Статья 4. Налоговые льготы

Статья 4. Налоговые льготы

1. От уплаты налога освобождаются:

Информация об изменениях:

Законом Ханты-Мансийского АО - Югры от 30 сентября 2011 г. N 88-оз в подпункт 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

См. текст подпункта в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

Подпункт 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона вступает в силу с 1 января 2012 г.

1) организации, являющиеся владельцами лицензий на пользование участками недр, содержащих месторождения углеводородного сырья, на территории автономного округа, - в отношении недвижимого имущества, которое находится в границах предусмотренных этими лицензиями участков недр, содержащих месторождения углеводородного сырья, введенные в разработку не ранее 1 января 2011 года, на срок 5 лет с даты введения месторождения в разработку.

Введенным в разработку месторождением углеводородного сырья для целей настоящего Закона признается месторождение, из которого добыта первая тонна нефти, первая тысяча кубических метров природного газа из первой эксплуатационной скважины, пробуренной в соответствии с утвержденным в установленном порядке техническим проектом разработки месторождения полезных ископаемых, и которое включено в перечень таких месторождений, формируемый в порядке, установленном Правительством Ханты-Мансийского автономного округа - Югры (далее - Правительство автономного округа).

ГАРАНТ:

См. порядок формирования перечня введенных в разработку месторождений углеводородного сырья, утвержденный постановлением Правительства Ханты-Мансийского АО - Югры от 23 декабря 2011 г. N 489-п

Датой введения месторождения углеводородного сырья в разработку признается первое число месяца, следующего за месяцем, в котором добыта первая тонна нефти, первая тысяча кубических метров природного газа из первой эксплуатационной скважины, пробуренной в соответствии с утвержденным в установленном порядке техническим проектом разработки месторождения полезных ископаемых;

Действие настоящего подпункта не распространяется на недвижимое имущество, находящееся в границах лицензионных участков недр, добыча углеводородного сырья на которых осуществлялась до 1 января 2011 года.

2) утратил силу;

Информация об изменениях:

См.текст подпункта 2 пункта 1 статьи 4

3) утратил силу;

Информация об изменениях:

См.текст подпункта 3 пункта 1 статьи 4

4) утратил силу;

Информация об изменениях:

См.текст подпункта 4 пункта 1 статьи 4

5) утратил силу;

Информация об изменениях:

См.текст подпункта 5 пункта 1 статьи 4

6) утратил силу;

Информация об изменениях:

См.текст подпункта 6 пункта 1 статьи 4

ГАРАНТ:

Подпункт 7 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона действует до 1 января 2023 г.

7) общественные организации, в том числе первичные профсоюзные организации, за исключением имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

Информация об изменениях:

Законом Ханты-Мансийского АО - Югры от 24 октября 2013 г. N 104-оз пункт 1 статьи 4 настоящего Закона дополнен подпунктом 8, вступающим в силу с 1 января 2014 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

ГАРАНТ:

Подпункт 8 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона действует до 1 января 2023 г.

8) организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, в отношении помещений, предоставляемых в аренду субъектам малого предпринимательства.

Термин "инфраструктура поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства", используемый в настоящем подпункте, включая требования, предъявляемые к организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, применяется в том же значении, что и в Федеральном законе "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации";

Информация об изменениях:

Законом Ханты-Мансийского АО - Югры от 17 ноября 2016 г. N 80-оз подпункт 9 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2017 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

См. текст подпункта в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

Подпункт 9 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона действует до 1 января 2023 г.

9) организации в отношении объектов жилищного фонда, находящихся:

в наемном доме коммерческого использования, включенном в перечень наемных домов коммерческого использования в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре, формируемый в порядке, установленном Правительством автономного округа;

в наемном доме социального использования, учтенном в муниципальном реестре наемных домов социального использования в порядке, установленном Правительством автономного округа.

В целях применения налоговой льготы, установленной абзацем вторым настоящего подпункта, размер платы за наем жилого помещения в наемном доме коммерческого использования не должен превышать размер платы за наем, рассчитанный в порядке, утвержденном Правительством автономного округа.

В целях применения налоговой льготы, установленной абзацем третьим настоящего подпункта, размер платы за наем жилого помещения в наемном доме социального использования не должен превышать предельный размер платы за наем жилых помещений в расчете на 1 квадратный метр общей площади жилого помещения, утвержденный Правительством автономного округа;

Информация об изменениях:

Законом Ханты-Мансийского АО - Югры от 29 октября 2015 г. N 110-оз пункт 1 статьи 4 настоящего Закона дополнен подпунктом 10, вступающим в силу с 1 января 2016 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

ГАРАНТ:

Подпункт 10 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона действует до 1 января 2023 г.

10) организации, осуществляющие выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей.

Информация об изменениях:

Законом Ханты-Мансийского АО - Югры от 27 апреля 2016 г. N 39-оз пункт 1 статьи 4 настоящего Закона дополнен подпунктом 11, вступающим в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и распространяющим свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.

11) управляющие компании индустриальных (промышленных) парков в отношении имущества, используемого при реализации инвестиционных проектов и находящегося на территории индустриального (промышленного) парка.

Налоговая льгота, установленная настоящим подпунктом, применяется в случае ведения управляющими компаниями раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств, расположенных в границах индустриального (промышленного) парка и за его пределами, с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором управляющая компания включена в реестр в соответствии с требованиями, определенными постановлением Правительства Российской Федерации "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков", до первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращен статус индустриального (промышленного) парка, но не более пяти лет с даты включения в реестр.

Информация об изменениях:

Пункт 1 дополнен подпунктом 12 с 1 января 2018 г. - Закон Ханты-Мансийского АО - Югры от 29 октября 2017 г. N 68-оз

12) организации, являющиеся владельцами лицензий на пользование участками недр, содержащих месторождения углеводородного сырья на территории автономного округа, в уставном капитале которых доля прямого участия организации, являющейся ответственным исполнителем национального проекта "Создание комплекса отечественных технологий и высокотехнологичного оборудования разработки запасов баженовской свиты", составляет не менее 50 процентов, в отношении имущества, вновь созданного в рамках реализации национального проекта.

Налоговая льгота, установленная настоящим подпунктом, применяется на срок окупаемости проекта при одновременном выполнении следующих условий:

объем капитальных вложений в рамках реализации проекта за предыдущий налоговый период превысил объем капитальных вложений за период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, либо объем капитальных вложений в рамках реализации проекта за предыдущий налоговый период превысил 20 млрд рублей;

объем добычи нефти в рамках реализации проекта за предыдущий налоговый период превысил объем добычи нефти за период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, либо объем добычи нефти за предыдущий налоговый период превысил 5 млн тонн.

Условия, предусмотренные абзацами третьим и четвертым настоящего подпункта, не применяются в течение первых трех лет действия налоговой льготы.

В случае невыполнения условий, предусмотренных абзацами третьим и четвертым настоящего подпункта, налогоплательщик утрачивает право на применение льготы с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором было допущено несоблюдение указанных условий;

Информация об изменениях:

Пункт 1 дополнен подпунктом 13 с 1 января 2018 г. - Закон Ханты-Мансийского АО - Югры от 29 октября 2017 г. N 68-оз

13) организации в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества.

Информация об изменениях:

Законом Ханты-Мансийского АО - Югры от 30 сентября 2011 г. N 88-оз пункт 2 статьи 4 настоящего Закона изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования настоящего Закона и распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Реестр инвестиционных проектов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в целях применения налогоплательщиками льготы по налогу на имущество организаций (далее - Реестр):

1) освобождаются от уплаты налога в отношении имущества, созданного в процессе реализации инвестиционного проекта (за исключением инвестиционного проекта в сфере производства электроэнергии тепловыми электростанциями, инвестиционного проекта в сфере разделения и извлечения фракций из нефтяного (попутного) газа), на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше пяти лет.

Налоговая льгота, установленная абзацем первым настоящего подпункта, действует в отношении имущества, созданного в процессе реализации инвестиционного проекта в сфере добычи сырой нефти и нефтяного (попутного) газа и (или) добычи природного газа и газового конденсата, только в том случае, если указанный проект включен в Реестр до 1 января 2011 года.

В случае, если имущество, созданное в процессе реализации инвестиционного проекта, включенного в Реестр, отвечает основаниям применения налоговых льгот, предусмотренных одновременно подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи и абзацем первым настоящего подпункта, применяется налоговая льгота, установленная абзацем первым настоящего подпункта;

2) имеют право уменьшить исчисленную сумму налога на 50 процентов в отношении имущества, созданного в процессе реализации инвестиционного проекта в сфере производства электроэнергии тепловыми электростанциями, на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше семи лет;

3) освобождаются от уплаты налога в отношении имущества, созданного в процессе реализации инвестиционного проекта в сфере разделения и извлечения фракций из нефтяного (попутного) газа, на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше семи лет;

Информация об изменениях:

Законом Ханты-Мансийского АО - Югры от 29 октября 2015 г. N 110-оз в подпункт 4 пункта 2 статьи 4 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4) освобождаются от уплаты налога в отношении имущества, созданного в процессе реализации инвестиционного проекта, в течение трех лет с даты ввода объекта имущества в эксплуатацию, инвестиционного проекта в сфере разделения и извлечения фракций из нефтяного (попутного) газа - в течение пяти лет с даты ввода объекта имущества в эксплуатацию.

Действие настоящего подпункта не применяется:

в отношении имущества, созданного в процессе реализации инвестиционных проектов в сфере добычи сырой нефти и нефтяного (попутного) газа, и (или) добычи природного газа и газового конденсата, и (или) производства нефтепродуктов с глубиной переработки менее 70 процентов;

в отношении имущества, созданного в процессе реализации инвестиционных проектов, предусматривающих строительство административно-деловых центров, торговых центров (комплексов).

Термины "административно-деловой центр", "торговый центр (комплекс)", используемые в настоящем подпункте, применяются в том же значении, что и в статье 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Подпункты 1-3 настоящего пункта применяются в отношении имущества, созданного в процессе реализации инвестиционного проекта, включенного в Реестр до 1 января 2012 года (за исключением инвестиционного проекта в сфере добычи сырой нефти и нефтяного (попутного) газа и (или) добычи природного газа и газового конденсата).

В целях применения подпунктов 1-3 настоящего пункта срок окупаемости инвестиционного проекта исчисляется со дня начала осуществления расходов на капитальные вложения, предусмотренные инвестиционным проектом.

Установленная настоящим пунктом налоговая льгота применяется в отношении имущества, учтенного в качестве основного средства на балансе организации после включения в Реестр инвестиционного проекта, в соответствии с которым создано указанное имущество.

Реестр формируется (инвестиционный проект включается в Реестр) на основании сведений, представленных налогоплательщиком. Внесение изменений в сведения об инвестиционном проекте после его включения в Реестр не допускается.

Порядок формирования Реестра в целях применения налогоплательщиками льготы по налогу на имущество организаций устанавливается Правительством автономного округа.

3. Исчисленная сумма налога уменьшается на 50 процентов:

ГАРАНТ:

Подпункт 1 пункта 3 статьи 4 настоящего Закона действует до 1 января 2023 г.

1) для организаций в отношении объектов жилищного фонда;

Информация об изменениях:

Законом Ханты-Мансийского АО - Югры от 17 октября 2014 г. N 82-оз в подпункт 2 пункта 3 статьи 4 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

См. текст подпункта в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

Подпункт 2 пункта 3 статьи 4 настоящего Закона действует до 1 января 2023 г.

2) для организаций, осуществляющих деятельность в области лесоводства и (или) лесозаготовок;

ГАРАНТ:

Подпункт 3 пункта 3 статьи 4 настоящего Закона действует до 1 января 2023 г.

3) для организаций, осуществляющих рыболовство и (или) рыбоводство;

4) утратил силу с 1 января 2015 г.;

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 4 пункта 3 статьи 4

Информация об изменениях:

Законом Ханты-Мансийского АО - Югры от 17 октября 2014 г. N 82-оз в подпункт 5 пункта 3 статьи 4 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

См. текст подпункта в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

Подпункт 5 пункта 3 статьи 4 настоящего Закона действует до 1 января 2023 г.

5) для организаций, осуществляющих производство пищевых продуктов, включая напитки;

ГАРАНТ:

Подпункт 6 пункта 3 статьи 4 настоящего Закона действует до 1 января 2023 г.

6) для организаций, занимающихся обработкой древесины и производством изделий из дерева и пробки и (или) производством мебели;

7) утратил силу с 1 января 2015 г.;

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 7 пункта 3 статьи 4

8) утратил силу с 1 января 2015 г.;

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 8 пункта 3 статьи 4

ГАРАНТ:

Подпункт 9 пункта 3 статьи 4 настоящего Закона действует до 1 января 2023 г.

9) для организаций, осуществляющих деятельность по дошкольному образованию;

10) утратил силу с 1 января 2015 г.;

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 10 пункта 3 статьи 4

11) утратил силу с 1 января 2015 г.;

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 11 пункта 3 статьи 4

Информация об изменениях:

Подпункт 12 изменен с 1 января 2018 г. - Закон Ханты-Мансийского АО - Югры от 29 октября 2017 г. N 68-оз

См. предыдущую редакцию

ГАРАНТ:

Подпункт 12 пункта 3 статьи 4 настоящего Закона действует до 1 января 2023 г.

12) для региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, имеющих право на получение поддержки в соответствии со статьей 4 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "О поддержке региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре" и включенных в государственный реестр региональных социально ориентированных некоммерческих организаций и (или) в реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг;

ГАРАНТ:

Подпункт 13 пункта 3 статьи 4 настоящего Закона действует до 1 января 2023 г.

13) для организаций в отношении имущества, относящегося к объектам основных фондов природоохранного назначения. Перечень основных фондов природоохранного назначения в целях предоставления налоговой льготы утверждается Правительством автономного округа;

ГАРАНТ:

Подпункт 14 пункта 3 статьи 4 настоящего Закона действует до 1 января 2023 г.

14) для организаций в отношении производственных, имущественных объектов, в том числе трубопроводов и иных объектов, расположенных (полностью или частично) в границах поселений и обеспечивающих комфортные условия проживания граждан в жилых помещениях, а именно:

объектов, используемых в сфере водоснабжения, водоотведения и очистки сточных вод, технологически связанных между собой;

объектов, используемых в сфере отопления.

ГАРАНТ:

Подпункт 15 пункта 3 статьи 4 настоящего Закона действуют до 31 декабря 2020 г.

15) для организаций, осуществляющих разделение и извлечение фракций из нефтяного (попутного) газа, в отношении имущества, относящегося к основным фондам газоперерабатывающих производств. При этом размер выручки от вида экономической деятельности должен составлять не менее 60 процентов от всей выручки организации и доходов от внереализационных операций организации по всем видам деятельности данной организации.

Перечень основных фондов газоперерабатывающих производств в целях применения налоговой льготы утверждается Правительством автономного округа;

Информация об изменениях:

Законом Ханты-Мансийского АО - Югры от 29 октября 2015 г. N 110-оз в подпункт 16 пункта 3 статьи 4 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

См. текст пункта в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

Подпункт 16 пункта 3 статьи 4 настоящего Закона действует до 1 января 2023 г.

16) для организаций, занимающихся распределением газообразного топлива, в отношении имущества, относящегося к газораспределительным сетям.

Под термином "газораспределительная сеть", используемым в настоящем подпункте, понимается единый производственно-технологический комплекс, включающий в себя наружные газопроводы, сооружения, технические и технологические устройства, расположенные на наружных газопроводах, и предназначенный для транспортировки природного газа от отключающего устройства, установленного на выходе из газораспределительной станции, до отключающего устройства, расположенного на границе сети газораспределения и сети газопотребления (в том числе сети газопотребления жилых зданий);

ГАРАНТ:

Подпункт 17 пункта 3 статьи 4 настоящего Закона действует до 1 января 2023 г.

17) для организаций, оказывающих услуги почтовой связи, в отношении имущества, используемого для осуществления уставной деятельности.

Информация об изменениях:

Статья 4 дополнена пунктом 3.1 с 20 января 2018 г. - Закон Ханты-Мансийского АО - Югры от 20 декабря 2017 г. N 92-оз

Изменения распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г. и действуют до 31 декабря 2022 г.

3.1. Исчисленная сумма налога уменьшается на 75 процентов для организаций, являющихся владельцами лицензий на пользование участками недр, содержащими месторождения углеводородного сырья и расположенными полностью в границах, определенных пунктом 3.1 статьи 343.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также соответствующими критериям вышеуказанного пункта, в отношении вновь вводимого имущества, расположенного на этих участках недр, в течение пяти лет с даты ввода объекта имущества в эксплуатацию.

Налоговая льгота, установленная настоящим пунктом, применяется в налоговом периоде при условии превышения суммы налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, исчисленного за соответствующий налоговый период, над суммой налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, исчисленного за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, в котором организация впервые применила льготу, установленную настоящим пунктом.

В случае принятия на федеральном уровне решения о включении в статью 343.2 Налогового кодекса Российской Федерации других участков недр, расположенных на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, вышеуказанная льгота распространяет свое действие также в отношении таких участков.

Информация об изменениях:

Пункт 4 изменен с 1 января 2018 г. - Закон Ханты-Мансийского АО - Югры от 29 октября 2017 г. N 68-оз

См. предыдущую редакцию

4. Установленные настоящей статьей налоговые льготы (за исключением налоговой льготы, установленной подпунктом 8 пункта 1) не применяются в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в статье 1.1 настоящего Закона.