районам области на 1997 год установлены согласно приложению 1 .

2.5. Налог за земли в границах сельских населенных пунктов и вне их черты, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения и выпаса скота,взимается со всей площади земельного участка по средним ставкам налога за сельскохозяйственные угодья по административному району согласно приложению 1 графа 4 .

Земельный налог за участки, предоставленные гражданам и юридическим лицам в границах сельских населенных пунктов для иных целей, взимается со всей площади земельного участка в размере 30 рублей за квадратный метр.

Органы местного самоуправления вправе с учетом благоприятных условий размещения земельных участков, указанных в настоящем пункте, повышать ставки земельного налога, но не более чем в два раза.

3.1. Налог за городские (поселковые) земли устанавливается на основе средних ставок согласно приложению 2 ( за исключением земель сельскохозяйственного использования, занятых личным подсобным хозяйством и жилищным фондом, дачными и садовыми участками, индивидуальными и кооперативными гаражами, кооперативными овощехранилищами (погребами) и кооперативами маломерных судов (лодочные станции), для которых установлен иной порядок начисления налога.

Средние ставки дифференцируются по местоположению и зонам различной градостроительной ценности территории органами местного самоуправления городов. Границы зон определяются в соответствии с экономической оценкой территории и генеральными планами городов.

Коэффициент увеличения средней ставки земельного налога в пригородной зоне г.Воронежа, границы которой утверждается областной Думой, составляет 1,9.

3.2. Налог на земли, занятые жилищным фондом (государственным, муниципальным, общественным, кооперативным, индивидуальным, а также личным подсобным хозяйством, индивидуальными), и кооперативными гаражами, кооперативными овощехранилищами (погребами) и кооперативами маломерных судов (лодочные станции) в границах городской (поселковой) черты, взимается со всей площади земельного участка в размере трех процентов от ставок земельного налога, установленных на основе средних ставок согласно приложению 2 ,но не менее 60 рублей за квадратный метр.

Налог за земли, предоставленные (приобретенные) для садоводства, огородничества, животноводства (включая земли, занятые постройками и сооружениями) в пределах городской, поселковой черты установлены в размере 60 рублей за квадратный метр.

3.3. Налог за земли сельскохозяйственного использования в пределах городской (поселковой) черты установлен в двухратном размере ставок налога за сельскохозяйственные угодья аналогичного качества.

3.4. Налог за расположенные вне населенных пунктов земли промышленности (включая карьеры и территории, нарушенные производственной деятельностью), транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики и космического обеспечения установлены в размере 54 рубля за квадратный метр, то есть 20 процентов от средней ставки земельного налога для поселений численностью до 20 тысяч человек (приложение 2 ).

3.5. За земли, занятые полигонами (кроме военных) и аэродромами вне населенных пунктов, налог взимается по средним ставкам земельного налога за сельскохозяйственные угодья по административному району согласно приложению 1 .

3.6. Налог за земли лесного фонда устанавливается на период лесопользования с единицы площади освоенных лесов эксплуатационного назначения, на которых проводится заготовка древесины и взимается в составе платы за пользование лесами в размере 5 процентов от платы за древесину, отпускаемую на корню.

Налог на земли лесного фонда, предоставленные в установленном порядке для рекреационных целей, определяется в размере 5 процентов от норматива платы за древесину на этой площади.

3.7. Налог за сельскохозяйственные угодья в составе лесного фонда, переданные в пользование другим юридическим лицам и гражданам, устанавливается по тем же ставкам, что и для земель сельскохозяйственного назначения аналогичного качества или по средней ставке за сельскохозяйственные угодья в целом по административному району (приложение N 1 ).

3.8. Налог за земли водного фонда, как покрытые, так и не покрытые водой, вне населенных пунктов, предоставленные для хозяйственной деятельности или в рекреационных целях, взимается по средним ставкам земельного налога за сельскохозяйственные угодья административного района (приложение 1 графа 3 ).

3.9. Налог за землю, расположенную в полосе отвода железной дороги, взимается с предприятий, учреждений и организаций железнодорожного транспорта на всей территории области в размере 25 процентов от ставки земельного налога, установленной за сельскохозяйственные угодья области (приложение 1 гр.3 ).

4.1. От уплаты земельного налога полностью освобождаются юридические и физические лица, указанные в статье 12 закона Российской Федерации "О плате за землю".

С юридических лиц и граждан, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование) .

4.2. От уплаты земельного налога освобождаются сельскохозяйственные предприятия за земли, расположенные в городской (поселковой) черте и не отнесенные к землям сельскохозяйственного использования, в пределах суммы налога, подлежащей перечислению в областной бюджет.

4.3. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать льготы по земельному налогу для сельскохозяйственных предприятий, за земли в границах городов (поселков), не отнесенные к землям сельскохозяйственного использования, в пределах суммы налога, остающейся в распоряжении соответствующего органа местного самоуправления.

4.4. Областная Дума и органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу соответственно в пределах суммы налога, централизуемого в областной бюджет и остающегося в распоряжении органов местного самоуправления.

5.1. Основанием для исчисления налога и арендной платы за землю является документ, удостоверяющий право собственности, владения или пользования (аренды) земельным участком. При отсутствии вышеназванных документов может производиться начисление земельного налога в соответствии с данными о фактически занимаемых землях, согласованными с комитетом по земельным ресурсам и землеустройству района (города).

5.2. Размер, условия и сроки внесения арендной платы за землю устанавливаются договором. При аренде земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, органы местного самоуправления устанавливают базовые размеры арендной платы по видам использования земель и категориям арендаторов.

5.3. Земельный налог, уплачиваемый юридическими лицами, исчисляется непосредственно этими лицами.

Сроки уплаты земельного налога установлены постановлением областной Думы от 13.07.1994 года N 12 следующие:

- за земли сельскохозяйственного назначения: до 15 сентября и до 15 ноября равными долями;

- за земли несельскохозяйственного назначения: до 15 марта, до 15 июня, до 15 сентября, до 15 октября, до 15 ноября равными долями.

5.4. Юридические лица - плательщики земельного налога за земли несельскохозяйственного назначения, не позднее 15 дней до наступления первого срока уплаты налога (15 марта) представляют в налоговые инспекции годовые расчеты причитающегося с них налога с разбивкой по срокам уплаты, указанным в пункте 5.3. настоящего положения.

Юридические лица, имеющие земли сельскохозяйственного назначения, представляют в налоговые инспекции расчеты земельного налога согласно действующему законодательству не позднее 1 июля с разбивкой по срокам уплаты до 15 сентября и до 15 ноября.

Ответственность за правильность исчисления и своевременной уплаты налога за земельные участки, предоставленные предприятиям, учреждениям, организациям возлагается на их руководителей.

5.5. Арендаторами государственных и муниципальных земель в десятидневный срок с момента регистрации договора в комитете по земельным ресурсам и землеустройству района (города) направляются в налоговые инспекции его копия и расчет суммы арендной платы по форме приложения 3 .

При аренде земель и имущества, находящихся в государственной и муниципальной собственности, арендная плата взимается с арендатора, в иных случаях (кроме земельных долей) - с арендодателя.

5.6. Начисление земельного налога гражданам производится органами государственной налоговой службы, которые ежегодно не позднее 1 августа вручают им платежные извещения об уплате налога.

5.7. Государственная налоговая инспекция ведет учет плательщиков налога, осуществляет контроль за правильностью исчисления, своевременностью уплаты и направлением средств земельного налога и арендной платы за землю на специальные счета финансового управления администрации области, финансовых органов городов, районов в размерах установленных федеральным и областным законодательством.

5.8. Финансовые органы области, районов и городов совместно с комитетом по земельным ресурсам и землеустройству области и его органами в районах и городах также контролируют целевое использование средств от платы за землю.

5.9. В случае неуплаты земельного налога в установленные сроки налгоплательщику начисляется пеня в размере 0,7 процента от суммы недоимки за каждый день просрочки.

Плательщики, своевременно не привлеченные к уплате земельного налога, уплачивают этот налог не более чем за 3 предшествующих года.

Пересмотр неправильно произведенного налогообложения также допускается не более чем за три предшествующих года.

5.10. Платежи за землю зачисляются на специальные счета соответствующих органов местного самоуправления:

сельских органов местного самоуправления - за земли в пределах черты сельских населенных пунктов и другие земли, переданные в их ведение;

поселковых, городских органов местного самоуправления - за земли в пределах поселковой, городской черты и другие земли, переданные в их ведение;

районных органов местного самоуправления - за земли в границах районов за исключением земель, переданных в ведение сельских, поселковых и городских органов местного самоуправления.

5.11. Доля средств земельного налога и арендной платы за сельскохозяйственные угодья, централизуемые в соответствии с федеральным законодательством на специальный счет финансового управления области, составляет 40 процентов от суммы средств платы за землю района, в том числе в федеральный бюджет отчисляется-30 процентов и областной-10 процентов.

5.12. Доля централизации средств, поступивших от взимания земельного налога и арендной платы за городские (поселковые) земли на специальный счет финансового управления области определяется с учетом отчислений на специальный бюджетный счет Российской Федерации, ежегодно устанавливаемая при утверждении федерального бюджета, из которых на специальный бюджетный счет области отчисляется - 20 процентов.

5.13.Доля централизации областных средств на специальный счет финансового управления области за расположенные вне населенных пунктов земли промышленности (включая карьеры и территории, нарушенные производственной деятельностью), транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, космического обеспечения, занятые Полигонами (кроме военных), аэродромами, а также водным фондом, предоставленным для хозяйственной деятельности или в рекреационных целях, составляет 30 процентов.

5.14. Финансовые органы районов и городов ежеквартально перечисляют финансовому управлению администрации области долю централизуемых средств согласно пунктам 5.11 - 5.13 настоящего положения в следующие сроки: до 15 апреля, до 15 июля, до 15 октября и до 1 декабря.

6.1. В соответствии с областным законодательством расходование средств, остающихся на специальных счетах финансовых органов районов и городов, производится по сметам расходов (приложение 4), согласованным с главным управлением сельского хозяйства, комитетом по земельным ресурсам и землеустройству области и утвержденным главой администрации местного самоуправления.

6.2. Расходование средств налога и арендной платы за землю, централизуемых на специальный счет финансового управления области, производится по сметам расходов, определяемых областной Думой при ежегодном принятии Закона об областном бюджете.

О финансировании указанных работ финуправление области ежемесячно информирует постоянную комиссию областной Думы по земельным вопросам, экологии и природопользованию и администрацию области.

6.3. Целевое использование земельного налога и арендной платы за землю производится по следующим нормативам:

Перечень видов работ и мероприятий, финансируемых за счет средств от платы за землю приведен в приложении 5 .

6.4. При составлении ежегодных смет расходования средств от платы за землю учитываются требования пункта 6.3. настоящего положения и необходимость приоритетного финансирования программы повышения плодородия почв области и программы ведения государственного земельного кадастра.

6.5. Неиспользованные в течение года остатки средств не изымаются и направляются по целевому назначению в следующем году.

6.6. Главное управление сельского хозяйства области и управления сельского хозяйства органов местного самоуправления являются заказчиками на выполнение работ и мероприятий по охране земель, повышению их плодородия, освоению новых земель, финансируемых за счет средств от платы за землю.

6.7. Комитет по земельным ресурсам и землеустройству области и его органы на местах являются заказчиками на выполнение работ и мероприятий по землеустройству, земельному кадастру и мониторингу земель, финансируемых за счет средств от платы за землю.

6.8. Органы местного самоуправления городов самостоятельно определяют заказчиков работ по инженерному и социальному обустройству территории, финансируемым за счет средств от платы за землю.

6.9. Заказчики работ и мерпориятий за счет средств от платы за землю, в соответствии с утвержденными в установленном порядке сметами (приложение 4),заключают договора с проектными и подрядными организациями с использованием действующих цен и расценок.

Неотъемлемой частью договоров являются сметно-финансовые расчеты стоимости договорных работ (сметы) и графики выполнения работ.

Договора на выполнение конкретных работ по охране земель, повышению плодородия почв, освоению новых земель, инженерному и социальному обустройству территории заключаются только при наличии проектов и сметно-финансовых расчетов на их выполнение, утвержденных в установленном порядке.

6.10. Оплата работ и мероприятий производится заказчиками по актам готовности (приемки) выполненных работ, (с указанием объемов, цены и стоимости) оформленным в установленном порядке подписями и печатями подрядной (проектной) организации и заказчика.

Ответственность за достоверность объемов, стоимости выполненных работ и соответствие их проектам возлагается на заказчика и подрядную организацию.

6.11. Финансовые органы области, районов и городов производят финансирование заказчиков работ за счет средств от платы за землю согласно утвержденным в установленном порядке сметам (приложение 4) при наличии у заказчиков:

- проекта (сметно-финансовых расчетов) выполняемых работ и мероприятий;

- договора на выполняемые работы и мероприятия;

- акта готовности выполненных работ.

Авансирование подрядчиков выполняемых работ может производиться в пределах до 25 процентов договорной стоимости работ.

6.12. Исполнительные органы местного самоуправления районов, городов Воронежа и Нововоронежа ежеквартально представляют в финансовое управление администрации области отчеты о поступлении и расходовании средств от платы за землю согласно приложению 6 .

Срок представления отчетов до 15 числа месяца следующего за отчетным кварталом.

В отчете отдельной строкой отражается расходование средств на дополнительные мероприятия, не предусмотренные сметой, и не целевое использование средств.

6.13. Финансовое управление администрации области сводный отчет о взимании и использовании средств от платы за землю в разрезе районов и городов представляет администрации области, постоянной комиссии облдумы по земельным вопросам, экологии и природопользованию, главному управлению сельского хозяйства области и облкомзему в срок до 25 числа следующего за отчетным кварталом.

6.14. Должностные лица, допускающие нарушение установленного настоящим положением порядка уплаты и целевого использования средств от платы за землю, несут ответственность в соответствии с законодательством области и Российской Федерации.

В соответствии со ст.155 Закона "О регулировании земельных отношений в Воронежской области" лица, допустившие нарушения земельного законодательства, подвергаются штрафу, налагаемому в административном порядке в следующих размерах:

- за систематическое невнесение платежей за землю - юридические лица - от 10 до 20, должностные лица - от 3 до 10, граждане - от 3 до 10 минимальных размеров оплаты труда;

- за использование средств от платы за землю не по целевому назначению - должностные лица от 20 до 30 минимальных размеров оплаты труда.

I. Разработка мероприятий по землеустройству,
земельному кадастру и мониторингу земель

II. Финансирование мероприятий по охране земель, повышению
их плодородия и освоению новых земель

III. Инженерное и социальное обустройство территории