Статья 3. Налоговые льготы

Статья 3. Налоговые льготы.

1. Освободить от уплаты налога следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры орденов Трудовой Славы - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика

2) учреждения здравоохранения (при наличии лицензии на осуществление медицинской деятельности, предусматривающей оказание скорой и неотложной медицинской помощи) - за специальные наземные транспортные средства, предназначенные для оказания скорой медицинской помощи (санитарные автомобили);

3) образовательные учреждения (при наличии лицензии на право ведения образовательной деятельности и свидетельства о государственной аккредитации образовательного учреждения) следующих типов: дошкольные, общеобразовательные (начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования), учреждения начального профессионального и среднего профессионального образования, специальные (коррекционные) для обучающихся, воспитанников с отклонениями в развитии, учреждения для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (законных представителей), - за наземные транспортные средства;

4) сельскохозяйственные товаропроизводители при условии, что за предшествующий календарный год (для вновь созданных сельскохозяйственных товаропроизводителей - по итогам текущего налогового периода) доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной ими, в том числе от реализации продуктов ее переработки, в общей выручке этих организаций или индивидуальных предпринимателей от реализации товаров (работ, услуг) составила не менее 70 процентов - за грузовые автомобили, автобусы, другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу.

2. Налоговые ставки устанавливаются в размере 50 процентов от соответствующих налоговых ставок для следующих категорий налогоплательщиков:

1) социальных служб - за наземные транспортные средства;

2) участников и инвалидов Великой Отечественной войны, инвалидов боевых действий, военнослужащих и лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии, увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика;

3) инвалидов I и II группы - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика;

4) родителей (опекунов) детей-инвалидов - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика.

3. Налоговые ставки устанавливаются в размере 70 процентов от соответствующих налоговых ставок за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика для следующих категорий налогоплательщиков:

1) физических лиц, получающих трудовую пенсию по старости;

2) инвалидов III группы;

3) физических лиц, подвергшихся радиации вследствие Чернобыльской катастрофы, категории которых установлены в Законе Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-I "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-I);

4) физических лиц, подвергшихся воздействию радиации вследствие участия в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, а также ликвидации аварии ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах в составе подразделений особого риска, категории которых установлены в Постановлении Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 года N 2123-I "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска";

5) физических лиц, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", категории которых установлены в Федеральном законе от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча";

6) физических лиц, подвергшихся воздействию радиации в результате ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, категории которых установлены в Федеральном законе от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

7) ветеранов боевых действий на территории России и других государств.

4. В случае, если налогоплательщик, являющийся физическим лицом, в соответствии с пунктами 1 - 3 настоящей статьи имеет право на налоговую льготу по нескольким основаниям, то он имеет право по собственному выбору (заявлению) воспользоваться льготой только по одному основанию.

5. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, установленные пунктами 1 - 3 настоящей статьи, для того, чтобы воспользоваться льготой, обязаны предоставить в налоговые органы по окончании налогового периода документы, подтверждающие такое право, а физические лица - также и документ, подтверждающий право на управление транспортными средствами (водительское удостоверение, временное разрешение на право управления транспортными средствами, иной документ), в случаях, когда его получение для управления транспортным средством предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации, но не позднее:

налогоплательщики, являющиеся организациями, - 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, - 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу, исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении транспортного средства (транспортных средств), по которому (по которым) предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных и неполных месяцев, в течение которых налогоплательщик имел право на налоговую льготу, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

6. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами и уплатившие налог авансом через банк, имеют право на уменьшение суммы налога на 1 процент за каждый полный месяц со дня уплаты (перечисления) налога авансом и до окончания налогового периода, но не более чем на 10 процентов, при выполнении следующих условий:

1) налог уплачен наличными денежными средствами через банк (перечислен со счетов в банке) не позднее 30 ноября текущего налогового периода;

2) сумма налога за транспортное средство (транспортные средства), уплаченная (перечисленная) авансом, не менее суммы налога, исчисленной по соответствующему транспортному средству (соответствующим транспортным средствам) с учетом налоговых льгот, установленных пунктами 1 - 3 настоящей статьи, и скорректированной в соответствии с абзацем первым настоящего пункта;

3) налогоплательщиком не позднее одного месяца со дня уплаты (перечисления) налога в налоговый орган подано заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей по налогу, а если он имеет право на налоговые льготы, установленные пунктами 1 - 3 настоящей статьи, то в этот же срок представлены и документы, указанные в пункте 5 настоящей статьи;

4) налогоплательщик не имеет недоимки по уплате налога за предшествующие налоговые периоды и (или) задолженности по пеням, начисленным по налогу (на дату принятия налоговым органом решения о проведении зачета суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей по налогу на основании письменного заявления налогоплательщика).