Приложение 2. Положение о порядке формирования финансового резерва при исполнении бюджета города Красноярска

Приложение 2
к Постановлению Главы г.Красноярска
от 9 июня 2006 г. N 504

Положение
о порядке формирования финансового резерва при исполнении
бюджета города Красноярска

I. Общие положения

1.1. В целях финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города в течение финансового года, формируется финансовый резерв.

Финансовый резерв - это необходимый и достаточный объем средств, формируемый за счет собственных и привлеченных средств.

1.2. Финансовый резерв формируется для финансирования кассовых разрывов в прогнозируемые периоды, возврата привлеченных средств, использованных на финансирование кассового разрыва в течение финансового года.

1.3. Финансовый резерв формируется департаментом финансов администрации города. Источниками формирования финансового резерва являются:

1) собственные средства бюджета города, исчисленные методом накопления;

2) средства, привлеченные от муниципальных внутренних заимствований.

1.4. Объем финансового резерва определяется на основе расчетов, произведенных по Методике планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета города Красноярска (оценки КР0 и КР1).

II. Источники формирования финансового резерва

     2.1. Собственные   средства   (СС)   определяются    по    следующим

составляющим:

     2.1.1. Экономия по статьям расходов, выявленная в ходе исполнения за

истекший период финансового года до принятия соответствующих решений о ее

перераспределении по иным  разделам  и  статьям  расходов,  в  том  числе

экономия, сложившаяся по расходам на обслуживание муниципального долга, в

сравнении с плановыми назначениями за истекший квартал (ЭР);

     2.1.2. Налоговые   и   неналоговые  доходы,  поступившие  в  объеме,

превышающем плановые  назначения,  установленные  на  предыдущий  квартал

(ДП).

     2.2. Объем собственных средств определяется по формуле:

                              СС = ЭР + ДП.

     2.3. Привлеченные    средства    (ПС)    определяются     следующими

составляющими в зависимости от способов заимствования:

     а) бюджетные кредиты из краевого бюджета (КРБ);

     б) краткосрочные   кредиты,  привлекаемые  у  кредитных  организаций

(ККО);

     с) средства от размещения муниципальных ценных бумаг (СЦБ).

     2.4. Объем привлеченных средств определяется по формуле:

                          ПС = КРБ + ККО + СЦБ.

     2.5. Все  заимствования,   производимые   для   целей   формирования

финансового   резерва  по  финансированию  временных  кассовых  разрывов,

являются краткосрочными со сроками погашения,  приходящимися на  периоды,

когда   значения  кассовых  разрывов  (КР   и  КР )  имеют  отрицательные

                                         0       1

значения, и погашаются до завершения текущего финансового года.

     2.6. Совокупный объем финансового резерва (ФР) выражается формулой:

                              ФР = СС + ПС,

где:

     СС - собственные средства;

     ПС - привлеченные средства.

     2.7. Финансовый  резерв  для  финансирования  кассового   разрыва на

прогнозируемый месяц формируется до необходимого объема, удовлетворяющего

обязательное условие:

                                ФР >= КР .

                                        1

     2.8. При завершении финансового года финансовый резерв  должен  быть

равен  нулю.  Источниками   погашения   привлеченных   средств   являются

собственные  средства  бюджета  города,  полученные  из  всех  источников

поступления доходов и источников финансирования дефицита бюджета города.

III. Организация формирования финансового резерва

3.1. Департамент финансов администрации города организует и проводит мероприятия по формированию финансового резерва.

3.2. Для своевременного решения задач, возникающих в ходе формирования финансового резерва, выполняется следующий график мероприятий:

Задачи	Мероприятия	Сроки
1. Анализ кредитного рынка	Проведение сбора данных по материалам открытых специализированных информационных источников, анализ индикаторов денежного рынка, кредитных банковских ставок в зависимости от сроков привлечения	ежемесячно
2. Анализ оценки КР и КР 0 1	Определение объема финансового резерва на основе расчетов параметров КР и 0 КР 1	в период формирования и утверждения сводной поквартальной бюджетной росписи по оценке КР ; 0 за 5 дней до начала месяца по оценке КР 1
3. Определение объема СС	Оценка параметров ЭР, ДП. Суммирование и оценка СС	за 5 дней до начала месяца
4. Аккумулирование собственных средств	Резервирование средств в объеме СС	на 1-е число каждого месяца
5. Определение объема ПС	Расчет на основе ФР = КР , 1 ПС = КР - СС 1	за 10 дней до начала месяца
6. Привлечение бюджетного кредита из краевого бюджета	Определение размера кредита на основе оценок: КРБ = КР - СС. 1 Подготовка и направление обращения в департамент финансов администрации Красноярского края с приложением расчетов и необходимых документов. Оформление договора о предоставлении бюджетного кредита	за 10 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв; за 10 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв; до 20-го числа месяца, в котором образуется кассовый разрыв
7. Привлечение кредитов в коммерческих банках	Определение размера кредита по оценке: ККО = КР - СС - КРБ. 1 Выбор банка на основе предварительного мониторинга ставок кредитования в зависимости от сроков привлечения, сроков предоставления кредита. Подготовка всех необходимых документов и направление в банк заявки на предоставление кредита в пределах ранее установленного лимита	за 10 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв; за 10 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв; в течение месяца, в котором образуется кассовый разрыв
8. Размещение муниципального облигационного займа города	Срок размещения определяется в зависимости от конъюнктуры рынка. Размещение облигаций на сумму не менее оценки: СЦБ = КР - СС - КРБ - ККО 1	после регистрации в Минфине РФ; на установленную дату размещения
9. Аккумулирование привлеченных средств	Учет поступлений привлеченных средств	в течение месяца, в котором образуется кассовый разрыв
10. Формирование финансового резерва	Учет средств в сумме ФР = СС + ПС >= КР 1	в течение месяца, в котором образуется кассовый разрыв
11. Погашение привлеченных средств	аккумулирование собственных средств в периоды, когда оценки КР и КР имеют 0 1 отрицательные значения	в течение квартала и месяца, на которые приходятся сроки погашения

3.3. Выбор вида привлечения зависит от возможности реализации того или иного способа заимствования на прогнозируемый период. Данная оценка учитывается для определения размеров привлекаемых средств по видам.

Заместитель Главы города -

начальник департамента финансов

Г.Н.Фазлеева