Приложение 4. Методика расчета экономической эффективности программных мероприятий

Приложение 4

Методика
расчета экономической эффективности программных мероприятий

Используя данные ВРО ФСС РФ о выплатах, произведенных отделениями Фонда в 2001-2005 г.г пострадавшим в результате несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний можно попытаться оценить экономическую эффективность предлагаемых комплексов мероприятий по охране труда следующим образом.

В традиционном понимании экономический эффект (выгода В, в руб.) в денежном выражении мероприятий по улучшению условий и охраны труда определяется суммой предотвращенного ущерба (экономических последствий) ДельтаУ от производственного травматизма и профессиональных заболеваний, руб.; увеличением прибыли ДельтаП предприятия за счет прироста производительности труда, руб.; сокращением расходов ДельтаЛ на льготы и компенсации за работу во вредных условиях, руб.:

                     В = ДельтаУ + ДельтаП + ДельтаЛ.

Вместе с тем, при проведении расчетов экономического эффекта на уровне региона неизбежно встает проблема использования вводных показателей расчета. Фактически они заложены в основных формах статотчетности по охране труда 1-Т (условия труда) и 7-Т (травматизм), что позволяет проводить расчеты ДельтаУ, а с 2004-2005 гг., учитывая введение сумм расходов на компенсации и СИЗ в форму 1-Т, и ДельтаЛ. Расчеты увеличения прибыли ДельтаП на региональном уровне достаточно сложно привязать к конкретным мероприятиям по охране труда. Таким образом,

                 ДельтаУ = СуммаЭп + СуммаЭк, (руб.),

где - СуммаЭп - прямая экономия от сокращения несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, руб.; СуммаЭк - косвенная экономия, руб.

Прямая экономия от сокращения несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (СуммаЭ) рассчитывается по следующей формуле:

СуммаЭп = СуммаЭвн + СуммаЭе + СуммаЭм + СуммаЭд, (руб.)

где, Эвн - экономия, связанная с сокращением выплат по оплате временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве, руб.; Эе - экономия (убытки), связанная с сокращением выплат по оплате единовременного возмещения ущерба при утрате профессиональной трудоспособности или смертельном исходе в связи с несчастным случаем и профзаболеванием, руб.; Эм -экономия, связанная с сокращением (ростом) выплат по оплате ежемесячного возмещения ущерба при утрате профессиональной трудоспособности или смертельном исходе в связи с несчастными случаями или профессиональными заболеваниями, Эд- экономия, связанная с сокращением (ростом) выплат по оплате дополнительных расходов пострадавших (реабилитация).

Косвенная экономия (потери из-за простоев технического оборудования при нетрудоспособности персонала, потеря организацией дохода из-за снижения объема выпуска продукции и т.д.) рассчитывалась следующим способом:

                     СуммаЭк = Кк * СуммаЭп, (руб.)

Где, Кк - коэффициент косвенных потерь = 51 , (Петросянц Э.В., Кузнецов Г.А. Экономика охраны труда - М.: ИИЦ "Альфа-композит", 2001г.), СуммаЭп - прямая экономия от сокращения несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, руб.

В таблице 12 приведены исходные данные ВРО ФСС для предлагаемого варианта расчета экономического эффекта от реализации целевых программ улучшения условий и охраны труда в 2001-2005 годах.

Таблица 12

Отдельные показатели по обязательному социальному страхованию от
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по
ГУ ВРО ФСС РФ за 2001-2005 годы

N п\п	Наименование показателей	годы
		2001	2002	2003	2004	2005
1	Количество получателей выплат	10077	10256	10353	9926	9862
2	Из них в связи со смертью кормильца	750	744	789	669	672
3	Среднедневная заработная плата, руб	87,6	118,4	140,33	177,89	222,6
4	Количество пострадавших от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	1822	1546	1379	1240	935
5	Оплачено дней по временной нетрудоспособности	56342	52037	49816	45954	39364
6	Израсходовано средств на оплату временной нетрудоспособности,, тыс.руб	5024,3	6248,7	7419,2	8675,4	877,7
7	Размер среднедневного пособия, руб	89,17	120,1	148,93	188,78	222,86
8	Единовременные страховые выплаты, тыс.руб.	3020,6	5524,2	6445,9	6396,9	7203,8
9	Количество единовременных выплат	484	519	571	489	398
10	Средний размер единовременной выплаты, руб.	6240,9	10644	11289	13082	18100
11	Ежемесячные страховые выплаты, тыс.рублей	125911,2	206369,0	229368,0	247272,2	291550,4
12	Размер ежемесячной страховой выплаты: -средний, руб	1053,1	1714,0	1878	2096	2169
13	Дополнительные расходы на реабилитацию, обеспечение предупредительных мер, тыс.руб	8427,5	19288,4	26081,5	30423,4	40000,3
	- в расчете на одного человека, тыс.руб	0,903	2,027	2,72	3,286	4,352
14	Всего прямых расходов, тыс.руб	145679,1	245872,8	278080,9	298039,5	352780,5

Результаты экономической эффективности мероприятий целевых программ по охране труда в Воронежской области, реализованных в 2001-2005 годах показаны в таблице 13

Таблица 13

Показатель экономии	2002 к 2001	2003 к 2002	2004 к 2003	2005 к 2004
Эвн - экономия, связанная с сокращением выплат по оплате временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве, руб.	517030,50	330773,53	729068,36	1468647,4
Эе - экономия (убытки), связанная с сокращением выплат по оплате единовременного возмещения, руб.	-372540	-587028	1072724	1647000
Эм - экономия, связанная с сокращением (ростом) выплат по оплате ежемесячного возмещения, руб.	-306806	-182166	894992	138816
Эд - экономия, связанная с сокращением (ростом) выплат по оплате дополнительных расходов, руб.	-374995	-141440	1008802	291584
Прямая экономия (убыток), тыс руб.	-537,31	-587,86	3705,586	3546,5
Косвенная экономия, тыс.руб.	Х	Х	18528	17730
Общая экономия тыс.руб.	х	Х	22233,6	21276

Экономия - Эвн, связанная с сокращением выплат по оплате временной нетрудоспособности в основном определяется абсолютными показателями производственного травматизма и профессиональной заболеваемости, которые с 2001 года снижаются.

До 2003 года эта экономия покрывалась убытками, связанными с увеличением единовременных, ежемесячных выплат пострадавшим и оплатой дополнительных расходов на реабилитационные мероприятия. Указанные виды выплат зависят от значения средней заработной платы и назначаются лицам, со стойкой утратой профессиональной трудоспособности, инвалидам или семьям погибших. Несмотря на рост страховых выплат с 2003 года за счет повышения эффективности реабилитации пострадавших, результатом которой является компенсация, восстановление нарушенных функций и уменьшение процента утраченной трудоспособности, можно говорить об экономическом эффекте и за счет показателей Эе, Эм, Эд.

Таким образом, общая экономия за счет реализации программных мероприятий только за 2004-2005 годы составила 43 509, 6 тыс.рублей. Можно показать и расчетные возможности условного возврата в областной и федеральный бюджеты финансовых средств за счет налогообложения полученной прибыли и других доходов (косвенной экономии) предприятий. При существующей ставке налога на прибыль для бюджета субъекта федерации# в размере 17,5% и федерального бюджета в размере 6,5%, несложно посчитать, что за 2004-2005 годы областной бюджет получил 7614,2 тыс.рублей, а федеральный 2828,12 тыс.рублей либо данные средства пошли в инвестиции в производство.

С учетом сохранения положительной динамики травматизма и заболеваемости на производстве, снижения количества получателей страховых выплат, мер, принимаемых в рамках реализации мероприятий целевой программы по охране труда, за 2004-2006 годы общая экономия составит 65264,4 тыс.рублей. Условный возврат в областной и федеральный бюджеты составят# соответственно 11421,3 тыс.рублей и 4242,2 тыс.рублей.

При достижении запланированных целевых показателей к концу реализации мероприятий целевой программы на 2007 - 2010 годы общая экономия составит 87019,2 тыс.рублей, условный возврат в областной и федеральный бюджеты финансовых средств за счет налогообложения полученной прибыли и других доходов (косвенной экономии) предприятий составят 15228,4 тыс.рублей и 5656,25 тыс.рублей за весь период реализации.

С учетом того, что социальная и экономическая эффективность мероприятий по охране труда проявляется не сразу, подобные расчеты служат дополнительной основой, подтверждающей целесообразность целевого решения задач охраны труда.