Решение Думы Московского муниципального образования Тюменского района Тюменской области от 24 ноября 2009 г. N 76 "О земельном налоге"

Решение Думы Московского муниципального образования Тюменского района
от 24 ноября 2009 г. N 76
"О земельном налоге"

Настоящим решением, в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, вводится в действие на территории Московского муниципального образования земельный налог. Настоящим Решением в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс) определяются налоговые ставки земельного налога (далее - налог), порядок и сроки уплаты налога, авансового платежа по налогу, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, а также устанавливаются налоговые льготы, порядок доведения до сведения налогоплательщиков кадастровой стоимости земельных участков по состоянию на 1 января календарного года.

I. Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

Разрешенные категории земель	Налоговая ставка от кадастровой стоимости земельных участков
1. Земли сельскохозяйственного назначения:
1.1. Пашня	0,3
1.2. Сенокосы	0,1
1.3. Пастбища	0,1
1.4. Личные подсобные хозяйства	0,3
1.5. Земли сельскохозяйственного назначения (кроме сельскохозяйственных угодий)	0,3
1.6. Земли садоводческих, огороднических объединений	0,3
2. Земли поселений (разрешенные в использовании земельные участки):
2.1. Земли под жилыми домами многоэтажной и повышенной этажности застройки	0,1
2.2. Земли под домами индивидуальной жилой застройки	0,15
2.3. Земли садоводческих объединений	0,3
2.4. Земли гаражей и автостоянок	1,5
2.5. Земли под объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания, автозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса	1,5
2.6. Земли учреждений и организаций народного образования, земли под объектами здравоохранения и социального обеспечения физической культуры и спорта, культуры и искусства, религиозными объектами	1,5
2.7. Земли под промышленными объектами, объектами коммунального хозяйства, объектами материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок, под объектами транспорта (за исключением земельных участков под авто газозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса, гаражей и стоянок), под объектами связи	1,5
2.8. Земли под административно-управленческими и общественными объектами и земли предприятий, организаций, учреждений финансирования, кредитования, страхования и пенсионного обеспечения	1,5
2.9. Земли под объектами оздоровительного и рекреационного назначения	1,5
2.10. Земли сельскохозяйственного использования (ЛПХ)
- физические лица	0,15
- юридические лица	0,3
2.11. Земли под лесами в поселениях, под древесно-кустарниковой растительностью, не входящей в лесной фонд	1,5
2.12. Земли под обособленными водными объектами	1,5
2.13. Прочие земли поселений	1,5
3. Земли промышленности и иного специального назначения	1,5
4. Земли особо охраняемых территорий	1,5

II. Налоговые льготы

1. От уплаты земельного налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:

1) граждане, земли которых затапливаются паводковыми и (или) грунтовыми водами (на основании актов обследования администрации Московского муниципального образования);

2) органы государственной власти и управления субъекта РФ и местного самоуправления за земли, предоставляемые для обеспечения их деятельности;

3) учреждения образования, здравоохранения, культуры, автономные некоммерческие организации, социального обеспечения, физической культуры и спорта, финансируемые из федерального, областного и местных бюджетов, а также за счет средств профсоюзов, в отношении земельных участков, предоставленных для оказания услуг в области образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта.

4) Органы, подразделения и организации пожарной охраны в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций.

2. Налоговая база, уменьшенная в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на не облагаемую налогом сумму на одного налогоплательщика, в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, дополнительно уменьшается на оставшуюся кадастровую стоимость для следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Налоговая база уменьшается каждому налогоплательщику, имеющему право на льготу в соответствии с пунктом 2 настоящего Решения, только по одному земельному участку.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду пункт 2 раздела II настоящего Решения

3. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, в размере 300 000 рублей для пенсионеров по возрасту.

Льгота, установленная пунктом 3 раздела II, не применяется в отношении земельных участков, используемых для предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Налоговая база уменьшается каждому налогоплательщику, имеющему право на льготу в соответствии с пунктом 3 раздела II настоящего Решения, только по одному земельному участку.

Налогоплательщикам, имеющим в соответствии с настоящим Решением право на льготы по нескольким основаниям, льгота предоставляется только по одному из оснований по выбору налогоплательщика, согласно его письменному заявлению.

Дополнительное уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 3 раздела II настоящей статьи, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

С юридических лиц, освобожденных от уплаты земельного налога и с физических лиц, которым дополнительно уменьшена налоговая база, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с кадастровой стоимости земельных участков, переданных в аренду (пользование).

III. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей

Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении отчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Исчисленные авансовые платежи по налогу за первый квартал, полугодие и девять месяцев организациями и физическими лицами, являющиеся индивидуальными предпринимателями по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения подлежат уплате в текущем налоговом периоде соответственно не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября.

Налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, налог по итогам налогового периода (календарного года) уплачивается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Исчисление суммы авансовых платежей физическим лицам производится налоговым органом, на основании сведений о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Авансовые платежи физическими лицами уплачиваются на основании налоговых уведомлений, не позднее 15 ноября текущего года в размере половины годовой суммы налога. Общая сумма налога, с учетом сумм авансовых платежей, уплаченных в налоговом периоде, подлежит уплате в бюджет не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

IV. Порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов,
подтверждающих право на уменьшение налоговой базы

Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму, в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка признаваемого объектом налогообложения:

1. Налогоплательщиками - физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями - в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу;

2. Налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями - в срок до 1 мая года, являющегося налоговым периодом.

В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению с приложением соответствующих документов. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового периода права на налоговую льготу, налогоплательщики должны уведомить об этом налоговые органы в 10-дневный срок после получения соответствующих документов.

V. Порядок доведения до сведений налогоплательщиков земельного
налога кадастровой стоимости земельных участков

Кадастровая стоимость земельных участков, указанная в статье 388 Налогового кодекса Российской Федерации, доводится до сведения налогоплательщиков, администрацией Московского муниципального образования путем обнародования на информационных стендах.

VI. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

VII. Заключительные положения

1. Налог вводится в действие на территории Московского муниципального образования с 1 января 2010 года.

2. Настоящее Решение подлежит официальному опубликованию в средствах массовой информации.

3. Настоящее Решение вступает в силу c 1 января 2010 года, но не ранее, чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

4. Отменить решение N 71 от 23.11.2007 г. "О земельном налоге".

Глава администрации Московского муниципального образования

С.В. Захаров