Приложение N 1. Перечень показателей оценки качества финансового менеджмента ГРБС

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации Таймырского Долгано-Ненецкого муниципального района Красноярского края от 28 декабря 2012 г. N 896 настоящее Приложение изложено в новой редакции

См. текст Приложения в предыдущей редакции

Приложение N 1

к Методике оценки качества

финансового менеджмента ГРБС

Перечень показателей
оценки качества финансового менеджмента ГРБС

С изменениями и дополнениями от:

28 декабря 2012 г.

Наименование показателя	Расчет показателя (Р)	Единица измерения	Максимальная суммарная оценка по направлению/ оценка по показателю	Результат оценки качества
1	2	3	4	5
1. Оценка качества планирования бюджета по доходам			20
Р1 Соблюдение ГРБС сроков предоставления документов, необходимых для подготовки проекта районного бюджета	Р1 - количество дней отклонения даты регистрации Финансовым управлением документов, необходимых для подготовки проекта районного бюджета, представленных ГРБС, от даты, установленной Финансовым управлением	день		Целевым ориентиром является достижение показателя, равного 0
			5
			4
			3
			2
			1
			0
Р2 Соблюдение ГРБС сроков предоставления документов, необходимых для внесения изменений в утвержденное решение о районном бюджете	, где: Откл - количество дней отклонения даты регистрации Финансовым управлением документов, необходимых для внесения изменений в утвержденное решение о районном бюджете, представленных ГРБС, от даты установленной Финансовым управлением; Изм - количество подготовленных проектов решений о внесении изменений в утвержденное решение о районном бюджете в отчетном периоде	день		Целевым ориентиром является достижение показателя, равного 0
			5
			4
			3
			2
			1
			0
Р3 Качество предоставляемых ГРБС документов, необходимых для подготовки проекта районного бюджета, в части доходов и источников финансирования дефицита районного бюджета	Р3 - количество письменных обращений Финансового управления в адрес ГРБС об устранении замечаний к предоставленным документам, необходимым для подготовки проекта районного бюджета	шт.		Целевым ориентиром является достижение показателя, равного 0
			5
			4
			3
			2
			1
			0
Р4 Количество предложений о внесении изменений в кассовый план исполнения районного бюджета по доходам по инициативе ГРБС	Р4 - количество предложений о внесении изменений в кассовый план исполнения районного бюджета по доходам в отчетном периоде по инициативе ГРБС	шт.		Большое количество предложений о внесении изменений в кассовый план исполнения районного бюджета по инициативе ГРБС свидетельствует о низком качестве работы по бюджетному планированию
			5
			4
			3
			2
			1
			0
2. Оценка качества планирования бюджета по расходам			45
Р5 Соблюдение ГРБС сроков предоставления фрагмента реестра расходных обязательств муниципального района для подготовки проекта районного бюджета	Р5 - количество дней отклонения даты регистрации Финансовым управлением фрагмента реестра расходных обязательств, представленного ГРБС, от даты, установленной Финансовым управлением	день		Целевым ориентиром является достижение показателя, равного 0
			5
			4
			3
			2
			1
			0
Р6 Соблюдение ГРБС сроков предоставления документов, необходимых для подготовки проекта районного бюджета	Р6 - количество дней отклонения даты регистрации Финансовым управлением документов, необходимых для подготовки проекта районного бюджета, представленных ГРБС, от даты, установленной Финансовым управлением	день		Целевым ориентиром является достижение показателя, равного 0
			5
			4
			3
			2
			1
			0
Р7 Соблюдение ГРБС сроков предоставления документов, необходимых для внесения изменений в утвержденное решение о районном бюджете	, где: Откл - количество дней отклонения даты регистрации Финансовым управлением документов, необходимых для внесения изменений в утвержденное решение о районном бюджете, представленных ГРБС, от даты установленной Финансовым управлением; Изм - количество подготовленных проектов решений о внесении изменений в утвержденное решение о районном бюджете в отчетном периоде	день		Целевым ориентиром является достижение показателя, равного 0
			5
			4
			3
			2
			1
			0
Р8 Качество предоставляемых ГРБС документов, необходимых для подготовки проекта районного бюджета, в части расходов районного бюджета	Р8 - количество письменных обращений Финансового управления в адрес ГРБС об устранении замечаний к предоставленным документам, необходимым для подготовки проекта районного бюджета	шт.		Целевым ориентиром является достижение показателя, равного 0
			5
			4
			3
			2
			1
			0
Р9 Качество предоставляемых ГРБС документов, необходимых для внесения изменений в утвержденное решение о районном бюджете на текущий финансовый год	, где: Зам - количество замечаний Финансового управления к документам, предоставленным ГРБС, с предложениями о внесении изменений в утвержденное решение о районном бюджете на текущий финансовый год по отдельным направлениям расходования средств районного бюджета, оформленные в письменной форме, Изм - количество предложений ГРБС о внесении изменений в утвержденное решение о районном бюджете на текущий финансовый год по отдельным направлениям расходования средств районного бюджета, оформленных в отчетном периоде в письменной форме	шт.		Целевым ориентиром является достижение показателя, равного 0
			5
			4
			3
			2
			1
			0
Р10 Количество уведомлений о внесении изменений в сводную бюджетную роспись районного бюджета, связанных с перемещением бюджетных ассигнований по инициативе ГРБС	Р10 - количество уведомлений о внесении изменений в сводную бюджетную роспись районного бюджета в отчетном периоде по инициативе ГРБС	шт.		Большое количество уведомлений о внесении изменений в сводную бюджетную роспись в ходе исполнения бюджета свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по бюджетному планированию
			5
			4
			3
			2
			1
			0
Р11 Доля кодов бюджетной классификации расходов, в отношении которых по инициативе ГРБС производились изменения объемов бюджетных ассигнований, в общем количестве кодов бюджетной классификации расходов, предусмотренном для ГРБС сводной бюджетной росписью районного бюджета	, где: - количество кодов бюджетной классификации расходов в части средств районного бюджета (без учета субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов целевого характера, предоставляемых из бюджетов других уровней), в отношении которых по инициативе ГРБС производились изменения объемов бюджетных ассигнований в отчетном периоде, - общее количество кодов бюджетной классификации расходов по ГРБС в части средств районного бюджета (без учета субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов целевого характера, предоставляемых из бюджетов других уровней), в соответствии с показателями уточненной сводной бюджетной росписи расходов районного бюджета по состоянию на конец отчетного периода	%		Большое количество изменений внесенных в сводную бюджетную роспись в части кодов бюджетной классификации расходов в ходе исполнения бюджета свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по бюджетному планированию
			5
			4
			3
			2
			1
			0
Р12 Количество предложений о внесении изменений в кассовый план исполнения районного бюджета по расходам по инициативе ГРБС	Р12 - количество предложений о внесении изменений в кассовый план исполнения районного бюджета по расходам в отчетном периоде по инициативе ГРБС	шт.		Большое количество предложений о внесении изменений в кассовый план исполнения районного бюджета по инициативе ГРБС свидетельствует о низком качестве работы по бюджетному планированию
			5
			4
			3
			2
			1
			0
Р13 Количество изменений, внесенных ГРБС в бюджетную смету (сводную бюджетную смету) в течение отчетного периода	Р13 - количество изменений, внесенных ГРБС в бюджетную смету (сводную бюджетную смету) в течение отчетного периода	шт.		Большое количество изменений, внесенных ГРБС в бюджетную смету (сводную бюджетную смету) свидетельствует о низком качестве работы по бюджетному планированию
			5
			4
			3
			2
			1
			0
3. Оценка результатов исполнения бюджета по доходам			10
Р14 Уровень исполнения администрируемых налоговых и неналоговых доходов районного бюджета	, где: Рфи - кассовое исполнение по администрируемым налоговым и неналоговым доходам за отчетный период, Рппд - плановые показатели доходов по администрируемым налоговым и неналоговым доходам на конец отчетного периода	%		Позитивно расценивается уровень исполнения доходов по администрируемым налоговым и неналоговым доходам не менее 95%
			5
			4
			3
			2
			1
			0
Р15 Своевременность уточнения доходов районного бюджета, зачисленных на невыясненные поступления	где: - количество случаев уточнений доходов (зачисленных на невыясненные поступления), произведенных в течение 10 дней, Рнп - общее количество случаев зачисления доходов на невыясненные поступления в отчетном периоде	%		Позитивно расценивается уточнение 100% случаев зачисления доходов на невыясненные поступления в течение 10 дней
			5
			4
			3
			2
			1
			0
4. Оценка результатов исполнения бюджета по расходам			30
Р16 Соблюдение графика предоставления ГРБС заявок на доведение объемов финансирования расходов	, где: Кзнс - количество заявок на доведение объемов финансирования расходов, предоставленных ГРБС с нарушением срока в отчетном периоде, согласно дат регистрации Финансовым управлением, Кз - общее количество заявок на доведение объемов финансирования расходов, предоставленных ГРБС в отчетном периоде	%		Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0
			5
			4
			3
			2
			1
			0
Р17 Уровень исполнения расходов ГРБС за счет средств районного бюджета (без учета субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов целевого характера, предоставляемых из бюджетов других уровней, а также средств резервного фонда Администрации муниципального района)	где: Ркис(сс) - кассовые расходы ГРБС за счет средств районного бюджета (без учета субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов целевого характера, предоставленных из бюджетов других уровней, а также средств резервного фонда Администрации муниципального района) в отчетном периоде, Рпр(сс) - плановые расходы ГРБС за счет средств районного бюджета (без учета субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов целевого характера, предоставленных из бюджетов других уровней, а также средств резервного фонда Администрации муниципального района) в соответствии с кассовым планом исполнения районного бюджета по расходам в отчетном периоде	%		Позитивно расценивается уровень исполнения расходов не менее 95%
			5
			4
			3
			2
			1
			0
Р18 Уровень исполнения расходов ГРБС за счет средств субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов целевого характера, предоставляемых из бюджетов других уровней	где: Ркис(цс) - кассовые расходы ГРБС за счет средств субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов целевого характера, предоставленных из бюджетов других уровней в отчетном периоде, Рпр(цс) - плановые расходы ГРБС за счет средств субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов целевого характера, предоставленных из бюджетов других уровней в соответствии с кассовым планом исполнения районного бюджета по расходам в отчетном периоде	%		Позитивно расценивается уровень исполнения расходов не менее 95%
			5
			4
			3
			2
			1
			0
Р19 Отклонение исполнения расходов ГРБС за счет средств районного бюджета (без учета субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов целевого характера, предоставляемых из бюджетов других уровней, а также средств резервного фонда Администрации муниципального района) от кассового плана исполнения районного бюджета	Р19 - количество месяцев, в которых отклонение исполнения расходов ГРБС за счет средств районного бюджета (без учета субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов целевого характера, предоставленных из бюджетов других уровней, а также средств резервного фонда Администрации муниципального района) от кассового плана исполнения районного бюджета составило более 10% в отчетном периоде	мес.		Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0
			5
			4
			3
			2
			1
			0
Р20 Ритмичность потоков кассовых расходов	, где: - кассовые расходы (без учета субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов целевого характера, предоставленных из бюджетов других уровней, а также средств резервного фонда Администрации муниципального района) произведенные ГРБС и подведомственными ему учреждениями в 4 квартале отчетного периода, - кассовые расходы (без учета субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов целевого характера, предоставленных из бюджетов других уровней, а также средств резервного фонда Администрации муниципального района) произведенные ГРБС и подведомственными ему учреждениями в отчетном периоде	%		Целевым ориентиром является значение показателя, равное или меньше 25%
			5
			4
			3
			2
			1
			0
Р21 Изменение на счетах по учету средств районного бюджета остатков межбюджетных трансфертов целевого характера, предоставленных из бюджетов других уровней, в отношении которых уполномоченным органом на их расходование определен ГРБС	, где: Онм - остаток средств межбюджетных трансфертов целевого характера, предоставленных из бюджетов других уровней на начало месяца отчетного периода, П - поступление средств межбюджетных трансфертов целевого характера, предоставленных из бюджетов других уровней в месяце отчетного периода, Ркис - кассовые расходы ГРБС за счет средств межбюджетных трансфертов целевого характера, предоставленных из бюджетов других уровней за месяц отчетного периода, n - порядковый номер месяца в году	тыс.руб.		Позитивно расценивается отсутствие увеличения остатков межбюджетных трансфертов целевого характера, предоставленных из краевого бюджета
	(в каждом месяце отчетного периода и по каждому наименованию межбюджетных трансфертов целевого характера, предоставленных из бюджетов других уровней)		5
	(в 10-ти,11-ти месяцах отчетного периода и по каждому наименованию межбюджетных трансфертов целевого характера, предоставленных из бюджетов других уровней)		4
	(в 7-ми - 9-ти месяцах отчетного периода и по каждому наименованию межбюджетных трансфертов целевого характера, предоставленных из бюджетов других уровней)		3
	(в 4-х - 6-ти месяцах отчетного периода и по каждому наименованию межбюджетных трансфертов целевого характера, предоставленных из бюджетов других уровней)		2
	(в 1-м - 3-х месяцах отчетного периода и по каждому наименованию межбюджетных трансфертов целевого характера, предоставленных из бюджетов других уровней)		1
	(ни в одном из месяцев отчетного периода по каждому наименованию межбюджетных трансфертов целевого характера, предоставленных из бюджетов других уровней)		0
5. Оценка управления обязательствами в процессе исполнения бюджета			30
Р22 Изменение дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему учреждений в отчетном периоде по сравнению с началом года	, где: - объем дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему учреждений по состоянию на 1 число года, следующего за отчетным, - объем дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему учреждений на начало отчетного периода	тыс.руб.		Позитивно расценивается отсутствие дебиторской задолженности
	Дебиторская задолженность отсутствует на начало текущего года и на 1 число, следующего за отчетным		5
	Р22 < 0 (снижение дебиторской задолженности)		4
	Р22 = 0 (дебиторская задолженность не изменилась)		2
	Р22 > 0 (допущен рост дебиторской задолженности)		0
Р23 Наличие у ГРБС и подведомственных ему учреждений просроченной кредиторской задолженности	Р23 - объем просроченной кредиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему учреждений по расчетам с кредиторами по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным	тыс.руб.		Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0
	Р23 = 0		5
	Р23 > 0		0
Р24 Доля отклоненных платежных документов по отношению к общему объему платежных документов, представленных в территориальные подразделения Федерального казначейства и (или) казначейства Красноярского края	, где: Дотк - количество отклонений платежных документов ГРБС и подведомственных ему учреждений территориальными подразделениями Федерального казначейства и (или) казначейства Красноярского края в отчетном периоде, Добщ - общее количество платежных документов ГРБС и подведомственных ему учреждений представленных в территориальные подразделения Федерального казначейства и (или) казначейства Красноярского края в отчетном периоде	%		Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0
	Р24 = 0		5
			4
			3
			2
			1
			0
Р25 Ежемесячное изменение кредиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему учреждений в течение отчетного периода	, где: (наличие прироста кредиторской задолженности), - объем кредиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему учреждений на 1 число отчетного года, - объем кредиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему учреждений на конец месяца отчетного периода, n - порядковый номер месяца в году, Рпр - плановые расходы ГРБС за счет средств районного бюджета в соответствии с кассовым планом исполнения районного бюджета в отчетном периоде	тыс.руб.		Позитивно расценивается уровень управления финансами, при котором прирост кредиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему учреждений ни в одном месяце отчетного периода не превышает 1/12 годовых плановых расходов ГРБС и подведомственных ему учреждений или отсутствует.
	(по каждому месяцу в отчетном периоде)		5
	(хотя бы в одном месяце отчетного периода)		0
Р26 Исполнение принятых бюджетных обязательств	, где: БОисп - сумма исполненных бюджетных обязательств ГРБС и подведомственных ему учреждений на конец отчетного периода, БОприн - сумма принятых бюджетных обязательств ГРБС и подведомственных ему учреждений в отчетном периоде	%		Позитивно расценивается уровень исполнения бюджетных обязательств не менее 95%
			5
			3
			0
Р27 Предъявление претензий, исковых требований к поставщикам товаров, работ и услуг	, где: Ртр - количество предъявленных претензий, исковых требований ГРБС и подведомственными ему учреждениями к поставщикам товаров, работ и услуг за нарушение условий контрактов (договоров) в отчетном периоде, Ркн - общее количество контрактов, заключенных ГРБС и подведомственными ему учреждениями, условия которых нарушены поставщиками товаров, работ и услуг	%		Позитивно расценивается предъявление претензий, исковых требований к поставщикам товаров, работ и услуг за нарушение условий контрактов (договоров) в размере 100%
	Р27 =100%		5
			4
			3
			2
			1
	Р27 < 40%		0
6. Оценка состояния учета и отчетности ГРБС			30
Р28 Представление в составе годовой бюджетной отчетности сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств	Оценивается наличие сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств в составе годовой бюджетной отчетности			Позитивно рассматривается факт наличия в составе годовой бюджетной отчетности сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств
	- представлены сведения		5
	- не представлены сведения		0
Р29 Соблюдение сроков представления ГРБС годовой бюджетной и бухгалтерской отчетности	Оценивается соблюдение сроков представления ГРБС годовой бюджетной и бухгалтерской отчетности			Позитивно рассматривается факт своевременного представления годовой бюджетной и бухгалтерской отчетности
	- годовая бюджетная и бухгалтерская отчетность представлена ГРБС в установленные сроки		5
	- годовая бюджетная и бухгалтерская отчетность представлена ГРБС с нарушением установленных сроков		0
Р30 Соблюдение сроков представления ГРБС квартальной бюджетной и бухгалтерской отчетности	, где: Откл - количество дней отклонения даты регистрации квартальной отчетности Финансовым управлением от даты, установленной Финансовым управлением
	Р30 = 0		5
			4
			3
			2
			1
			0
Р31 Соблюдение ГРБС требований по составу годовой бюджетной и бухгалтерской отчетности	Оценивается соблюдение требований по составу при представлении годовой бюджетной и бухгалтерской отчетности			Позитивно рассматривается факт наличия полного состава годовой бюджетной и бухгалтерской отчетности
	- годовая бюджетная и бухгалтерская отчетность представлена ГРБС в полном составе		5
	- годовая бюджетная и бухгалтерская отчетность представлена ГРБС не в полном составе		0
Р32 Соответствие предоставленной в Финансовое управление годовой бюджетной и бухгалтерской отчетности требованиям, установленным Министерством финансов РФ, министерством финансов Красноярского края, Финансовым управлением	, где: Кфсн - количество форм годовой отчетности, в которых выявлены нарушения, Кф - общее количество заполненных форм годовой отчетности	%		Оценивается качество предоставленной годовой бюджетной и бухгалтерской отчетности. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0
	Р32 = 0		5
			4
			3
			2
			1
			0
Р33 Использование ГРБС автоматизированной системы сбора и свода бюджетной отчетности подведомственных учреждений	Оценивается использование автоматизированной системы сбора и свода бюджетной отчетности подведомственных учреждений			Позитивно рассматривается факт использования автоматизированной системы сбора и свода бюджетной отчетности подведомственных учреждений
	- используется		5
	- не используется		0
7. Оценка организации контроля			25
Р34 Проведение инвентаризаций	Проведение инвентаризации активов и обязательств в соответствии с Приказом Министерства финансов РФ от 23 декабря 2010 года N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации"			Позитивно рассматривается проведение инвентаризации в полном объеме
	- инвентаризация проведена в полном объеме		5
	- инвентаризация проведена частично		3
	- инвентаризация не проведена		0
Р35 Наличие недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей	, где: Кснх - количество контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены случаи недостач, хищений денежных средств и материальных ценностей за отчетный период, Квкм - количество контрольных мероприятий, проведенных в отчетном периоде		%	Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0.
	Р35 = 0		5
			4
			3
			2
			1
			0
Р36 Осуществление мероприятий внутреннего контроля	Наличие в годовой бюджетной отчетности за отчетный период заполненной таблицы "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля"
	- таблица " Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" заполнена и соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии		5
	- таблица " Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" не заполнена или не соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии		0
Р37 Наличие правового акта ГРБС об организации ведомственного финансового контроля	Наличие правового акта ГРБС, определяющего процедуру и порядок осуществления ведомственного финансового контроля
	- наличие правового акта ГРБС, определяющего процедуру и порядок осуществления ведомственного финансового контроля:		5
	- отсутствует правовой акт ГРБС, определяющий процедуру и порядок осуществления ведомственного финансового контроля:		0
Р38 Количество нарушений, выявленных в результате осуществления ведомственного финансового контроля	Р38 - количество нарушений, выявленных в результате осуществления ведомственного финансового контроля в отчетном периоде	шт.
	Р38 = 0		5
	Р38 = 1		4
			3
			2
			1
			0
8. Оценка кадрового потенциала финансово-экономической службы (бухгалтерии, централизованной бухгалтерии)			10
Р39 Укомплектованность финансово-экономической службы (бухгалтерии, централизованной бухгалтерии)	, где: Сф - фактическое количество сотрудников финансово-экономической службы (бухгалтерии, централизованной бухгалтерии) на конец отчетного периода, Сшр - количество сотрудников финансово-экономической службы (бухгалтерии, централизованной бухгалтерии) по штатному расписанию на конец отчетного периода	%		Позитивно расценивается сокращение количества незаполненных вакансий Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%.
	Р39 = 100%		5
			4
			3
			2
			1
			0
Р40 Повышение квалификации сотрудников финансово-экономической службы (бухгалтерии, централизованной бухгалтерии)	, где: Скв - количество сотрудников финансово-экономической службы (бухгалтерии, централизованной бухгалтерии), прошедших повышение квалификации в отчетном периоде и состоящих в штате учреждения на конец отчетного периода, Сф - фактическое количество сотрудников финансово-экономической службы (бухгалтерии, централизованной бухгалтерии) на конец отчетного периода	%		Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%.
			5
			3
			0
Максимальная суммарная оценка качества финансового менеджмента ГРБС			200