Приложение

Приложение

к Приказу министерства финансов

Красноярского края

от 24 марта 2014 г. N 45

Приложение 1

к Порядку оценки надежности (ликвидности)

банковской гарантии, поручительства,

предоставляемых в качестве обеспечения

исполнения обязательств принципала

Методика
оценки финансового состояния поручителя

1. Общие положения

1.1. Для оценки финансового состояния поручителя используются три группы базовых финансовых индикаторов:

коэффициенты ликвидности;

коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

коэффициент рентабельности.

2. Коэффициенты ликвидности

2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:

коэффициент абсолютной ликвидности;

коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;

коэффициент текущей (общей) ликвидности.

2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) показывает, какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть погашена за счет имеющихся денежных средств, денежных эквивалентов и государственных ценных бумаг. Показатель определяется по следующей формуле:

,(1)

где:

- денежные средства и денежные эквиваленты (код строки 1250);

- текущая рыночная стоимость государственных ценных бумаг, принадлежащих юридическому лицу (за исключением коммерческих банков) на момент окончания отчетного квартала;

- краткосрочные обязательства (код строки 1500);

- доходы будущих периодов (код строки 1530);

- оценочные обязательства (код строки 1540).

2.3. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2) характеризует способность юридического лица (за исключением коммерческих банков) оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие краткосрочные финансовые обязательства. Показатель определяется по следующей формуле:

,(2)

где:

- дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты;

-финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) (код строки 1240).

2.4. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3) является обобщающим показателем платежеспособности и вычисляется по следующей формуле:

,(3)

где:

- оборотные активы (код строки 1200);

- расходы будущих периодов;

- дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

3. Коэффициент соотношения
собственных и заемных средств

3.1. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) характеризует финансовую устойчивость и определяется по следующей формуле:

,(4)

где:

- капитал (код строки 1300);

- долгосрочные обязательства (код строки 1400).

4. Коэффициент рентабельности

4.1. Процедура расчета коэффициента рентабельности (К5) отличается для торговых и иных организаций.

4.2. Для торговых организаций коэффициент рентабельности определяется по следующей формуле:

,(5)

где:

- прибыль (убыток) от продаж (код строки 2200);

- валовая прибыль (убыток) (код строки 2100).

4.3. Для неторговых организаций коэффициент рентабельности определяется по следующей формуле:

,(6)

где:

- выручка (код строки 2110).

5. Построение оценки финансового состояния

5.1. Для каждого базового индикатора устанавливаются наилучшее и наихудшее пороговые значения.

5.2. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий. Пороговые значения показателей и правило выбора категории в зависимости от фактических значений показателей содержатся в таблице 1.

В случае, если при расчете коэффициентов ликвидности, коэффициента соотношения собственных и заемных средств значение знаменателя принимает нулевое значение, оценка такого финансового индикатора относится к первой категории.

В случае, если при расчете коэффициента рентабельности значение знаменателя принимает нулевое или отрицательное значение, оценка такого финансового индикатора относится к третьей категории.

Таблица 1. Пороговые значения показателей
и выбор категории в зависимости от фактических
значений показателей

Коэффициент	1 категория (хорошее значение показателя)	2 категория (удовлетворительное значение показателя)	3 категория (неудовлетворительное значение показателя)
1	2	3	4
К1	более 0,2	0,1 - 0,2	менее 0,1
К2	более 0,8	0,5 - 0,8	менее 0,5
К3	более 2,0	1,0 - 2,0	менее 1,0
К4 - торговая деятельность - другие отрасли	более 0,6 более 1,0	0,4 - 0,6 0,7 - 1,0	менее 0,4 менее 0,7
К5	более 0,15	0,0 - 0,15	менее 0,0 (нерентабельно)

5.3. На основе категорий риска определяется значение сводной оценки , которая вычисляется по следующей формуле:

,(7)

где:

- вес показателя в сводной оценке, = 1, 2, 3, 4, 5. Значения весов представлены в

таблице 2;

- категория, к которой относится значение показателя = 1, 2 или 3.

Таблица 2. Веса показателей, используемые при расчете сводной оценки

Показатель	Вес показателя
1	2
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	0,11
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2)	0,05
Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3)	0,42
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4)	0,21
Коэффициент рентабельности (К5)	0,21

5.4. Результаты оценки финансового состояния поручителя сводятся в таблицу 3.

   Таблица 3. Результаты оценки финансового состояния поручителя

Коэффициент	Значение коэффициента	Категория	Вес показателя	Сводная оценка
1	2	3	4	5
К1
К2
К3
К4
К5
Сводная оценка

5.5. На основе значения сводной оценки поручитель относится к одному из трех классов финансового состояния:

финансовое состояние является хорошим, если значение сводной оценки не превышает 1,05;

финансовое состояние является удовлетворительным, если значение сводной оценки больше 1,05, но не превышает 2,4;

финансовое состояние является неудовлетворительным, если значение сводной оценки больше 2,4.