Приказ министерства финансов Красноярского края от 22 апреля 2009 г. N 47 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана"

С изменениями и дополнениями от:

18 ноября 2009 г., 29 марта, 10 декабря 2010 г., 17 января 2012 г., 25 сентября 2013 г.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Красноярского края от 18 ноября 2009 г. N 103 в преамбулу настоящего Приказа внесены изменения

См. текст преамбулы в предыдущей редакции

В соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, руководствуясь подпунктом 16 пункта 3.1 и подпунктом 3 пункта 4.3 раздела 4 Положения о министерстве финансов Красноярского края, утвержденного постановлением Правительства Красноярского края от 31.07.2008 N 11-п, приказываю:

1. Утвердить Порядок составления и ведения кассового плана (прилагается).

2. Признать утратившими силу:

приказ департамента финансов администрации Красноярского края от 01.02.2008 N 16 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана";

приказ департамента финансов администрации Красноярского края от 21.03.2008 N 16 "О внесении изменений в приказ департамента финансов администрации Красноярского края от 01.02.2008 N 16 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана";

приказ министерства финансов Красноярского края от 11.08.2008 N 9а "О внесении изменений в приказ департамента финансов администрации Красноярского края от 01.02.2008 N 16 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана".

3. Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3

4. Настоящий приказ подлежит официальному опубликованию в "Ведомостях высших органов государственной власти края".

5. Приказ вступает в силу в день, следующий за днем его официального опубликования.

Заместитель председателя Правительства края министр финансов края

М.М.Котюков

Порядок
составления и ведения кассового плана
(утв. Приказом министерства финансов Красноярского края от 22 апреля 2009 г. N 47)

С изменениями и дополнениями от:

18 ноября 2009 г., 29 марта, 10 декабря 2010 г., 17 января 2012 г., 25 сентября 2013 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в целях организации исполнения краевого бюджета и устанавливает правила составления и ведения кассового плана исполнения краевого бюджета (далее - кассовый план).

1.2. Кассовый план включает:

кассовый план на текущий финансовый год с помесячной детализацией; кассовый план на текущий месяц с понедельной детализацией.

1.3. Составление и ведение кассового плана осуществляется министерством финансов Красноярского края (далее - Минфин края).

2. Показатели кассового плана

2.1. В качестве единицы измерения показателей кассового плана применяется тысяча рублей.

Кассовый план содержит следующие основные показатели:

1) Всего кассовых поступлений в краевой бюджет, в том числе:

- доходы;

- поступления по источникам внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета.

2) Всего кассовых выплат из краевого бюджета, в том числе:

- расходы;

- выплаты по источникам внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета.

3) Разница кассовых поступлений и кассовых выплат за плановый период.

4) Остаток средств на счете краевого бюджета на начало планового периода.

5) Остаток средств на счете краевого бюджета на конец планового периода.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Красноярского края от 17 января 2012 г. N 6 пункт 2.2 раздела 2 настоящего Порядка изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.2. В составе доходов отражаются планируемые кассовые поступления по перечню групп доходов, установленных законом края о краевом бюджете на очередной финансовый год и плановый период (далее - Закон о бюджете).

В составе поступлений по источникам внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета отражаются планируемые кассовые поступления по источникам внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета в соответствии со сводной бюджетной росписью краевого бюджета.

В составе расходов отражаются планируемые кассовые выплаты в соответствии со сводной бюджетной росписью краевого бюджета.

В составе выплат по источникам внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета отражаются планируемые кассовые выплаты по источникам внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета в соответствии со сводной бюджетной росписью краевого бюджета.

3. Порядок составления и ведения кассового плана
по доходам краевого бюджета

3.1. Кассовый план по доходам краевого бюджета включает:

кассовый план по доходам краевого бюджета на текущий финансовый год с помесячным распределением доходов на текущий финансовый год;

прогноз кассовых поступлений доходов в краевой бюджет на текущий месяц с понедельной детализацией.

3.2. Показатели для составления кассового плана по доходам краевого бюджета на текущий финансовый год формируются на основании сумм доходов, утвержденных Законом о бюджете. Главные администраторы доходов краевого бюджета в срок до 10 декабря года, предшествующего текущему финансовому году, представляют в адрес минфина края сведения о помесячном распределении поступления администрируемых доходов в текущем финансовом году по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

3.3. В целях уточнения прогноза кассовых поступлений доходов краевого бюджета на текущий финансовый год главные администраторы доходов краевого бюджета в срок до 10 марта, 10 июня, 10 сентября текущего финансового года представляют в адрес Минфина края уточненные сведения о помесячном распределении администрируемых доходов краевого бюджета на очередной квартал и до конца года и предложения о внесении изменений в Закон о бюджете с расчетами и обоснованиями.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Красноярского края от 10 декабря 2010 г. N 87 в пункт 3.4 раздела 3 настоящего Порядка внесены изменения, вступающие в силу в день, следующий за днем официального опубликования названного Приказа

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.4. В целях составления и уточнения кассового плана на текущий месяц Управление Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по Красноярскому краю, Управление Федерального казначейства по Смоленской области, агентство лесной отрасли Красноярского края, агентство по управлению государственным имуществом Красноярского края в срок не позднее 20-го числа предшествующего месяца формируют и представляют в Минфин края прогноз кассовых поступлений администрируемых ими доходов краевого бюджета на текущий месяц с понедельной детализацией по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

3.5. В случае внесения изменений в Закон о бюджете составляется уточненный прогноз кассовых поступлений доходов в краевой бюджет на текущий финансовый год.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Красноярского края от 17 января 2012 г. N 6 в пункт 3.6 раздела 3 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.6. Уточненный кассовый план по доходам краевого бюджета на текущий финансовый год составляется при внесении изменений в сводную бюджетную роспись краевого бюджета по следующим основаниям:

- в случаях, предусмотренных пунктом 3 статьи 232 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

- на сумму доходов, дополнительно полученных от платных услуг, оказываемых краевыми казенными учреждениями, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований, и от иной приносящей доход деятельности, осуществляемой краевыми казенными учреждениями, сверх утвержденных Законом о бюджете и (или) бюджетной сметой бюджетных ассигнований на обеспечение деятельности краевых казенных учреждений и направленных на финансирование расходов данных учреждений в соответствии с бюджетной сметой;

- на сумму средств межбюджетных трансфертов, передаваемых из федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов на осуществление отдельных целевых расходов на основании федеральных законов и (или) нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, а также соглашений, заключенных с главными распорядителями средств федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов, и уведомлений главных распорядителей средств федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

- в случае уменьшения суммы средств межбюджетных трансфертов из федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

- на сумму безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, имеющих целевое назначение, сверх объемов, утвержденных Законом о бюджете.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Красноярского края от 17 января 2012 г. N 6 пункт 3.7 раздела 3 настоящего Порядка изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.7. Показатели кассового плана по доходам краевого бюджета, определенные в соответствии с пунктами 3.2, 3.5 и 3.6 настоящего Порядка, отражаются в базе данных программного продукта "Автоматизированная Система Управления Бюджетным Процессом "Автоматизированный Центр Контроля Финансов" (АСУ БП "АЦК-Финансы")" (далее - АЦК-Финансы).

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Красноярского края от 17 января 2012 г. N 6 раздел 4 настоящего Порядка изложен в новой редакции

См. текст раздела в предыдущей редакции

4. Порядок составления кассового плана по расходам и источникам внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета

4.1. Кассовый план по расходам и источникам внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета (далее - кассовый план по расходам и источникам) включает:

кассовый план по расходам и источникам на текущий финансовый год с помесячным распределением расходов и источников внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;

прогноз по осуществлению кассовых выплат по расходам и источникам внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета (далее - прогноз кассовых выплат) на текущий месяц с понедельной детализацией по форме согласно приложению N 4.

4.2. Показатели для кассового плана по расходам и источникам формируются на основании:

сводной бюджетной росписи краевого бюджета;

кассовых планов по расходам и источникам внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета (далее - показатели кассового плана по расходам и источникам) главных распорядителей средств краевого бюджета (далее - главный распорядитель) и главных администраторов источников внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета (далее - главный администратор источников) с помесячным распределением.

4.3. Показатели для прогноза кассовых выплат формируются на основании заявок на финансирование главных распорядителей, главных администраторов источников.

4.4. В целях составления кассового плана по расходам и источникам: главные распорядители, главные администраторы источников не позднее пяти рабочих дней после утверждения сводной бюджетной росписи краевого бюджета (далее - бюджетные ассигнования) распределяют показатели кассового плана по расходам и источникам на текущий финансовый год по месяцам в размере 100 процентов бюджетных ассигнований;

отделы Минфина края, курирующие соответствующее направление расходов, осуществляют проверку показателей кассового плана по расходам и источникам на соответствие объему бюджетных ассигнований и утверждают их в АЦК-Финансы на очередной месяц;

главные распорядители, главные администраторы источников ежемесячно до 28-го числа формируют заявки на финансирование на очередной месяц, равные объему показателей кассового плана на месяц по расходам и источникам;

Минфин края формирует кассовый план по расходам и источникам на текущий финансовый год с помесячным распределением.

Информационный обмен между главными распорядителями, главными администраторами источников и минфином края о распределении и утверждении показателей кассового плана по расходам и источникам, формировании заявок на финансирование осуществляется посредством АЦК- Финансы.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Красноярского края от 17 января 2012 г. N 6 настоящий Порядок дополнен разделом 5

5. Порядок ведения кассового плана по расходам и источникам внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета

5.1. В целях ведения кассового плана по расходам и источникам минфин края:

ежемесячно составляет уточненный кассовый план по расходам и источникам на текущий финансовый год с помесячным распределением расходов и источников внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета на основании уточненных показателей кассового плана главными распорядителями, главными администраторами источников, а также в случае внесения изменений в Закон о бюджете;

еженедельно формирует уточненный прогноз кассовых выплат на текущий месяц с понедельной детализацией.

В случае отклонения уточненных показателей кассового плана по расходам и источникам периода, следующего за текущим месяцем на величину более чем 15 процентов к соответствующим показателям кассового плана по расходам и источникам предыдущего периода главный распорядитель, главный администратор источников представляет в Минфин края пояснительную записку с отражением причин указанных отклонений не позднее 28-го числа текущего месяца.

Уточненный кассовый план по расходам и источникам на текущий финансовый год с помесячным распределением и уточненный прогноз кассовых выплат на текущий месяц с понедельной детализацией могут уточняться по мере необходимости.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Красноярского края от 25 сентября 2013 г. N 80 в пункт 5.2 раздела 5 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.2. В случае неполного исполнения показателей кассового плана по расходам и источникам либо возникновения непредвиденных обстоятельств, требующих оплаты расходов, ранее не предусмотренных на текущий месяц, главным распорядителем, главным администратором источников на имя министра финансов Красноярского края или заместителя министра финансов Красноярского края, курирующего отдел исполнения бюджета Минфина края (далее - заместитель министра), направляется письменное обращение об изменении показателей кассового плана по расходам и источникам.

В обращении об изменении показателей кассового плана по расходам и источникам должно содержаться обоснование необходимости уменьшения (увеличения) показателей кассового плана по расходам и источникам.

Перераспределение главным распорядителем, главным администратором источников показателей кассового плана по расходам и источникам между подведомственными получателями средств краевого бюджета и кодами классификации расходов бюджетов допускается в период с 16-го по 28-е число текущего месяца, за исключением изменений, вносимых в январе и декабре месяце.

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Красноярского края от 25 сентября 2013 г. N 80 в пункт 5.3 раздела 5 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.3. Увеличение показателей кассового плана по расходам и источникам в текущем месяце допускается по следующим основаниям:

в случае представления отчетных документов на возмещение произведенных расходов;

в случае представления полного пакета документов в соответствии с механизмом реализации долгосрочных целевых программ;

в случае принятия решения о предоставлении бюджетам муниципальных образований Красноярского края бюджетных кредитов;

в случае возникновения необходимости оплаты расходов, связанных с уплатой государственной пошлины, исполнением судебных актов по искам к Красноярскому краю о возмещении вреда, причиненного незаконными действиями (бездействием) государственных органов Красноярского края или их должностных лиц, в том числе в результате издания государственными органами Красноярского края актов, не соответствующих закону или иному нормативному правовому акту, а также судебных актов по иным искам о взыскании денежных средств за счет средств казны Красноярского края (за исключением судебных актов о взыскании денежных средств в порядке субсидиарной ответственности главных распорядителей), судебных актов о присуждении компенсации за нарушение права на исполнение судебного акта в разумный срок за счет средств краевого бюджета;

в случае возникновения необходимости в расходах, связанных с выплатами гражданам;

в случаях образования переименования, реорганизации, ликвидации органов государственной власти и иных государственных органов Красноярского края, перераспределения их полномочий и численности в пределах общего объема средств, предусмотренных законом о краевом бюджете на обеспечение их деятельности;

на сумму командировочных расходов;

на сумму средств, выделяемых органам исполнительной власти Красноярского края и бюджетам муниципальных образований Красноярского края за счет средств резервного фонда Правительства Красноярского края;

на сумму средств межбюджетных трансфертов, передаваемых из федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов на осуществление отдельных целевых расходов на основании федеральных законов и (или) нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, а также соглашений, заключенных с главными распорядителями средств федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов, и уведомлений главных распорядителей средств федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

на сумму доходов, дополнительно полученных от платных услуг, оказываемых краевыми казенными учреждениями, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований, и от иной приносящей доход деятельности, осуществляемой краевыми казенными учреждениями, сверх утвержденных законом о краевом бюджете и (или) бюджетной сметой бюджетных ассигнований на обеспечение деятельности краевых казенных учреждений и направленных на финансирование расходов данных учреждений в соответствии с бюджетной сметой;

на сумму межбюджетных трансфертов, утвержденных Законом о бюджете в составе ведомственной структуры расходов;

на сумму остатков средств, полученных от платных услуг, оказываемых краевыми казенными учреждениями, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований, и от иной приносящей доход деятельности, осуществляемой краевыми казенными учреждениями, по состоянию на начало текущего финансового года, которые направляются на финансирование расходов данных учреждений в соответствии с бюджетной сметой;

в случае изменения размеров субсидий, предусмотренных краевым бюджетным или автономным учреждениям на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ);

на сумму не распределенных показателей кассового плана по расходам и источникам в случае поступления налоговых и неналоговых доходов сверх утвержденного плана на текущий месяц;

в случае внесения изменений в Закон о бюджете.

Увеличение показателей кассового плана по расходам и источникам главного распорядителя, главного администратора источников осуществляется по согласованию с заместителем министра при условии сбалансированности кассового плана по месяцу и (или) кварталу.

5.4. Заместитель министра подписывает уведомления об изменении показателей кассового плана по расходам и источникам на текущий месяц по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку.

Информационный обмен об исполнении уведомлений об изменении показателей кассового плана по расходам и источникам в течение текущего месяца между главным распорядителем, главным администратором источников и минфином края осуществляется посредством АЦК-Финансы.

Последующее подтверждение информации об изменении кассового плана по расходам и источникам на бумажном носителе отделы минфина края, курирующие соответствующие направления расходов, направляют главному распорядителю, главному администратору источников не позднее 3 рабочих дней, следующих за отчетным месяцем, в форме реестра уведомлений об изменении кассового плана по расходам и реестра уведомлений об изменении кассового плана по источникам внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета согласно приложению N 6 к настоящему Порядку.

Приложение 1

к Порядку составления и ведения кассового плана

                                Сведения

     о помесячном распределении поступления администрируемых доходов

                         в ________________ году

   на основании ______________________________________________________

               (наименование и реквизиты закона края о краевом бюджете

                   на очередной финансовый год и плановый период)

   ___________________________________________________________________

     (наименование главного администратора доходов краевого бюджета)

(тыс. рублей)
Код классификации доходов бюджета	Наименование кода дохода бюджета	Всего на очередной фи- нан- совый год	В том числе по месяцам
			январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15

Приложение 2

к Порядку составления и ведения кассового плана

                       Прогноз кассовых поступлений

                администрируемых доходов краевого бюджета

                      на _____________ месяц 20_года

                         Доходы краевого бюджета

     _______________________________________________________________

     (наименование главного администратора доходов краевого бюджета)

(тыс. рублей)
Наименование и код классификации доходов бюджета	Всего на месяц	В том числе по неделям
		с ______ по ______	с ______ по ______	с ______ по ______	с ______ по ______	с ______ по ______

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Красноярского края от 25 сентября 2013 г. N 80 настоящее Приложение изложено в новой редакции

См. текст Приложения в предыдущей редакции

Приложение 3

к Порядку составления и ведения кассового плана

(с изменениями от 25 сентября 2013 г.)

                              Кассовый план

            по расходам и источникам внутреннего финансирования

                       дефицита краевого бюджета 

               по состоянию на  "___"  ____________ 20__г.

тыс.рублей

Показатель

Сумма на год

В том числе по месяцам

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Остаток средств на начало периода

Поступления по источникам внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета

Государственные ценные бумаги

Кредиты кредитных организаций

Бюджетные кредиты

Иные поступления

Всего кассовых выплат

Расходы

Выплаты по источникам внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета

Государственные ценные бумаги

Кредиты кредитных организаций

Бюджетные кредиты

Иные выплаты

Предельный объем денежных средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета

Сальдо кассовых поступлений и кассовых выплат

Остаток средств на конец периода

Приложение 4

к Порядку составления и ведения кассового плана

          Прогноз по осуществлению кассовых выплат по расходам

    и источникам внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета

                  на ___________________________ 200_ г.

                              (месяц)

КБК

Наименование кода бюджетной классификации

План на ____

Профинансировано за месяц

Отклонение от плана

1-я неделя

2-я неделя

3-я неделя

4-я неделя

план

профинансировано

план

профинансировано

план

профинансировано

план

профинансировано

Расходы

Источники финансирования дефицита

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Красноярского края от 17 января 2012 г. N 6 настоящий Порядок дополнен Приложением 5

Приложение 5

к Порядку составления и ведения кассового плана

(с изменениями от 17 января 2012 г.)

          Уведомление об изменении кассового плана по расходам

           N  _______________________ от ____________________

								(рублей)
Наименование показателя	Код бюджетной классификации							Изменение кассового плана
	главного распорядителя средств краевого бюджета	получателя средств краевого бюджета	раздела, подраздела	целевой статьи расходов	вида расходов	операций сектора государственного управления	типа лицевого счета	сумма на год	в том числе по месяцам
									январь	...	декабрь
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	...	21

                Уведомление об изменении кассового плана

    по источникам внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета

            N  _______________________ от ____________________

								(рублей)
		Код бюджетной классификации					Изменение кассового плана
Наименование показателя		главного администратора источников финансирования дефицита краевого бюджета	группы, подгруппы	статьи	вида источника	операций сектора государственного управления	сумма на год		в том числе по месяцам
									январь	...	декабрь
1		2	3	4	5	6	7		8	...	19

Информация об изменениях:

Приказом министерства финансов Красноярского края от 17 января 2012 г. N 6 настоящий Порядок дополнен Приложением 6

Приложение N 6

к Порядку составления и ведения кассового плана

(с изменениями от 17 января 2012 г.)

       Реестр уведомлений об изменении кассового плана по расходам

                     за ____________________ месяц

       ___________________________________________________________

      (наименование главного распорядителя средств краевого бюджета)

Наименование	Код бюджетной классификации						Изменения ассигнований (+ увеличение, - уменьшение)
	главного распорядителя средств краевого бюджета	раздела, подраздела	целевой статьи расходов	вида расходов	операций сектора государственного управления	типа лицевого счета
N и дата уведомления
На основании:
ПБС
...
ПБС
...
N и дата уведомления
...
Итого документов: ... на общую сумму:
в том числе:
итого по ГРБС
итого по ГРБС

             Реестр уведомлений об изменении кассового плана

    по источникам внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета

                         за _______________ месяц

  _____________________________________________________________________

            (наименование главного администратора источников 

           внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета)

Наименование	Код бюджетной классификации					Изменения ассигнований (+ увеличение, - уменьшение)
	главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета	группы, подгруппы	статьи	вида источников	операций сектора государственного управления
N и дата уведомления
На основании:
ПБС
...
ПБС
...
N и дата уведомления
...
Итого документов: ... на общую сумму:
в том числе:
итого по ГлАдм
итого по ГлАдм