Приложение 2. Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении краевого бюджета

Приложение 2

к Постановлению Совета администрации Красноярского края

от 28 июня 2006 г. N 193-П

Порядок
формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых
разрывов, возникающих при исполнении краевого бюджета

В целях финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении краевого бюджета в течение финансового года, формируется финансовый резерв.

Финансовый резерв - это необходимый и достаточный объем средств, формируемый за счет собственных и привлеченных источников для финансирования временных кассовых разрывов в прогнозируемые периоды.

Финансовый резерв формируется финансовым органом края и учитывается на едином счете краевого бюджета. Источниками формирования финансового резерва являются:

а) собственные средства бюджета;

б) средства, привлеченные путем заимствований.

Объем финансового резерва определяется на основе расчетов, произведенных по Методике планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении краевого бюджета согласно приложению 1 к настоящему постановлению.

1. Источники формирования финансового резерва

     1.1. К   источникам   формирования   финансового   резерва  за  счет

собственных средств относятся следующие поступления:

     а) экономия  по  разделам  статей  расходов  текущего и капитального

характера,  выявленная в ходе исполнения за истекший  период  финансового

года  до принятия соответствующих решений об ее перераспределении по иным

разделам и  статьям  расходов,  в  том  числе  экономия,  сложившаяся  по

расходам  на  обслуживание государственного долга в сравнении с плановыми

назначениями за истекший период (Э );

                                  р

     б) налоговые и неналоговые доходы, поступившие в объеме, превышающем

плановые назначения, установленные на истекший период (Д );

                                                        n

     в) безвозмездные и безвозвратные перечисления, поступившие в объеме,

превышающем плановые назначения, до принятия соответствующих  решений  по

их распределению (Д  ).

                   бn

     Объем собственных средств определяется суммированием всех источников

формирования финансового резерва за счет собственных средств:

                          С  = Э  + Д  + Д   ,

                           с    р    n    бn

где  С  - собственные  средства,  которые  возможно  использовать с целью

      с

     формирования  финансового  резерва  для   финансирования   временных

     кассовых разрывов.

     1.2. Привлеченные средства формируются за счет следующих  источников

заимствований:

     а) бюджетные   кредиты,   полученные   от  бюджетов  других  уровней

бюджетной системы Российской Федерации (К  );

                                         фб

     б) краткосрочные  кредиты,  привлекаемые  у  кредитных   организаций

(К  ).

  ко

     1.3. Объем  привлеченных  средств  определяется  суммированием  всех

источников заимствований:

                            П  = К   + К   ,

                             с    фб    ко

где  П  - средства, привлеченные с целью формирования финансового резерва

      с

     для финансирования временных кассовых разрывов.

     1.4. Все  заимствования,   производимые   для   целей   формирования

финансового   резерва  по  финансированию  временных  кассовых  разрывов,

являются краткосрочными со сроками погашения,  приходящимися на  периоды,

когда значения К   и К   имеют положительные значения,  и  погашаются  до

                рm    ро

завершения текущего финансового года.

     1.5. Совокупный объем финансового резерва выражается формулой:

                              Ф  = С  + П

                               р    с    с

     Финансовый резерв для финансирования временного кассового разрыва на

прогнозируемый   период   формируется   до    объема,    удовлетворяющего

обязательному условию:

                        Ф   >= К   или  Ф   >= К

                         рm    рm        ро    ро

     1.6. При завершении финансового года финансовый резерв  должен  быть

равен   нулю.   Источниками   погашения   привлеченных  средств  являются

собственные средства бюджета,  полученные из всех источников  поступления

доходов и источников финансирования дефицита бюджета.

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства Красноярского края от 17 ноября 2009 г. N 577-П в раздел 2 настоящего Постановления внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

2. Организация формирования финансового резерва

Финансовый орган Красноярского края организует и проводит мероприятия по формированию финансового резерва на едином счете краевого бюджета, при этом вправе запрашивать необходимую информацию у государственных органов исполнительной власти края и краевых государственных учреждений края.

Для своевременного решения задач, возникающих в ходе формирования финансового резерва, выполняется следующий график мероприятий.

N п/п	Задачи	Мероприятия	Сроки
1	Анализ кредитного рынка	Проведение сбора данных по материалам открытых специализированных информационных источников, анализ индикаторов денежного рынка, кредитных банковских ставок в зависимости от сроков привлечения, направление запросов в кредитные организации	В течение года
2	Привлечение кредитов в кредитных организациях	Направление заявок в кредитные организации на установление лимитов кредитования Красноярского края на текущий финансовый год с приложением всех документов в соответствии с регламентами банков	Январь-февраль
3	Анализ оценки К и К рm ро	Определение объема финансового резерва на основе расчетов параметров К и К рm ро	За 10 дней до начала квартала по оценке К ; рm за 5 дней до начала месяца по оценке К ро
4	Определение объема С с	Расчет параметров Э , Д , Д , р п бп оценка С с	За 10 дней до начала квартала; за 5 дней до начала месяца
5	Определение объема П с	Расчет на основе Ф = К , р р П = К - С с р с	За 10 дней до начала квартала; За 5 дней до начала месяца
6	Привлечение бюджетного кредита из федерального бюджета	1. Определение размера кредита на основе оценок: К = К - С фб р с 2. Подготовка и направление обращения в Министерство финансов Российской Федерации с приложением расчетов и необходимых документов в соответствии с ежегодно принимаемым постановлением Правительства РФ, устанавливающим правила предоставления (использования, возврата) из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации бюджетных кредитов в соответствующем финансовому году. 3. Оформление бюджетного кредита в соответствии с ежегодно принимаемым постановлением Правительства РФ, устанавливающим правила предоставления (использования, возврата) из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации бюджетных кредитов в соответствующем финансовому году.	1. За 15 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв 2. За 15 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв 3. До 20-го чис- ла месяца, в котором образуется кассовый разрыв
7	Привлечение кредитов из кредитных организаций	1. Определение размера кредита по оценке: К = К - С - К ко р с фб 2. Выбор банка на основе предварительного мониторинга ставок кредитования в зависимости от сроков привлечения, сроков предоставления необходимой суммы 3. Подготовка всех необходимых документов и направление в банк Заявки на выделение кредита в пределах ранее установленного лимита 4. Подписание кредитного договора	1. За 10 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв 2. За 5 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв 3. Не менее чем за 5 дней до даты привлечения кредитов 4. Накануне или непосредственно в день получения кредита
8	Формирование финансового резерва	Учет средств в сумме Ф = С + П >= К р с с р	В течение квартала и месяца, в котором образуется кассовый разрыв
9	Погашение привлеченных средств	Аккумулирование собственных средств в периоды, когда оценка К и К ро рт имеет отрицательные значения	В течение квартала и месяца, на которые приходятся сроки погашения

Выбор вида привлечения зависит от возможности реализации того или иного способа заимствования на прогнозируемый период, и данная оценка учитывается в оценках размеров привлекаемых средств по видам.