Приложение. Положение о порядке проведения оценки эффективности и результативности расходов бюджета города

Информация об изменениях:

Постановлением администрации г.Красноярска от 19 января 2011 г. N 10 настоящее Приложение изложено в новой редакции

См. текст Приложения в предыдущей редакции

Приложение

к Постановлению Главы г.Красноярска

от 22 ноября 2006 г. N 912

Положение
о порядке проведения оценки эффективности и результативности
расходов бюджета города

С изменениями и дополнениями от:

19 января 2011 г.

I. Общие положения

1.1. Настоящее Положение направлено на создание условий для повышения результативности и эффективности расходов бюджета города на основе разработки и внедрения в практику бюджетного процесса и контроля результативности и эффективности расходов бюджета города системы показателей (индикаторов) отдельных направлений расходов бюджета города (далее - Показатели), характеризующих бюджетные расходы.

1.2. Основными целями разработки системы Показателей и ее внедрения в практику бюджетного процесса являются:

- осуществление планирования конкретных результатов по повышению результативности и эффективности расходов бюджета города;

- создание условий для анализа тенденций изменения эффективности расходов бюджета города на протяжении ряда лет, выявления причин, влияющих на указанные изменения, проведения выборочного аудита результативности и эффективности расходов бюджета города в случае обнаружения неблагоприятных тенденций в изменении значений Показателей;

- формальное закрепление критериев оценки деятельности по управлению расходами бюджета города органов администрации города с разбивкой по отдельным направлениям расходов.

1.3. Настоящее Положение обязательно для применения органами администрации города, осуществляющими разработку и реализацию ведомственных целевых программ, городских целевых программ.

II. Показатели, характеризующие отдельные направления
расходов бюджета города

2.1. Показатели, характеризующие отдельные направления расходов бюджета города, должны удовлетворять следующим требованиям:

- обеспечение отражения результатов деятельности органов администрации города (ориентация на достижение результата);

- соответствие основным направлениям социально-экономического развития города;

- измеримость (Показатели должны иметь качественные и (или) количественные характеристики);

- сопоставимость, позволяющая производить межотраслевые сравнения динамики изменения значений Показателей.

2.2. По каждому отдельному направлению расходов бюджета города разрабатываются:

- показатели затрат, указывающие общий объем расходов на реализацию отдельного направления расходов бюджета города;

- показатели результативности, характеризующие качественные параметры достижения результатов в рамках отдельного направления расходов бюджета города;

- показатели эффективности, отражающие объем средств бюджета города, затраченных на достижение полученных результатов.

2.3. Указанные в пункте 2.2 настоящего Положения типы Показателей являются основными и разрабатываются для каждого отдельного направления расходов бюджета города.

2.4. В целях более детального отражения различных аспектов своей деятельности органы администрации города могут разрабатывать и использовать в практической деятельности по повышению результативности и эффективности расходов бюджета города дополнительные Показатели.

2.5. Ответственность за разработку необходимого и достаточного перечня Показателей в соответствии с действующим законодательством возлагается на органы администрации города, указанные в пункте 1.3 настоящего Положения.

III. Использование показателей в процессе разработки
и исполнения бюджета города

3.1. Оценка эффективности и результативности расходов бюджета города осуществляется путем сопоставления плановых значений Показателей с фактическими значениями Показателей за отчетный  год.

При планировании бюджетных расходов на очередной финансовый год и плановый период, исполнении бюджета города Показатели используются для разработки, реализации и оценки ведомственных и городских целевых программ.

IV. Оценка эффективности реализации
ведомственной целевой программы за отчетный год

4.1. Оценка эффективности реализации ведомственной целевой программы (далее - Программа) осуществляется ежегодно органом администрации города, реализующим Программу, при подготовке отчета о реализации Программы за отчетный год.

4.2. Оценка эффективности реализации Программы за отчетный год осуществляется с использованием следующих критериев:

- полнота и эффективность использования средств бюджета города на реализацию Программы;

- степень достижения целевых показателей Программы;

- степень достижения показателей результативности Программы.

4.3. Расчет итоговой оценки эффективности реализации Программы за отчетный год осуществляется в четыре этапа, раздельно по каждому из критериев оценки эффективности реализации Программы:

1-й этап - расчет О1 - оценки эффективности реализации Программы по критерию "полнота и эффективность использования средств бюджета города на реализацию Программы";

2-й этап - расчет О2 - оценки эффективности реализации Программы по критерию "степень достижения целевых показателей Программы";

3-й этап - расчет О3 - оценки эффективности реализации Программы по критерию "степень достижения показателей результативности Программы";

4-й этап - расчет Оитог - итоговой оценки эффективности реализации Программы.

4.4. Итоговая оценка эффективности реализации Программы (Оитог) не является абсолютным и однозначным показателем эффективности реализации Программы. Каждый критерий подлежит самостоятельному анализу причин его выполнения (или невыполнения) при оценке эффективности реализации Программы.

4.5. Расчет О1 - оценки эффективности реализации Программы по критерию "полнота и эффективность использования средств бюджета города на реализацию Программы" осуществляется по следующей формуле:

, (1)

где:

Vфакт - фактический объем бюджетных средств, направленных на реализацию Программы за отчетный год;

Vпл - плановый объем бюджетных средств на реализацию Программы в отчетном году;

u - сумма "положительной экономии".

К "положительной экономии" относится:

- экономия средств бюджета города в результате конкурсных процедур при размещении заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд;

- экономия средств бюджета города по оплате коммунальных услуг в результате теплых погодных условий или в связи с установкой приборов учета точных данных о величинах потребления тепловой и электрической энергии, горячей и холодной воды.

4.6. Интерпретация оценки эффективности реализации Программы по критерию "полнота и эффективность использования средств бюджета города на реализацию Программы" осуществляется в соответствии с таблицей:

Таблица 1

Значение О1	Интерпретация оценки
95<О1<100%	Программа выполнена в полном объеме
90%<О1<95%	Программа в целом выполнена
О1<90%	Программа не выполнена

4.7. Расчет О2 - оценки эффективности реализации Программы по критерию "степень достижения целевых показателей Программы" осуществляется по формуле:

, (2)

где:

Ki - исполнение i целевого показателя Программы за отчетный год в процентах;

N - число целевых показателей Программы.

Исполнение по каждому целевому показателю Программы за отчетный год осуществляется по формуле:

, (3)

где:

Пi факт - фактическое значение i целевого показателя за отчетный год;

Пi пл - плановое значение i целевого показателя на отчетный год.

В случае если фактическое значение целевого показателя превышает плановое более чем в 2 раза, расчет исполнения по каждому целевому показателю Программы за отчетный год осуществляется по формуле:

. (4)

В случае если планом установлено максимальное значение целевого показателя, расчет исполнения по каждому целевому показателю осуществляется по формуле:

, (5)

где:

Пi факт - фактическое значение i целевого показателя за отчетный год;

Пi пл - плановое значение i целевого показателя на отчетный год.

В случае если планом установлено значение целевого показателя равное нулю, при фактическом значении целевого показателя на уровне плана расчет исполнения по каждому целевому показателю осуществляется по формуле:

. (6)

При превышении фактического значения целевого показателя планового значения, равного нулю, расчет исполнения по каждому целевому показателю осуществляется по формуле:

. (7)

4.8. Интерпретация оценки эффективности реализации Программы по критерию "степень достижения целевых показателей Программы" осуществляется в соответствии с таблицей:

Таблица 2

Значение О2	Интерпретация оценки
О2>100%	Программа перевыполнена
95%<О2<100%	Программа выполнена в полном объеме
85%<О2<95%	Программа в целом выполнена
О2<85%	Программа не выполнена

4.9. Расчет О3 - оценки эффективности реализации Программы по критерию "степень достижения показателей результативности Программы" осуществляется по формуле:

, (8)

где:

Mi - исполнение i показателя результативности Программы за отчетный год в процентах;

Qi - вес i показателя результативности Программы;

N - число показателей результативности Программы.

Исполнение по каждому показателю результативности Программы за отчетный год осуществляется по формуле:

, (9)

где:

Ni факт - фактическое значение i показателя результативности за отчетный год;

Ni пл - плановое значение i показателя результативности на отчетный год.

В случае если фактическое значение показателя результативности превышает плановое более чем в 2 раза, расчет исполнения по каждому показателю результативности Программы за отчетный год осуществляется по формуле:

. (10)

В случае если планом установлено максимальное значение показателя результативности, расчет исполнения по каждому показателю результативности осуществляется по формуле:

, (11)

где:

Ni факт - фактическое значение i показателя результативности за отчетный год;

Ni пл - плановое значение i целевого показателя результативности на отчетный год.

В случае если планом установлено значение показателя результативности, равное нулю, при фактическом значении показателя результативности на уровне плана расчет исполнения по каждому показателю результативности осуществляется по формуле:

. (12)

При превышении фактического значения показателя результативности планового значения, равного нулю, расчет исполнения по каждому показателю результативности осуществляется по формуле:

. (13)

4.10. Интерпретация оценки эффективности реализации Программы по критерию "степень достижения показателей результативности Программы" осуществляется в соответствии с таблицей:

Таблица 3

Значение О3	Интерпретация оценки
О3>100%	Программа перевыполнена
95%<О3<100%	Программа выполнена в полном объеме
85%<О3<95%	Программа в целом выполнена
О3<85%	Программа не выполнена

4.11. Итоговая оценка эффективности реализации Программы осуществляется по формуле:

, (14)

где:

Оитог - итоговая оценка эффективности реализации Программы за отчетный год.

4.12. Интерпретация итоговой оценки эффективности реализации Программы осуществляется в соответствии с таблицей:

Таблица 4

Значение Оитог	Интерпретация оценки
Оитог>100%	Программа перевыполнена
95%<Оитог<100%	Программа выполнена в полном объеме
86,7%<Оитог<95%	Программа в целом выполнена
Оитог<86,7%	Программа не выполнена

Результаты оценки эффективности Программы заносятся в таблицу и представляются вместе с отчетом о реализации ведомственной целевой программы за отчетный год в департамент экономики и департамент финансов администрации города в сроки, установленные постановлением администрации города от 07.07.2009 N 86-а "Об утверждении Положения о порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ":

Таблица 5

N п/п	Полнота и эффективность использования средств бюджета города на реализацию Программы (О1)	Степень достижения целевых показателей Программы (О2)	Степень достижения показателей результативности Программы (О3)	Оитог

Заместитель Главы города - руководитель департамента экономики

Т.В.Зеленская