Приложение. Положение о земельном налоге

Приложение
к решению
Думы Викуловского
муниципального района
от 21 ноября 2006 г. N 49

Положение
о земельном налоге

Настоящее Положение определяет налоговые ставки земельного налога (далее - налог), порядок и сроки уплаты налога, авансового платежа по налогу, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, а также устанавливает налоговые льготы.

1. Ставки земельного налога

1.1. Налоговые ставки устанавливаются в процентах от кадастровой стоимости в размере:

- 0,2% в отношении земельных участков, отнесенных к землям поселений, приусадебные земли, земли для ведения садоводства, огородничества, личного подсобного хозяйства, для строительства индивидуальных жилых домов;

- 0,3% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, используемых под пашни, земли промышленности;

- 0,1% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, используемых под сенокосы и пастбища;

- 1,5% в отношении земельных участков, на которых расположены объекты образования, торговли, автозаправочных станций, здравоохранения, промышленные объекты, используемые под строительство нежилых зданий.

2. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей

2.1. Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

2.2. Физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями (здесь и далее по тексту - в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности), и налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

Налоговые декларации по налогу представляются не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2.3. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, - уплачивают авансовые платежи по налогу за квартал, полугодие, 9 месяцев в течение налогового периода соответственно не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября.

Расчет суммы авансового платежа по налогу представляется налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

2.4. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, - налог по итогам налогового периода уплачивают не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2.5. Исчисление сумм авансовых платежей физическим лицам, не являющимся предпринимателями, производится налоговым органом на основании сведений о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налог ежегодно уплачивается путем внесения авансовых платежей налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, уплачивающими налог на основании налогового уведомления, не позднее 15 сентября текущего года, окончательная сумма налога подлежит уплате в бюджет не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов,
подтверждающих право на уменьшение налоговой базы

3.1. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса РФ, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка в следующие сроки:

- до 1 апреля года, следующего за налоговым периодом, физическими лицами;

- в сроки представления налоговой декларации и налогового расчета по авансовым платежам - налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющими индивидуальными предпринимателями.

3.2. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению с приложением соответствующих документов. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права на налоговую льгот налогоплательщик должен уведомить об этом налоговые органы в 10-дневный срок после получения соответствующих документов.

3.3. Налогоплательщики, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года.

Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за три предыдущих года.

4. Налоговые льготы

4.1. В дополнение к льготам, установленным Налоговым кодексом РФ, от уплаты земельного налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:

- органы законодательной (представительной) и исполнительной власти Тюменской области, органы местного самоуправления в отношении земельных участков, используемых для обеспечения их деятельности;

- автономные некоммерческие организации, являющиеся исполнителями государственного заказа Тюменской области и (или) муниципального заказа;

- государственные и муниципальные учреждения, являющиеся балансодержателем недвижимого имущества, составляющего государственную казну Тюменской области и муниципальную казну;

- финансируемые за счет средств областного и местного бюджетов учреждения культуры, искусства, кинематографии, образования, здравоохранения, физической культуры и спорта, туризма, спортивно-оздоровительной направленности и земли под спортивными сооружениями (за исключением деятельности не по профилю спортивных сооружений, физкультурно-спортивных учреждений), социального обслуживания, детские оздоровительные учреждения независимо от источников финансирования;

- предприятия, учреждения, организации, а также граждане, получившие для сельскохозяйственных нужд нарушенные земли (требующие рекультивации) на первые 10 лет пользования или в целях добычи торфа, используемого на повышение плодородия почв;

- организации и физические лица в отношении земель общего пользования населенных пунктов;

- санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, находящиеся в государственной собственности Тюменской области и муниципальной собственности;

- профессиональные аварийно-спасательные службы Тюменской области;

- органы, подразделения и организации пожарной охраны в отношении земельных участков, занятых объектами, находящимися в собственности Тюменской области и муниципальной собственности;

- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";

- инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группы инвалидности, установленные до января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

- инвалиды с детства;

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий, а также ветераны ВОВ, пользующиеся социальными гарантиями и льготами участников ВОВ в соответствии со статьей 20 Закона "О ветеранах";

- физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с законами Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

- физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- физические лица, получившие и перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая оружие и космическую технику.

Льготы, установленные абзацами 11-16, не применяются в отношении земельных участков, используемых для предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности.

Граждане, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства, освобождаются от уплаты земельного налога в течение пяти лет с момента предоставления им земельных участков.

4.2. С юридических лиц и граждан, освобожденных от. уплаты земельного налога при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование).