Приложение. Информация о реализации Закона Тюменской области "О предоставлении налоговых льгот на 2007 год отдельным категориям налогоплательщиков"

Приложение
к постановлению
Тюменской
областной Думы
от 22 ноября 2007 г. N 428

Информация
о реализации Закона Тюменской области "О предоставлении налоговых
льгот на 2007 год отдельным категориям налогоплательщиков"
(представлена в областную Думу Вице-губернатором
Тюменской области С.М. Сарычевым 31.10.2007)

Согласно статье 56 Налогового кодекса Российской Федерации налоговыми льготами признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере. При этом нормы налогового законодательства, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам, не могут носить индивидуального характера.

Льготы по федеральным налогам могут устанавливаться только Налоговым кодексом Российской Федерации, льготы по региональным налогам вводятся и отменяются Налоговым кодексом Российской Федерации и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах.

В соответствии с требованиями федерального налогового законодательства в Тюменской области в целях стимулирования производства товаров (работ, услуг), инвестиционной деятельности, развития рыночной инфраструктуры и решения вопросов социально-экономического развития области был принят областной Закон "О льготном налогообложении в Тюменской области". Согласно названному Закону налоговые льготы предоставляются отдельным категориям налогоплательщиков на очередной финансовый год в соответствии с областным законом о предоставлении налоговых льгот на очередной финансовый год отдельным категориям налогоплательщиков, который разрабатывается с учетом обращений налогоплательщиков.

Категории налогоплательщиков, которым предоставляются льготы по налогам, зачисляемым в областной бюджет, могут устанавливаться:

по виду осуществляемой ими деятельности (виду выпускаемой продукции, оказываемых услуг, выполняемых работ);

по принципу использования труда отдельных категорий работников;

по принципу направления средств на финансовую поддержку отдельных отраслей в соответствии с приоритетами социально-экономического развития Тюменской области;

по иным критериям в соответствии с законами Тюменской области об установлении налогов и сборов или льгот по налогам и сборам, в том числе дополняющим и (или) уточняющим установленные Законом Тюменской области "О льготном налогообложении в Тюменской области" критерии.

Закон Тюменской области "О предоставлении налоговых льгот на 2007 год отдельным категориям налогоплательщиков" от 10.11.2006 N 504 (далее - Закон N 504) предусматривает предоставление льгот по уплате налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций.

Льготы по уплате налога на прибыль организаций установлены в соответствии со статьей 284 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой субъекту Российской Федерации предоставлено право снижать ставку налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в бюджет субъекта Российской Федерации, с 17,5 процента, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, до 13,5 процента.

В соответствии с указанным положением федерального налогового законодательства статьей 1 Закона N 504 предусматривается снижение ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет Тюменской области, до 13,5 процента следующим категориям налогоплательщиков:

1. Держателям инвестиционных проектов Тюменской области в соответствии с Законом Тюменской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Тюменской области", осуществляющим вложение инвестиций в инвестиционные проекты Тюменской области.

В Тюменской области в текущем году реализуются инвестиционные проекты "Обеспечение развития нефтедобывающего комплекса в Тюменской области путем вовлечения в разработку трудноизвлекаемых запасов на истощенных месторождениях Тюменской области, запасов углеводородов в Уватском районе и внедрения новых технологий" и "Организация производства оборудования и комплектующих для нефтедобычи, развитие научной, научно-методической, учебной и технологической инфраструктуры нефтедобывающего комплекса в Тюменской области".

В соответствии с инвестиционным проектом "Обеспечение развития нефтедобывающего комплекса в Тюменской области путем вовлечения в разработку трудноизвлекаемых запасов на истощенных месторождениях Тюменской области, запасов углеводородов в Уватском районе и внедрения новых технологий" на территории юга области добыча нефти в текущем году в промышленных масштабах осуществлялась на единственном введенном в разработку месторождении - Кальчинском; по итогам 8 месяцев текущего года добыча составила 927 тысяч тонн нефти. Кроме того, в рамках реализации названного инвестиционного проекта ведется активная работа по освоению новых месторождений в Уватском районе, начались работы по строительству скважин на Урненском и Усть-Тегусском месторождениях. В результате реализации данного инвестиционного проекта на юге Тюменской области планируется сформировать новый нефтедобывающий район с перспективами добычи до 10 миллионов тонн нефти в год.

В рамках реализации инвестиционного проекта "Организация производства оборудования и комплектующих для нефтедобычи, развитие научной, научно-методической, учебной и технологической инфраструктуры нефтедобывающего комплекса в Тюменской области" осуществляется работа по производству электропогружных центробежных насосов, комплектующих для перфораторного оборудования, оборудования для интенсификации работы скважин.

2. Зарегистрированным и состоящим на налоговом учете в Тюменской области организациям по производству пива и слабоалкогольной продукции в объеме не менее 30 миллионов литров в год, производственные мощности которых находятся в стадии строительства и (или) ввода в эксплуатацию, осуществляющим расходы на развитие собственного производства и (или) реализацию инвестиционных проектов в Тюменской области. В текущем году были введены мощности по производству пива и кваса, что оказало существенное влияние на рост выпуска пищевой продукции в Тюменской области. Названной категорией налогоплательщиков за 8 месяцев текущего года было произведено 362 тысячи декалитров пива и 583 тысячи декалитров кваса.

3. Организациям по производству целлюлозно-картонной продукции с объемом выпуска картона не менее 200 тысяч тонн в год, производственные мощности которых находятся в стадии строительства и (или) ввода в эксплуатацию, осуществляющим расходы на строительство и развитие собственного производства.

4. Образовательным учреждениям начального, среднего, высшего и послевузовского профессионального образования, имеющим государственную аккредитацию, а также общеобразовательным учреждениям, имеющим лицензию на право ведения образовательной деятельности, которые смогли направить высвободившиеся средства на дополнительные выплаты по заработной плате педагогическим работникам, укрепление материально-технической базы учреждений, расширение перечня и повышение качества предоставляемых образовательных услуг.

5. Организациям по производству специальных автомобилей повышенной проходимости, производственные мощности которых находятся в стадии строительства и (или) ввода в эксплуатацию (до выхода на проектную мощность), осуществляющим расходы на строительство и развитие собственного производства. Автотранспортные средства повышенной проходимости пользуются широким спросом в нефтяной, газовой и лесной промышленности. В Тюменской области планируется строительство завода по выпуску вездеходов (до 20 машин в месяц), освоение выпуска трех- и четырехосных внедорожных транспортных средств.

6. Организациям по производству стального проката с проектной мощностью не менее 545500 тонн в год, производственные мощности которых находятся в стадии строительства и (или) ввода в эксплуатацию (до выхода на проектную мощность), осуществляющим расходы на строительство и развитие собственного производства. В результате развития названного производства в Тюменской области планируется создание порядка 1000 дополнительных рабочих мест. Ввод в действие производства стального проката запланирован на 2010 год.

Статьей 372 Налогового кодекса Российской Федерации субъекту Российской Федерации предоставлено право устанавливать льготы по уплате налога на имущество организаций. В соответствии с этим положением федерального налогового законодательства статьей 2 Закона N 504 от уплаты налога на имущество организаций освобождены следующие категории налогоплательщиков:

1. Предприятия химико-фармацевтической промышленности с проектной мощностью не менее 12 миллионов флаконов инфузионных растворов, 1 миллиарда таблеток, 32 миллионов капсул, производственные мощности которых находятся в стадии строительства и (или) ввода в эксплуатацию (до выхода на проектную мощность), осуществляющие расходы на развитие собственной материально-технической базы.

По итогам 8 месяцев 2007 года было выпущено лекарственных средств на сумму 42,1 миллиона рублей, что в 3,4 раза больше, чем за аналогичный период 2006 года, также была запущена линия стекла и линия полиэтилена для производства инфузионных растворов. Планируется увеличение рабочих мест с 221 до 525.

2. Организации по производству специальных автомобилей повышенной проходимости, производственные мощности которых находятся в стадии строительства и (или) ввода в эксплуатацию (до выхода на проектную мощность), осуществляющие расходы на строительство и развитие собственного производства.

3. Организации по производству стального проката с проектной мощностью не менее 545500 тонн в год, производственные мощности которых находятся в стадии строительства и (или) ввода в эксплуатацию (до выхода на проектную мощность), осуществляющие расходы на строительство и развитие собственного производства.

4. Организации по производству оборудования и комплектующих для нефтедобычи (в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства), осуществляющие деятельность в рамках реализации инвестиционных проектов Тюменской области в соответствии с Законом Тюменской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Тюменской области". В феврале 2006 года было запущено новое производство погружных электроцентробежных насосов. По итогам 8 месяцев 2007 года производство погружных электроцентробежных насосов увеличилось в 2,6 раза по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

По информации Управления Федеральной налоговой службы России по Тюменской области за 1-е полугодие 2007 года в связи с предоставлением налоговых льгот по налогу на прибыль организаций в областной бюджет не поступили средства на общую сумму 1503220 тысяч рублей, в связи с предоставлением налоговых льгот по налогу на имущество организаций в областной бюджет не поступили средства на общую сумму 6904 тысячи рублей.

При этом необходимо отметить, что поступление налогов и иных обязательных платежей в бюджет Тюменской области за 1-е полугодие 2007 года в результате реализации только одного инвестиционного проекта Тюменской области - "Обеспечение развития нефтедобывающего комплекса в Тюменской области путем вовлечения в разработку трудноизвлекаемых запасов на истощенных месторождениях Тюменской области, запасов углеводородов в Уватском районе и внедрения новых технологий" - составило 9756300 тысяч рублей.