Приложение 1. Методика расчета платежеспособности бюджета города Тюмени с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств

Приложение 1
к распоряжению
Администрации
г. Тюмени
от 1 июня 2007 г. N 808-рк

Методика
расчета платежеспособности бюджета города Тюмени с учетом действующих
и планируемых к принятию долговых обязательств

1. Общие положения

1.1. Методика расчета платежеспособности бюджета города Тюмени с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств (далее - Методика) разработана на основании приказа Министерства финансов Российской Федерации от 02.08.2004 N 223 "О мониторинге финансового положения и качества управления финансами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", в целях проведения оперативной оценки состояния платежеспособности бюджета города Тюмени, принятия участия в мониторинге финансового положения и качества управления финансами муниципальных образований и повышения эффективности управления муниципальными финансами города Тюмени.

1.2. Для целей настоящей Методики применяются следующие понятия:

а) платежеспособность бюджета - факторы, определяющие текущее финансовое состояние и потенциальные финансовые возможности, устойчивость по отношению к воздействию негативных внешних факторов, уровень методологического и нормативно-правового обеспечения бюджетного процесса, результаты внедрения передовых практик управления финансами, доступность и объективность информации о финансово-экономическом состоянии города Тюмени;

б) индикаторы оценки - показатели, позволяющие "измерить" параметры оценки, оценить их состояние.

1.3. Иные понятия, используемые в настоящей Методике, применяются в тех же значениях, что и в нормативно-правовых актах Российской Федерации, Тюменской области и муниципальных правовых актах города Тюмени.

1.4. В качестве исходных данных для проведения оценки используются данные отчетов об исполнении бюджета распорядителей и получателей бюджетных средств, бюджета города Тюмени, нормативно-правовые акты Российской Федерации, Тюменской области и муниципальные правовые акты города Тюмени.

1.5. Расчет платежеспособности бюджета города производится при составлении бюджета, при возникновении необходимости привлечения заимствований (предоставлении муниципальных гарантий) в процессе исполнения бюджета, по итогам исполнения бюджета и участия в мониторинге качества управления финансами муниципальных образований.

1.6. Расчет платежеспособности бюджета города Тюмени с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств осуществляется департаментом финансов и налоговой политики Администрации города Тюмени и направляется Главе города Тюмени в сроки, установленные для выполнения мероприятий, предусмотренных пунктами 1.5. настоящей Методики, приказами министерства финансов Российской Федерации о проведении.

2. Порядок оценки платежеспособности бюджета города Тюмени

2.1. Оценка платежеспособности бюджета города Тюмени измеряется в баллах.

Максимально возможная (наилучшая) величина оценки платежеспособности бюджета города Тюмени составляет 14,55 балла.

2.2. Для каждого индикатора установлены одно или два критических значения. В случае если значение индикатора V_n находится за пределами критического значения V_min (максимального риска неплатежеспособности), то значение оценки индикатора М равно 0 (нолю). Если значение индикатора Vn находится за пределами критического значения V_max (минимального риска неплатежеспособности), то значение оценки равно 1 (единице). Если значение индикатора V_n лежит в интервале между двумя критическими значениями, то по данному индикатору присваивается оценка в пределах от 0 (ноля) до 1 (единицы).

Оценка по индикатору рассчитывается по формуле:

                             V  -  V

                              n     min

                         M = ------------,

                          n  V  -  V

                              max   min

где:

n - индикатор оценки платежеспособности бюджета;

M_n - оценка по индикатору n;

V_n - фактическое значение индикатора n;

V_min - критическое значение индикатора n, соответствующее максимальному риску неплатежеспособности (низкому качеству управления финансами);

V_max - критическое значение индикатора n, соответствующее минимальному риску неплатежеспособности (высокому качеству управления финансами).

В случае если индикатор имеет только одно критическое значение, оценке по данному индикатору присваивается либо наивысшее значение, равное единице (если фактическое значение индикатора находится в области минимального риска неплатежеспособности, высокого качества управления финансами), либо наихудшее значение, равное нолю (если фактическое значение индикатора находится в области максимального риска неплатежеспособности, низкого качества управления финансами).

Для индикаторов установлен различный вес относительной значимости. Различия в величинах весов обусловлены разной степенью влияния отражаемых индикаторами факторов на общий уровень финансового положения и качество управления финансами.

2.3. Итоговая оценка платежеспособности бюджета города Тюмени определяется как сумма произведений оценок по всем индикаторам (M_n) на соответствующие им удельные веса (W_n) по следующей формуле:

                            P = сумма(М  * W ),

                                       n    n

где:

P - итоговая оценка платежеспособности;

M_n - оценка по индикатору n;

W_n - удельный вес индикатора n (приведен в приложении 2 к настоящему распоряжению).

2.4. Формулы расчета индикаторов для оценки платежеспособности бюджета города Тюмени и их критические значения приведены в пунктах 2.5 - 2.20 настоящей Методики.

2.5. Формула расчета индикатора V_1 "Доля первоочередных расходов в расходах бюджета":

                           (Pom + Pноm +Pод +Pm )

                               i      i    i   i

                       V = ______________________ * 100%,

                        1         P

                                   i

где:

i - отчетный период;

Pom_i - расходы бюджета на оплату труда;

Pнom_i - расходы бюджета на начисления на оплату труда;

Pод_i - расходы бюджета на обслуживание долга;

Pm_i - расходы бюджета на выплату трансфертов населению;

P_i - всего расходов бюджета с учетом прироста кредиторской задолженности, за исключением субвенций из бюджетов других уровней.

V_max - минимальный риск неплатежеспособности - 20%.

V_min - максимальный риск неплатежеспособности - 70%.

2.6. Формула расчета индикатора V_2 "Доля капитальных вложений в расходах бюджета":

                     KB       KB         KB

                   (   i/P  +   i-1/P   +  i-2/P   )

                          i          i-1        i-2

                V = _________________________________ *100%,

                 2                3

где:

i - отчетный период;

i-1 - соответствующий отчетный период предыдущего года;

i-2 - соответствующий отчетный период, предшествующий предыдущему году.

KB_i - капитальные вложения за счет бюджета города Тюмени в i отчетном периоде;

KB_i-1 - капитальные вложения за счет бюджета города Тюмени в i-1 отчетном периоде;

KB_i-2 - капитальные вложения за счет бюджета города Тюмени в i-1 отчетном периоде;

P_i - всего расходов бюджета города Тюмени с учетом прироста кредиторской задолженности, за исключением субвенций из бюджетов других уровней в i отчетном периоде;

P_i-1 - всего расходов бюджета города Тюмени с учетом прироста кредиторской задолженности, за исключением субвенций из бюджетов других уровней в i-1 отчетном периоде;

P_i-2 - всего расходов бюджета города Тюмени с учетом прироста кредиторской задолженности, за исключением субвенций из бюджетов других уровней в i-2 отчетном периоде.

V_max - минимальный риск неплатежеспособности - 15%.

V_min - максимальный риск неплатежеспособности - 5%.

2.7. Формула расчета индикатора V_3 "Зависимость бюджета от финансовой помощи":

                                 Дб

                                   i

                            V = _____*100%,

                             3   Д

                                  i

где:

i - отчетный период;

Дб_i - доходы бюджета города Тюмени от безвозмездных перечислений из бюджетов других уровней без учета субвенций из бюджетов других уровней;

Д_i- всего доходов бюджета города Тюмени без учета субвенций из бюджетов других уровней.

V_max - минимальный риск неплатежеспособности - 5% .

V_min - максимальный риск неплатежеспособности - 40%.

2.8. Формула расчета индикатора V_4 "Объем кредиторской задолженности бюджетных учреждений":

                              КЗбу

                                  i

                          V = _______ * 100%,

                           4    P

                                 i

где:

i - отчетный период;

КЗбу_i- кредиторская задолженность бюджетных учреждений на конец отчетного периода;

P_i- всего расходов бюджета города Тюмени за исключением субвенций из бюджетов других уровней.

V_max - минимальный риск неплатежеспособности - 0%.

V_min - максимальный риск неплатежеспособности - 5%.

2.9. Формула расчета индикатора V_5 "Изменение кредиторской задолженности по оплате труда":

                               (КЗоm  - КЗоm   )

                                    i       i-1

                            V = _______________,

                             5      Pom/12

где:

i - отчетный период;

i-1 - соответствующий отчетный период предыдущего года;

КЗom_i - кредиторская задолженность по оплате труда в i отчетном периоде;

КЗom_i-1 - кредиторская задолженность по оплате труда в i-1 отчетном периоде;

Pom - расходы бюджета города Тюмени на оплату труда.

V_max - минимальный риск неплатежеспособности - 0%.

V_min - максимальный риск неплатежеспособности - 5%.

2.10. Формула расчета индикатора V_6 "Изменение кредиторской задолженности по начислениям на оплату труда":

                               (КЗноm - КЗноm   )

                                     i       i-1

                           V = _________________,

                            6      Pноm/12

где:

i - отчетный период;

i-1 - соответствующий отчетный период предыдущего года;

КЗноm_i - кредиторская задолженность по начислениям на оплату труда в i отчетном периоде;

КЗноm_i-1 - кредиторская задолженность по начислениям на оплату труда в i-1 периоде;

Pноm - расходы бюджета города Тюмени на начисления на оплату труда.

V_max - минимальный риск неплатежеспособности - 0%.

V_min - максимальный риск неплатежеспособности - 5%.

2.11. Формула расчета индикатора V_7 "Изменение кредиторской задолженности по оплате коммунальных услуг":

                              (КЗок - КЗок   )

                                   i      i-1

                          V = ________________,

                           7       Pок/12

где:

i - отчетный период;

i-1 - соответствующий отчетный период предыдущего года;

КЗок_i - кредиторская задолженность по оплате коммунальных услуг в i отчетном периоде;

КЗок_i-1 - кредиторская задолженность по оплате коммунальных услуг в i-1 отчетном периоде;

Pок - расходы бюджета города Тюмени на оплату коммунальных услуг.

V_max - минимальный риск неплатежеспособности - 0%.

V_min - максимальный риск неплатежеспособности - 5%.

2.12. Формула расчета индикатора V_8 "Отношение долга без учета гарантий к доходам бюджета":

                                 МД

                                   i

                             V = ____ * 100%,

                              8   Д

                                   i

где:

i - отчетный период;

МД_i - объем муниципального долга за вычетом гарантий на конец отчетного периода;

Д_i - всего доходов бюджета города Тюмени без учета субвенций из бюджетов других уровней.

V_max - минимальный риск неплатежеспособности - 25%.

V_min - максимальный риск неплатежеспособности - 50%.

2.13. Формула расчета индикатора V_9 "Отношение краткосрочного (до 1 года) долга к доходам бюджета":

                                  КМД

                                     i

                              V = ______*100%,

                               9   Д

                                    i

где:

i - отчетный период;

КМД_i - объем краткосрочного (до 1 года) муниципального долга на конец отчетного периода;

Д_i - всего доходов бюджета города Тюмени без учета субвенций из бюджетов других уровней.

V_max - минимальный риск неплатежеспособности - 10%.

V_min - максимальный риск неплатежеспособности - 20%.

2.14. Формула расчета индикатора V_10 "Отношение объема выданных гарантий к доходам бюджета":

                                  МГ

                                    i

                             V  = ____*100%,

                              10   Д

                                    i

где:

i - отчетный период;

МГ_i - объем муниципальных гарантий на конец отчетного периода;

Д_i - всего доходов бюджета города Тюмени без учета субвенций из бюджетов других уровней.

V_max - минимальный риск неплатежеспособности - 15%.

V_min - максимальный риск неплатежеспособности - 30%.

2.15 Формула расчета индикатора V_11 "Отсутствие просроченных долговых обязательств":

                                 ПДО

                                    i

                            V  = ____ * 100%,

                             11   Дci

где:

i - отчетный период;

ПДО_i - просроченная задолженность бюджета города Тюмени на конец отчетного периода;

Дci - всего собственных доходов бюджета.

V_max - минимальный риск неплатежеспособности - 0%.

V_min - максимальный риск неплатежеспособности - 0,5%.

2.16. Формула расчета индикатора V_12 "Соблюдение ограничения дефицита бюджета, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации":

                                 Деф

                                    i

                            V  = _____*100%,

                             12   Д

                                   i

где:

i - отчетный период;

Деф_i - всего дефицит бюджета;

Д_i - всего доходов бюджета города Тюмени без учета безвозмездных перечислений из бюджетов других уровней.

V_max - минимальный риск неплатежеспособности- (-10%).

2.17. Формула расчета индикатора V_13 "Соблюдение ограничения на объем долга, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации":

                                  Долг

                                      i

                             V  = ______*100%,

                              13   Д

                                    i

где:

i - отчетный период;

Долг_i - объем муниципального долга;

Д_i - всего доходов бюджета города Тюмени без учета безвозмездных перечислений из бюджетов других уровней.

V_max - минимальный риск неплатежеспособности - не выше 100%.

2.18. Формула расчета индикатора V_14 "Соблюдение ограничения расходов на обслуживание долга, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации":

                                Pдолг

                                     i

                           V  = _______*100%,

                            14    Д

                                   i

где:

i - отчетный период;

Рдолг_i - расходы бюджета на обслуживание долга;

Д_i - всего расходов бюджета города Тюмени без учета безвозмездных перечислений из бюджетов других уровней.

V_max - минимальный риск неплатежеспособности - не выше 15%.

2.19. Формула расчета индикатора V_15 "Отношение дефицита к доходам бюджета":

                                 (Д  - P )

                                   i    i

                            V  = _________ * 100%,

                             15      Д

                                      i

где:

i - отчетный период;

Д_i - всего доходов бюджета города Тюмени без учета субвенций из бюджетов других уровней;

Р_i - всего расходов бюджета города Тюмени с учетом прироста кредиторской задолженности, за исключением субвенций из бюджетов других уровней.

V_max - минимальный риск неплатежеспособности - 0%.

V_min - максимальный риск неплатежеспособности - (-5)%.

2.20. Формула расчета индикатора V_16 "Отношение прироста недоимки по налоговым платежам в бюджет к налоговым доходам бюджета":

                                 дельта H

                                         i

                            V  = __________ * 100%,

                             16    Дн

                                     i

где:

i - отчетный период;

дельта H_i - прирост недоимки по местным налогам, зачисляемым в бюджет города Тюмени (определяется как разность между показателями отчетного и предшествующего отчетному периодам);

Дн_i - объем налоговых доходов;

V_max - минимальный риск неплатежеспособности - 0%. Отрицательное значение индикатора приравнивается к 0%.

V_min - максимальный риск неплатежеспособности - 5%.