Приложение. Порядок завершения операций по исполнению областного бюджета Курганской области в текущем финансовом году

Приложение

к постановлению Финансового управления Курганской области

от 24 ноября 2008 г. N 8

Порядок
завершения операций по исполнению областного бюджета Курганской области в текущем финансовом году

1. В соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации исполнение областного бюджета завершается в части:

кассовых операций по расходам областного бюджета и источникам финансирования дефицита областного бюджета - 31 декабря текущего финансового года;

зачисления в областной бюджет поступлений завершенного финансового года, распределенных в установленном порядке Управлением Федерального казначейства по Курганской области (далее - Управление) между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, и их отражения в отчетности об исполнении областного бюджета завершенного финансового года - в первые пять рабочих дней очередного финансового года.

2. Предельные объемы финансирования прекращают свое действие 31 декабря текущего финансового года.

3. В целях завершения операций по расходам областного бюджета и источникам финансирования дефицита областного бюджета Управление принимает от Финансового управления Курганской области, главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета) не позднее чем:

за три рабочих дня до окончания текущего финансового года - платежные документы для доведения предельных объемов финансирования расходов<*> до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета;

за два рабочих дня до окончания текущего финансового года - платежные документы для доведения предельных объемов финансирования до администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета;

за один рабочий день до окончания текущего финансового года платежные документы для осуществления кассовых выплат по расходам на обслуживание государственного внутреннего долга Курганской области и источникам финансирования дефицита областного бюджета в валюте Российской Федерации;

за четыре рабочих дня до окончания текущего финансового года - платежные документы на перечисление средств на открытые в подразделениях расчетной сети Банка России или кредитных организациях счета получателей средств областного бюджета, осуществляющих операции со средствами областного бюджета на этих счетах в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, и (или) получателей средств областного бюджета, находящихся за пределами Курганской области;

до последнего рабочего дня текущего финансового года - платежные документы, уменьшающие предельные объемы финансирования расходов иных получателей средств областного бюджета в случае возврата остатков средств областного бюджета, не использованных иным получателем средств областного бюджета в четыре рабочих дня до окончания текущего финансового года.

4. Получатели средств областного бюджета (администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета) обеспечивают представление в Управление и отделения Управления (далее - отделения) платежных и иных документов, необходимых для подтверждения в установленном порядке принятых ими денежных обязательств, и последующего осуществления кассовых выплат из областного бюджета не позднее чем за один рабочий день до окончания текущего финансового года, а для осуществления операций по выплатам за счет наличных денег - не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года.

При этом дата составления документа в поле "дата" платежного документа, заявки на получение наличных денег не должна быть позднее даты, установленной настоящим пунктом для представления платежного документа в Управление и отделения.

5. Управление и отделения осуществляют в установленном порядке кассовые выплаты из областного бюджета на основании платежных документов, указанных в пункте 4 настоящего Порядка, до последнего рабочего дня текущего финансового года включительно.

6. Руководители учреждений обязаны принять меры по недопущению наличия остатков денежных средств в кассе по состоянию на 1 января очередного финансового года.

Наличие остатка денежных средств в кассе допускается только в исключительных случаях для обеспечения деятельности учреждения в первые рабочие дни января очередного финансового года. Причины образования остатка денежных средств в кассе на 1 января очередного финансового года (в обязательном порядке согласованные с главными распорядителями средств областного бюджета) отражаются в пояснительной записке к годовому отчету.

При необходимости формирования вышеуказанного остатка в кассе бюджетные учреждения согласовывают с главными распорядителями средств областного бюджета расчет остатка денежной наличности на первые рабочие дни очередного финансового года.

7. Неиспользованные остатки средств на лицевых счетах, открытых Управлению и отделениям на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет N 40116), не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года перечисляются платежными поручениями на лицевой счет Управления, открытый на балансовом счете N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (далее - N 40201) (за вычетом суммы средств, которая будет использована получателями средств областного бюджета в три последних рабочих дня текущего финансового года для получения наличных денег со счета N 40116).

Управление и отделения в последний рабочий день текущего финансового года при наличии неиспользованных остатков на счетах N 40116 перечисляют их платежными поручениями, в части средств областного бюджета, на счета N 40201.

По состоянию на 1 января очередного финансового года остаток средств на лицевых счетах, открытых Управлением и отделениями на счетах N 40116, не допускается.

8. Остатки неиспользованных предельных объемов финансирования для кассовых выплат из Областного бюджета текущего финансового года, отраженные на лицевых счетах открытых в Управлении и отделениях главным распорядителям, распорядителям и получателям средств областного бюджета (главным администраторам источников финансирования дефицита областного бюджета) не подлежат учету на указанных лицевых счетах в качестве остатков на начало очередного финансового года.

9. Суммы, поступившие в областной бюджет от распределения в установленном порядке поступлений завершенного финансового года, зачисляются в установленном порядке на счет N 40201 Управления в первые пять рабочих дней очередного финансового года и учитываются как доходы областного бюджета завершенного финансового года.

10. Остатки средств областного бюджета завершенного финансового года, поступившие на счет N 40201 Управления в очередном финансовом году подлежат перечислению в доход областного бюджета в порядке, установленном для возврата получателями средств областного бюджета дебиторской задолженности прошлых лет.

<*> Если порядком исполнения областного бюджета, установленным Финансовым управлением Курганской области, предусматривается утверждение и доведение до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета предельных объемов финансирования.