Приложение 2. Положение о требованиях, предъявляемых к обеспечению исполнения обязательств получателем государственных гарантий Красноярского края перед гарантом - Красноярским краем

Приложение 2
к Постановлению Совета администрации Красноярского края
от 16 июня 2005 г. N 160-П

Положение
о требованиях, предъявляемых к обеспечению исполнения обязательств
получателем государственных гарантий Красноярского края перед гарантом -
Красноярским краем

1. Настоящее Положение о требованиях, предъявляемых к обеспечению исполнения юридическими лицами - получателями государственных гарантий края своих обязательств перед гарантом - Красноярским краем (далее - Гарант) при получении государственных гарантий края (далее - Положение о требованиях), определяет следующее:

способы обеспечения, достаточные для покрытия риска, возникающего при предоставлении государственных гарантий края;

достоверность и полноту сведений, необходимых для предоставляемого способа обеспечения.

2. Обеспечение исполнения обязательств перед Гарантом может осуществляться в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации, следующими способами:

поручительством третьих лиц;

банковскими гарантиями;

залогом.

Обеспечение исполнения обязательств должно иметь высокую степень ликвидности.

Под высокой степенью ликвидности способа обеспечения обязательств необходимо понимать возможность (или способность) Гаранта обеспечить в кратчайшие сроки за счет способа обеспечения возмещение исполненных обязательств по государственной гарантии края в полном объеме.

3. Способы обеспечения исполнения обязательств.

3.1. Поручительство третьих лиц.

По договору поручительства Поручитель обязывается перед Гарантом отвечать за исполнение Получателем государственной гарантии края обязательств полностью или в части.

Поручителем предоставляется финансовая отчетность за несколько отчетных периодов и другие документы в соответствии с перечнем, согласно приложению к настоящему Положению, для анализа финансового состояния Поручителя, проводимого в следующем порядке:

а) составление агрегированного аналитического баланса за три квартала, предшествующих дате обращения Заявителя:

Актив	тыс.руб.	в % к вал. баланса	тыс.руб.	в % к вал. баланса	тыс.руб.	в % к вал. баланса
Основные средства (стр.120)
Капитальные вложения (стр.130)
Долгосрочные финансовые вложения (стр.140)
Внеоборотные активы, всего
Запасы, в том числе:
сырье, материалы (стр.211+212)
Затраты в незавершенном производстве (стр.213)
Готовая и отгруженная продукция (стр.214+215)
Дебиторская задолженность, в том числе:
сроком до 12 месяцев (стр.240)
сроком свыше 12 месяцев (стр.230)
Краткосрочные финансовые вложения (стр.250)
Денежные средства (стр.260)
Оборотные активы, всего
Баланс (стр.300)

Пассив	тыс.руб.	в % к вал. баланса	тыс.руб.	в % к вал. баланса	тыс.руб.	в % к вал. баланса
Капитал и резервы (стр.490-244-110)
Фонды и резервы (стр.640+650+660)
Собственные средства, всего
Долгосрочные заемные средства (свыше 12 мес.), в том числе:
Кредиты банков свыше 12 мес. (стр.511)
Прочие займы свыше 12 мес. (стр.512+520)
Краткосрочные заемные средства (до 12 мес.), в том числе:
Кредиты банков (стр.611)
прочие займы (стр.612)
Кредиторская задолженность, в том числе:
Перед бюджетом и социальному страхованию (стр.626+625)
По оплате труда (стр.624)
По прочим обязательствам (стр.621+622+623+627+628)
Привлеченные средства, всего
Баланс (стр.700)

б) анализ дебиторской и кредиторской задолженности Поручителя;

Составление расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности Поручителя на последнюю отчетную дату:

Наименование Дебитора	Сумма задолженности, тыс.руб.	Дата образования	Дата погашения
Итого:

Наименование Кредитора	Сумма задолженности, тыс.руб.	Дата образования	Дата погашения
Итого:

В случае наличия просроченной задолженности выясняются причины неисполнения договорных обязательств и перспективы погашения задолженности.

в) проводится анализ следующих финансовых коэффициентов:

Коэффициент текущей ликвидности - характеризует уровень достаточности оборотных активов на покрытие текущих обязательств.

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) рассчитывается по формуле:

               оборотные активы              Раздел II баланса

   Ктл = --------------------------- = -------------------------------

         Краткосрочные обязательства   Раздел V баланса - стр.640, 650

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности - характеризует наличие у заемщика реальной возможности восстановить либо утратить свою платежеспособность в течение шести месяцев (рассчитывается в случае, если коэффициент текущей ликвидности имеет значение меньше единицы).

В случае, если коэффициент текущей ликвидности на последнюю отчетную дату имеет значение меньше единицы, рассчитывается коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (Кв) по следующей формуле:

                    Кв = Ктл1 + (Ктл1-Ктл0) * 2, где

Ктл1 - коэффициент текущей ликвидности на последнюю отчетную дату;

Ктл0 - коэффициент текущей ликвидности на предшествующую отчетную дату.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - характеризует удельный вес собственных оборотных средств в общей сумме оборотных активов Поручителя.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Косс) рассчитывается по формуле:

            Собственные          раздел III баланса - с.252 - с.244 +

        оборотные средства   раздел IV баланса - раздел I баланса - с.230

 Косс = ------------------ = --------------------------------------------

         оборотные активы      раздел II баланса - с.252 - с.244 - с.230

г) чистые активы - характеризуют величину собственных средств Поручителя.

Чистые активы рассчитываются в следующем порядке:

N п/п	Наименование показателя	Код стр. баланса
I	Активы
1	Нематериальные активы	110
2	Основные средства	120
3	Незавершенное строительство	130
4	Доходные вложения в материальные ценности	135
5	Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения*(1)	140+250
6	Прочие внеоборотные активы*(2)	150
7	Запасы	210
8	НДС по приобретенным ценностям	220
9	Дебиторская задолженность*(3)	230+240
10	Денежные средства	260
11	Прочие оборотные активы	270
12	Итого активы
II	Пассивы
13	Долгосрочные обязательства по займам и кредитам	511+512
14	Прочие долгосрочные обязательства*(4), *(5)	520
15	Краткосрочные обязательства по займам и кредитам	610
16	Кредиторская задолженность	620
17	Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
18	Резервы предстоящих расходов	650
19	Прочие краткосрочные обязательства*(5)	660
20	Итого пассивы
21	Стоимость чистых активов (итого активов минус итого пассивов с.12 - с.20)

*(1) - за исключением фактических затрат по выкупу  собственных   акций у

       акционеров

*(2) - включая величину отложенных налоговых активов

*(3) - за исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в

       уставный капитал

*(4) - включая величину отложенных налоговых обязательств

*(5) - в  данных  о  величине   прочих   долгосрочных   и   краткосрочных

       обязательств приводятся суммы созданных  в  установленном  порядке

       резервов  в  связи  с  условными  обязательствами  и  прекращением

       деятельности

Удовлетворительное финансовое состояние Поручителя определяется по результатам анализа перечисленных выше показателей при одновременном соответствии 3 (трем) из следующих условий:

отсутствие просроченной (сроком свыше 12 месяцев) дебиторской и кредиторской задолженности, составляющей более 50% валюты баланса;

коэффициент текущей ликвидности (Ктл) больше либо равен единице либо при наличии значения Ктл меньше единицы, коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (Кв) имеет значение, равное или большее единицы;

коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами больше 0,1 (может быть не выполнен в связи с вложением собственных средств в иммобилизованные активы (здания, сооружения, оборудование), являющиеся неотъемлемым элементом производственного процесса);

чистые активы больше либо равны уставному капиталу;

положительный финансовый результат деятельности, при этом допускается наличие убытка на отчетную дату в случае наличия положительной динамики выручки от реализации продукции (работ, услуг) (с.010 "Отчета о прибылях и убытках") за три предшествующих квартала.

д) анализ денежных потоков Поручителя.

Достаточность поступлений денежных средств по всем видам деятельности Поручителя определяется по результатам анализа денежных потоков Поручителя.

Составляется таблица поступлений денежных средств на расчетные (валютные) счета Поручителя (в разрезе по видам валют и кредитным организациям) за предшествующие девять месяцев с учетом текущего месяца:

N п/п	Месяц	Кредитовый оборот по счетам* (в разрезе кредитных организаций), тыс.руб.
					Всего
1
2
...
9
	Итого:
	Среднемесячный оборот

* -  под  кредитовым  оборотом понимаются поступления на счета за вычетом

тех, которые носят случайный характер

Достаточность поступлений денежных средств определяется по следующей формуле:

                            Оср       Vг

                            ---  >=   ---   , где

                             2         S

Оср - оборот среднемесячный

Vг - объем обязательств по гарантии

S - срок действия обязательства, обеспеченного гарантией

3.2. Банковские гарантии.

В силу банковской гарантии банк, иное кредитное учреждение (далее - банк-Гарант) дают по просьбе Получателя государственной гарантии края (принципала) письменное обязательство уплатить Гаранту - Красноярскому краю (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого Гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате.

Для рассмотрения банковской гарантии в качестве обеспечения банк-Гарант предоставляет в финансовый орган края следующие документы:

а) письмо о намерениях предоставить банковскую гарантию в обеспечение исполнения обязательств Получателя государственной гарантии края и проект банковской гарантии;

б) нотариально заверенные копии:

учредительных документов, с изменениями и дополнениями;

лицензии на право заниматься банковской деятельностью;

свидетельства о внесении записи в единый государственный реестр юридических лиц;

свидетельства о постановке на налоговый учет в налоговом органе;

документов, подтверждающих полномочия лиц, подписывающих документы от лица банка-Гаранта;

в) заверенные печатью и подписью уполномоченного банком лица:

копию баланса и отчета о прибылях и убытках по состоянию за последний отчетный год и на последнюю отчетную дату, формы 101, 102;

сведения о выполнении экономических нормативов Банка России