Приложение N 1. Положение о местных налогах на территории ЗАТО Железногорск

Приложение N 1

к Решению Совета депутатов ЗАТО г.Железногорск

Красноярского края

от 4 октября 2007 г. N 31-195Р

Положение
о местных налогах на территории ЗАТО Железногорск

С изменениями и дополнениями от:

27 ноября 2007 г.

Настоящее Положение разработано в соответствии со статьей 132 Конституции Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" и определяет общие принципы системы местных налогов на территории ЗАТО Железногорск.

I. Общие положения

1.1. Под местным налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности муниципального образования ЗАТО Железногорск.

1.2. Установление и отмена местных налогов на территории муниципального образования ЗАТО Железногорск, а также льгот по их уплате осуществляется Советом депутатов ЗАТО г.Железногорск Красноярского края, в соответствии с законодательством Российской Федерации и настоящим Положением. Льготы по уплате местных налогов, установленные Федеральными законами и Налоговым кодексом Российской Федерации применяются в установленном законодательством порядке.

1.3. Плательщиками местных налогов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ, настоящим Положением возложена обязанность уплачивать местные налоги.

В порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ, филиалы и иные обособленные подразделения организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате местных налогов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

II. Льготы по местным налогам

2.1. Цель предоставления льгот - стимулирование производства и реализации продукции (услуг), предоставляемых населению, благотворительной деятельности в интересах населения муниципального образования ЗАТО Железногорск, социальная защита малообеспеченных слоев населения.

2.2. По местным налогам могут устанавливаться следующие льготы:

- необлагаемый минимум объекта налога;

- освобождение от уплаты налогов отдельных категорий плательщиков;

- понижение ставок налога;

- налоговые вычеты.

2.3. Иные налоговые льготы, не предусмотренные настоящим Положением, устанавливаются решениями Совета депутатов ЗАТО г.Железногорск в соответствии с действующим законодательством.

III. Виды местных налогов, взимаемых на территории ЗАТО Железногорск

3.1. Налог на имущество физических лиц

3.1.1. Налог на имущество физических лиц на территории ЗАТО Железногорск устанавливается и вводится в соответствии с Налоговым кодексом РФ, Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" и настоящим Положением.

3.1.2. Ставки налога.

3.1.2.1. Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости по категориям в следующих размерах:

Стоимость имущества по категориям	Ставка налога
До 300 тыс. рублей	0,099 процента
От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей включительно:
- жилые дома, квартиры, дачи	0,1 процента
- гаражи, иные строения, помещения, сооружения	0,15 процента
От 500 тыс. рублей до 1000 тыс. рублей включительно:
- жилые дома, квартиры, дачи	0,3 процента
- гаражи, иные строения, помещения, сооружения	0,5 процента
Свыше 1000 тыс. рублей:
- жилые дома, квартиры, дачи	0,3 процента
- гаражи, иные строения, помещения, сооружения	1,0 процент

3.1.3. Порядок и сроки уплаты налога.

3.1.3.1. По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением (с момента подписания акта приемочной комиссии) или приобретением.

За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.

В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.

3.1.3.2. При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником - начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.

3.1.3.3. Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября текущего налогового периода.

3.1.3.4. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года.

3.1.3.5. Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за три предыдущих года.

3.1.4. Льготы по налогу.

3.1.4.1. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

Лица, имеющие право на льготы, представляют подтверждающие документы в налоговые органы.

В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налога перерасчет суммы налога производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

3.1.4.2. Помимо льгот, предусмотренных федеральным законодательством, налог на жилые дома, квартиры, дачи гаражи и иные строения, помещения и сооружения не уплачивается:

- несовершеннолетними детьми - сиротами, оставшимися без попечения родителей, находящимися на полном государственном обеспечении, под опекой (попечительством);

- физическими лицами, у которых строения, помещения и сооружения снесены, разрушены, сгорели, а земельные участки остались в их пользовании (при представлении в органы государственной налоговой инспекции по месту жительства справки о ликвидации сооружений по перечисленным выше причинам, заверенной в государственном предприятии технической инвентаризации).

3.2. Земельный налог

3.2.1. Земельный налог (далее - налог) на территории муниципального образования ЗАТО Железногорск устанавливается и вводится в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации и настоящим Положением.

3.2.2. Налоговая ставка.

3.2.2.1. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1) 0,1 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

занятых гаражными кооперативами и товариществами;

занятых автостоянками;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

2) 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

3) 0,45 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

отнесенных к землям промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, землям для обеспечения космической деятельности, землям обороны, безопасности и землям иного специального назначения;

4) 1,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении прочих земельных участков.

3.2.3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов ЗАТО г.Железногорск Красноярского края от 27 ноября 2007 г. N 33-211Р в пункт 3.2.3.1 пункта 3.2.3 подраздела 3.2 раздела III настоящего Приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.2.3.1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, по истечении налогового периода, не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Указанные налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

3.2.3.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

3.2.3.3. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог не позднее 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом налогоплательщику. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не уплачивают авансовые платежи по налогу.

3.2.4. Налоговые льготы

3.2.4.1. Помимо льгот, предусмотренных федеральным законодательством, земельный налог не уплачивают:

1) органы государственной власти, органы местного самоуправления ЗАТО Железногорск Красноярского края в отношении земельных участков, предоставленных для обеспечения их деятельности;

2) некоммерческие организации культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения, социального обеспечения, финансируемые из бюджета ЗАТО Железногорск и краевого бюджета в отношении земельных участков, используемых для обеспечения их деятельности.

3.2.5. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на налоговые льготы.

3.2.5.1. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, имеющие право на налоговые льготы, в соответствии с главой 31 Налогового кодекса РФ, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие право на налоговые льготы, - в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу.

3.2.5.2. В случае возникновения (прекращения) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (прекращение) данного права, в течение 15 дней со дня его возникновения (прекращения).

IV. Ответственность плательщиков и контроль налоговых органов

4.1. Контроль за правильностью исчисления и полнотой уплаты местных налогов осуществляют налоговые органы в соответствии со статьями 31 и 32 Налогового кодекса и статьей 7 Закона Российской Федерации от 21.03.1991 N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации" (с учетом изменений и дополнений).

4.2. Ответственность налогоплательщиков за нарушение настоящего Положения определяется в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации.