Приложение. Положение о земельном налоге на межселенной территории Уватского муниципального района

Приложение
к постановлению
Думы
Уватского
муниципального района
от 30 сентября 2005 г. N 15

Положение
о земельном налоге на межселенной территории Уватского
муниципального района

С изменениями и дополнениями от:

20 апреля 2006 г., 31 октября, 24 декабря 2007 г., 30 сентября 2008 г., 22 декабря 2009 г.

1. Общие положения

1.1. Земельный налог (далее по тексту - налог) на межселенной территории Уватского муниципального района устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом РФ (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2004 г. N 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации", Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" и нормативными правовыми актами Думы Уватского района, вводится в действие и прекращает действие в соответствии Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами Думы Уватского района и обязателен к уплате на межселенной территории Уватского муниципального района.

1.2. Настоящим Положением, Дума Уватского района определяет налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, авансового платежа по налогу, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, а также устанавливает налоговые льготы, основания и порядок их применения.

2. Налогоплательщики

2.1. Налогоплательщиками налога (далее по тексту - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

2.2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

3. Объект налогообложения

3.1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах Уватского муниципального района, на территории которого введен налог.

3.2. Не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

3) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

4) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, в пределах лесного фонда;

5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда, за исключением земельных участков, занятых обособленными водными объектами.

4. Налоговая база

4.1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пунктом 3 настоящего Положения.

4.2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Решением Думы Уватского муниципального района от 31 октября 2007 г. N 179 раздел 4 настоящего приложения дополнен пунктом 4.3, вступающим в силу с 1 января 2008 г., но не ранее, чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

4.3. Налоговая база в соответствии со статьей 391 Налогового кодекса РФ в отношении земельного участка, находящегося на территории нескольких муниципальных образований, определяется по каждому муниципальному образованию. При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования, определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.

5. Порядок определения налоговой базы

5.1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

5.2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены разные лица, либо установлены различные налоговые ставки.

5.3. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на оснований сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

5.4. Если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящего Положения, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органом местного самоуправления.

5.5. Налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона РФ от 18 июня 1992 года N 3061-I), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку "Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях граждан, подвергшихся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

5.6. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5.5 настоящего Положения, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

5.7. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы представляются в налоговый орган по итогу налогового периода в срок не ранее 10 января года, следующего за налоговым периодом.

6. Налоговые ставки

Информация об изменениях:

Решением Думы Уватского муниципального района от 31 октября 2007 г. N 179 пункт 6.1 раздела 6 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2008 г., но не ранее, чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.1. На межселенной территории Уватского муниципального района устанавливаются следующие налоговые ставки:

Категория земель	Налоговая ставка в процентах от кадастровой стоимости земельных участков
Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства	0,3
Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства	0,3
Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства	0,3
Прочие земельные участки	1,5

7. Налоговые льготы

7.1. От уплаты налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:

7.1.1. граждане - физические лица, земли которых затапливаются паводковыми и (или) грунтовыми водами на основании актов обследования. Акты обследования составляются уполномоченным органом, назначаемым Главой района;

7.1.2. органы законодательной (представительной) и исполнительной власти Тюменской области, органы местного самоуправления Уватского муниципального района за земли предоставляемые для обеспечения их деятельности;

7.1.3. автономные некоммерческие организации, учредителями которых выступают органы государственной власти Тюменской области и (или) органы местного самоуправления, являющиеся исполнителями государственного заказа Тюменской области и (или) муниципального заказа;

7.1.4. государственные и муниципальные учреждения, являющиеся балансодержателем недвижимого имущества, составляющего государственную казну Тюменской области и муниципальную казну Уватского муниципального района;

7.1.5. финансируемые за счет средств областного и местного бюджетов, учреждения культуры, искусства, кинематографии, образования, здравоохранения, физической культуры и спорта, туризма, спортивно-оздоровительной направленности и земли под спортивными сооружениями (за исключением деятельности не по профилю спортивных сооружений, физкультурно-спортивных учреждений), социального обслуживания, детские оздоровительные учреждения независимо от источников финансирования;

7.1.6. областные автомобильные дороги с линейными зданиями и сооружениями, производственными базами дорожных организаций и карьерами;

7.1.7. земли общего пользования населенных пунктов;

7.1.8. профессиональные аварийно-спасательные службы Тюменской области и аварийно-спасательные службы Уватского муниципального района;

7.1.9. Граждане-собственники жилых помещений, находящихся в многоквартирных домах, управляемых товариществом собственников жилья, жилищным кооперативом или иным специализированным потребительским кооперативом;

Информация об изменениях:

Решением Думы Уватского муниципального района от 22 декабря 2009 г. N 414 пункт 7.1 раздела 7 настоящего приложения дополнен подпунктом 7.1.10, вступающим в силу с 1 января 2010 г.

7.1.10. государственные и муниципальные учреждения, финансируемые из бюджетов Тюменской области, Уватского муниципального района.

Граждане, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства, освобождаются от уплаты земельного налога в течение пяти лет с момента предоставления им земельных участков.

7.2. Для получения льгот по уплате земельного налога налогоплательщики, имеющие право на них, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

8. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

8.1. Налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.

Информация об изменениях:

Решением Думы Уватского муниципального района от 31 октября 2007 г. N 179 в пункт 8.2 раздела 8 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г., но не ранее, чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

8.2. Физические лица, уплачивающие налог на основании налогового уведомления налогового органа, в течении налогового периода уплачивают один авансовый платеж по налогу не позднее 15 сентября. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и одной второй налоговой ставки.

По итогам налогового периода уплачивается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сумма налога, определяемая как разница между суммой налога, исчисленной по ставкам, предусмотренным настоящим Положением, и суммой уплаченного авансового платежа по налогу.

Организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют и уплачивают суммы авансовых платежей по налогу не позднее 1 мая, не позднее 1 августа, не позднее 1 ноября текущего налогового периода как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

По итогам налогового периода уплачивается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сумма налога, определяемая как разница между суммой налога, исчисленной по ставкам, предусмотренным настоящим Положением, и суммой уплаченных авансовых платежей по налогу. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с разделом 3 настоящего Положения.

9. Заключительные положения

9.1. Налогоплательщики своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года.

9.2. Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за три предыдущих года.

Информация об изменениях:

Решением Думы Уватского муниципального района от 31 октября 2007 г. N 179 пункт 9.3 раздела 9 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2008 г., но не ранее, чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

9.3. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель, кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, не позднее 1 марта этого года.