Раздел II. Земельный налог

Раздел II. Земельный налог

1. Отчетный период

Для плательщиков, по которым исчисленная в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Положением сумма налога с применением льгот составляет 0 рублей, отчетный период не устанавливается.

2. Налоговые ставки

2.1. Налоговая ставка в размере 0,3 процента устанавливается в отношении следующих земельных участков:

- отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Тюмени и используемых для сельскохозяйственного производства;

- предоставленных (или приобретенных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства, предоставленных (или приобретенных) для индивидуального жилищного строительства.

Информация об изменениях:

Решением Тюменской городской Думы от 27 апреля 2006 г. N 357 пункт 2 раздела II настоящего Положения дополнен подпунктом 2.2, вступающим в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющим действия на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г.

2.2. Налоговая ставка в размере 0,5 процента устанавливается в отношении земельных участков:

- занятых индивидуальными гаражами, гаражными кооперативами, гаражно-строительными кооперативами;

- занятых сооружениями, используемыми в целях коллективного и (или) индивидуального хранения овощей для личного потребления.

Налоговая ставка в размере 1,5 процента устанавливается в отношении земельных участков, занятых индивидуальными гаражами, гаражными кооперативами, гаражно-строительными кооперативами, используемыми для предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

2.3. Налоговая ставка в размере 1,5 процента устанавливается в отношении прочих земельных участков.

2.4. За земельные участки, не используемые или используемые не в соответствии с разрешенным видом использования, применяются максимальные ставки земельного налога, предусмотренные действующим законодательством, без предоставления права на налоговые льготы.

Основанием для применения максимальной ставки и отказа в предоставлении налоговой льготы является акт обследования уполномоченного структурного подразделения Администрации города Тюмени.

3. Порядок и сроки уплаты земельного налога

3.1. Уплата земельного налога физическими лицами производится в два срока:

- авансовый платеж - не позднее 15 ноября текущего налогового периода;

- сумма налога, с учетом суммы авансового платежа, уплаченного в налоговом периоде, - не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ГАРАНТ:

Решением Тюменской городской Думы от 30 мая 2006 г. N 379 действие пункта 3.2 статьи 3 настоящего положения было приостановлено с 1 января 2006 г. до 1 января 2007 г.

3.2. Организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями (в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности), осуществляют следующие платежи:

- авансовые платежи - не позднее 1 мая, 1 августа и 1 ноября текущего налогового периода;

- налог - не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3.3. Налогоплательщики уплачивают земельный налог в порядке, установленном действующим налоговым законодательством.

4. Порядок доведения до сведения налогоплательщиков кадастровой
стоимости земельных участков.

Кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года до сведения налогоплательщиков доводится в следующем порядке:

- Администрация города Тюмени не позднее 1 марта календарного года публикует в средствах массовой информации сведения о кадастровой стоимости земельных участков, расположенных на территории г. Тюмени.

5. Налоговые льготы

5.1. В дополнение к льготам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, от налогообложения освобождаются:

а) физические лица - в отношении земельных участков, затапливаемых паводковыми и (или) грунтовыми водами (на основании актов обследования уполномоченного структурного подразделения Администрации города Тюмени);

б) садоводческие некоммерческие объединения граждан - в отношении земельных участков, затапливаемых паводковыми и (или) грунтовыми водами (на основании актов обследования уполномоченного структурного подразделения Администрации города Тюмени);

в) органы местного самоуправления и государственной власти Тюменской области - в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования;

г) учреждения, финансируемые из областного бюджета и (или) бюджета города Тюмени, - в отношении земельных участков, предоставленных в постоянное (бессрочное) пользование, на которых находятся объекты недвижимого имущества, внесенные в реестр государственного имущества Тюменской области или в реестр муниципальной собственности;

д) автономные некоммерческие организации, реорганизованные из учреждений, финансирование которых производилось из областного бюджета и (или) бюджета города Тюмени, а также автономные некоммерческие организации, вновь созданные органами местного самоуправления и (или) государственной власти Тюменской области, осуществляющие деятельность в сфере искусства, образования, социального обслуживания, культуры, физической культуры и спорта, здравоохранения - в отношении земельных участков, занятых объектами, используемыми для оказания услуг в сфере искусства, образования, социального обслуживания, культуры, физической культуры и спорта, здравоохранения;

Информация об изменениях:

Решением Тюменской городской Думы от 27 апреля 2006 г. N 357 пункт 5.1 раздела II настоящего Положения дополнен подпунктом "е", вступающим в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющим действия на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г. и действующим до 1 января 2011 г.

е) организации по производству оборудования и комплектующих для нефтедобычи (в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства), осуществляющие деятельность в рамках реализации инвестиционных проектов Тюменской области в соответствии с Законом Тюменской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Тюменской области" в отношении земельных участков, права на которые оформлены до 01.01.2006;

Информация об изменениях:

Решением Тюменской городской Думы от 27 апреля 2006 г. N 357 пункт 5.1 раздела II настоящего Положения дополнен подпунктом "ж", вступающим в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющим действия на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г.

ж) учреждения и организации за земельные участки под имуществом, используемым для оказания услуг дошкольного образования;

Информация об изменениях:

Решением Тюменской городской Думы от 27 апреля 2006 г. N 357 пункт 5.1 раздела II настоящего Положения дополнен подпунктом "з", вступающим в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющим действия на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г.

з) организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов Всероссийского общества инвалидов, Всероссийского общества слепых, Всероссийского общества глухих, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, в отношении земельных участков под объектами жилищного фонда, находящимися на балансе данных организаций.

5.2. Налоговая база, уменьшенная в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на не облагаемую налогом сумму на одного налогоплательщика, в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, дополнительно уменьшается в размере 290 000 рублей для следующих категорий налогоплательщиков:

а) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

б) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

в) инвалидов с детства;

г) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

д) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

е) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

ж) с физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

5.3. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, в размере 300 000 рублей для следующих категорий налогоплательщиков:

а) пенсионеры;

б) садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие объединения граждан - в отношении земельных участков, предоставленных пенсионерам - членам указанных объединений.

Льгота, установленная подпунктами 5.2. и 5.3., не применяется в отношении земельных участков, используемых для предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

5.4. Организации-работодатели (далее по тексту - работодатели), выделяющие или создающие в соответствии с договором о квотировании рабочих мест за счет собственных средств рабочие места для граждан, особо нуждающихся в социальной защите и испытывающих трудности в поиске работы, при условии фактического выполнения квоты, подтвержденного городской службой занятости, уменьшают сумму исчисленного налога, подлежащую внесению в городской бюджет, на величину, равную произведению количества созданных рабочих мест на 1 МРОТ и на число месяцев в отчетном периоде. В случае нарушения условий квотирования начисление налога осуществляется с начала налогового периода, в течение которого предоставляется льгота.

5.5. Документы, подтверждающие право на льготу, включая уменьшение налоговой базы, представляются налогоплательщиками в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:

- организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, для которых установлен отчетный период, - одновременно в срок, установленный для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу за каждый отчетный период;

- организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, для которых не установлен отчетный период, - в срок до 1 апреля года, являющегося налоговым периодом;

- физическими лицами, уплачивающими налог на основании налогового уведомления, самостоятельно - в срок до 1 апреля года, являющегося налоговым периодом.

В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на льготу или на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данных прав, в течение 10 дней со дня их возникновения (утраты).