Статья 4. Основания для использования налогоплательщиками налоговых льгот

Статья 4. Основания для использования налогоплательщиками налоговых льгот

1. Право на использование налоговой льготы, установленной подпунктом 2 пункта 1 статьи 3 настоящего закона, имеют организации и индивидуальные предприниматели, удовлетворяющие следующим условиям:

1) являются налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога (по данным налогового органа по месту учета налогоплательщика) или отвечают критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации (подтверждается справкой-расчетом налогоплательщика произвольной формы);

2) транспортные средства (грузовые автомобили, автобусы, другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу) используются ими при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

3) среднемесячный размер начисленной заработной платы в расчете на 1 работника в каждом истекшем квартале налогового периода по отношению к величине прожиточного минимума по Курганской области для трудоспособного населения, установленной Правительством Курганской области за предыдущий квартал, составляет не менее 1. Данный показатель определяется в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи и подтверждается соответствующей справкой-расчетом, форма которой утверждается постановлением Правительства Курганской области;

Информация об изменениях:

Законом Курганской области от 25 октября 2016 г. N 74 подпункт 4 пункта 1 статьи 4 Закона изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2017 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4) на дату представления налогоплательщиком организацией налоговой декларации (уточненной налоговой декларации) за соответствующий налоговый период, на дату уплаты налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем налога:

не имеют недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам (далее - недоимка (задолженность)). Налогоплательщик также признается соответствующим данному условию, если размер недоимки (задолженности) не превышает 5000 рублей. Отсутствие недоимки (задолженности) подтверждается справкой о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, сформированной налоговым органом по месту учета налогоплательщика;

исполнили обязанность по перечислению (уплате) исчисленных и удержанных у налогоплательщика сумм налога на доходы физических лиц. Налогоплательщики, представившие налоговую декларацию (уточненную налоговую декларацию) за налоговый (отчетный) период 2015 года, подтверждают соответствие данному условию справкой за подписью руководителя организации с указанием исчисленных, удержанных и перечисленных (уплаченных) сумм налога на доходы физических лиц;

не находятся в процессе ликвидации и в отношении них не применяются процедуры банкротства, на их имущество не наложен арест и (или) не обращено взыскание.

Информация об изменениях:

Законом Курганской области от 25 октября 2016 г. N 74 статья 4 Закона дополнена пунктом 1.1, вступающим в силу с 1 января 2017 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

1.1. Право на использование налоговой льготы, установленной подпунктом 3 пункта 1 статьи 3 настоящего закона, имеют организации и индивидуальные предприниматели, удовлетворяющие условиям, предусмотренным подпунктом 2 и абзацами первым - четвертым подпункта 3 пункта 2 настоящей статьи, заключившие с управляющей компанией индустриального (промышленного) парка договор аренды и (или) договор купли-продажи объектов промышленной инфраструктуры индустриального (промышленного) парка или их частей и (или) земельного участка, находящихся в границах территории индустриального (промышленного) парка, в целях ведения промышленного производства промышленной продукции.

Право на использование налоговой льготы, установленной подпунктом 3 пункта 1 статьи 3 настоящего закона, возникает у резидентов индустриальных (промышленных) парков с налогового периода, следующего за годом, в котором ими заключен договор аренды и (или) купли-продажи объектов промышленной инфраструктуры индустриального (промышленного) парка или их частей и (или) земельного участка, находящихся в границах территории индустриального (промышленного) парка, с управляющей компанией данного индустриального (промышленного) парка, и до налогового периода, в котором указанный договор прекращает свое действие, но не более пяти налоговых периодов, следующих подряд.

С учетом положения пункта 5 настоящей статьи налогоплательщик вправе начать использование налоговой льготы в налоговом периоде, в котором им заключен договор аренды и (или) купли-продажи объектов промышленной инфраструктуры индустриального (промышленного) парка или их частей и (или) земельного участка, находящихся в границах территории индустриального (промышленного) парка, с управляющей компанией данного индустриального (промышленного) парка. В таком случае право на использование налоговой льготы действует до налогового периода, в котором указанный договор прекращает свое действие, но не более четырех налоговых периодов, следующих подряд за указанным налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Законом Курганской области от 25 октября 2016 г. N 74 статья 4 Закона дополнена пунктом 1.2, вступающим в силу с 1 января 2017 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

1.2. Право на использование налоговой льготы, установленной подпунктом 4 пункта 1 статьи 3 настоящего закона, имеют организации и индивидуальные предприниматели, удовлетворяющие условиям, предусмотренным подпунктом 2 и абзацами первым - четвертым подпункта 3 пункта 2 настоящей статьи.

Право на использование налоговой льготы, установленной подпунктом 4 пункта 1 статьи 3 настоящего закона, возникает с налогового периода, в котором организация или индивидуальный предприниматель заключили специальный инвестиционный контракт с Курганской областью, до налогового периода, в котором указанный контракт прекращает свое действие.

2. Право на использование налоговой льготы, установленной подпунктом 1 пункта 2 статьи 3 настоящего закона, имеют организации, удовлетворяющие следующим условиям:

1) имеют правоустанавливающий документ на инвестиционную площадку;

2) среднемесячный размер начисленной заработной платы в расчете на 1 работника организации в каждом истекшем квартале налогового периода по отношению к величине прожиточного минимума по Курганской области для трудоспособного населения, установленной Правительством Курганской области за предыдущий квартал, составляет не менее 1,5. Данный показатель определяется в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи и подтверждается соответствующей справкой-расчетом, форма которой утверждается постановлением Правительства Курганской области;

Информация об изменениях:

Законом Курганской области от 25 октября 2016 г. N 74 подпункт 3 пункта 2 статьи 4 Закона изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2017 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3) на дату представления налогоплательщиком организацией налоговой декларации (уточненной налоговой декларации) за соответствующий налоговый период, на дату уплаты налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем налога:

не имеют недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам (далее - недоимка (задолженность)). Налогоплательщик также признается соответствующим данному условию, если размер недоимки (задолженности) не превышает 5000 рублей. Отсутствие недоимки (задолженности) подтверждается справкой о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, сформированной налоговым органом по месту учета налогоплательщика;

исполнили обязанность по перечислению (уплате) исчисленных и удержанных у налогоплательщика сумм налога на доходы физических лиц. Налогоплательщики, представившие налоговую декларацию (уточненную налоговую декларацию) за налоговый (отчетный) период 2015 года, подтверждают соответствие данному условию справкой за подписью руководителя организации с указанием исчисленных, удержанных и перечисленных (уплаченных) сумм налога на доходы физических лиц;

не находятся в процессе ликвидации и в отношении них не применяются процедуры банкротства, на их имущество не наложен арест и (или) не обращено взыскание.

Право на использование налоговой льготы, установленной подпунктом 1 пункта 2 статьи 3 настоящего закона, возникает с налогового периода, следующего за годом, в котором на инвестиционной площадке начата реализация инвестиционного проекта, и действует в течение трех налоговых периодов, следующих подряд.

С учетом положений пункта 5 настоящей статьи налогоплательщик вправе начать использование налоговой льготы в налоговом периоде, в котором на инвестиционной площадке начата деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг) или начато осуществление жилищного строительства. В таком случае право на использование налоговой льготы действует в течение двух налоговых периодов, следующих подряд за указанным налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Законом Курганской области от 25 октября 2016 г. N 74 пункт 2.1 статьи 4 Закона изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2017 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. Право на использование налоговой льготы, установленной подпунктом 1.1 пункта 2 статьи 3 настоящего закона, имеют организации и индивидуальные предприниматели, удовлетворяющие условиям, предусмотренным подпунктом 2 и абзацами первым - четвертым подпункта 3 пункта 2 настоящей статьи, а также имеют свидетельство, удостоверяющее регистрацию в качестве резидента зоны территориального развития.

Право на использование налоговой льготы, установленной подпунктом 1.1 пункта 2 статьи 3 настоящего закона, возникает с налогового периода, следующего за годом, в котором организация или индивидуальный предприниматель включены в реестр резидентов зоны территориального развития, до налогового периода, в котором зона территориального развития прекращает или досрочно прекращает свое существование либо в котором организация или индивидуальный предприниматель исключены из реестра резидентов зоны территориального развития.

Информация об изменениях:

Законом Курганской области от 25 октября 2016 г. N 74 статья 4 Закона дополнена пунктом 2.2, распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г., и применяющимся до 1 января 2021 г.

2.2. Право на использование налоговой льготы, установленной подпунктом 1.2 пункта 2 статьи 3 настоящего закона, имеют организации и индивидуальные предприниматели, удовлетворяющие условиям, предусмотренным подпунктом 2 и абзацами первым - четвертым подпункта 3 пункта 2 настоящей статьи, а также имеют свидетельство об осуществлении перевозок по маршруту регулярных перевозок.

Информация об изменениях:

Законом Курганской области от 1 марта 2016 г. N 9 в пункт 3 статьи 4 Закона внесены изменения, вступающие в силу через десять дней после официального опубликования названного Закона

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Право на использование налоговых льгот, установленных подпунктами 1, 1.1 пункта 1, подпунктом 2 пункта 2, пунктом 3 статьи 3 настоящего закона, имеют налогоплательщики - физические лица, имеющие документ, подтверждающий, что данный налогоплательщик относится к категории налогоплательщиков, указанной в подпунктах 1, 1.1 пункта 1, подпункте 2 пункта 2, пункте 3 статьи 3 настоящего закона.

Право на использование налоговой льготы, установленной подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 3 настоящего закона, имеют налогоплательщики - физические лица, имеющие удостоверение многодетной семьи либо документ, подтверждающий, что семья является многодетной, выданные в соответствии с законодательством Курганской области.

Право на использование налоговых льгот, установленных подпунктами 1-1.2 пункта 1, подпунктом 2 пункта 2, пунктом 3 статьи 3 настоящего закона, подтверждается копией документа, указанного в абзацах первом или втором настоящего пункта, которая представляется в налоговый орган не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если налогоплательщик - физическое лицо в соответствии с подпунктами 1-1.2 пункта 1, подпунктом 2 пункта 2, пунктом 3 статьи 3 настоящего закона имеет право на налоговую льготу по нескольким основаниям (относится к нескольким категориям налогоплательщиков), то он имеет право воспользоваться льготой только по одному основанию по собственному выбору (заявлению).

Информация об изменениях:

Законом Курганской области от 25 октября 2016 г. N 74 статья 4 Закона дополнена пунктом 3.1, вступающим в силу с 1 января 2017 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

3.1. Право на использование налоговых льгот, установленных подпунктами 2, 3, 4 пункта 1 и подпунктами 1, 1.1, 1.2 пункта 2 статьи 3 настоящего закона, подтверждается соответствующими документами (их копиями), которые представляются в налоговый орган:

организациями - не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

индивидуальными предпринимателями - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Законом Курганской области от 31 марта 2009 г. N 452 пункт 4 статьи 4 Закона изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Среднемесячный размер начисленной заработной платы в расчете на 1 работника () - показатель, определяемый за каждый квартал налогового периода по формуле:

, где

- среднесписочная численность работников индивидуального предпринимателя или организации, включая работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера, осуществляющих свою деятельность на территории Курганской области, за каждый месяц соответствующего квартала налогового периода, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики. Если организация находится за пределами Курганской области, то ее работники не учитываются в среднесписочной численности работников, которая в таком случае определяется по обособленному подразделению (обособленным подразделениям) организации, осуществляющему (осуществляющим) свою деятельность на территории Курганской области;

ФЗП - начисленная за соответствующий квартал налогового периода сумма расходов на оплату труда (фонд начисленной заработной платы) работников, учитываемых при определении среднесписочной численности работников за каждый месяц этого квартала.

5. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу, исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении транспортного средства (транспортных средств), по которому (по которым) предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных и неполных месяцев, в течение которых налогоплательщик имел право на налоговую льготу, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде или в периоде, определенном в соответствии с пунктом 3 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано (транспортные средства были зарегистрированы) на налогоплательщика.

Информация об изменениях:

Законом Курганской области от 25 октября 2016 г. N 74 пункт 6 статьи 4 Закона изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2017 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

См. текст пункта в предыдущей редакции

6. Налогоплательщик, воспользовавшийся правом на применение налоговых льгот, установленных подпунктами 2, 3, 4 пункта 1 и подпунктами 1, 1.1, 1.2 пункта 2 статьи 3 настоящего закона, в случае выявления в процессе осуществления налогового контроля несоответствия условиям, предусмотренным настоящей статьей для соответствующей категории налогоплательщиков, в том числе ввиду непредставления соответствующих документов, утрачивает такое право за налоговый период, в котором допущено нарушение условий применения налоговой льготы. При этом сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.

7. Положения настоящей статьи не распространяются на налогоплательщиков, транспортные средства которых предоставлялись (предоставлены) в аренду или безвозмездное пользование, в отношении транспортных средств, переданных в аренду или безвозмездное пользование, и не применяются в том налоговом периоде, в котором они предоставлялись (предоставлены) в аренду или безвозмездное пользование независимо от срока аренды (безвозмездного пользования).