Приложение. Порядок открытия и ведения лицевых счетов Департаментом финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры

Приложение
к приказу Департамента финансов
Ханты-Мансийского
автономного округа - Югры
от 30 декабря 2008 г. N 247-о

ГАРАНТ:

Положения настоящего Порядка в части, касающейся открытия и ведения лицевых счетов, предназначенных для отражения операций со средствами от приносящей доход деятельности главных распорядителей (распорядителей) средств бюджета Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, получателей средств бюджета Ханты-Мансийского автономного округа - Югры действуют до 1 января 2012 г.

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов Департаментом финансов
Ханты-Мансийского автономного округа - Югры

С изменениями и дополнениями от:

4 июня, 24 декабря 2010 г., 14 февраля, 30 декабря 2011 г., 18 ноября 2013 г., 31 декабря 2014 г.

1. Общие положения

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Ханты-Мансийского АО - Югры от 24 декабря 2010 г. N 44-нп (в редакции приказа Департамента финансов Ханты-Мансийского АО - Югры от 14 февраля 2011 г. N 6-нп) в пункт 1.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

Положения, установленные для бюджетных учреждений Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, которые вступают в силу с 1 января 2012 г.

1.1. Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов (далее - Порядок) разработан Департаментом финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, на основании статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов Департаментом финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры (далее - Департамент финансов), для учета операций главных администраторов и администраторов доходов бюджета, администраторов источников финансирования дефицита бюджета автономного округа, главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.

Кроме того, в соответствии с частью 3.2 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" (далее - Федеральный закон N 174-ФЗ), частью 3 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" (далее - Федеральный закон N 83-ФЗ) настоящий Порядок устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных учреждений, открытых бюджетным учреждениям автономного округа, лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений, открытых автономным учреждениям, функции и полномочия учредителя в отношении которых, осуществляют органы исполнительной власти автономного округа.

1.2. Порядок разработан в условиях открытия Департаменту финансов лицевого счета для учета операций по кассовым поступлениям в бюджет автономного округа и кассовым выплатам из бюджета автономного округа в Федеральном казначействе.

1.3. В целях настоящего Порядка:

Участниками бюджетного процесса автономного округа являются:

главный распорядитель бюджетных средств;

распорядитель бюджетных средств;

получатель бюджетных средств;

главный администратор доходов бюджета;

администратор доходов бюджета;

главный администратор источников финансирования дефицита бюджета, осуществляющий операции с источниками внутреннего финансирования дефицита бюджета (далее - главный администратор источников финансирования дефицита бюджета);

финансовый орган субъекта Российской Федерации - Департамент финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры;

получатель бюджетных средств, осуществляющий в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации операции с бюджетными средствами на счете, открытом ему в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (далее - в банках) (далее - иной получатель бюджетных средств);

получатель средств бюджета автономного округа, имеющий право осуществлять операции со средствами, поступающими во временное распоряжение, и подлежащими возврату владельцу или передаче по назначению в установленном порядке (далее - получатель средств бюджета автономного округа, осуществляющий операции со средствами во временном распоряжении).

Участник бюджетного процесса, в непосредственном ведении которого находится распорядитель бюджетных средств, получатель бюджетных средств, администратор доходов бюджета, администратор источников финансирования дефицита бюджета, является вышестоящим участником бюджетного процесса.

Участник бюджетного процесса, которому, в установленном порядке, открыты лицевые счета в Департаменте финансов является клиентом.

1.4. Департамент финансов доводит до клиентов информацию о нормативных правовых актах, устанавливающих порядок открытия и ведения лицевых счетов, и по вопросам, возникающим в процессе открытия, переоформления, закрытия и обслуживания лицевых счетов.

II. Виды лицевых счетов

2.1. Для учета операций, осуществляемых участниками бюджетного процесса Департаментом финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

2.1.1. лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета автономного округа, предназначенный для учета бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, отражения операций по перечислению (возврату) средств бюджета автономного округа;

2.1.2. лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета автономного округа, предназначенный для отражения операций со средствами от приносящей доход деятельности;

2.1.3. лицевой счет получателя средств бюджета автономного округа, предназначенный для учета бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования для отражения операций по перечислению (возврату) средств бюджета автономного округа;

2.1.4. лицевой счет получателя средств бюджета автономного округа, предназначенный для отражения операций со средствами от приносящей доход деятельности;

2.1.5. лицевой счет, предназначенный для учета операций, осуществляемых главными распорядителями (распорядителями), получателями средств бюджета со средствами, поступающими из федерального бюджета;

2.1.6. лицевой счет, предназначенный для учета операций, осуществляемых главными распорядителями (распорядителями), получателями средств бюджета со средствами, поступающими во временное распоряжение главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (далее - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение);

2.1.7. лицевой счет, предназначенный для учета и отражения операций главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета по привлечению и погашения источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (далее - лицевой счет главного администратора источников финансирования дефицита бюджета);

2.1.8. лицевой счет главного администратора доходов бюджета, предназначенный для отражения операций по администрированию поступлений доходов в бюджет (далее - лицевой счет главного администратора доходов бюджета);

2.1.9. лицевой счет, предназначенный для отражения операций по администрированию поступлений доходов в бюджет (далее - лицевой счет администратора доходов бюджета);

2.1.10. лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя бюджетных средств, принявшего бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств).

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Ханты-Мансийского АО - Югры от 24 декабря 2010 г. N 44-нп (в редакции приказа Департамента финансов Ханты-Мансийского АО - Югры от 14 февраля 2011 г. N 6-нп) пункт 2.1 настоящего приложения дополнен пунктом 2.1.11, вступающим в силу с 1 января 2012 г.

2.1.11. для учета операций, осуществляемых бюджетными учреждениями, в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетным учреждениям из бюджета автономного округа);

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из бюджета автономного округа в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций;

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений от приносящей доход деятельности;

лицевой счет, предназначенный для учета операций бюджетных учреждений со средствами обязательного медицинского страхования.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Ханты-Мансийского АО - Югры от 24 декабря 2010 г. N 44-нп (в редакции приказа Департамента финансов Ханты-Мансийского АО - Югры от 14 февраля 2011 г. N 6-нп) пункт 2.1 настоящего приложения дополнен пунктом 2.1.12, вступающим в силу с 1 января 2011 г.

2.1.12. для учета операций, осуществляемых автономными учреждениями, в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных автономным учреждениям из бюджета автономного округа);

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций;

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений от приносящей доход деятельности;

лицевой счет, предназначенный для учета операций автономных учреждений со средствами обязательного медицинского страхования.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Ханты-Мансийского АО - Югры от 30 декабря 2011 г. N 31-нп в пункт 2.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

Положения, установленные для бюджетных учреждений Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, вступают в силу с 1 января 2012 г.

2.2. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 2.1 настоящего Порядка, им присваиваются номера.

Номер лицевого счета состоит из девяти разрядов:

Номера разрядов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

где:

с 1 по 3 разряды - учетный номер главного распорядителя средств бюджета автономного округа в соответствии со Сводным реестром главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, главных администраторов и администраторов доходов бюджета Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета Ханты-Мансийского автономного округа - Югры (далее - Сводный реестр);

4 и 5 разряды - код участника бюджетного процесса по подведомственному и территориальному признаку;

с 6 по 8 разряд - индивидуальный номер: главного распорядителя, распорядителя, получателя, иного получателя бюджетных средств; главного администратора источников финансирования дефицита бюджета; главного администратора, администратора доходов бюджета в соответствии со Сводным реестром;

9 разряд - тип лицевого счета.

Код участника бюджетного процесса по подведомственному и территориальному признаку указывается в соответствии со следующими видами участников бюджетного процесса:

Для бюджетных учреждений, автономных учреждений:

31 - субсидии бюджетным учреждениям на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ);

32 - субсидии бюджетным учреждениям на иные цели, а также бюджетные инвестиции;

33 - средства бюджетных учреждений от приносящей доход деятельности;

34 - средства обязательного медицинского страхования, переданные бюджетным учреждениям;

41 - субсидии автономным учреждениям на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ);

42 - субсидии автономным учреждениям на иные цели, а также бюджетные инвестиции;

43 - средства автономных учреждений от приносящей доход деятельности;

44 - средства обязательного медицинского страхования, переданные автономным учреждениям.

Для участников бюджетного процесса, находящихся на территории г. Ханты-Мансийска:

01 - главные распорядители (распорядители) средств бюджета автономного округа;

02 - получатели средств бюджета автономного округа.

Для участников бюджетного процесса, находящихся за пределами г. Ханты-Мансийска:

04 - г. Нефтеюганск	15 - г. Покачи
05 - г. Сургут	16 - г. Югорск
06 - г. Ханты-Мансийск	17 - Белоярский район
07 - г. Нижневартовск	18 - Березовский район
08 - г. Мегион	19 - Кондинский район
09 - г. Урай	20 - Октябрьский район
10 - г. Когалым	21 - Сургутский район
11 - г. Радужный	22 - Советский район
12 - г. Лангепас	23 - Ханты-Мансийский район
13 - г. Нягань	24 - Нижневартовский район
14 - г. Пыть-Ях	25 - Нефтеюганский район

Код типа лицевого счета указывается в соответствии со следующими видами лицевых счетов:

1 - лицевой счет для отражения операций главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета автономного округа с бюджетными средствами;

2 - лицевой счет для отражения операций главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета автономного округа со средствами, полученными от приносящей доход деятельности;

3 - лицевой счет для отражения операций получателя средств бюджета автономного округа с бюджетными средствами;

4 - лицевой счет для отражения операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств;

5 - лицевой счет для отражения операций со средствами, поступающими из федерального бюджета;

6 - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение;

7 - лицевой счет главного администратора источников финансирования дефицита бюджета автономного округа;

8 - лицевой счет главного администратора доходов бюджета, предназначенный для отражения операций по администрированию поступлений доходов в бюджет автономного округа;

9 - лицевой счет администратора доходов бюджета, предназначенный для отражения операций по администрированию поступлений доходов в бюджет автономного округа;

0 - лицевой счет бюджетного учреждения, лицевой счет автономного учреждения.

2.3. Открытие лицевых счетов участникам бюджетного процесса автономного округа осуществляется в соответствии с бюджетными полномочиями, указанными в Сводном реестре.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Ханты-Мансийского АО - Югры от 30 декабря 2011 г. N 31-нп пункт 2.4 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2012 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.4. При передаче отдельных бюджетных полномочий получателя бюджетных средств в порядке, предусмотренном Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом N 83-ФЗ и Федеральным законом 174-ФЗ, другому получателю бюджетных средств либо бюджетному учреждению (автономному учреждению), получателю бюджетных средств, передающему свои бюджетные полномочия, должен быть открыт в соответствии с настоящим Порядком лицевой счет распорядителя бюджетных средств, а также лицевые счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств по каждому переданному полномочию.

III. Порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов

Порядок открытия лицевых счетов клиентам, являющимся участниками бюджетного процесса автономного округа

3.1. Документы, необходимые для открытия лицевых счетов представляются в Департамент финансов.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Ханты-Мансийского АО - Югры от 14 февраля 2011 г. N 6-нп в пункт 3.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня подписания названного приказа и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

Положения, установленные для бюджетных учреждений Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, вступают в силу с 1 января 2012 г.

3.2. Лицевые счета открываются участникам бюджетного процесса автономного округа, включенным в Сводный реестр и заключившими с Департаментом финансов договор на обслуживание лицевого счета клиента согласно приложению N 53 к настоящему Порядку.

Лицевые счета открываются бюджетным и автономным учреждениям автономного округа, заключившим с Департаментом финансов договор на обслуживание лицевого счета учреждения-клиента согласно приложению N 63 к настоящему Порядку.

3.3. Для открытия лицевого счета клиентом представляются следующие документы:

3.3.1. Заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку;

3.3.2. Карточка образцов подписей к лицевым счетам (далее - Карточка образцов подписей) по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку;

3.3.3. Копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;

3.3.4. Копия документа о государственной регистрации учреждения, заверенная вышестоящей организацией или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

3.3.5. Копии Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, заверенных нотариально либо выдавшим их налоговым органом;

3.3.6. Копии документов о регистрации в органах государственных внебюджетных фондов, заверенные главным распорядителем бюджетных средств;

3.3.7. Справка о сроках выплаты заработной платы (приложение 3);

3.3.8. Доверенность на получение выписок с прилагаемыми платежными документами по лицевым счетам, открытым в Департаменте финансов (приложение 4).

3.4. Для открытия соответствующего лицевого счета клиент, кроме документов, указанных в пункте 3.3 настоящего Порядка, представляет в Отдел единого казначейского счета следующие документы на бумажных носителях:

3.4.1. Для открытия лицевого счета администратора доходов бюджета по приносящей доход деятельности:

копию акта главного администратора доходов бюджета автономного округа об утверждении перечня администраторов доходов бюджета автономного округа с указанием администрируемых ими кодов бюджетной классификации Российской Федерации (далее - акт об утверждении перечня подведомственных участников бюджетного процесса).

Копия акта об утверждении перечня подведомственных участников бюджетного процесса должна быть заверена в установленном порядке участником бюджетного процесса издавшим акт.

3.4.2. Для открытия лицевого счета для отражения операций получателя средств бюджета автономного округа со средствами, полученными от приносящей доход деятельности:

а) разрешение, выданное Департаментом финансов, на осуществление приносящей доход деятельности;

б) ходатайство главного распорядителя бюджетных средств;

в) копии действующих нормативных правовых актов Российской Федерации, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, являющихся основанием образования и расходования средств, полученных от приносящей доход деятельности;

г) копию положения об образовании и использовании средств, полученных от приносящей доход деятельности, в соответствии с порядком, утвержденным главным распорядителем бюджетных средств и согласованным с Департаментом финансов;

3.4.3. Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение:

ходатайство главного распорядителя бюджетных средств. Представление документов, подтверждающих наделение полномочиями получать средства во временное распоряжение, не требуется.

3.4.4. Для открытия лицевого счета иного получателя бюджетных средств, Департамент финансов выдает разрешение на открытие счета в учреждении Центрального банка Российской Федерации иным получателем средств бюджета автономного округа по форме приложение 5.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Ханты-Мансийского АО - Югры от 30 декабря 2011 г. N 31-нп пункт 3.4.5 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2012 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.4.5. Для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств получатель средств бюджета автономного округа либо бюджетное учреждение (автономное учреждение), принимающие бюджетные полномочия, представляет копию документа о передаче бюджетных полномочий, заверенную нотариально либо получателем средств бюджета автономного округа, передающим свои полномочия.

3.5. Клиенты, которым открываются лицевые счета, представляют в Департамент финансов карточку с образцами подписей и оттиска печати.

Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента (уполномоченными руководителем лицами), которому открывается лицевой счет и скрепляется оттиском гербовой печати.

В карточку образцов подписей обязательно включается образец оттиска круглой печати, предназначенной для заверения финансовых документов. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.

Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

Карточка с образцами подписей и оттиском печати должна быть заверена подписью руководителя вышестоящего участника бюджетного процесса и соответствующей печатью или нотариально.

3.6. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.

Если в новой Карточке образцов подписей, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительного заверения такой Карточки образцов подписей не требуется. Она принимается уполномоченным курирующим заместителем директора Департамента финансов лицом после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших Карточку образцов подписей, с образцами их подписей на заменяемой Карточке образцов подписей.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная Карточка образцов подписей (с указанием срока действия) только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящим участником бюджетного процесса.

3.7. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, подписавших Карточку образцов подписей, уполномоченных руководителем клиента, новая Карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно представляется Карточка образцов подписей только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента и дополнительного заверения не требует.

3.8. На каждом экземпляре Карточки образцов подписей уполномоченный работник Отдела единого казначейского счета указывает номера открытых клиенту лицевых счетов, визирует директором Департамента финансов и курирующим заместителем директора Департамента финансов (главным бухгалтером) и ставит гербовую печать.

Если клиенту в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление Карточки образцов подписей для открытия других лицевых счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной Карточки образцов подписей проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов. При этом в случае необходимости по строке "Особые отметки" приводится примечание.

3.9. Первый экземпляр ранее представленной Карточки образцов подписей хранится в деле клиента. Хранение дополнительных экземпляров Карточек образцов подписей, подлежащих замене, осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Ханты-Мансийского АО - Югры от 4 июня 2010 г. N 15-нп в пункт 3.10 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.10. При электронном документообороте с использованием электронной цифровой подписи (далее - ЭЦП) наличие образца подписи (подписей) уполномоченного лица (уполномоченных лиц), подписавшего (подписавших) ЭЦП электронный документ, в Карточке образцов подписей не требуется. Договор (соглашение) об электронном документообороте хранится в деле клиента.

Договор об обмене электронными документами между участником бюджетного процесса и Департаментом финансов заключается в соответствии с примерной формой согласно приложению N 54 к настоящему Порядку.

3.11. Карточка образцов подписей, заверенная в установленном порядке, представляется клиентами в Отдел единого казначейского счета в одном экземпляре.

В зависимости от условий размещения структурных подразделений Департамента финансов - Отдела по работе с получателями средств в административно-территориальных единицах автономного округа, клиентом, находящимся за пределами г. Ханты-Мансийска, представляются дополнительные экземпляры Карточки образцов подписей. Дополнительные экземпляры Карточки образцов подписей заверяются главным бухгалтером Департамента финансов или уполномоченным лицом после сличения с заверенным в установленном порядке экземпляром Карточки образцов подписей и направляются в территориальные подразделения Отдела по работе с получателями средств в административно-территориальных единицах автономного округа.

3.12. Отдел единого казначейского счета осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению при представлении Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей, а также их соответствие друг другу, представленным документам и иной, имеющейся в Отделе единого казначейского счета информации в соответствии с настоящим Порядком.

3.13. Проверяемые реквизиты Заявления на открытие лицевого счета должны соответствовать следующим требованиям:

Заявление на открытие лицевого счета должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);

наименование клиента в заголовочной части документа должно соответствовать его полному наименованию и коду, указанным в соответствующей реестровой записи Сводного реестра;

наименования лицевых счетов должны соответствовать отметкам о бюджетных полномочиях участника бюджетного процесса, указанным в соответствующей реестровой записи Сводного реестра.

3.14. Проверяемые реквизиты Карточки образцов подписей должны соответствовать следующим требованиям:

Карточка образцов подписей должна содержать в заголовочной части документа дату ее оформления в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);

наименование клиента в Карточке образцов подписей должно соответствовать его наименованию, указанному в учредительных документах, представляемых в соответствии с требованиями пунктов 3.3 и 3.4 настоящего Порядка, а также полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра;

идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет в налоговом органе (далее - КПП) клиента должны соответствовать его ИНН и КПП, указанным в документах, представляемых в соответствии с требованиями пункта 3.3 настоящего Порядка;

юридический адрес клиента должен соответствовать юридическому адресу, указанному в его документах, представленных в соответствии с требованиями пунктов 3.3 и 3.4 настоящего Порядка;

наименование и код главного распорядителя средств бюджета автономного округа, главного администратора доходов бюджета автономного округа, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета автономного округа, указанное в заголовочной части документа, должно соответствовать его полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра;

наименование и код вышестоящего участника бюджетного процесса, указанное в заголовочной части документа, должно соответствовать его полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра;

в разделе "Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету" Карточки образцов подписей наименование должностей, фамилии, имена и отчества должностных лиц клиента должны быть указаны полностью; дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления Карточки образцов подписей.

3.15. При приеме Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей также проверяется:

соответствие формы представленного Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей формам, утвержденным настоящим Порядком;

наличия полного пакета документов, установленных пунктами 3.3 и 3.4 настоящего Порядка, необходимых для открытия соответствующих лицевых счетов.

Наличие исправлений в представленных в Департамент финансов Заявлении на открытие лицевого счета, Карточке образцов подписей и прилагаемых документах не допускается.

3.16. В случае отсутствия в Заявлении на открытие лицевого счета или Карточке образцов подписей реквизитов, подлежащих заполнению при их представлении, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами документов или их несоответствие реестровым записям Сводного реестра или представленным документам, несоответствия формы представленных Заявления на открытие лицевого счета или Карточки образцов подписей утвержденной форме, наличия исправлений в Заявлении на открытие лицевого счета, Карточке образцов подписей и прилагаемых к ним документах Департамент финансов регистрирует представленные Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей в Журнале регистрации неисполненных документов приложение 6 и возвращает клиенту вместе с прилагаемыми к ним документами, с указанием причины возврата приложение 7.

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевых счетов, осуществляется Отделом единого казначейского счета в течение пяти рабочих дней после их представления в Департамент финансов. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

3.17. На основании документов, представленных для открытия лицевых счетов и соответствующих установленным настоящим Порядком требованиям, при наличии сформированного Извещения о включении (изменении) реквизитов участников бюджетного процесса в Сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета автономного округа, главных администраторов и администраторов доходов бюджета автономного округа, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета автономного округа Департаментом финансов не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов осуществляется открытие участнику бюджетного процесса соответствующего лицевого счета.

Лицевому счету присваивается номер, который указывается в Выписке из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета автономного округа по форме согласно приложению 8 к настоящему Порядку;

Выписке из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета автономного округа (для отражения операций за ____ - ____ годы) по форме согласно приложению 9 к настоящему Порядку;

Выписке из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета автономного округа по средствам, полученным от приносящей доход деятельности, по форме согласно приложению 10 к настоящему Порядку;

Выписке из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета автономного округа по средствам, полученным от приносящей доход деятельности, (для отражения операций за ____ - ____ годы) по форме согласно приложению 11 к настоящему Порядку;

Выписке из лицевого счета главного администратора (администратора) доходов бюджета автономного округа по форме согласно приложению 12 к настоящему Порядку;

Выписке из лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение главного распорядителя (распорядителя) и получателя средств бюджета автономного округа, по форме согласно приложению 13 к настоящему Порядку;

Выписке из лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета автономного округа по форме согласно приложению 14 к настоящему Порядку;

Выписке из лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета автономного округа (для отражения операций за ____ - ____ годы) по форме согласно приложению 15 к настоящему Порядку;

Выписке из лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя средств бюджета автономного округа предоставляется по форме Выписки из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета автономного округа или Выписки из лицевого счета распорядителя (распорядителя) получателя средств бюджета автономного округа (для отражения операций за ____ - ____ годы).

Указанные выписки из лицевых счетов подлежат представлению клиенту не позднее следующего рабочего дня после открытия лицевого счета.

Указанные выписки из лицевых счетов предоставляются клиенту при наличии технической возможности.

При отсутствии технической возможности Выписки из лицевых счетов предоставляются:

до 1 апреля 2009 года по форме согласно приложению 16 к настоящему Порядку;

с 1 апреля 2009 года:

- по средствам бюджета автономного округа по форме согласно приложению 17 к настоящему Порядку;

- по средствам, полученным от приносящей доход деятельности, средствам, поступающим из федерального бюджета и средствам, поступающим во временное распоряжение согласно приложению 18 к настоящему Порядку.

3.18. Повторное представление документов (за исключением Заявления на открытие лицевого счета), необходимых для открытия лицевого счета, если они ранее уже были представлены клиентом для открытия ему другого вида лицевого счета не требуется.

При этом в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, а так же при включении (изменении) реквизитов участника бюджетного процесса в Сводный реестр, клиентом представляется заверенная в установленном порядке новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам.

3.19. Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, хранятся в юридическом деле клиента, которое открывается и ведется в установленном порядке (далее - дело клиента). Дело клиента оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится у работника, уполномоченного Директором Департамента финансов на открытие лицевого счета (лицевых счетов).

Документы клиента в связи с открытием и ведением лицевого счета (лицевых счетов) хранятся в деле клиента в связи с его включением в Сводный реестр.

Документы, включенные в дело клиента, хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные в Департамент финансов для открытия лицевых счетов, или поступления к ним информации от вышестоящего участника бюджетного процесса, в ведении которого они находятся, сообщать в письменной форме (на бумажном носителе или в электронном виде с использованием ЭЦП (далее - в электронном виде) Департаменту финансов о всех изменениях в документах, представленных в Департамент финансов для открытия лицевых счетов.

3.20. Лицевой счет считается открытым с внесением уполномоченным работником Отдела единого казначейского счета записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов по форме согласно приложению 19 к настоящему Порядку.

3.21. Департамент финансов в пятидневный срок после открытия лицевых счетов главного распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств по учету средств бюджета автономного округа, лицевых счетов главного распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств по учету средств от приносящей доход деятельности, лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента.

Копии сообщений об открытии лицевого счета хранятся в деле клиента.

При открытии лицевых счетов других видов (иным получателям) сообщение об их открытии налоговым органам не направляется. При этом в Книге регистрации лицевых счетов в графе 4 производится запись "Не требуется".

3.22. Книга регистрации лицевых счетов ведется в соответствии с установленным приказом Департамента финансов порядком документооборота.

При бумажном документообороте Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями Директора Департамента финансов и курирующим заместителем директора Департамента финансов и скрепляется гербовой печатью Департамента финансов. При электронном документообороте Книга регистрации лицевых счетов по окончании финансового года распечатывается в соответствии с установленным документооборотом, прошнуровывается, заверяется подписями Директора Департамента финансов или уполномоченным лицом и главным бухгалтером Департамента финансов или уполномоченным лицом и скрепляется гербовой печатью Департамента финансов.

Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются уполномоченным работником Департамента финансов в соответствии с установленным документооборотом.

При открытии новой Книги регистрации лицевых счетов в соответствии с установленным документооборотом в нее переносится информация по действующим лицевым счетам с момента их открытия. Закрытая Книга регистрации лицевых счетов хранится в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

В соответствии с установленным документооборотом допускается ведение Книги регистрации лицевых счетов в течение одного финансового года и более.

Порядок переоформления лицевых счетов клиентам, являющимся участниками бюджетного процесса автономного округа

3.23. Переоформление лицевых счетов участников бюджетного процесса автономного округа производится по Заявлению на переоформление лицевых счетов по форме согласно приложению 20 к настоящему Порядку, представленному клиентом на бумажном носителе в Департамент финансов по месту обслуживания клиента, в случае:

изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности; изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента.

Заявление на переоформление лицевых счетов может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту Отделом единого казначейского счета.

К Заявлению на переоформление лицевых счетов, в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, прикладывается новая Карточка образцов подписей, оформленная и заверенная в соответствии с настоящим Порядком.

Для переоформления лицевых счетов для учета операции по переданным полномочиям получателя бюджетных средств Заявление на переоформление лицевых счетов представляется получателем средств бюджета автономного округа, принявшим бюджетные полномочия, в Отдел единого казначейского счета.

Переоформление лицевых счетов производится после внесения соответствующих изменений в Сводный реестр.

Дополнительно для переоформления ранее открытого лицевого счета главного администратора доходов бюджета представляется правовой акт для наделения главного администратора доходов бюджета автономного округа полномочиями администратора доходов бюджета, с указанием администрируемых им кодов бюджетной классификации. Копия указанного правового акта должна быть заверена главным администратором доходов бюджета.

3.24. Отдел единого казначейского счета осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в представленном Заявлении на переоформление лицевых счетов, их соответствие друг другу и иной имеющейся в Отделе единого казначейского счета информации в соответствии с настоящим Порядком.

Проверяемые реквизиты Заявления на переоформление лицевых счетов должны соответствовать следующим требованиям:

номера лицевых счетов, указанных в заголовочной части Заявления на переоформление лицевого счета, должны соответствовать номерам лицевых счетов, открытым Отделом единого казначейского счета;

Заявление на переоформление лицевых счетов должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления;

наименование и код клиента, указанного в заголовочной части формы Заявления на переоформление лицевых счетов, должно соответствовать полному наименованию и коду, указанному в Заявлении на открытие соответствующего лицевого счета или в предыдущем Заявлении на переоформление лицевых счетов, хранящихся в деле клиента, и полному наименованию реестровой записи Сводного реестра;

наименование иного получателя средств бюджета автономного округа, указанного в заголовочной части формы Заявления на переоформление лицевых счетов, должно соответствовать его полному наименованию, указанному в Заявлении на открытие лицевого счета или предыдущем Заявлении на переоформление лицевых счетов, хранящихся в деле клиента;

указанное в заявительной части документа новое наименование клиента должно соответствовать полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра и копии документа об изменении наименования;

указанное в заявительной части документа новое наименование иного получателя средств бюджета автономного округа должно соответствовать его полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра;

новый код клиента по Сводному реестру, а также новый код иного получателя средств бюджета автономного округа по Сводному реестру, указанные в заявительной части документа, должны соответствовать кодам, указанным в соответствующих реестровых записях Сводного реестра;

ИНН и КПП клиента в заявительной и заголовочной частях Заявления на переоформление лицевых счетов должны соответствовать его ИНН и КПП, указанным в Карточке образцов подписей (в случае ее предоставления).

3.25. Реквизиты Карточки образцов подписей (в случае ее предоставления), приложенной к Заявлению на переоформление лицевых счетов, проверяются Отделом единого казначейского счета в соответствии с требованиями, установленными настоящим Порядка.

При приеме от клиента Заявления на переоформление лицевого счета и Карточки образцов подписей (в случае ее предоставления) Отделом единого казначейского счета также проверяется соответствие форм представленного Заявления на переоформление лицевых счетов и Карточки образцов подписей установленным настоящим Порядком формам.

3.26. В случае отсутствия в Заявлении на переоформление лицевых счетов или в приложенной к нему Карточке образцов подписей (в случае ее предоставления) реквизитов, подлежащих заполнению клиентом, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами, указанных в документах, или несоответствия реквизитов документов реестровым записям Сводного реестра, несоответствия формы представленных Заявления на переоформление лицевых счетов или Карточки образцов подписей утвержденным формам, наличия исправлений в документах Отдел единого казначейского счета регистрирует такие Заявления на переоформление лицевых счетов и Карточку образцов подписей в Журнале регистрации неисполненных документов в установленном порядке и возвращает клиенту, с указанием в прилагаемом Протоколе причины возврата.

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется Отделом единого казначейского в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки. Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов, соответствующих установленным требованиям. Лицевой счет является переоформленным с момента внесения уполномоченным работником Отдела единого казначейского счета записи о его переоформлении в Книгу регистрации лицевых счетов.

В графе "Примечание" Книги регистрации лицевых счетов указываются изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета.

Заявление на переоформление лицевого счета хранится в деле клиента.

3.27. В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента уполномоченный руководителем Отдела единого казначейского счета работник на Заявлении на переоформление лицевых счетов, предоставленном клиентом, на каждом экземпляре Карточки образцов подписей и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новые номера лицевых счетов клиента.

При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью начальника Отдела единого казначейского счета или начальника Отдела по работе с получателями средств в административно-территориальных единицах автономного округа (иного уполномоченного руководителем лица) с указанием даты изменения.

3.28. При внесении в установленном порядке вышестоящим участником бюджетного процесса в Сводный реестр дополнений, связанных с изменением наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности или организационно-правовой формы, клиент обязан одновременно или в течение пяти рабочих дней после получения вышеуказанной информации представить в Отдел единого казначейского счета вместе с Заявлением на переоформление лицевых счетов копию документа об изменении наименования, заверенную вышестоящим участником бюджетного процесса либо нотариально, и Карточку образцов подписей, оформленную и заверенную в соответствии с настоящим Порядком.

Копия документа об изменении наименования хранится в деле клиента.

При изменении наименования главного распорядителя средств бюджета автономного округа, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета автономного округа, главного администратора доходов бюджета автономного округа копии документа об изменении его наименования предоставляются в Департамент финансов в течение 10-ти дней со дня изменения наименования.

3.29. Отдел единого казначейского счета в течение пяти рабочих дней после переоформления лицевого счета главного распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств по учету средств бюджета автономного округа, лицевых счетов главного распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств по учету средств от приносящей доход деятельности, лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента.

Копии сообщений, направленных в налоговый орган, о переоформлении лицевого счета хранится в деле клиента.

Отдел единого казначейского счета в течение пяти рабочих дней после переоформления лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств сообщает в письменной форме об этом получателю средств бюджета автономного округа, принявшему бюджетные полномочия.

Копии сообщений о переоформлении соответствующего лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств хранятся в деле клиента.

3.30. Лицевые счета главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета переоформляются в порядке, установленном для лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств.

Порядок закрытия лицевых счетов клиентам, являющимся участниками бюджетного процесса автономного округа

3.31. Лицевые счета участников бюджетного процесса закрываются Отделом единого казначейского счета на основании Заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению 21 к настоящему Порядку, представленного клиентом на бумажном носителе в Отдел единого казначейского счета, в связи с:

реорганизацией (ликвидацией) клиента;

отменой бюджетных полномочий клиента для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет;

в иных случаях, предусмотренных актами Правительства автономного округа и нормативными правовыми актами Департамента финансов автономного округа.

По иным причинам лицевые счета участников бюджетного процесса не закрываются.

Заявление на закрытие лицевого счета хранится в деле клиента. Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту Отделом единого казначейского счета.

3.32. Закрытие лицевого счета получателя бюджетных средств для учета операций со средствами от приносящей доход деятельности осуществляется без Заявления на закрытие лицевого счета по истечение срока Разрешения на осуществление приносящей доход деятельности.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Ханты-Мансийского АО - Югры от 30 декабря 2011 г. N 31-нп пункт 3.33 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.33. Лицевой счет, на котором отражались операции по выполнению отмененных бюджетных полномочий участника бюджетного процесса, закрывается на основании Заявления на закрытие лицевого счета после внесения Отделом единого казначейского счета в реестровую запись Сводного реестра отметки об отмене бюджетных полномочий участника бюджетного процесса (далее - предварительное исключение из Сводного реестра) в соответствии с настоящим Порядком.

3.34. При передаче распорядителя, получателя, иного получателя средств бюджета автономного округа из ведения одного главного распорядителя средств бюджета автономного округа в ведение другого главного распорядителя средств бюджета автономного округа открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются на основании Заявления на закрытие лицевого счета. После включения новых реквизитов клиента в Сводный реестр ему вновь открываются лицевые счета в соответствии с настоящим Порядком.

3.35. При реорганизации (ликвидации) клиента в Отдел единого казначейского счета клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о такой реорганизации (ликвидации) копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и Карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией.

По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется клиентом или ликвидационной комиссией.

3.36. Отдел единого казначейского счета осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в Заявлении на закрытие лицевого счета.

Проверяемые реквизиты Заявления на закрытие лицевого счета должны соответствовать следующим требованиям:

номер лицевого счета, указанный в заголовочной части Заявления на закрытие лицевого счета, должен соответствовать номеру лицевого счета, подлежащего закрытию Отделом единого казначейского счета;

Заявление на закрытие лицевого счета должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления;

наименование и код клиента должны соответствовать коду и полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра;

наименование и код иного получателя средств бюджета автономного округа должны соответствовать коду и его полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра;

наименование главного распорядителя средств бюджета автономного округа, главного администратора доходов бюджета автономного округа или главного администратора источников финансирования дефицита бюджета автономного округа должно соответствовать полному наименованию, указанному в соответствующих реестровых записях Сводного реестра и содержать код главного распорядителя, главного администратора доходов, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, автономного округа соответствующий коду главы по бюджетной классификации;

наименование и код вышестоящего участника бюджетного процесса должны соответствовать коду и наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра;

указанное в заявительной части документа наименование лицевого счета должно соответствовать наименованию лицевого счета, подлежащего закрытию Отделом единого казначейского счета.

3.37. При приеме Заявления на закрытие лицевого счета также проверяется:

соответствие формы представленного Заявления на закрытие лицевого счета установленной настоящим Порядком форме;

отсутствие в представленном Заявлении на закрытие лицевого счета и прилагаемых к ним документах исправлений;

наличия полного пакета документов, необходимых для закрытия соответствующих лицевых счетов.

3.38. В случае отсутствия в Заявлении на закрытие лицевого счета реквизитов, подлежащих заполнению при представлении в Отдел единого казначейского счета, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами или их несоответствия реестровым записям Сводного реестра или представленным документам, несоответствия формы представленного Заявления на закрытие лицевого счета утвержденной форме, наличия исправлений в Заявлении на закрытие лицевого счета и прилагаемых к нему документах Отдел единого казначейского счета регистрирует такое Заявление на закрытие лицевого счета в Журнале регистрации неисполненных документов в установленном порядке и возвращает Заявление на закрытие лицевого счета вместе с прилагаемыми к нему документами клиенту, с указанием в прилагаемом Протоколе причины возврата.

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для закрытия лицевых счетов, осуществляется Отделом единого казначейского счета в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

3.39. Сверка показателей, учтенных на лицевом счете, при его закрытии производится путем предоставления клиенту:

Отчета о состоянии лицевого счета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета автономного округа по форме согласно приложению 22 к настоящему Порядку;

Отчета о состоянии лицевого счета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета автономного округа (для отражения операций за ____ - ____ годы) по форме согласно приложению 23 к настоящему Порядку;

Отчета о состоянии лицевого счета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета автономного округа по средствам, полученным от приносящей доход деятельности, по форме согласно приложению 24 к настоящему Порядку;

Отчета о состоянии лицевого счета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета автономного округа по средствам, полученным от приносящей доход деятельности, (для отражения операций за ____ - ____ оды) по форме согласно приложению 25 к настоящему Порядку;

Отчета о состоянии лицевого счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение, по форме согласно приложению 26 к настоящему Порядку;

Отчета о состоянии лицевого счета главного администратора (администратора) доходов бюджета по форме согласно приложению 27 к настоящему Порядку;

Отчета о состоянии лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета автономного округа по форме согласно приложению 28 к настоящему Порядку;

Отчета о состоянии лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета автономного округа (для отражения операций за ____ - ____ годы) по форме согласно приложению 29 к настоящему Порядку;

Отчеты о состоянии соответствующего лицевого счета формируются на дату закрытия лицевого счета, указанную в Заявлении на закрытие лицевых счетов. Отчет о состоянии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств предоставляется по форме Отчета о состоянии лицевого счета главного распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств.

Указанные Отчеты о состоянии лицевых счетов предоставляются клиенту при наличии технической возможности.

При отсутствии технической возможности Отчеты о состоянии лицевых счетов предоставляются по форме согласно приложению 30 к настоящему Порядку.

3.40. Лицевые счета клиентов закрываются при отсутствии на них учтенных показателей.

Закрытие лицевых счетов осуществляется после передачи показателей, отраженных на лицевых счетах.

При наличии на закрываемом лицевом счете показателей прекращается отражение операций, и после завершения текущего финансового года лицевой счет закрывается на основании Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного Отделом единого казначейского счета.

При наличии на лицевом счете по учету средств от приносящей доход деятельности остатка денежных средств в Отдел единого казначейского счета вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета клиент представляет платежное поручение на кассовый расход в установленном порядке, на перечисление остатка денежных средств по назначению.

Если в соответствии с положениями настоящего Порядка закрытие лицевого счета по учету средств от приносящей доход деятельности производится без Заявления на закрытие лицевого счета, для перечисления остатка поступлений денежных средств клиентом представляется платежное поручение на кассовый расход.

Денежные средства, поступившие на счет Департамента финансов после закрытия лицевого счета клиента, перечисляются в соответствии с реквизитами, указанными в Заявлении на закрытие лицевого счета, а в случае их отсутствия - возвращаются отправителю в течение 10-ти рабочих дней

3.41. При исключении клиента из Сводного реестра по Заявке на исключение реквизитов участника бюджетного процесса, представленной главным распорядителем средств бюджета автономного округа, главным администратором доходов бюджета автономного округа или главным администратором источников финансирования дефицита бюджета, в ведении которого находится исключаемый участник бюджетного процесса, закрытие соответствующих лицевых счетов клиентов осуществляется со дня исключения клиента из Сводного реестра без представления клиентом Заявления на закрытие лицевого счета в следующем порядке.

Закрытие лицевых счетов, открытых Отделом единого казначейского счета, осуществляется Отделом единого казначейского счета в течение пяти рабочих дней со дня получения Заявки на исключение реквизитов участников бюджетного процесса от главного распорядителя средств, главного администратора доходов, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета автономного округа на основании Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного уполномоченным начальником Отдела единого казначейского счета работником.

Заявление на закрытие лицевого счета, оформленное Отделом единого казначейского счета, служит основанием для внесения записи о закрытии лицевых счетов в Книгу регистрации лицевых счетов.

После закрытия лицевых счетов документ, являющийся основанием для закрытия лицевых счетов, хранится в деле клиента.

3.42. Отдел единого казначейского счета не позднее двух рабочих дней после закрытия лицевого счета по Заявлению на закрытие лицевого счета, поступившего от клиента или ликвидационной комиссии, сообщает об этом клиенту или ликвидационной комиссии.

Департамент финансов в пятидневный срок после закрытия лицевых счетов главного распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств по учету средств бюджета автономного округа, лицевых счетов главного распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств по учету средств от приносящей доход деятельности, лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента. Копии сообщений, направленных в налоговый орган, о закрытии лицевого счета хранятся в деле клиента.

При закрытии лицевого счета, его номер исключается из Карточки образцов подписей путем зачеркивания одной чертой номера соответствующего лицевого счета с указанием даты и проставлением подписи.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Ханты-Мансийского АО - Югры от 30 декабря 2011 г. N 31-нп пункт 3.43 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2012 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.43. Отдел единого казначейского счета в течение пяти рабочих дней после закрытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств сообщает об этом в письменном виде получателю средств бюджета автономному округу либо бюджетному учреждению (автономному учреждению), принимающим бюджетные полномочия, и получателю средств бюджета автономного округа, передавшему бюджетные полномочия.

3.44. Лицевой счет главного администратора источников финансирования дефицита бюджета автономного округа и главного администратора доходов бюджета автономного округа закрываются в порядке, установленном для лицевого счета главного распорядителя бюджетных средств.

Порядок перевода лицевых счетов клиентов, являющихся участниками бюджетного процесса Ханты-Мансийского автономного округа - Югры

3.45. При переводе лицевого счета клиента, клиент представляет Заявление на открытие лицевого счета.

После открытия клиенту в установленном порядке лицевого счета клиент представляет Заявление на закрытие прежнего лицевого счета.

После получения Заявления на закрытие лицевого счета прекращается отражение операций на соответствующем лицевом счете.

Передача показателей лицевого счета осуществляется:

по средствам бюджета автономного округа по Акту приемки-передачи показателей лицевого счета главного распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств по форме согласно приложению 31 и Акту приемки-передачи показателей лицевого счета главного распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств (для отражения операций за _____ - _____ годы) согласно приложению 32 к настоящему Порядку;

по средствам, полученным от приносящей доход деятельности, по Акту приемки-передачи показателей лицевого счета главного распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств по средствам, полученным от приносящей доход деятельности по форме согласно приложению 33 и по Акту приемки-передачи показателей лицевого счета главного распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств по средствам, полученным от приносящей доход деятельности (для отражения операций за ______ - ______ годы) согласно приложению 34 к настоящему Порядку;

по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета по Акту приемки-передачи показателей лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета по форме согласно приложению 35 и Акту приемки-передачи показателей лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (для отражения операций за ______ - ______ годы) согласно приложению 36 к настоящему Порядку.

Особенности приемки-передачи показателей лицевого счета администратора доходов бюджета при реорганизации (ликвидации) администратора доходов бюджета автономного округа или передачи полномочий по администрированию доходов

3.46. В случае если при реорганизации администратора доходов бюджета происходит его передача в ведение главному администратору доходов другого бюджета либо присоединение к другому администратору доходов бюджета, а также в случае передачи полномочий по администрированию доходов бюджета от одного администратора доходов другим администраторам (далее - передача полномочий по администрированию доходов бюджета другому администратору доходов бюджета), передача показателей, отраженных на лицевом счете администратора доходов бюджета - реорганизуемого, осуществляется на основании Акта приемки-передачи показателей лицевого счета главного администратора (администратора) доходов бюджета при реорганизации, передаче полномочий по администрированию по форме согласно приложению 37 к настоящему Порядку, который подлежит согласованию с администратором доходов бюджета, передающим полномочия по администрированию доходов бюджета, и администратором доходов бюджета, принимающим полномочия по администрированию доходов бюджета.

Неисполненные документы реорганизуемого администратора доходов бюджета справочно отражаются в разделе 2 Акта приемки-передачи показателей лицевого счета главного администратора (администратора) доходов бюджета при реорганизации, передаче полномочий по администрированию и подлежат отзыву на основании письменного обращения администратора доходов бюджета, передающего полномочия.

3.47. Администратор доходов бюджета, принимающий полномочия по администрированию доходов бюджета, представляет в Департамент финансов подписанный Акт приемки-передачи показателей лицевого счета администратора доходов бюджета при реорганизации для отражения на соответствующих лицевых счетах показателей, указанных в разделе 1 Акта приемки-передачи показателей лицевого счета главного администратора (администратора) доходов бюджета при реорганизации, передаче полномочий по администрированию.

Одновременно с Актом приемки-передачи показателей лицевого счета главного администратора (администратора) доходов бюджета при реорганизации, передаче полномочий по администрированию, администратор доходов бюджета, принимающий полномочия, предоставляет в Департамент финансов Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа согласно приложению 38, сформированные по каждому коду бюджетной классификации и коду (ОКАТО на общую сумму, отраженные в разделе 1 Акта приемки-передачи показателей лицевого счета главного администратора (администратора) доходов бюджета при реорганизации, передаче полномочий по администрированию.

Департамент финансов на основании Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа осуществляет учет данных по уточненным кодам бюджетной классификации. После проведения операций по уточнению передаваемых показателей на основании Акта приемки-передачи показателей лицевого счета администратора доходов бюджета при реорганизации Департамент финансов отражает указанные в разделе 1 Акта приемки-передачи показателей лицевого счета администратора доходов бюджета при реорганизации показатели на лицевом счете администратора доходов бюджета, передающего полномочия по администрированию доходов бюджета со знаком минус "-", и на лицевом счете администратора доходов бюджета, принимающего полномочия по администрированию доходов бюджета со знаком плюс "+".

3.48. Если на момент передачи показателей администратору доходов бюджета, принимающему полномочия по администрированию доходов бюджета, не был открыт соответствующий лицевой счет, такой лицевой счет открывается в установленном порядке.

Особенности открытия, переоформления и закрытия лицевых для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение

3.49. При реорганизации главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета, передача кассовых выплат и поступлений, отраженных на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, осуществляется на основании Акта приемки-передачи показателей лицевого счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение по форме согласно приложения 39 и в порядке, установленном Департамента финансов.

3.50. Операции по выплатам по новому лицевому счету для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение не осуществляются до отражения на нем указанной передачи кассовых выплат и поступлений.

3.51. Указанные Акты приемки-передачи показателей лицевого счета формируются при наличии технической возможности.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Ханты-Мансийского АО - Югры от 24 декабря 2010 г. N 44-нп (в редакции приказа Департамента финансов Ханты-Мансийского АО - Югры от 14 февраля 2011 г. N 6-нп) глава III настоящего приложения дополнена новым разделом,вступающим в силу с 1 января 2011 г.

ГАРАНТ:

Положения, установленные для бюджетных учреждений Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, которые вступают в силу с 1 января 2012 г.

Особенности открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов бюджетным и автономным учреждениям автономного округа

3.52. Для открытия бюджетному учреждению лицевого счета бюджетного учреждения бюджетное учреждение представляет в Департамент финансов следующие документы:

3.52.1. Заявление на открытие лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения согласно приложению N 55 к настоящему Порядку;

3.52.2. Карточку образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения согласно приложению N 56 к настоящему Порядку;

3.52.3. Копию учредительного документа, заверенную органом исполнительной власти автономного округа, осуществляющим функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения по отраслевой принадлежности (далее - учредитель бюджетного учреждения), либо нотариально;

3.52.4. Копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем бюджетного учреждения или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

3.52.5. Копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенную нотариально либо выдавшим их налоговым органом;

3.53. Для открытия автономному учреждению лицевого счета автономное учреждение представляет в Департамент финансов документы, указанные в пункте 3.52 настоящего Порядка.

При этом документы, указанные в:

подпункте 3.52.3 настоящего Порядка заверяется органом исполнительной власти автономного округа, осуществляющим функции и полномочия учредителя автономного учреждения по отраслевой принадлежности (далее - учредитель автономного учреждения), либо нотариально;

подпункте 3.52.4 настоящего Порядка заверяется учредителем автономного учреждения или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию.

3.54. Исключен с 1 января 2012 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.54

3.55. Исключен с 1 января 2012 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.55

3.56. Для открытия лицевого счета бюджетному учреждению, лицевого счета автономному учреждению, предназначенного для учета операций бюджетных учреждений со средствами обязательного медицинского страхования, лицевого счета, предназначенного для учета операций автономных учреждений со средствами обязательного медицинского страхования дополнительно к документам, указанным в пунктах 3.52, 3.53, соответствующее бюджетное учреждение, автономное учреждение (далее - учреждение-клиент) представляет копию подтверждающего документа, служащего основанием для получения средств обязательного медицинского страхования.

3.57. Проверяемые отделом единого казначейского счета реквизиты Заявления на открытие лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения должны соответствовать следующим требованиям:

Заявление на открытие лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления с отражением в кодовой зоне этой даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);

наименование учреждения-клиента должно соответствовать его наименованию, указанному в учредительных документах.

3.58. Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения для открытия бюджетному учреждению лицевого счета бюджетного учреждения, а также для открытия автономному учреждению лицевого счета автономного учреждения, подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) учреждения-клиента, скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного им лица) учредителя бюджетного учреждения (учредителя автономного учреждения), и оттиском его печати или нотариально.

3.59. Предъявление учреждением-клиентом доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в Карточку образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения, не требуется.

3.60. Проверяемые отделом единого казначейского счета реквизиты Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения должны соответствовать следующим требованиям:

Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения должна содержать в заголовочной части документа дату ее оформления с отражением в кодовой зоне этой даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);

наименование учреждения-клиента должно соответствовать его наименованию, указанному в учредительных документах;

в разделе "Образцы подписей лиц учреждения-клиента, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету" Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения наименование должностей, фамилии, имена и отчества должностных лиц учреждения-клиента должны быть указаны полностью;

дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения.

3.61. При приеме Заявления на открытие лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения и Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения также проверяется соответствие формы представленного Заявления на открытие лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения и Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения установленным настоящим Порядком формам.

В представленных в отдел единого казначейского счета Заявлении на открытие лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения и Карточке образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения наличие исправлений не допускается.

3.62. В случае наличия в Заявлении на открытие лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения или Карточке образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения незаполненных реквизитов, подлежащих заполнению при их представлении, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами документов или несоответствия форм представленных Заявления на открытие лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения или Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения утвержденным настоящим Порядком формам, наличия исправлений в Заявлении на открытие лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения или Карточке образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения отдел единого казначейского счета регистрирует представленные Заявление на открытие лицевого счета для учета операций или Карточку образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения в Журнале регистрации неисполненных документов согласно приложению N 6 к настоящему Порядку и возвращает учреждению-клиенту вместе с прилагаемыми к ним документами, с указанием причины возврата в протоколе согласно приложению N 7 к настоящему Порядку.

Проверка представленных учреждением-клиентом документов, необходимых для открытия лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения, осуществляется отделом единого казначейского счета в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается учреждению-клиенту не позднее срока, установленного для проведения проверки.

3.63. На основании документов, представленных бюджетным учреждением для открытия соответствующего лицевого счета бюджетного учреждения, а также автономным учреждением для открытия соответствующего лицевого счета автономного учреждения, и соответствующих установленным настоящим Порядком требованиям, Департаментом финансов не позднее следующего рабочего дня после завершения их проверки, осуществляется открытие учреждению-клиенту соответствующего лицевого счета.

Лицевому счету учреждению-клиенту присваивается номер, который указывается в Выписке из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения согласно приложению N 57 к настоящему Порядку.

Указанная Выписка из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения подлежит представлению учреждению-клиенту не позднее следующего рабочего дня после открытия ему соответствующего лицевого счета. Содержательная часть Выписки из соответствующего лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения не заполняется.

3.64. Лицевой счет бюджетного учреждения, лицевой счет автономного учреждения считается открытым с внесением уполномоченным работником отдела единого казначейского счета записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов согласно приложению N 19 к настоящему Порядку.

3.65. Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения представляется учреждением-клиентом в Департамент финансов в одном экземпляре.

В зависимости от условий размещения структурных подразделений Департамента финансов - Отдела по работе с получателями средств в административно-территориальных единицах автономного округа, учреждением-клиентом, находящимся за пределами г. Ханты-Мансийска, представляются дополнительные экземпляры Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения.

Дополнительные экземпляры Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения заверяются главным бухгалтером Департамента финансов или уполномоченным лицом после сличения с заверенным в установленном порядке экземпляром Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения и направляются в территориальные подразделения отдела по работе с получателями средств в административно-территориальных единицах автономного округа.

3.66. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера учреждения-клиента дополнительно представляется новая временная Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера.

Временная Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) учреждения-клиента и скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне. Заверения временной Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения не требуется.

3.67. При смене руководителя или главного бухгалтера учреждения-клиента либо при назначении исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера учреждения-клиента в Департамент финансов представляется новая Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения.

3.68. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, подписавших Карточку образцов подписей, уполномоченных руководителем учреждения-клиента, новая Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения не составляется, а дополнительно представляется Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) учреждения-клиента и дополнительного заверения не требует.

3.69. Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле учреждения-клиента.

3.70. На лицевом счете бюджетного учреждения, лицевом счете автономного учреждения отражаются следующие операции:

поступления средств;

суммы выплат.

3.71. Отдел единого казначейского счета или отдел по работе с получателями средств в административно-территориальных единицах автономного округа осуществляют сверку операций, отраженных на лицевом счете бюджетного учреждения, лицевом счете автономного учреждения путем предоставления на бумажном носителе или в электронном виде:

Выписки из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения;

Приложения к выписке из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения согласно приложению N 58 к настоящему Порядку.

Сверка производится по просьбе учреждения-клиента, на отчетную дату и при реорганизации учреждения-клиента.

3.72. Выписки из соответствующих лицевых счетов бюджетного (автономного) учреждения предоставляются не позднее следующего операционного дня после совершения операции (подтверждения банком проведения банковской операции). На Выписке из соответствующего лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения отделом единого казначейского счета или отделом по работе с получателями средств в административно-территориальных единицах автономного округа ставится отметка об исполнении с указанием даты, фамилии, инициалов и подписи начальника указанных отделов или уполномоченного начальником отдела лица.

По письменному запросу учреждения-клиента отделом единого казначейского счета или отделом по работе с получателями средств в административно-территориальных единицах автономного округа учреждению-клиенту предоставляются подтверждающие копии документов, служащих основанием для отражения операций на лицевом счете учреждения-клиента.

3.73. Отдел единого казначейского счета или отдел по работе с получателями средств в административно-территориальных единицах автономного округа не позднее третьего рабочего дня, следующего за отчетным месяцем, представляет учреждению-клиенту Отчет о состоянии лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения согласно приложению N 59 к настоящему Порядку.

3.74. Переоформление лицевого счета учреждения-клиента производится по Заявлению на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения согласно приложению N 60 к настоящему Порядку в случае:

изменения наименования учреждения-клиента, не вызванного реорганизацией или изменением типа учреждения-клиента;

изменения в установленном порядке структуры номера лицевого счета, открытого учреждению-клиенту.

3.75. Отдел единого казначейского счета осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в представленном Заявлении на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения в соответствии с требованиями, установленными настоящим Порядком, а также их соответствие друг другу.

Проверяемые реквизиты Заявления на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения должны соответствовать следующим требованиям:

номер лицевого счета, указанный в заголовочной части Заявления на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения, должен соответствовать номеру лицевого счета, открытого учреждению-клиенту Департаментом финансов;

Заявление на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);

наименование учреждения-клиента, указанного в заголовочной части формы Заявления на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения, должно соответствовать полному наименованию учреждения-клиента, указанному в Заявлении на открытие лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения или в предыдущем Заявлении на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения, хранящихся в деле учреждения-клиента;

ИНН и КПП учреждения-клиента в заголовочной и содержательной частях Заявления на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения должны соответствовать его ИНН и КПП, указанным в Карточке образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения (в случае ее представления).

3.76. Реквизиты Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения (в случае ее представления), приложенной к Заявлению на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения, проверяются отделом единого казначейского счета в соответствии с требованиями, установленными настоящим Порядком.

При приеме от учреждения-клиента Заявления на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения и Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения (в случае ее представления) отделом единого казначейского счета также проверяется соответствие форм представленного Заявления на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения и Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения установленным настоящим Порядком формам.

В случае наличия в Заявлении на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения или в приложенной к нему Карточке образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения (в случае ее представления) незаполненных реквизитов, подлежащих заполнению учреждением-клиентом, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами, указанными в данных документах, несоответствия форм представленных Заявления на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения или Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения утвержденным настоящим Порядком формам, наличия в них исправлений, отдел единого казначейского счета регистрирует представленные Заявление на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения или Карточку образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения в Журнале регистрации неисполненных документов в установленном порядке и возвращает учреждению-клиенту с указанием в прилагаемом Протоколе причины возврата.

Проверка представленных бюджетным учреждением документов, необходимых для переоформления лицевого счета бюджетного учреждения, а также проверка представленных автономным учреждением документов, необходимых для переоформления лицевого счета автономного учреждения, осуществляется отделом единого казначейского счета в течение пяти рабочих дней после их представления. Документы, не соответствующие установленным требованиям, возвращаются учреждению-клиенту не позднее срока, установленного для проведения проверки.

Лицевой счет учреждения-клиента считается переоформленным с внесением уполномоченным работником отдела единого казначейского счета записи о его переоформлении в Книгу регистрации лицевых счетов.

Заявление на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения, представленное учреждением-клиентом для переоформления соответствующего лицевого счета хранится в деле учреждения-клиента.

3.77. В случае изменения наименования учреждения-клиента, не вызванного реорганизацией или изменением типа учреждения-клиента, учреждение-клиент представляет в Департамент финансов вместе с Заявлением на переоформление лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения Карточку образцов подписей к лицевому счету для учета операций бюджетного (автономного) учреждения и копию документа об изменении наименования учреждения-клиента, заверенную соответственно учредителем бюджетного учреждения (учредителем автономного учреждения), и оттиском его печати либо нотариально.

3.78. В случае изменения структуры номера лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета автономного учреждения переоформление лицевого счета бюджетному учреждению, лицевого счета автономному учреждению производится в соответствии с пунктом 3.27 настоящего Порядка.

3.79. Закрытие лицевого счета учреждению-клиенту осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения согласно приложению N 61 к настоящему Порядку, представленного учреждением-клиентом в Департамент финансов, в следующих случаях:

реорганизации (ликвидации) учреждения-клиента;

изменения типа учреждения-клиента;

в иных случаях, предусмотренных актами Правительства автономного округа и нормативными правовыми актами Департамента финансов.

Заявление на закрытие лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения хранится в деле учреждения-клиента.

3.80. Отдел единого казначейского счета осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в представленном Заявлении на закрытие лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения, а также их соответствие друг другу.

3.81. При реорганизации (ликвидации) учреждения-клиента в Департамент финансов учреждением-клиентом представляются копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и (при необходимости) Карточка образцов подписей для учета операций бюджетного (автономного) учреждения, оформленная ликвидационной комиссией.

По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения оформляется ликвидационной комиссией.

3.82. При закрытии учреждению-клиенту лицевых счетов сверка операций по данным лицевым счетам производится путем предоставления учреждению-клиенту на бумажном носителе или в электронном виде Отчета о состоянии лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения.

Отчет о состоянии лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения формируется на дату закрытия соответствующего лицевого счета учреждения-клиента, указанную в Заявлении на закрытие лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения.

При наличии на закрываемом лицевом счете бюджетного учреждения остатка денежных средств бюджетное учреждение представляет в Департамент финансов вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения в установленном порядке Заявку на кассовый расход на перечисление остатка денежных средств по назначению.

При наличии на закрываемом лицевом счете автономного учреждения остатка денежных средств автономное учреждение представляет в Департамент финансов вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения в установленном порядке расчетный документ на перечисление остатка денежных средств по назначению.

Лицевые счета учреждения-клиента закрываются при отсутствии на них учтенных показателей.

3.83. При изменении подведомственности учреждения-клиента учреждение-клиент представляет в Департамент финансов Заявление на открытие нового лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения.

После открытия учреждению-клиенту в установленном порядке соответствующего лицевого счета учреждение-клиент представляет в Департамент финансов Заявление на закрытие лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения.

После получения Заявления на закрытие лицевого счета для учета операций бюджетного (автономного) учреждения отдел единого казначейского счета, отдел по работе с получателями средств в административно-территориальных единицах автономного округа прекращает отражение операций на соответствующем лицевом счете, открытом учреждению-клиенту.

Учреждение-клиент формирует и согласовывает с Департаментом финансов Акт приемки-передачи показателей лицевого счета бюджетного учреждения (лицевого счета автономного учреждения) согласно приложению N 62 к настоящему Порядку.

Отдел единого казначейского счета или отдел по работе с получателями средств в административно-территориальных единицах автономного округа отражает указанные в Акте приемки-передачи показателей лицевого счета бюджетного учреждения (лицевого счета автономного учреждения), показатели на вновь открытом лицевом счете учреждения-клиента.

На соответствующих лицевых счетах учреждения-клиента, подлежащих закрытию, показатели, указанные в Акте приемки-передачи показателей лицевого счета бюджетного учреждения (лицевого счета автономного учреждения), отражаются с обратным знаком.

IV. Порядок ведения лицевых счетов, открываемых в Департаменте финансов. Порядок документооборота при ведении лицевых счетов

4.1. Операции со средствами на лицевых счетах отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года. Показатели отражаются на лицевых счетах в структуре кодов бюджетной классификации.

Операции отражаются на лицевых счетах в валюте Российской Федерации на основании документов клиента и иных документов, определенных Департаментом финансов автономного округа.

4.2. На лицевом счете главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета автономного округа отражаются следующие операции:

бюджетные ассигнования на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);

лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);

предельные объемы финансирования;

постановка на учет бюджетных обязательств текущего финансового года (текущего финансового года и планового периода);

выплаты;

поступление средств.

4.3. На лицевом счете главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета автономного округа по учету средств от приносящей доход деятельности отражаются следующие операции:

постановка на учет сведений о смете доходов и расходов по приносящей доход деятельности;

постановка на учет бюджетных обязательств за счет средств от приносящей доход деятельности;

поступление средств, в том числе без права расходования;

выплаты.

4.4. На лицевом счете главного администратора, администратора доходов бюджета отражаются следующие операции:

поступление средств;

возвраты средств;

неисполненные возвраты.

4.5. На лицевом счете по учету средств, поступающих во временное распоряжение, отражаются следующие операции:

поступление средств;

выплаты.

4.6. На лицевом счете главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета отражаются следующие операции:

бюджетные ассигнования на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);

поступление средств;

выплаты.

4.7. На лицевом счете иного получателя бюджетных средств отражаются следующие операции:

бюджетные ассигнования на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);

лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);

предельные объемы финансирования;

суммы выплат.

4.8. На лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств отражаются операции по доведению бюджетных данных и операции с бюджетными средствами, аналогичные операциям, отражаемым на лицевом счете получателя бюджетных средств.

4.9. Администратор доходов бюджета вправе уточнить коды классификации доходов бюджетов, по которым операции по поступлениям отражены на его лицевом счете, или отказаться от поступлений, отраженных на его лицевом счете, при этом такое уточнение не ограничивается пределами текущего финансового года. Для уточнения реквизитов документа или отказа от поступления администратор доходов бюджета представляет в Департамент финансов Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа.

4.10. Остаток средств от приносящей доход деятельности отчетного финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевом счете получателя бюджетных средств как вступительный остаток на 1 января текущего финансового года, если иное не установлено законом о бюджете Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на очередной финансовый год и плановый период.

4.11. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в отчетном финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение как остаток на 1 января текущего финансового года, если иное не установлено законом о бюджете Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на очередной финансовый год и плановый период.

Документооборот при ведении лицевых счетов

4.12. Отдел единого казначейского счета осуществляет сверку операций, учтенных на лицевых счетах с клиентами (далее - сверка).

Сверка производится: по просьбе клиента, на отчетную дату и при реорганизации клиента.

Сверка производится путем предоставления клиенту Отделом единого казначейского счета или Отделом по работе с получателями средств в административно-территориальных единицах автономного округа на бумажном носителе Выписки из лицевого счета и Приложения к Выписке из лицевого счета.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Ханты-Мансийского АО - Югры от 4 июня 2010 г. N 15-нп в пункт 4.13 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.13. Выписки из лицевых счетов формируются по всем видам лицевых счетов, открытым в Департаменте финансов, в разрезе первичных документов по операциям за данный операционный день.

Выписки из лицевых счетов предоставляются не позднее следующего операционного дня после совершения операции (подтверждения банком проведения банковской операции). На Выписке из лицевого счета отделом единого казначейского счета или отделом по работе с получателями средств в административно-территориальных единицах автономного округа ставится отметка об исполнении с указанием даты, фамилии, инициалов и подписи начальника указанных отделов или уполномоченного начальником отдела лица. По письменному запросу клиента отделом единого казначейского счета или отделом по работе с получателями средств в административно-территориальных единицах автономного округа клиенту предоставляются подтверждающие документы, являющиеся основанием для отражения операций на лицевых счетах.

Департаментом финансов по письменному запросу клиента формируются и представляются клиенту:

Приложение к Выписке из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств по форме согласно приложению 40 к настоящему Порядку;

Приложение к Выписке из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств (для отражения операций за ____ - ____ годы) по форме согласно приложению 41 к настоящему Порядку;

Приложение к Выписке из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств по приносящей доход деятельности по форме согласно приложению 42 к настоящему Порядку;

Приложение к Выписке из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств по приносящей доход деятельности (для отражения операций за ____ - ____ годы) по форме согласно приложению 43 к настоящему Порядку;

Приложение к Выписке из лицевого счета главного администратора (администратора) доходов бюджета по форме согласно приложению 44 к настоящему Порядку;

Приложение к Выписке из лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета по форме согласно приложению 45 к настоящему Порядку;

Приложение к Выписке из лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (для отражения операций за ____ - ____ годы) по форме согласно приложению 46 к настоящему Порядку;

Приложения к выпискам из соответствующих лицевых счетов формируются в разрезе кодов бюджетной классификации и (или) иных аналитических признаков по всем видам лицевых счетов, открытых Департаментом финансов, за исключением лицевых счетов по учету средств, поступающих во временное распоряжение.

Выписка из соответствующего лицевого счета и Приложения к Выписке из соответствующего лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств предоставляются по форме Выписки из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств и Приложения к выписке из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) получателя бюджетных средств.

Указанные Приложения к выпискам из лицевых счетов предоставляются клиентам при наличии технической возможности.

При отсутствии технической возможности Приложения к выпискам из лицевых счетов предоставляются:

до 1 апреля 2009 года по форме согласно приложению 47 к настоящему Порядку;

с 1 апреля 2009 года:

- по средствам бюджета автономного округа по форме согласно приложению 48 к настоящему Порядку;

- по средствам, полученным от приносящей доход деятельности, средствам, поступающим из федерального бюджета и средствам, поступающим во временное распоряжение согласно приложению 49 к настоящему Порядку.

4.14. Выписки из соответствующих лицевых счетов и Приложения к ним на бумажном носителе выдаются под расписку представителям клиента по доверенности, оформленной в установленном порядке.

4.15. Отчет о состоянии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств предоставляется по форме Отчета о состоянии лицевого счета получателя бюджетных средств.

4.16. В случае утери клиентом Выписки из соответствующего лицевого счета или Приложений к ней, а также Отчетов о состоянии соответствующего лицевого счета дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению, оформленному в письменной форме, с разрешения Директора Департамента финансов (уполномоченного лица).

4.17. Хранение Отчетов о состоянии соответствующих лицевых счетов осуществляется Отделом единого казначейского счета и Отделом по работе с получателями средств в административно-территориальных единицах автономного округа в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

При осуществлении электронного документооборота порядок хранения указанных документов устанавливается Директором Департамента финансов (уполномоченным лицом) в соответствии с установленным им внутренним регламентом.

4.18. Клиент обязан письменно сообщить Департаменту финансов не позднее чем через три рабочих дня после получения Выписки из соответствующего лицевого счета или Отчета о состоянии соответствующего лицевого счета о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При непоступлении от клиента возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.

4.19. Курирующий заместитель директора Департамента финансов в соответствии с установленным им внутренним регламентом осуществляет распределение и закрепление конкретных обязанностей за работниками Отдела единого казначейского счета и Отдела по работе с получателями средств в административно-территориальных единицах автономного округа в части обслуживания ими лицевых счетов и осуществления учета операций на лицевых счетах.

4.20. Курирующий заместитель директора Департамента финансов обеспечивает создание условий для сохранности документов.

Порядок хранения документов постоянного пользования осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

V. Порядок кассового обслуживания исполнения бюджета Ханты-Мансийского автономного округа - Югры Департаментом финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры

Основания для проведения операций по кассовым выплатам из бюджета автономного округа

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Ханты-Мансийского АО - Югры от 31 декабря 2014 г. N 34-нп в пункт 5.1 раздела V настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.1. Расчетными документами, на основании которых осуществляются операции по списанию и зачислению средств, являются:

платежные поручения;

заявки на кассовый расход;

5.2. Информационный обмен между клиентами и Департаментом финансов осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи (далее - в электронном виде) в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании Договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между участником бюджетного процесса и Департаментом финансов и требованиями, установленными законодательством Российской Федерации.

Если у клиента отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе (далее - на бумажном носителе).

5.3. Для осуществления кассовых выплат главные распорядители (распорядители), получатели средств бюджета автономного округа и главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета автономного округа представляют в Департамент финансов в электронном виде или на бумажном носителе в 2-х экземплярах платежные поручения и подтверждающие документы в соответствии с порядком, определенном Департаментом финансов. При этом, первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати получателя средств, второй экземпляр платежного поручения предоставляется главному распорядителю бюджетных средств без подписей и оттиска печати.

Главные распорядители (распорядители) бюджетных средств осуществляют проверку платежных поручений, подготовленных подведомственными получателями бюджетных средств, на предмет целевого использования бюджетных средств в соответствии с бюджетной классификацией, соблюдения установленных правил расчетов, правильности указанных в платежных документах реквизитов, контролирует документы, служащие основанием платежа (договор, счет фактура, акт выполненных работ и т.д.).

После проверки расчетные документы вводятся в автоматизированную систему и отправляются в отдел единого казначейского счета по каналам электронной связи.

Второй экземпляр платежного поручения оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати главного распорядителя и представляется в Департамент финансов в подтверждение электронного платежа.

Действие настоящего пункта распространяется только на главных распорядителей (распорядителей), получателей бюджетных средств и администраторов источников финансирования дефицита бюджета, находящихся в г. Ханты-Мансийске.

Распорядители и получатели средств бюджета автономного округа и главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета, находящиеся за пределами г. Ханты-Мансийска, предоставляют в электроном виде и на бумажном носителе подписанные и заверенные гербовой печатью платежные поручения в одном экземпляре в подразделения отдела по работе с получателями средств в административно-территориальных подразделениях автономного округа для дальнейшего ввода в автоматизированную систему и отправки в отдел единого казначейского счета по каналам электронной связи.

5.4. Отдел единого казначейского счета осуществляет проверку расчетных документов, представленных главными распорядителями бюджетных средств и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета в соответствии с Регламентом обмена расчетными документами с клиентами при открытии и ведении лицевых счетов по исполнению бюджета Ханты-Мансийского автономного округа - Югры Департаментом финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры (далее - Регламент обмена расчетными документами) (приложение 50). Расчетные документы проверяются на предмет наличия достаточного остатка лимита бюджетных ассигнований, остатка по конкретному бюджетному обязательству, соблюдения установленных правил расчетов, правильности указанных в расчетных документах реквизитов.

После завершения проверки работник отдела единого казначейского счета делает отметку в расчетном документе о результатах контроля. В случае не прохождения расчетного документа указывается причина отклонения. Расчетные документы, прошедшие контроль, включаются в Реестр на финансирование.

5.5. Реестр на финансирование подписывается директором Департамента финансов (уполномоченным лицом), главным бухгалтером (уполномоченным лицом), начальником отдела единого казначейского счета, лицом, формирующим Реестр на финансирование, и передается по электронным каналам связи в Управление Федерального казначейства по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре (далее - УФК).

5.6. УФК предоставляет в Департамент финансов выписки и проведенные расчетные документы по электронным каналам связи и (или) на бумажных носителях. Расчетные документы, проведенные УФК, приобретают в автоматизированной системе признак "Проведено". После этого, происходит списание средств с соответствующих лицевых счетов.

Расчетные документы, не принятые УФК к исполнению по причине неправильно введенных банковских реквизитов, реквизитов получателя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета и иным причинам, отмечаются в автоматизированной системе как отклоненные с указанием причины.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Ханты-Мансийского АО - Югры от 4 июня 2010 г. N 15-нп пункт 5.7 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.7. Получатели бюджетных средств для осуществления платежей:

5.7.1. При электронном документообороте между Департаментом финансов и получателем бюджетных средств, ежедневно, перед отправкой электронного пакета документов главным распорядителям бюджетных средств формируют Реестр платежных поручений (приложение N 51), заверяют подписями аналогичными карточке образцов подписей, гербовой печатью и направляют на бумажном носителе главным распорядителям бюджетных средств в подтверждение электронного платежа.

5.7.2. При отсутствии электронного документооборота между Департаментом финансов и получателем бюджетных средств, получатель бюджетных средств предоставляет главному распорядителю бюджетных средств один экземпляр платежного поручения, подписанного и заверенного гербовой печатью.

Главный распорядитель бюджетных средств консолидирует платежные поручения, полученные от подведомственных получателей бюджетных средств, формирует Реестр платежных поручений, подписывает и заверяет его гербовой печатью. После регистрации в Журнале регистрации сводных реестров платежных поручений (приложение N 52), по каналам электронной связи передает в отдел единого казначейского счета.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Ханты-Мансийского АО - Югры от 4 июня 2010 г. N 15-нп пункт 5.8 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.8. При электронном документообороте между Департаментом финансов и клиентом платежные поручения на бумажном носителе для подтверждения электронного платежа в Департамент финансов не предоставляются.

Отражение операций по кассовым выплатам и кассовым поступлениям на лицевых счетах

5.9. Операции по списанию сумм платежей со счетов N 40201, N 40603 открытых Департаменту финансов, отражаются на соответствующих лицевых счетах, открытых соответствующим клиентам, по кодам бюджетной классификации.

5.10. Кассовые выплаты на оказание государственных услуг (кассовые выплаты, связанные с выполнением публичных нормативных обязательств) осуществляются в пределах доведенных до получателя бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) и не могут превышать доведенных с начала отчетного периода (текущего финансового года) предельных объемов финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых выплат в текущем финансовом году по соответствующим кодам классификации расходов бюджетов.

Кассовые выплаты на погашение источников финансирования дефицита бюджетов осуществляются в пределах доведенных до главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета бюджетных ассигнований с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых выплат в текущем финансовом году по соответствующим кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов.

5.11. Клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам и (или) коды бюджетной классификации, по которым данные операции были отражены на лицевом счете клиента. Для уточнения указанных операций и кодов бюджетной классификации по операциям клиент представляет в Департамент финансов Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа согласно приложению 38 к настоящему Порядку.

Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации по произведенным клиентом кассовым выплатам возможно в следующих случаях:

- при изменении на основании нормативных правовых актов Министерством финансов Российской Федерации или Департаментом финансов в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации;

- при ошибочном указании получателем бюджетных средств (главным администратором источников финансирования дефицита бюджета) в расчетном документе кода бюджетной классификации, на основании которого была отражена кассовая выплата на его лицевом счете, в случае если указанная ошибка не влечет создания нового бюджетного обязательства.

Копия Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, на основании которого Департаментом финансов учитываются операции по уточнению кода бюджетной классификации на лицевом счете получателя бюджетных средств (главного администратора источников финансирования дефицита бюджета), прилагается к Выписке из соответствующего лицевого счета и является основанием для отражения операции по уточнению кода бюджетной классификации в бюджетном учете.

Учет операции по уточнению кода бюджетной классификации осуществляется при наличии:

подписи Директора Департамента финансов (уполномоченного лица) в поле "Отметка Департамента финансов" Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, представленного клиентом в Отдел единого казначейского счета;

на лицевом счете получателя бюджетных средств свободного остатка лимитов бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации, на который кассовые выплаты должны быть отнесены, или на лицевом счете главного администратора источников финансирования дефицита бюджета свободного остатка бюджетных ассигнований по коду бюджетной классификации, на который кассовые выплаты должны быть отнесены, после проведения процедур санкционирования оплаты денежных обязательств.

5.12. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств (главного администратора источников финансирования дефицита бюджета) в текущем финансовом году, учитываются на соответствующем лицевом счете получателя бюджетных средств (главного администратора источников финансирования дефицита бюджета) как восстановление кассовой выплаты с отражением по тем же кодам бюджетной классификации, по которым была произведена кассовая выплата. При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения дебитор обязательно должен указать лицевой счет получателя бюджетных средств (главного администратора источников финансирования дефицита бюджета) или ссылку на номер и дату платежного поручения, на основании которого Департамент финансов ранее осуществил данный платеж либо указаны иные причины возврата средств.

Получатель бюджетных средств (главный администратор источников финансирования дефицита бюджета) информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа в соответствии с требованиями Положения N 298-П/173н.

В случае возврата дебиторской задолженности текущего года по иным кодам бюджетной классификации, уточнение платежа производится главным распорядителем средств бюджета автономного округа. Для уточнения кода бюджетной классификации главный распорядитель средств бюджета автономного округа предоставляет в Департамент финансов автономного округа Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа.

Если кассовые поступления по возврату дебиторской задолженности отнесены к невыясненным поступлениям, то они временно отражаются на служебном лицевом счете "Невыясненные средства" до их выяснения.

5.13. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат перечислению дебитором в доход бюджета автономного округа на счет УФК (Департамент финансов) N 40101 с указанием кода главного администратора доходов бюджета автономного округа и кода бюджетной классификации.

В случае если суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет поступили на лицевые счета получателя средств бюджета автономного округа (главного администратора источников финансирования дефицита бюджета), как восстановление кассовой выплаты, то, не позднее пяти рабочих дней со дня отражения соответствующих сумм на лицевом счете получателя бюджетных средств (главного администратора источников финансирования дефицита бюджета), указанные суммы подлежат перечислению платежным поручением в установленном порядке получателем бюджетных средств (главным администратором источников финансирования дефицита бюджета) в доход бюджета автономного округа с указанием кода главного администратора доходов бюджета автономного округа (главного администратора источников финансирования дефицита бюджета) и кода бюджетной классификации.

5.14. Осуществление уточнений платежа на иные расчетные счета производится Департаментом финансов с использованием Заявки на кассовый расход по форме и в порядке, установленными Федеральным казначейством.

5.15. Невыясненные поступления, поступившие на счет N 40101 и не выясненные до конца текущего финансового года, подлежат зачислению в доход бюджета автономного округа.

5.16. Учет кассовых поступлений производится на соответствующих лицевых счетах, открытых в Департаменте финансов на основании расчетных документов в разрезе кодов бюджетной классификации.

5.17. Кассовые операции со средствами, полученными от приносящей доход деятельности (по поступлениям и выплатам), учитываются Департаментом финансов на соответствующих лицевых счетах в установленном Департаментом финансов порядке.

5.18. Кассовые операции со средствами, поступающими во временное распоряжение, учитываются Департаментом финансов на соответствующих лицевых счетах в установленном Департаментом финансов порядке.

VI. Установка АС "Удаленное рабочее место"

Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст раздела IV

VII. Организация работы Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры с клиентами

7.1. Директор Департамента финансов устанавливает распорядок операционного дня, график приема и обработки полученных документов.

7.2. Право подписания документов по внутреннему документообороту Департамента финансов, расчетных и кассовых документов, предоставляется директору Департамента финансов (уполномоченному лицу) и главному бухгалтеру Департамента финансов (уполномоченному лицу).

7.3. Распределение и закрепление конкретных обязанностей за работниками Отдела единого казначейского счета и Отдела по работе с получателями средств в административно-территориальных единицах автономного округа, в том числе осуществление приема, контроля и выдачи документов по доведению бюджетных данных; приема, контроля и оформления расчетных документов; формирования и выдачи информации об операциях по исполнению бюджетов, определяет директор Департамента финансов (уполномоченное лицо) в соответствии с Должностным регламентом.

7.4. Организация документооборота в Департаменте финансов устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременную обработку документов, полученных как в электронном виде, так и на бумажных носителях, и отражение проведенных операций на лицевых счетах и в бюджетном учете.

7.5. Прием расчетных документов от главных распорядителей (распорядителей) получателей бюджетных средств и главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета автономного округа в электронном виде для их исполнения в течение текущего рабочего дня производится в день их поступления в Департамент финансов в течение первой половины текущего дня. Начало и окончание операционного дня, в том числе время приема расчетных документов клиентов, устанавливается Департаментом финансов с учетом регламента обмена расчетными документами с Управлением Федерального казначейства по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре и Расчетно-кассовыми центрами подразделений Центрального банка РФ.

Прием расчетных документов от главных распорядителей (распорядителей) получателей бюджетных средств и главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета автономного округа на бумажном носителе для их исполнения в течение текущего рабочего дня производится в день их поступления в Департамент финансов до 12-00 часов местного времени.

Документы, поступившие в Департамент финансов по истечении времени, указанного в настоящем пункте, исполняются в течение следующего рабочего дня.

7.6. Прием документов, поступивших в Департамент финансов на бумажном носителе, производится уполномоченным работником отдела единого казначейского счета или отдела по работе с получателями средств в административно-территориальных единицах автономного округа.

На всех документах, поступивших в Департамент финансов на бумажном носителе, в обязательном порядке ставится отметка уполномоченным работником отдела единого казначейского счета или отдела по работе с получателями средств в административно-территориальных единицах автономного округа с указанием даты дня, которым они должны быть исполнены.

Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, он регистрируется в Журнале регистрации неисполненных документов:

при представлении документа на бумажном носителе он возвращается клиенту не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления документа в Департамент финансов, с приложением Протокола с указанием причины возврата;

при представлении документа в электронном виде до 12-00 часов местного времени Департамент финансов информирует клиента Протоколом в электронном виде с указанием причины отказа в принятии документа к исполнению в течение текущего рабочего дня, после 12-00 часов местного времени - на следующий рабочий день.

При этом если документ представлялся на бумажном носителе, то он возвращается со штампом "Отклонено"

7.7. Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела. При этом доступ к документам должен быть ограничен внутренним регламентом.

Хранение документов осуществляется Департаментом финансов в соответствии с правилами государственного архивного дела.

При электронном документообороте порядок хранения электронных документов устанавливается приказом Департамента финансов.