Приложение. Порядок планирования бюджетных ассигнований бюджета Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на очередной финансовый год и плановый период

Приложение
к приказу Департамента
финансов Ханты-Мансийского
автономного округа - Югры
от 4 июня 2010 г. N 13-нп

Порядок
планирования бюджетных ассигнований бюджета
Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на очередной
финансовый год и плановый период

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок планирования бюджетных ассигнований бюджета Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на очередной финансовый год и на плановый период (далее - Порядок) разработан в соответствии со статьей 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пунктом 3 Порядка составления проекта закона о бюджете Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и проекта закона о бюджете Ханты-Мансийского окружного фонда обязательного медицинского страхования на очередной финансовый год и плановый период, утвержденного постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 15.05.2010 N 120-п.

2. Для целей настоящего Порядка:

а) бюджетные ассигнования группируются по видам в соответствии с Перечнем бюджетных ассигнований (приложение 1, 1а к настоящему Порядку) с учетом статьи 69 Бюджетного кодекса Российской Федерации и рассчитываются с учетом положений статей 69.1, 70, 74.1, 78, 78.1, 79, 80 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

б) под непосредственным результатом использования бюджетного ассигнования (непосредственным результатом деятельности главного распорядителя средств бюджета Ханты-Мансийского автономного округа - Югры) понимается количественная характеристика оказанных для третьей стороны государственных услуг, выполненных государственных функций в процессе осуществления деятельности главного распорядителя средств бюджета Ханты-Мансийского автономного округа - Югры (далее - средств бюджета автономного округа), обусловленная объемом и структурой предусмотренных главному распорядителю средств бюджета автономного округа бюджетных ассигнований и незначительным воздействием внешних факторов;

в) под конечным результатом использования бюджетного ассигнования (конечным результатом деятельности субъекта бюджетного планирования) понимается целевое состояние (изменение состояния) уровня и качества жизни населения, социальной сферы, экономики, общественной безопасности, государственных институтов, степени реализации других общественно-значимых интересов и потребностей в сфере ведения главного распорядителя средств бюджета автономного округа, вызванное достижением непосредственных результатов деятельности соответствующего главного распорядителя средств бюджета автономного округа, а также внешними по отношению к нему факторами;

г) под нормативным методом расчета бюджетного ассигнования понимается расчет объема бюджетного ассигнования на основе нормативов, утвержденных в соответствующих нормативных правовых актах (законах Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, нормативных правовых актах Губернатора Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Правительства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры).

д) под методом индексации расчета бюджетного ассигнования понимается расчет объема бюджетного ассигнования путем индексации на уровень инфляции (иной коэффициент) объема бюджетного ассигнования текущего (предыдущего) финансового года;

е) под плановым методом расчета бюджетного ассигнования понимается установление объема бюджетного ассигнования в соответствии с показателями, указанными в нормативном правовом акте (долгосрочной целевой программе Ханты-Мансийского автономного округа - Югры (далее - целевая программа автономного округа), ведомственной целевой программе), договоре, актах Правительства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры или главного распорядителя средств бюджета автономного округа, предусматривающих осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, не включенных в долгосрочные целевые программы, принятые в установленном порядке;

ж) под иным методом расчета бюджетного ассигнования понимается расчет объема бюджетного ассигнования методом, отличным от нормативного метода, метода индексации и планового метода;

з) правовыми основаниями возникновения действующих расходных обязательств Ханты-Мансийского автономного округа Югры (далее - расходные обязательства автономного округа), на исполнение которых планируется направить бюджетное ассигнование, являются законы Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, нормативные правовые акты Губернатора Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Правительства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, договоры (соглашения), являющиеся в соответствии со статьей 85 Бюджетного кодекса Российской Федерации основаниями для возникновения расходных обязательств автономного округа, не предлагаемые (не планируемые) к изменению в текущем финансовом году, очередном финансовом году и плановом периоде, к признанию утратившими силу либо к изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований, предусмотренного на исполнение соответствующих обязательств в текущем финансовом году;

и) правовыми основаниями изменения действующих расходных обязательств автономного округа, на исполнение которых планируется направить бюджетное ассигнование, являются законы Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, нормативные правовые акты Губернатора Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Правительства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и договоры (соглашения), являющиеся в соответствии со статьей 85 Бюджетного кодекса Российской Федерации основаниями для возникновения расходных обязательств автономного округа, предлагаемые (планируемые) к изменению в текущем финансовом году, очередном финансовом году и плановом периоде, к принятию либо к изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований, предусмотренного на исполнение соответствующих обязательств в текущем финансовом году;

к) правовыми основаниями возникновения принимаемых расходных обязательств автономного округа, на исполнение которых планируется направить бюджетное ассигнование, являются законы Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, нормативные правовые акты Губернатора Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Правительства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, договоры (соглашения), являющиеся в соответствии со статьей 85 Бюджетного кодекса Российской Федерации основаниями для возникновения расходных обязательств автономного округа, предлагаемые (планируемые) к принятию в текущем финансовом году, очередном финансовом году и плановом периоде;

л) под предварительным перечнем бюджетных ассигнований понимается формируемый Департаментом финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на основе классификации расходов бюджета автономного округа перечень наименований бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств автономного округа, по которым приводятся непосредственные результаты использования бюджетного ассигнования (непосредственного результата деятельности главного распорядителя средств бюджета автономного округа);

м) под уточненным перечнем бюджетных ассигнований понимается дополненный (уточненный) главным распорядителем средств бюджета автономного округа перечень бюджетных ассигнований;

н) под перечнем бюджетных ассигнований понимается доработанный Департаментом финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры с учетом предложений главных распорядителей средств бюджета автономного округа уточненный перечень бюджетных ассигнований.

3. В обоснования бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период включаются:

а) правовые основания возникновения расходных обязательств, на исполнение которых планируется направить бюджетные ассигнования;

б) объем бюджетных ассигнований, необходимый для исполнения действующих расходных обязательств автономного округа;

в) объем бюджетных ассигнований, необходимый для исполнения принимаемых расходных обязательств автономного округа;

г) показатели непосредственных результатов (группа непосредственных результатов) использования бюджетных ассигнований;

д) показатели конечных результатов использования бюджетных ассигнований;

е) пояснительная записка.

4. Планирование бюджетных ассигнований осуществляется раздельно по действующим и принимаемым расходным обязательствам.

II. Порядок планирования бюджетных ассигнований.

5. При планировании бюджетных ассигнований Департамент финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры:

а) до 10 июня текущего года направляет главным распорядителям средств бюджета автономного округа:

методические рекомендации по учету отраслевых (ведомственных) особенностей планирования бюджетных ассигнований бюджета Ханты-Мансийского автономного округа - Югры (далее - бюджет автономного округа) на очередной финансовый год и плановый период;

предельные объемы бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств на очередной финансовый год и плановый период (без публичных нормативных обязательств и межбюджетных трансфертов);

предварительный перечень бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку;

перечень публичных нормативных обязательств Ханты-Мансийского автономного округа - Югры (далее - автономный округ) по форме согласно приложению  2 к настоящему Порядку;

б) до 10 июня текущего года направляет Департаменту экономической политики Ханты-Мансийского автономного округа - Югры предельные объемы бюджетных ассигнований на предоставление бюджетных инвестиций в объекты государственной и муниципальной собственности, реализацию целевых программ автономного округа, включая ведомственные целевые программы на очередной финансовый год и плановый период;

в) до 01 августа текущего года направляет главным распорядителям средств бюджета автономного округа методические указания по составлению ведомственного блока пояснительной записки к проекту закона о бюджете Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на очередной финансовый год и плановый период;

г) до 05 августа текущего года направляет главным распорядителям средств бюджета автономного округа предельные объемы бюджетных ассигнований с учетом изменения действующих расходных обязательств и исполнения принимаемых расходных обязательств (включая публичные нормативные обязательства и межбюджетные трансферты) на очередной финансовый год и плановый период.

6. Департамент инвестиций науки и технологий Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Департамент экономической политики Ханты - Мансийского автономного округа - Югры до 05 августа текущего года предоставляют главным распорядителям средств бюджета автономного округа, Департаменту финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры перечень инвестиционных проектов, перечень целевых программ автономного округа, включая ведомственные целевые программы и предложения по распределению бюджетных ассигнований на предоставление бюджетных инвестиций в объекты государственной и муниципальной собственности, и реализацию целевых программ автономного округа, включая ведомственные целевые в разрезе программ, подпрограмм и главных распорядителей средств бюджета автономного округа, с выделением бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств в очередном финансовом году и плановом периоде.

7. При планировании бюджетных ассигнований главный распорядитель средств бюджета автономного округа:

а) до 05 июня текущего года предоставляет в Департамент финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры предварительные реестры расходных обязательств на очередной финансовый год и плановый период;

б) до 01 июля текущего года представляет в Департамент финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры:

распределение предельных бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств, и предложения по объему бюджетных ассигнований на изменение действующих и исполнение принимаемых расходных обязательств на очередной финансовый год и плановый период (включая предложения по объему сокращения и оптимизации действующих расходных обязательств бюджета автономного округа) в разрезе направлений и кодов классификации расходов бюджета по формам согласно приложениям 4-11 к настоящему Порядку;

пояснительную записку с обоснованием возникновения изменений объемов бюджетных ассигнований по действующим расходным обязательствам и исполнению принимаемых расходных обязательств, включая проекты законодательных и нормативных правовых актов, предлагаемых (планируемых) к принятию или изменению в текущем или плановом периоде, или концепции (проекты концепций) указанных актов с указанием решений, на основании которых планируется разработка указанных актов;

расчетные объемы и обоснования публичных нормативных обязательств по действующим (изменению действующих) и принимаемым расходным обязательствам в разрезе направлений и кодов классификации расходов бюджета, расчетные объемы субвенций на выполнение органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий, субсидий и иных межбюджетных трансфертов в разрезе муниципальных образований на очередной финансовый год и плановый период, в соответствии с Методическими рекомендациями Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры по учету отраслевых (ведомственных) особенностей планирования бюджетных ассигнований автономного округа на очередной финансовый год и плановый период;

сводные формы расшифровок в соответствии с Методическими рекомендациями по учету отраслевых (ведомственных) особенностей планирования бюджетных ассигнований бюджета автономного округа на очередной финансовый год и плановый период;

в) до 15 июля текущего года предоставляет в Департамент экономической политики Ханты-Мансийского автономного округа - Югры предложения по распределению объемов бюджетных ассигнований на предоставление бюджетных инвестиций в объекты государственной и муниципальной собственности, бюджетных ассигнований на реализацию целевых программ автономного округа, включая ведомственные целевые программы в разрезе кодов классификации расходов бюджета на очередной финансовый год и плановый период;

г) до 15 августа текущего года на основе доведенных Департаментом финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в соответствии с подпунктом "в", "г" пункта 5 настоящего Порядка данных, сведений и материалов представляет в Департамент финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры:

плановый реестр расходных обязательств на очередной финансовый год и плановый период;

распределение предельных бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств (включая публичные нормативные обязательства, бюджетные ассигнования на предоставление бюджетных инвестиций в объекты государственной и муниципальной собственности, и реализацию целевых программ автономного округа, включая ведомственные целевые программы, межбюджетные трансферты в разрезе муниципальных образований автономного округа) на очередной финансовый год и плановый период в разрезе кодов бюджетной классификации расходов бюджета, а также обоснования бюджетных ассигнований, пояснительную записку и иные материалы в соответствии с установленными требованиями, в том числе:

пояснительную записку согласно Методическим указаниям по составлению ведомственного блока пояснительной записки к проекту закона о бюджете автономного округа на очередной финансовый год и плановый период;

расчеты объемов бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств на очередной финансовый год и плановый период, по формам согласно приложениям 4-17 к настоящему Порядку;

обоснования бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и на плановый период по форме согласно приложению 18 к настоящему Порядку для соответствующих бюджетных ассигнований, указанных в перечне бюджетных ассигнований;

уточненные и сводные формы расшифровок в соответствии с Методическими рекомендациями по учету отраслевых (ведомственных) особенностей планирования бюджетных ассигнований бюджета автономного округа на очередной финансовый год и плановый период;

д) до 15 сентября текущего года предоставляет в Департамент финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, в Департамент экономической политики Ханты-Мансийского автономного округа - Югры проекты приказов об утверждении либо внесении изменений в ведомственные целевые программы автономного округа на очередной финансовый год и плановый период;

е) обеспечивают соответствие указанных в обоснованиях на очередной финансовый год и плановый период показателей непосредственных результатов использования бюджетных ассигнований, направленных на реализацию утвержденных долгосрочных целевых программ автономного округа, ведомственных целевых программ и государственных заданий, соответственно показателям, указанным в утвержденных долгосрочных целевых программах, ведомственных целевых программах, и показателям, характеризующим качество и (или) объем (состав) оказываемых физическим и (или) юридическим лицам государственных услуг, указанным в государственных заданиях, а также соответствие показателей конечных результатов показателям, указанным в Проекте доклада о результатах и основных направлениях деятельности субъекта бюджетного планирования на очередной финансовый год и плановый период.

8. Главный распорядитель средств бюджета автономного округа при распределении бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств, предложений по объему бюджетных ассигнований на изменение действующих и исполнение принимаемых расходных обязательств на очередной финансовый год и плановый период, предоставляемого до 01 июля текущего года в Департамент финансов Ханты-Мансийского  автономного округа - Югры, исходит из следующих условий:

объемы бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств автономного округа на очередной финансовый год и плановый период рассчитываются с применением коэффициентов, основанных на параметрах прогноза социально-экономического развития автономного округа, в случае доведения их Департаментом финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, а также с учетом иных условий, установленных в Методических рекомендациях по учету отраслевых (ведомственных) особенностей планирования бюджетных ассигнований бюджета автономного округа на очередной финансовый год и плановый период;

проекты расчетов объемов бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств автономного округа на очередной финансовый год и плановый период на основе нормативного метода производятся исходя из утвержденных нормативов и изменения численности физических лиц, потребителей государственных услуг.

9. При представлении главными распорядителями средств бюджета автономного округа в срок до 15 августа текущего года в Департамент финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры распределения бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период по кодам классификации расходов бюджета автономного округа, общий объем бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств автономного округа (с учётом публичных нормативных обязательств, а также целевых программ автономного округа, включая ведомственные целевые программы) не может превышать доведённого до главного распорядителя средств бюджета автономного округа предельного объема бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств.

В том числе, распределение главными распорядителями средств бюджета автономного округа объёма бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период:

по публичным нормативным обязательствам не может быть уменьшено по сравнению с доведённым до него в соответствии с пунктом 5 "г" настоящего Порядка объёмом бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств;

по целевым программам автономного округа, включая ведомственные целевые программы автономного округа, объём бюджетных ассигнований не может быть изменен, без предварительного согласования с Департаментом экономической политики Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.

Уточнённые объёмы бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период в части субвенций на выполнение органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий и межбюджетных субсидий, предоставляемых на софинансирование отдельных расходных обязательств органов местного самоуправления в целом не могут быть увеличены главным распорядителем средств бюджета автономного округа по сравнению с объёмом бюджетных проектировок на эти цели, представленным в соответствии с пунктами 7 "б" и 5 "г" настоящего Порядка (с учётом заключения Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, а при необходимости решения Комиссии по бюджету).

10. При планировании бюджетных ассигнований отраслевые отделы Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в пределах своей компетенции:

а) осуществляют анализ и проверку представленных главными распорядителями средств бюджета автономного округа расчетов объемов бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных и принимаемых расходных обязательств на очередной финансовый год и плановый период;

б) проверяют правильность заполнения обоснований бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период соответствующих главных распорядителей средств бюджета автономного округа в соответствии с Порядком заполнения обоснования бюджетного ассигнования на очередной финансовый год и плановый период (раздел IV настоящего Порядка);

в) при наличии замечаний к обоснованиям бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период, представляют соответствующим главным распорядителям средств бюджета автономного округа предложения по доработке обоснований на очередной финансовый год и плановый период.

11. Главные распорядители средств бюджета автономного округа представляют в Департамент финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры документы в соответствии с настоящим Порядком (на бумажном носителе), с сопроводительным письмом, подписанным руководителем (заместителем руководителя), а так же формы согласно приложениям  4-9,  12-18 к настоящему Порядку в электронном виде с использованием автоматизированной системы "Удаленное рабочее место".

III. Методика планирования бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств автономного округа на очередной год и плановый период

12. Объемы бюджетных ассигнований:

на оплату труда работников бюджетных учреждений, а также на денежное содержание (денежное вознаграждение, денежное довольствие, заработную плату) государственных гражданских служащих, лиц, замещающих государственные должности субъекта Российской Федерации, военнослужащих и приравненных к ним лиц, работников государственных органов, замещающих должности, не являющиеся должностями государственной гражданской службы;

на командировочные и иные выплаты в соответствии с трудовыми договорами (служебными контрактами, контрактами), законодательством Российской Федерации и законодательством автономного округа;

на оплату поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг для государственных нужд, а также объемы бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ и услуг для государственных нужд (за исключением бюджетных ассигнований для обеспечения выполнения функций бюджетного учреждения) в целях оказания государственных услуг физическим и юридическим лицам;

на уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации

рассчитываются методом индексации по формуле:

,

,

, где

-  объем бюджетного ассигнования в очередном финансовом году,

, - объем бюджетного ассигнования в первом и втором году планового периода соответственно,

-  объем бюджетного ассигнования в текущем финансовом году,

- прогнозируемый уровень инфляции (иной индекс) в очередном финансовом году,

, , - прогнозируемый уровень инфляции (иной индекс) в первом и втором году планового периода соответственно,

либо иным методом.

13. Объемы бюджетных ассигнований:

на реализацию утвержденных (планируемых к утверждению) долгосрочных целевых программ и ведомственных целевых программ, а также инвестиционных проектов,

на исполнение обязательств по предоставлению субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг,

на исполнение обязательств по предоставлению бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями,

на исполнение обязательств по предоставлению межбюджетных трансфертов за исключением межбюджетных трансфертов рассчитываемых нормативным методом,

на исполнение обязательств по предоставлению платежей, взносов, безвозмездных перечислений субъектам международного права,

на обслуживание государственного долга автономного округа

рассчитываются плановым методом, в соответствии с законами автономного округа, нормативными правовыми актами Губернатора Ханты - Мансийского автономного округа - Югры и  Правительства Ханты - Мансийского автономного округа - Югры, а также в соответствии с договорами и соглашениями о предоставлении указанных платежей.

14. Объемы бюджетных ассигнований:

на оказание государственных услуг,

на предоставление субсидий автономным учреждениям,

на исполнение публичных и публичных нормативных обязательств,

на предоставление социальной помощи населению,

на исполнение обязательств по предоставлению межбюджетных трансфертов за исключением межбюджетных трансфертов рассчитываемых плановым методом

рассчитываются нормативным методом, путем умножения: планируемого норматива на прогнозируемую численность физических лиц, являющихся получателями выплат; объема государственных услуг на норматив финансовых затрат на оказание соответствующих государственных услуг; либо иным методом.

15. Изменение объема бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств на очередной год и первый год планового периода определяется по формуле:

, где

- изменение объема бюджетного ассигнования на исполнение действующего расходного обязательства на очередной финансовый год,

 - объем бюджетного ассигнования на исполнение действующего расходного обязательства, утвержденного на очередной финансовый год в предыдущем плановом периоде,

- изменение объема бюджетного ассигнования на исполнение действующего расходного обязательства на первый год планового периода,

 - объем бюджетного ассигнования на исполнение действующего расходного обязательства, утвержденного на первый год планового периода в предыдущем плановом периоде.