Приложение 2. Отчет об актуарном оценивании деятельности негосударственного пенсионного фонда

Приложение N 2

Отчет об актуарном оценивании
деятельности негосударственного пенсионного фонда
(утв. приказом Инспекции НПФ от 12 февраля 2001 г. N 15)

(Структура и краткое содержание)

  I.    Введение                                                         

  II.   Выводы и рекомендации                                            

  III.  Пенсионные схемы                                                 

  IV.   Участники и вкладчики Фонда                                      

  V.    Актуарные предположения                                          

  VI.   Оценивание актуарных активов Фонда                               

  VII.  Оценивание актуарных пассивов                                    

  VIII. Актуарный баланс                                                 

  IX.   Ликвидность                                                      

I. Введение

Название Фонда, номер лицензии и да та ее выдачи.

Название независимого актуария. ФИО актуария, проводившего оценивание. Данные о его регистрации (сертификации).

Цель проведения оценивания (ежегодное обязательное, реорганизация Фонда, иная цель).

Список нормативных актов, которыми руководствовался актуарий при проведении оценивания (законы, постановления Правительства, приказы Инспекции НПФ и т.д.).

Дата, по состоянию на которую проводилось актуарное оценивание.

Дата, когда проводилось актуарное оценивание.

II. Выводы и рекомендации

Общая оценка финансового состояния Фонда (выводы разделов VIII и IX).

Рекомендации актуария по корректировке пенсионных схем, по изменению структуры капиталовложений, по ликвидации актуарного дефицита с оценкой возможных последствий.

III. Пенсионные схемы

Указываются заявленные и действующие в Фонде пенсионные схемы. Изложение схем осуществляется в соответствии с принятой актуарной классификацией и обязательным указанием гарантированной нормы доходности.

IV. Участники и вкладчики Фонда

Приводятся сведения по вкладчикам и участникам Фонда, которые необходимы для расчета размера обязательств Фонда. (Например, половозрастной состав для участников страховых схем). Не предполагается, что этот раздел должен дублировать специальную отчетность НПФ. Данные из специальной отчетности приводятся в тех случаях, когда они необходимы для проведения актуарного оценивания.

Выполнение Фондом взятых на себя обязательств по гарантированной норме доходности, гарантированному размеру пенсионных выплат.

Если у актуария есть сомнения в достоверности или полноте предоставленных ему фондом данных, об этом должно быть обязательно написано в отчете.

V. Актуарные предположения

Приводятся все актуарные предположения, используемые при проведении актуарного оценивания (нормы доходности, таблицы смертности и др.).

VI. Оценивание актуарных активов Фонда

Оценивается стоимость активов Фонда в предположении нормальной работы Фонда. Активы оцениваются исходя из дохода, который они приносят.

Активы пенсионного резерва оцениваются отдельно от средств для обеспечения уставной деятельности.

Основные средства в состав актуарных активов не включаются.

По каждому направлению вложений указывается: наименование актива, бухгалтерская стоимость, актуарная стоимость.

VII. Оценивание актуарных пассивов

1. Ожидаемая современная стоимость пенсионных обязательств по каждой из пенсионных схем. В необходимых случаях здесь же учитываются будущие взносы.

2. Кредиторская задолженность, нераспределенная прибыль.

3. Страховой резерв. Размер страхового резерва приводится либо по нормативному размеру, либо на основании приведенных здесь же обоснованных расчетов.

4. Размер оплаченного фонда для обеспечения уставной деятельности (включая совокупный вклад учредителей).

VIII. Актуарный баланс

На основании разделов VI и VII делается вывод о состоянии актуарного баланса фонда.

Если размер актуарных активов меньше суммы пунктов 1 и 2 актуарных пассивов, то фонд имеет актуарный дефицит. Размер дефицита должен быть указан в рублях, а также в процентах по отношению к размеру суммы пп. 1 и 2 актуарных пассивов.

Если размер актуарных активов больше суммы пунктов 1 и 2 актуарных пассивов, но меньше суммы пунктов 1, 2, 3 и 4, то актуарный баланс фонда практически выдержан. Если при этом актуарные активы меньше суммы пп.1, 2 и 3, то актуарий должен отразить этот факт в выводах.

Если размер актуарных активов больше суммы пунктов 1, 2, 3 и 4 актуарных пассивов, то фонд имеет актуарный профицит. Размер профицита должен быть указан в рублях, а также в процентах по отношению к размеру суммы пп.1, 2, 3 и 4 актуарных пассивов.

Отдельно следует отметить, покрываются ли пенсионные обязательства (актуарные пассивы 1 и 3) средствами пенсионного резерва.

IX. Ликвидность

Рыночная стоимость всех ликвидных активов Фонда сравнивается с размером всех выкупных сумм при единовременном расторжении всех пенсионных договоров Фонда. Рыночная стоимость активов определяется исходя из требований выплатить выкупные суммы в определенный пенсионными договорами промежуток времени.