Приложение 2. Рекомендации по взаимоувязке показателей форм промежуточной бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора

Приложение 2
к письму Минфина РФ
от 9 июня 2003 г. N 24-09/07

Рекомендации
по взаимоувязке показателей форм промежуточной бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора

В промежуточной бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора, представляемой страховой организацией в Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 ноября 2000 года N 105н "О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора" необходимо обеспечить соблюдение Рекомендаций по взаимоувязке показателей форм годовой бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора, утвержденных письмом Министерства финансов Российской Федерации от 14 марта 2003 г. N 24-07/04, с учетом следующих изменений и дополнений.

1. Не применяются контрольные соотношения по форме N 1-страховщик "Бухгалтерский баланс страховой организации" N 2, 6, 8, 13, 16, 18, 24, 29, 33, 34, 35.

2. Не применяются контрольные соотношения по форме N 2-страховщик "Отчет о прибылях и убытках страховой организации" N 2, 4, 11, 13, 15, 27, 29, 31, 33, 35, 39, 40.

3. По форме N 2а-страховщик "Отчет о прибылях и убытках страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию":

контрольные соотношения N 5, 7, 9, 16, 18, 20, 22, 26, 27 не применяются;

контрольное соотношение N 34 применяется в следующей редакции:

"34. Стр. (090 + 270), гр.3, 4 <= форма N 2, стр.222, гр.3, 4".

4. Не применяются контрольные соотношения:

по форме N 3 - страховщик "Отчет об изменениях капитала страховой организации";

по форме N 4-страховщик "Отчет о движении денежных средств страховой организации";

по форме N 4а-страховщик "Отчет о движении денежных средств страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию";

по форме N 5-страховщик "Приложение к бухгалтерскому балансу страховой организации".

5. По форме N 6-страховщик "Отчет о платежеспособности страховой организации":

не применяются контрольные соотношения по разделу 1 "Расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности" N 6, 16, 36 - 48;

контрольные соотношения по разделу "Справка к подразделу IV" применяются в следующей редакции:

"Справка к подразделу IV

1. Стр.110, гр.(3 + 4 - 5) - Cтp.051, гр.4.

2. Стр.110, гр.4 = cтp.051, гр.3.

3. Стр.115, гр.(3 + 4 - 5) = стр.052, гр.4.

4. Стр.115, гр.4 = стр.052, гр.3.

5. Стр.120, гр.(3 + 4 - 5) = стр.053, гр.4.

6. Стр.120, гр.4 = стр.053,гр. 3.

7. Стр.125, гр. (3 + 4 - 5) = стр.054, гр.4.

8. Стр.125, гр.4 = стр.054, гр.3.

9. Стр.130, гр.(3 + 4 - 5) = стр.071, гр.4.

10. Стр.130, гр.4 = стр.071, гр.3.

11. Стр.130, гр.(3 + 4 + 6 + 7 - 8) = стр.061, гр.4, если стр.061, гр.4 не равно 0.

12. Стр.130, гр.(4 + 6 + 7) = стр.061, гр.3, если стр.061, гр.3 не равно 0.

13. Стр.135, гр.(3 + 4 + 6 + 7 - 8) = стр.062, гр.4, если стр.062, гр.4 не равно 0.

14. Стр.135, гр.(4 + 6 + 7) = стр.062, гр.3, если стр.062, гр.3 не равно 0.

15. Стр.140, гр.4 = стр.072, гр.3.

16. Стр.145, гр.5 = стр.072, гр.4.

17. Стр.140, гр.7 = стр.063, гр.3, если стр.063, гр.3 не равно 0.

18. Стр.145, гр.8 = стр.063, гр.4, если стр.063, гр.4 не равно 0.

19. Стр.145, гр.3, 4 = стр.064, гр.4, 3, если стр.064, гр.4, 3 не равно 0.

20. Стр.145, гр.3, 4 = стр.073, гр.4, 3.

21. Стр.150, гр.4 = стр.074, гр.3.

22. Стр.155, гр.5 = стр.074, гр.4.

23. Стр.150, гр.7 = стр.065, гр.3, если стр.065, гр.3 не равно 0.

24. Стр.155, гр.8 = стр.065, гр.4, если стр.065, гр.4 не равно 0.

25. Стр.155, гр.3, 4 = стр.066, гр.4, 3, если стр.066, гр.4, 3 не равно 0.

26. Стр.155, гр.3, 4 = стр.075, гр.4, 3.

27. Стр.160, гр.(3 + 4 - 5) = стр.077, гр.4.

28. Стр.160,гр.4 = стр.077, гр.3.

29. Стр.165, гр.4 = стр.078, гр.3.

30. Стр.170, гр.5 = стр.078, гр.4.

31. Стр.170, гр.3, 4 = стр.079, гр.4, 3.

32. Стр.175, гр.4 = стр.080, гр.3.

33. Стр.180, гр.5 = стр.080, гр.4.

34. Стр.180, гр.3, 4 = стр.081, гр.4, 3.

Если в разделе 1 "Расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности" строки 004, 005, 006, гр.3, 4 = 0:

35. Стр.110, гр.3, 5 - форма N 2, стр.081, гр.3, 4.

36. Стр.120, гр.3, 5 = форма N 2, стр.140, гр.3, 4.

37. Стр.125, гр.3, 5 = форма N 2, сумма показателей строк 150, 151, 152, гр.3, 4.

38. Стр.130, гр.3, 5 = форма N 2, стр.111, гр.3, 4.

39. Стр.160, гр.3, 5 = форма N 2, стр.112, гр.3, 4.

40. Стр.140, гр.3 + стр.150, гр.3 = форма N 1, стр.530, гр.3.

41. Стр.145, гр.3 + стр.155, гр.3 = форма N 1, стр.530, гр.4.

42. Стр.165, гр.3 + стр.175, гр.3 = форма N 1, стр.180, гр.3.

43. Стр.170, гр.3 + стр.180, гр.3 - форма N 1, стр.180, гр.4";

контрольные соотношения по разделу "Справка к разделу 2" применяются в следующей редакции:

"Справка к разделу 2

1. Стр.310, гр.(3 + 4 - 5) = стр.211, гр.4.

2. Cтp.310, гp.4 = cтp.211, гp.3.

3. Стр.315, гр.(3 + 4 - 5) = стр.212, гр.4.

4. Стр.315, гр.4 = стр.212, гр.3.

5. Стр.320, гр.(3 + 4 - 5) - стр.213, гр.4.

6. Стр.320, гр.4 = стр.213, гр.3.

7. Стр.325, гр.(3 + 4 - 5) - стр.214, гр.4.

8. Стр.325, гр.4 = стр.214, гр.3.

9. Стр.330, гр.(3 + 4 - 5) = стр.231, гр.4.

10. Стр.330, гр.4 = стр.231, гр.3.

11. Стр.330, гр.(3 + 4 + 6 + 7 - 8) = стр.221, гр.4, если стр.221, гр.4 не равно 0.

12. Стр.330, гр.(4 + 6 + 7) = стр.221, гр.3, если стр.221, гр.3 не равно 0.

13. Стр.335, гр.(3 + 4 + 6 + 7 - 8) = стр.222, гр.4, если стр.222, гр.4 не равно 0.

14. Стр.335, гр.(4 + 6 + 7) = стр.222, гр.3, если стр.222, гр.3 не равно 0.

15. Стр.340, гр.4 = стр.232, гр.3.

16. Стр.345, гр.5 = стр.232, гр.4.

17. Стр.340, гр.7 = стр.223, гр.3, если стр.223, гр.3 не равно 0.

18. Стр.345, гр.8 = стр.223, гр.4, если стр.223, гр.4 не равно 0.

19. Стр.345, гр.3, 4 = стр.224, гр.4, 3, если стр.224, гр.4, 3 не равно 0.

20. Стр.345, гр.3, 4 = стр.233, гр.4, 3.

21. Стр.350, гр.4 = стр.234, гр.3.

22. Стр.355, гр.5 = стр.234, гр.4.

23. Стр.350, гр.7 = стр.225, гр.3, если стр.225, гр.3 не равно 0.

24. Стр.355, гр.8 = стр.225, гр.4, если стр.225, гр.4 не равно 0.

25. Стр.355, гр.3, 4 = стр.226, гр.4, 3, если стр.226, гр.4, 3 не равно 0.

26. Стр.355, гр.3, 4 = стр.235, гр.4, 3.

27. Стр.360, гр.(3 + 4 - 5) = стр.237, гр.4.

28. Стр.360, гр.4 = стр.237, гр.3.

29. Стр.365, гр.4 = стр.238, гр.3.

30. Стр.370, гр.5 = стр.238, гр.4.

31. Стр.370, гр.3, 4 - стр.239, гр.4, 3.

32. Стр.375, гр.4 - стр.240, гр.3.

33. Стр.380, гр.5 = стр.240, гр.4.

34. Стр.380, гр.3, 4 = стр.241, гр.4, 3".

6. По форме N 7-страховщик "Отчет о размещении страховых резервов" не применяются контрольные соотношения по разделу 2 "Соотношения, требующие пояснений" и следующие контрольные соотношения по разделу 1 "Соотношения по взаимоувязке показателей":

по разделу 1 "Страховые резервы и активы, принимаемые в их покрытие" N 4, 5, 26, 33;

по разделу 2 "Государственные ценные бумаги Российской Федерации" N 2, 3;

по разделу 3 "Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги" N 2, 3;

по разделу 4 "Облигации и жилищные сертификаты (кроме отраженных в разделах 2 и 3)" N 3, 4;

по разделу 6 "Акции" N 3, 4.

7. По форме N 7а-страховщик "Отчет о размещении страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию" не применяются контрольные соотношения по разделу 2 "Соотношения, требующие пояснений" и следующие контрольные соотношения по разделу 1 "Соотношения по взаимоувязке показателей":

по разделу 1 "Страховые резервы по обязательному медицинскому страхованию и активы, принимаемые в их покрытие" N 4;

по разделу 2 "Государственные ценные бумаги Российской Федерации" N 2, 3;

по разделу 3 "Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги" N 2, 3;

по разделу 7 "Результаты размещения страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию" N 14, 15.

8. Не применяются контрольные соотношения:

по форме N 8-страховщик "Отчет о страховых резервах по видам страхования иным, чем страхование жизни";

по форме N 9-страховщик "Отчет об использовании средств резерва предупредительных мероприятий";

по форме N 10-страховщик "Отчет об операциях перестрахования";

по форме N 11-страховщик "Информация по операционному сегменту";

по форме N 12-страховщик "Информация о дочерних и зависимых обществах страховой организации";

по пояснительной записке.