Решение Боровской поселковой Думы Тюменского района Тюменской области от 26 ноября 2008 г. N 89 "Об утверждении Положения о местных налогах МО п. Боровский" (с изменениями и дополнениями) (утратило силу)

Решение Боровской поселковой Думы Тюменского района
от 26 ноября 2008 г. N 89
"Об утверждении Положения о местных налогах МО п. Боровский"

С изменениями и дополнениями от:

29 октября 2009 г., 10 марта, 7 сентября 2010 г.

ГАРАНТ:

Решением Боровской поселковой Думы Тюменского района от 30 ноября 2010 г. N 28 настоящее решение признано утратившим силу

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц", Законом Российской Федерации от 06.10.2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" Боровская поселковая Дума решила:

1. Утвердить Положение о местных налогах муниципального образования поселок Боровский согласно приложению.

2. Настоящее Решение вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

3. Опубликовать настоящее решение в газете "Боровские вести".

4. Контроль за выполнением настоящего решения возложить на постоянную комиссию по бюджету, налогам и финансам.

И.о. Главы муниципального образования

О.В. Фадеева

Положение
о местных налогах МО п. Боровский
(утв. решением Боровской поселковой Думы Тюменского района
от 26 ноября 2008 г. N 89)

С изменениями и дополнениями от:

29 октября 2009 г., 10 марта, 7 сентября 2010 г.

Раздел I. Общие положения

1. Положение устанавливает местные налоги МО п. Боровский, определяет ставки, порядок и сроки уплаты налогов, налоговые льготы, основания и порядок их применения, определяет порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготу и уменьшение налоговой базы по налогу, определяет порядок установления и предоставления льгот дополнительным категориям налогоплательщиков на территории МО п. Боровский.

2. На территории МО п. Боровский вводятся следующие местные налоги:

- земельный налог;

- налог на имущество физических лиц.

Раздел II. Земельный налог

1. Установить следующие ставки земельного налога на территории муниципального образования поселок Боровский

Категории земель	Налоговая ставка от кадастровой стоимости земельных участков
1. Земли сельскохозяйственного назначения:
Пашня	0,3
Сенокосы	0,3
Пастбища	0,3
Личные подсобные хозяйства, приобретенные (предоставленные)	0,3
Земли сельскохозяйственного назначения (кроме сельскохозяйственных угодий)	0,3
Земли садоводческих, огороднических объединений, дачного хозяйства	0,3
2. Земли поселений (разрешенное использование земельных участков):
2.1. Земли под жилыми домами многоэтажной и повышенной этажности застройки;	0,1
- на период строительства юридическим лицам	0,3
2.2. Земли под жилыми домами индивидуальной жилой застройки, в т.ч. приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства	0,25
2.3. Земли садоводческих объединений	0,3
2.4. Земли гаражей и автостоянок	0,3
2.5. Земли под объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания, автозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса	1,0
2.6. Земли учреждений и организаций народного образования, земли под объектами здравоохранения и социального обеспечения физической культуры и спорта, культуры и искусства, религиозными объектами	0,1
2.7. Земли под промышленными объектами, объектами коммунального хозяйства, объектами материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок, под объектами транспорта (за исключением земельных участков под авто газозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса, гаражей и стоянок), под объектами связи	0,5
2.8. Земли под административно-управленческими и общественными объектами и земли предприятий, организаций, учреждений финансирования, кредитования, страхования и пенсионного обеспечения	0,5
2.9. Земли под военными объектами	1,0
2.10. Земли под объектами оздоровительного и рекреационного назначения	1,5
2.11. Земли сельскохозяйственного использования, в том числе приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства:
- физические лица	0,3
- юридические лица	0,3
2.12. Земли под лесами в поселениях, под древесно-кустарниковой растительностью, не входящей в лесной фонд	1,0
2.13. Земли под обособленными водными объектами	1,0
2.14. Прочие земли поселений	1,5
3. Земли промышленности и иного специального назначения	1,5
4. Земли особо охраняемых территорий	1,5
5. Земли водного фонда	1,5
6. Земли лесного фонда	1,5

2. Установить следующие льготы по уплате земельного налога:

Информация об изменениях:

Решением Боровской поселковой Думы Тюменского района от 29 октября 2009 г. N 89 в подпункт 1 пункта 2 раздела II настоящего положения внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1. От уплаты земельного налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:

1) граждане, земли которых затапливаются паводковыми и (или) грунтовыми (на основании актов обследования администрации муниципального образования);

2) органы государственной власти и управления субъекта РФ и органов местного самоуправления для обеспечения их деятельности;

3) учреждения, финансируемые из областного бюджета, бюджета Тюменского муниципального района и бюджета МО п. Боровский, - в отношении земельных участков, предоставленных в постоянное (бессрочное) пользование, на которых находятся объекты недвижимого имущества, внесенные в реестр государственного имущества Тюменской области или в реестр муниципальной собственности;

4) автономные некоммерческие организации, учредителями которых выступают органы государственной власти Тюменской и (или) органы местного самоуправления, являющиеся исполнителями государственного заказа Тюменской области и (или) муниципального заказа;

- автономные учреждения, учредителями которых выступают органы государственной власти Тюменской области или органы местного самоуправления;

- финансируемые за счет средств областного и местного бюджетов, учреждения культуры, искусства, кинематографии, образования, здравоохранения, физической культуры и спорта, туризма, спортивно-оздоровительной направленности и земли под спортивными сооружениями (за исключением деятельности не по профилю спортивных сооружений, физкультурно-спортивных учреждений), социального обслуживания, детские оздоровительные учреждения независимо от источников финансирования;

5) учреждения и организации за земельные участки под имуществом, используемым для оказания услуг дошкольного образования;

6) территориальные органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы Министерство Российской Федерации по делам гражданской оборон, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, финансируемые из областного и местных бюджетов, в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

7) государственные и муниципальные учреждения, являющиеся балансодержателем недвижимого имущества, составляющего казну Тюменской области и муниципальную казну;

8) санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, находящиеся в государственной собственности Тюменской области и муниципальной собственности.

3. Налоговая база, уменьшенная в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации на необлагаемую налогом сумму на одного налогоплательщика на территории муниципального образования, в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, дополнительно уменьшается на 100000 (сто тысяч) рублей для следующих категорий:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) Инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

3) Инвалидов с детства;

4) Ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) Физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) Физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

Информация об изменениях:

Решением Боровской поселковой Думы Тюменского района от 7 сентября 2010 г. N 88 в подпункт 7 пункта 3 раздела II настоящего положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

7) Физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Дополнительное уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налогов базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Представление документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок не позднее 1 февраля года следующего за истекшим налоговым периодом

Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной п. 2 настоящей статьи, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Вместо п. 2 имеется в виду п. 3 раздела II настоящего Положения

С юридических лиц, освобожденных от уплаты земельного налога и с физических лиц, которым дополнительно уменьшена налоговая база, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с кадастровой стоимости земельных участков, переданных в аренду (пользование).

Информация об изменениях:

Решением Боровской поселковой Думы Тюменского района от 7 сентября 2010 г. N 88 в пункт 4 раздела II настоящего положения внесены изменения, вступающие в силу с момента официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Установить порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей:

Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

Налоговые декларации по налогу представляется налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течении налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Исчисленные авансовые платежи по налогу за первый квартал, полугодие и девять месяцев организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения подлежат уплате в текущем налоговом периоде соответственно не позднее 1 мая, 1 августа, 1 ноября.

Налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, налог по итогам налогового периода (календарного года) уплачивается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налоговых уведомлений.

Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющиеся индивидуальными предпринимателями установить не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

5. Установить порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы

Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму, в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка признаваемого объектом налогообложения:

Налогоплательщиками - физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями - в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу;

Налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями - в срок до 1 мая года, являющегося налоговым периодом.

В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению с приложением соответствующих документов. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового периода права на налоговую льготу, налогоплательщики должны уведомить об этом налоговые органы в 10-дневный срок после получения соответствующих документов.

6. Порядок доведения до сведения налогоплательщиков земельного налога кадастровой стоимости земельных участков

Кадастровая стоимость земельных участков доводится до сведения налогоплательщиков земельного налога, указанных в статье 388 Налогового кодекса Российской Федерации, администрацией Боровского МО путем обнародования на информационных стендах не позднее 1 марта.

7. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Раздел III. Налог на имущество физических лиц

1. Ставки налога устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества в следующих пределах:

а) для объектов налогообложения, не используемых в предпринимательской и иной приносящей доход деятельности:

Суммарная инвентаризационная стоимость имущества	Ставка налога
До 300 тыс. рублей	0,1 процента
От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей	0,3 процента
Свыше 500 тыс. рублей	1,2 процента

б) для объектов налогообложения, используемых в предпринимательской и иной приносящей доход деятельности:

Суммарная инвентаризационная стоимость имущества	Ставка налога
До 300 тыс. рублей	0,1 процента
От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей	0,3 процента
Свыше 500 тыс. рублей	2,0 процента

2. Установить следующие льготы по налогу:

2.1. От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются категории налогоплательщиков, предусмотренные Законом РФ от 09.12.1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".

Кроме того, освобождаются от уплаты налога следующие категории налогоплательщиков: дети, оставшиеся без попечения родителей, дети-сироты, а также лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающиеся в общеобразовательных учреждениях, учреждениях начального профессионального образования, средних специальных и высших учебных заведениях (очной формы обучения).

2.2. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно предоставляют в налоговые органы подтверждающие документы.

2.3. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

3. Установить порядок исчисления и сроки уплаты налога:

3.1. Исчисление налога производится налоговыми органами.

3.2. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

3.3. За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этих строениях, помещениях, сооружениях.

3.4. За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, налог уплачивается одним из собственников по соглашению между ними. В случае несогласованности налог уплачивается каждым из собственников в равных долях.

По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением.

За строения, помещения, сооружения, перешедшие по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.

В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.

3.5. При переходе права собственности на строения, помещения, сооружения от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником - начиная с месяца, в котором у него возникло право собственности.

3.6. Уплата налога производится плательщиками равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.

Раздел IV. Установление и предоставление налоговых льгот по налогам,
зачисляемым в бюджет МО п. Боровский, дополнительным
категориям налогоплательщиков

1. Налоговые льготы дополнительным категориям налогоплательщиков могут устанавливаться на очередной финансовый год помимо налоговых льгот, закрепленных Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральными законами и настоящим Положением в пределах компетенции органов местного самоуправления МО п. Боровский.

Налоговые льготы дополнительным категориям налогоплательщиков устанавливаются решением Боровской поселковой Думы до дня внесения в Боровскую поселковую Думу проекта решения о бюджете МО п. Боровский на очередной финансовый год и плановый период.

2. Инициаторами установления налоговых льгот по налогам, зачисляемым в бюджет МО п. Боровский (далее по тексту - налоговые льготы), могут выступать Губернатор Тюменской области, Глава муниципального образования поселка Боровский, Глава Администрации муниципального образования п. Боровский, заинтересованные юридические и физические лица и их объединения.

3. Лица, инициирующие установление налоговых льгот, обязаны представить в администрацию МО п. Боровский до 1 апреля текущего года следующие документы:

- обращение с просьбой об установлении налоговых льгот соответствующей категории налогоплательщиков с обоснованием их необходимости и направления использования высвобождаемых средств;

- справку из налогового органа по месту регистрации плательщиков о суммах уплаченных налогов в бюджет МО п. Боровский в предшествующем году;

- расчет суммы налогов, по которым запрашивается льгота;

- бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и использовании финансовых ресурсов на последнюю дату и за предшествующий финансовый год, подписанные руководителем предприятия (организации, учреждения);

- отчет об использовании высвободившихся средств, полученных в результате предоставления налоговых льгот в предшествующем году;

- копии правоустанавливающих документов на объект налогообложения, по которому запрашивается льгота;

- кадастровый план земельного участка (выписка из государственного земельного кадастра) - в случае обращения об установлении льготы по земельному налогу;

- оценка социальной, бюджетной эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы.

4. Администрация МО п. Боровский в течение месяца рассматривает полученные материалы и выносит соответствующее заключение.

В случае положительного заключения Администрация МО п. Боровский разрабатывает проект решения Боровской поселковой Думы об утверждении перечня дополнительных категорий налогоплательщиков, которым предоставляются льготы по налогам, зачисляемым в бюджет МО п. Боровский, на очередной финансовый год.

5. Налогоплательщики вправе получать и пользоваться налоговыми льготами при наличии оснований, установленных настоящим разделом, в течение всего периода их действия с момента возникновения этих оснований.

6. Обоснование права на получение налоговых льгот возлагается на налогоплательщика.

7. Средства, высвободившиеся в результате предоставления налоговых льгот организациям и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, учитываются отдельно и используются строго по целевому назначению, обусловленному в заявлении на получение этих льгот и указанному в решении Боровской поселковой Думы об установлении дополнительных категорий налогоплательщиков, подлежащих льготному налогообложению в очередном финансовом году.

8. В целях учета и контроля за расходованием средств, высвободившихся в результате предоставления налоговых льгот, налогоплательщики - юридические лица представляют в налоговую инспекцию по месту регистрации расчеты по видам налогов с выделением сумм предоставленных налоговых льгот отдельной строкой.

9. Отчет об использовании высвободившихся средств налогоплательщик - юридическое лицо направляет в Администрацию МО п. Боровский ежеквартально, до 25 числа следующего за отчетным периодом месяца.