Приложение. Порядок представления налогоплательщиками - организациями информации для анализа эффективности действия льгот по налогам

Приложение

к постановлению Правительства

Ханты-Мансийского

автономного округа

от 21 сентября 2005 г. N 171-п

ГАРАНТ:

Настоящий порядок применяется при представлении информации за I - IV кварталы 2012 года и последующих лет

Порядок
представления налогоплательщиками - организациями информации для анализа
эффективности действия льгот по налогам

С изменениями и дополнениями от:

26 октября 2006 г., 5 марта 2008 г., 25 февраля 2009 г., 27 января 2012 г., 28 марта, 24 октября 2014 г.

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 9 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 21 декабря 2004 года N 82-оз "О налоговых льготах в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре".

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства Ханты-Мансийского АО - Югры от 24 октября 2014 г. N 383-п в пункт 1.2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.2. Порядок регламентирует представление организациями информации для анализа эффективности действия льгот по налогам и пояснительной записки (далее - информация).

II. Правила, регулирующие представление информации

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства Ханты-Мансийского АО - Югры от 24 октября 2014 г. N 383-п пункт 2.1 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. Таблица 1 "Информация об использовании льгот по налогу на прибыль организаций" представляется организациями, которые соответствуют требованиям статьи 2 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 30 сентября 2011 года N 87-оз "О ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры".

Таблица 1

Информация
об использовании льгот по налогу на прибыль организаций
за __________ 20__ года (отчетный (налоговый) период)

Полное наименование организации _________________________________________

Основной вид деятельности (в соответствии с ОКВЭД) ________________________

ИНН/КПП _______________________________________________________________

Юридический адрес ______________________________________________________

Местонахождение организации _____________________________________________

Налоговый орган, в котором плательщик состоит на учете, _____________________

Ф.И.О. исполнителя_______________________________________________________

Телефон (код населенного пункта, номер), адрес электронной почты исполнителя

____________________________________________________________________ _____

N п/п	Показатели	Единица измерения	За отчетный (налоговый) период	За соответствующий отчетный (налоговый) период предыдущего года
А	Б	1	2	3
1.	Доля налоговой базы для исчисления налога в бюджет автономного округа от налоговой базы в целом по организации	%
2.	Налоговая база для исчисления налога в бюджет автономного округа, исходя из доли налоговой базы для исчисления налога в бюджет автономного округа	руб.
3.	Ставка налога в бюджет автономного округа	%
4.	Сумма исчисленного налога в бюджет автономного округа за отчетный (налоговый) период	руб.
5.	Сумма высвобожденных средств в результате применения пониженной ставки, остающихся в распоряжении организации	руб.
6.	Общая сумма инвестиций в основной капитал (основные средства) на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры	тыс. руб.
	Из нее направленная:
6.1.	На проведение энергосберегающих мероприятий	тыс. руб.
7.	Расходы на проведение геологоразведочных работ на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры	тыс. руб.
8.	Объем отгруженных или отпущенных в порядке продажи, а также прямого обмена (по договору мены) товарного кредита всех товаров собственного производства, выполненных работ и оказанных услуг собственными силами в фактических отпускных (продажных) ценах (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	тыс. руб.
9.	Объем нефти, добытой на территории автономного округа *	тыс. тонн
10.	Доля объема нефти, добытой на территории автономного округа, от объема нефти, добытой организацией *	%
11.	Среднесписочная численность работников организации на территории автономного округа	чел.
12.	Доля среднесписочной численности работников на территории автономного округа от среднесписочной численности в целом по организации	%

* Заполняется организациями, осуществляющими добычу сырой нефти.

Если показатели строк 2, 6, 7, 8, 9, 11 графы 2 за отчетный период меньше показателей по соответствующим строкам графы 3, в пояснительной записке указываются причины отклонений.

____________________________ (должность руководителя организации)	________________ (подпись)	_____________ (Ф.И.О.)
Место печати	____________________ Дата

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства Ханты-Мансийского АО - Югры от 24 октября 2014 г. N 383-п пункт 2.2 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.2. Таблица 2 "Информация об использовании льгот по налогу на имущество организаций" представляется организациями, которые соответствуют требованиям статьи 4 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29 ноября 2010 года N 190-оз "О налоге на имущество организаций".

Таблица 2

Информация
об использовании льгот по налогу на имущество организаций
за __________ 20__ года (отчетный (налоговый) период)

Полное наименование организации _______________________________________________

Основной вид деятельности (в соответствии с ОКВЭД) ______________________________

ИНН/КПП _____________________________________________________________________

Юридический адрес ___________________________________________________________

Местонахождение организации __________________________________________________

Налоговый орган, в котором плательщик состоит на учете, __________________________

Ф.И.О. исполнителя ___________________________________________________________

Телефон (код населенного пункта, номер), адрес электронной почты исполнителя

____________________________________________________________________ __________

N п/п	Показатели	Единица измерения	За отчетный период	За соответствующий отчетный период предыдущего года (предыдущий год)
А	Б	1	2	3
1.	Средняя (среднегодовая) стоимость имущества на территории автономного округа (с учетом доли балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории автономного округа), всего	руб.
2.	В том числе не облагаемого налогом имущества:	руб.
2.1.	В соответствии со ст. 381 НК РФ, ст. 7, п. 7 ст. 346.35 НК РФ	руб.
2.2.	В соответствии со ст. 4 Закона автономного округа от 29.11.2010 N 190-оз	руб.
3.	Налоговая база	руб.
4.	Сумма налога (авансового платежа), подлежащая уплате в бюджет автономного округа за отчетный (налоговый) период	руб.
5.	Сумма льготы, установленной ст. 381 НК РФ, по льготам, предоставляемым в соответствии со ст. 7 НК РФ международными договорами РФ и в соответствии с п. 7 ст. 346.35 НК РФ инвесторам по СРП	руб.
6.	Сумма льготы, установленной ст. 4 Закона автономного округа от 29.11.2010 N 190-оз, в том числе в соответствии с: **	руб.
6.1.	______________________________ (указать подпункт пункта статьи Закона)	руб.
6.2.	______________________________ (указать подпункт пункта статьи Закона)	руб.
n	______________________________	руб.
7.	Объем отгруженных или отпущенных в порядке продажи, а также прямого обмена (по договору мены) товарного кредита, всех товаров собственного производства, выполненных работ и оказанных услуг собственными силами в фактических отпускных (продажных) ценах (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	тыс. руб.
8.	Объем нефти, добытой на территории автономного округа *	тыс. тонн
9.	Доля объема нефти, добытой на территории автономного округа, от объема нефти, добытой организацией *	%
10.	Среднесписочная численность работников организации на территории автономного округа	чел.
11.	Доля среднесписочной численности работников на территории автономного округа от среднесписочной численности в целом по организации	%

* Заполняется организациями, осуществляющими добычу сырой нефти.

** Обязательно указание каждого подпункта и пункта статьи 4 Закона автономного округа от 29.11.2010 N 190-оз, а также суммы льготы по каждому подпункту.

Если показатели строк 1, 3, 7, 8, 10 графы 2 за отчетный период меньше показателей по соответствующим строкам графы 3, в пояснительной записке указываются причины отклонений.

____________________________ (должность руководителя организации)	________________ (подпись)	_____________ (Ф.И.О.)
Место печати	____________________ Дата

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства Ханты-Мансийского АО - Югры от 24 октября 2014 г. N 383-п пункт 2.3 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.3. Таблица 3 "Информация об использовании льгот по транспортному налогу" представляется организациями, которые соответствуют требованиям статьи 4 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 14 ноября 2002 года N 62-оз "О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре".

Таблица 3

Информация
об использовании льгот по транспортному налогу
за 20__ год

Полное наименование организации _______________________________________________

Основной вид деятельности (в соответствии с ОКВЭД) ______________________________

ИНН/КПП _____________________________________________________________________

Юридический адрес ____________________________________________________________

Местонахождение организации __________________________________________________

Налоговый орган, в котором плательщик состоит на учете, ___________________________

Ф.И.О. исполнителя ____________________________________________________________

Телефон (код населенного пункта, номер), адрес электронной почты исполнителя

____________________________________________________________________ __________

N п/п	Показатели	Единица измерения	За налоговый период	За предыдущий налоговый период
А	Б	1	2	3
1.	Количество транспортных средств, являющихся объектами налогообложения, всего	ед.
2.	В том числе освобожденных от налогообложения	ед.
	Из них:
2.1.	Мотоциклы и мотороллеры	ед.
2.2.	Снегоходы и мотосани	ед.
2.3.	Моторные лодки	ед.
2.4.	Грузовые автомобили	ед.
2.5.	Автобусы	ед.
3.	Сумма налоговых льгот за налоговой период, установленных Законом автономного округа от 14.11.2002 N 62-оз	руб.
4.	Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период	руб.
	Справочно:
5.	Объем отгруженных или отпущенных в порядке продажи, а также прямого обмена (по договору мены) товарного кредита, всех товаров собственного производства, выполненных работ и оказанных услуг собственными силами в фактических отпускных (продажных) ценах (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	тыс. руб.
6.	Среднесписочная численность работников организации на территории автономного округа	чел.
7.	Доля среднесписочной численности работников на территории автономного округа от среднесписочной численности в целом по организации	%

Если показатели строк 1, 2, 5, 6 графы 2 за отчетный период меньше показателей по соответствующим строкам графы 3, в пояснительной записке указываются причины отклонений.

____________________________ (должность руководителя организации)	________________ (подпись)	_____________ (Ф.И.О.)
Место печати	____________________ Дата

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства Ханты-Мансийского АО - Югры от 24 октября 2014 г. N 383-п в пункт 2.4 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.4. Показатели, предусмотренные таблицами 1 - 3, должны соответствовать данным налоговых деклараций (налоговых расчетов) по соответствующим налогам, представляемых организациями в налоговые органы.

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства Ханты-Мансийского АО - Югры от 24 октября 2014 г. N 383-п пункт 2.5 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.5. Пояснительная записка должна содержать информацию:

о причинах отклонения показателей отчетного (налогового) периода по сравнению с показателями аналогичного периода предыдущего года;

об использовании средств, высвободившихся в результате предоставления налоговых льгот, по направлениям использования в виде таблицы 4. В случае необходимости приводятся пояснения показателей таблицы 4.

Таблица 4

Информация
об использовании средств, высвободившихся в результате
предоставления налоговых льгот *

N п/п	Наименование показателя	Единица изменения	За отчетный период	За соответствующий отчетный период предыдущего года (предыдущий год)
А	Б	1	2	3
1.	Общая сумма средств, высвободившихся у организации в результате предоставления льгот по налогу ______________________________ (наименование налога)	тыс. руб.
2.	Сумма средств, высвобожденных в результате предоставления льгот по налогу ________________________ и направленных на реализацию мероприятий, из них:
2.1.	На развитие организации
2.1.1.	Расходы на развитие организации, из них:
2.1.2.	На проведение геологоразведочных работ на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры	тыс. руб.
2.1.3.	На реализацию инновационных проектов, а также на создание инновационной инфраструктуры и обеспечение ее деятельности, из них:	тыс. руб.
	На подготовку и освоение новых видов продукции	тыс. руб.
	На внедрение новых технологических процессов, изобретений, результатов научно-исследовательских и опытно-экспериментальных работ	тыс. руб.
	На введение в действие нового оборудования, объектов производственного назначения, новых производственных мощностей	тыс. руб.
	Инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, техническим перевооружением, модернизацией основных фондов организации	тыс. руб.
2.1.4.	На проведение энергосберегающих мероприятий	тыс. руб.
2.1.5.	На повышение квалификации, переподготовку работников организации	тыс. руб.
2.2.	Эффект от использования средств, высвободившихся в результате предоставления налоговых льгот:
2.2.1.	Объем геологоразведочных работ на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, в том числе:
	Объем поисково-разведочного бурения	тыс. метров
	Объем сейсморазведочных работ	км (2D); кв. км (3D)
2.2.2.	Объем производства новых видов продукции в стоимостном выражении	тыс. руб.
2.2.3.	Количество внедренных новых технологических процессов, изобретений, результатов научно-исследовательских и опытно-экспериментальных работ	ед.
2.2.4.	Количество введенного в действие нового оборудования, объектов производственного назначения, новых производственных мощностей	ед.
2.2.5.	Количество построенных, реконструированных, модернизированных основных фондов организации	ед.
2.3.	На социальные нужды
2.3.1.	Расходы на социальные нужды, из них:
2.3.2.	На увеличение фонда заработной платы, начисленной работникам списочного состава и внешним совместителям	тыс. руб.
2.2.3.	На улучшение условий охраны труда	тыс. руб.
2.3.4.	Инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, техническим перевооружением объектов непроизводственной сферы	тыс. руб.
2.3.5.	Объем финансовой помощи для социально незащищенных слоев населения за счет оказания социальной помощи	тыс. руб.
2.4.	Эффект от использования средств, высвободившихся в результате предоставления налоговых льгот:
2.4.1.	Количество веденных в действие объектов непроизводственной сферы организации, в том числе:	ед.
		ед.
		ед.
	n	ед.
2.4.2.	Количество созданных новых рабочих мест	ед.
2.4.3.	Количество трудоустроенных лиц, нуждающихся в социальной защите	чел.
2.5.	Расходы на благотворительные цели, в том числе:	тыс. руб.
	1)	тыс. руб.
	2)	тыс. руб.
	n
2.6.	Расходы на экологическую безопасность	тыс. руб.
	1)	тыс. руб.
	2)	тыс. руб.
	n	тыс. руб.
2.7.	Прочие цели (указать)

*Таблица 4 заполняется по каждому виду налога отдельно.

Показатели строки 1 таблицы 4 должны соответствовать сумме льгот, отраженной в таблицах  1 - 3 по соответствующим налогам.

2.6. Информация подписывается руководителем организации, а также скрепляется печатью организации.

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства Ханты-Мансийского АО - Югры от 24 октября 2014 г. N 383-п в пункт 2.7 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.7. Информация представляется налогоплательщиками в Департамент финансов автономного округа по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций ежеквартально, по транспортному налогу - по истечении налогового периода, в течение 5 дней со дня окончания срока, установленного законодательством о налогах и сборах для представления налоговых деклараций (налоговых расчетов) в налоговые органы, на бумажном носителе лично или по почте, с описью вложения, с уведомлением. Днем представления информации по почте считается дата отправки почтового отправления.

Организации, указанные в подпункте 7 пункта 1 статьи 4 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29 ноября 2010 г. N 190-оз "О налоге на имущество организаций", представляют информацию только за календарный год.

При внесении изменений в налоговую декларацию (налоговый расчет) в соответствии с требованиями статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации организации представляют уточненную информацию в Департамент финансов автономного округа в течение 5 дней с даты представления уточненной налоговой декларации (налогового расчета) в налоговый орган.

2.8. С целью подтверждения правомерности использования организациями налоговых льгот Департамент финансов автономного округа по истечении месяца после окончания срока, установленного для подачи налоговых деклараций за отчетный (налоговый) период по соответствующим налогам, представляет в налоговые органы сводную информацию по показателям таблиц, предусмотренных пунктами 2.1 - 2.3 настоящего Порядка, в разрезе организаций, представивших информацию за предыдущий отчетный (налоговый) период.