Приложение. Порядок представления налогоплательщиками - организациями информации для анализа эффективности действия льгот по налогам

Приложение

к постановлению Правительства

Ханты-Мансийского

автономного округа

от 21 сентября 2005 г. N 171-п

ГАРАНТ:

Настоящий порядок применяется при представлении информации за I - IV кварталы 2012 года и последующих лет

Порядок
представления налогоплательщиками - организациями информации для анализа
эффективности действия льгот по налогам

С изменениями и дополнениями от:

26 октября 2006 г., 5 марта 2008 г., 25 февраля 2009 г., 27 января 2012 г., 28 марта, 24 октября 2014 г., 18 декабря 2015 г., 18 марта 2016 г.

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 9 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 21 декабря 2004 года N 82-оз "О налоговых льготах в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре".

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства Ханты-Мансийского АО - Югры от 24 октября 2014 г. N 383-п в пункт 1.2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.2. Порядок регламентирует представление организациями информации для анализа эффективности действия льгот по налогам и пояснительной записки (далее - информация).

II. Правила, регулирующие представление информации

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства Ханты-Мансийского АО - Югры от 18 декабря 2015 г. N 476-п в пункт 2.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. Таблица 1 "Информация об использовании льгот по налогу на прибыль организаций" представляется организациями, которые соответствуют требованиям статьи 2 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 30 сентября 2011 года N 87-оз "О ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры".

Таблица 1

Информация
об использовании льгот по налогу на прибыль организаций
за ______________ 20__ года (отчетный (налоговый) период)

Полное наименование организации _________________________________________________

Основной вид деятельности (в соответствии с ОКВЭД) ________________________________

ИНН/КПП _______________________________________________________________________

Юридический адрес _____________________________________________________________

Местонахождение организации ____________________________________________________

Налоговый орган, в котором организация состоит на учете _____________________________

Ф.И.О. исполнителя _____________________________________________________________

Телефон (код населенного пункта, номер), адрес электронной почты

исполнителя_________________________________________________________ _____________

N п/п	Показатели	Единица измерения	За отчетный (налоговый) период	За соответствующий отчетный (налоговый) период предыдущего года
А	Б	1	2	3
1.	Доля налоговой базы для исчисления налога в бюджет автономного округа от налоговой базы в целом по организации	%
2.	Налоговая база для исчисления налога в бюджет автономного округа, исходя из доли налоговой базы для исчисления налога в бюджет автономного округа (Строка 120 раздела 1 "Налоговая база для исчисления налога" налоговой декларации)	руб.
3.	Ставка налога в бюджет автономного округа	%
4.	Сумма исчисленного налога за отчетный (налоговый) период (стр. 2 х стр. 3)	руб.
5.	Сумма высвобожденных средств в результате применения пониженной ставки, остающихся в распоряжении организации (стр. 2 х 18/100) - стр. 4	руб.
6.	Общая сумма инвестиций в основной капитал (основные средства) на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры	тыс. руб.
	Из нее направленная:
6.1.	На проведение энергосберегающих мероприятий	тыс. руб.
7.	Расходы на проведение геологоразведочных работ на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры	тыс. руб.
8.	Объем отгруженных или отпущенных в порядке продажи, а также прямого обмена (по договору мены) товарного кредита всех товаров собственного производства, выполненных работ и оказанных услуг собственными силами в фактических отпускных (продажных) ценах (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	тыс. руб.
9.	Объем нефти, добытой на территории автономного округа *	тыс. тонн
10.	Доля объема нефти, добытой на территории автономного округа, от объема нефти, добытой организацией *	%
11.	Среднесписочная численность работников организации на территории автономного округа	чел.
12.	Доля среднесписочной численности работников на территории автономного округа от среднесписочной численности в целом по организации	%

* Заполняется организациями, осуществляющими добычу сырой нефти.

Если показатели строк 2, 6, 7, 8, 9, 11 графы 2 за отчетный период меньше показателей по соответствующим строкам графы 3, в пояснительной записке указываются причины отклонений.

____________________________ (должность руководителя организации)	________________ (подпись)	_____________ (Ф.И.О.)
Место печати	"___" ____________ 20__ года

2.2. Информацию об использовании льгот по налогу на имущество организаций представляют организации, которые пользуются налоговыми льготами по основаниям, предусмотренным Законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29 ноября 2010 года N 190-оз "О налоге на имущество организаций".

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства Ханты-Мансийского АО - Югры от 18 марта 2016 г. N 72-п подпункт 2.2.1 пункта 2 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня подписания названного постановления

См. текст подпункта в предыдущей редакции

Таблицу 2 "Информация об использовании льгот по налогу на имущество организаций в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость" представляют организации, которые соответствуют требованиям статьи 4 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29 ноября 2010 года N 190-оз "О налоге на имущество организаций".

Таблица 2

Информация
об использовании льгот по налогу на имущество организаций в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость за ______________ 20__ года (отчетный (налоговый) период)

Полное наименование организации ____________________________________________

Основной вид деятельности (в соответствии с ОКВЭД) ___________________________

ИНН/КПП _________________________________________________________________

Юридический адрес _________________________________________________________

Местонахождение организации _______________________________________________

Налоговый орган, в котором организация состоит на учете ________________________

Ф.И.О. исполнителя _________________________________________________________

Телефон (код населенного пункта, номер), адрес электронной почты

исполнителя ________________________________________________________________

N п/п	Показатели	Единица измерения	За отчетный период	За соответствующий отчетный период предыдущего года (предыдущий год)
А	Б	1	2	3
1.	Средняя (среднегодовая) стоимость имущества на территории автономного округа (с учетом доли балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории автономного округа) (Строка 150 раздела 2 "Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период" налоговой декларации, Строка 120 раздела 2 "Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период" налогового расчета по авансовым платежам)	руб.
2.	Стоимость имущества, не облагаемая налогом: * (стр. 2.1 + стр. 2.2)	руб.
2.1.	В соответствии со ст. 381 НК РФ, ст. 7, п. 7 ст. 346.35 НК РФ *	руб.
2.2.	В соответствии со ст. 4 Закона автономного округа от 29.11.2010 N 190-оз *	руб.
3.	Стоимость имущества, сумма исчисленного налога по которой уменьшается на 50 процентов, в соответствии со ст. 4 Закона автономного округа от 29.11.2010 N 190-оз	руб.
4.	Налоговая база:
4.1.	Определяемая как среднегодовая стоимость имущества, исчисляемая по налоговой ставке 2,2%	руб.
4.2.	Определяемая как среднегодовая стоимость имущества, исчисляемая по налоговым ставкам, установленным п. 3 ст. 380 НК РФ	руб.
4.3.	Определяемая как кадастровая стоимость отдельных объектов недвижимого имущества	руб.
5.	Сумма исчисленного налога (авансового платежа) за отчетный (налоговый) период ((стр. 4.1 x 2,2 / 100) + (стр. 4.2 x ставку, установленную п. 3 ст. 380 НК РФ / 100) + (стр. 4.3 x ставку, установленную п. 2 ст. 3 Закона автономного округа от 29.11.2010 N 190-оз / 100)); расчет авансового платежа: ((стр. 4.1 x 2,2 / 100) / 4) + ((стр. 4.2 x ставку, установленную п. 3 ст. 380 НК РФ / 100) / 4) + (стр. 4.3 x ставку, установленную п. 2 ст. 3 Закона автономного округа от 29.11.2010 N 190-оз /100) / 4))	руб.
6.	Сумма льготы, установленной ст. 381 НК РФ, по льготам, предоставляемым в соответствии со ст. 7 НК РФ международными договорами РФ и в соответствии с п. 7 ст. 346.35 НК РФ инвесторам по СРП	руб.
7.	Сумма льготы, установленной ст. 4 Закона автономного округа от 29.11.2010 N 190-оз, в том числе в соответствии с: (стр. 7.1 + стр. 7.2 + стр. N)	руб.
7.1.	__________________________ (указать подпункт пункта статьи Закона)	руб.
7.2.	__________________________ (указать подпункт пункта статьи Закона)	руб.
8.	Сумма налога (авансового платежа), подлежащая уплате в бюджет автономного округа за отчетный (налоговый) период	руб.
9.	Объем отгруженных или отпущенных в порядке продажи, а также прямого обмена (по договору мены) товарного кредита, всех товаров собственного производства, выполненных работ и оказанных услуг собственными силами в фактических отпускных (продажных) ценах (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	тыс. руб.
10.	Объем нефти, добытой на территории автономного округа **	тыс. тонн
11.	Доля объема нефти, добытой на территории автономного округа, от объема нефти, добытой организацией **	%
12.	Среднесписочная численность работников организации на территории автономного округа	чел.
13.	Доля среднесписочной численности работников на территории автономного округа от среднесписочной численности в целом по организации	%

* Заполняется организациями в случае применения налоговой льготы, предусматривающей полное освобождение от уплаты налога на имущество организаций.

** Заполняется организациями, осуществляющими добычу сырой нефти.

Если показатели строк 1, 4.1, 9, 10, 12 графы 2 за отчетный период меньше показателей по соответствующим строкам графы 3, в пояснительной записке указываются причины отклонений.

_____________________________________	___________	_______________________
(должность руководителя организации)	(подпись)	(Ф.И.О.)

Место печати "___" ____________ 20___ года.

2.2.2. Таблицу 2.1 "Информация об использовании льгот по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость" представляют организации, которые соответствуют требованиям статьи 4.1 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29 ноября 2010 года N 190-оз "О налоге на имущество организаций" по объектам недвижимого имущества, включенным в утверждаемый Департаментом финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на очередной налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Таблица 2.1

Информация
об использовании льгот по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость за ______________ 20__ года (отчетный (налоговый) период)

Полное наименование организации _________________________________________________

Основной вид деятельности (в соответствии с ОКВЭД) ________________________________

ИНН/КПП _______________________________________________________________________

Юридический адрес ______________________________________________________________

Местонахождение организации _____________________________________________________

Налоговый орган, в котором организация состоит на учете, _____________________________

Ф.И.О. исполнителя ______________________________________________________________

Телефон (код населенного пункта, номер), адрес электронной почты

исполнителя_________________________________________________________ _____________

Кадастровый номер здания (строения, сооружения) (строка 014 раздела 3 налоговой декларации) ____________________________________________

Кадастровый номер помещения (строка 015 раздела 3 налоговой декларации) _____________________________________________________

N п/п	Показатели	Единица измерения	За отчетный период	За соответствующий отчетный период предыдущего года (предыдущий год)
А	Б	1	2	3
1.	Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года налогового периода (Строка 020 Раздела 3 "Кадастровая стоимость на 1 января налогового периода" налоговой декларации)	руб.
2.	Площадь объекта недвижимости	кв. м.
3.	Стоимость имущества не облагаемая налогом в соответствии со ст. 4.1 Закона автономного округа от 29.11.2010 N 190-оз	руб.
4.	Налоговая база (стр. 1 - стр. 3)	руб.
5.	Сумма исчисленного налога	руб.
6.	Сумма льготы, установленной ст. 4.1 Закона автономного округа от 29.11.2010 N 190-оз	руб.
7.	Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет автономного округа (стр. 5 - стр. 6)	руб.
8.	Объем отгруженных или отпущенных в порядке продажи, а также прямого обмена (по договору мены) товарного кредита, всех товаров собственного производства, выполненных работ и оказанных услуг собственными силами в фактических отпускных (продажных) ценах (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	тыс. руб.
9.	Среднесписочная численность работников организации на территории автономного округа	чел.

Если показатели строк 1, 4, 8, 9 графы 2 за отчетный период меньше показателей по соответствующим строкам графы 3, в пояснительной записке указываются причины отклонений.

____________________________ (должность руководителя организации)	________________ (подпись)	_____________ (Ф.И.О.)
Место печати	"___" ____________ 20__ года.

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства Ханты-Мансийского АО - Югры от 24 октября 2014 г. N 383-п пункт 2.3 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.3. Таблица 3 "Информация об использовании льгот по транспортному налогу" представляется организациями, которые соответствуют требованиям статьи 4 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 14 ноября 2002 года N 62-оз "О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре".

Таблица 3

Информация
об использовании льгот по транспортному налогу
за 20__ год

Полное наименование организации _______________________________________________

Основной вид деятельности (в соответствии с ОКВЭД) ______________________________

ИНН/КПП _____________________________________________________________________

Юридический адрес ____________________________________________________________

Местонахождение организации __________________________________________________

Налоговый орган, в котором плательщик состоит на учете, ___________________________

Ф.И.О. исполнителя ____________________________________________________________

Телефон (код населенного пункта, номер), адрес электронной почты исполнителя

____________________________________________________________________ __________

N п/п	Показатели	Единица измерения	За налоговый период	За предыдущий налоговый период
А	Б	1	2	3
1.	Количество транспортных средств, являющихся объектами налогообложения, всего	ед.
2.	В том числе освобожденных от налогообложения	ед.
	Из них:
2.1.	Мотоциклы и мотороллеры	ед.
2.2.	Снегоходы и мотосани	ед.
2.3.	Моторные лодки	ед.
2.4.	Грузовые автомобили	ед.
2.5.	Автобусы	ед.
3.	Сумма налоговых льгот за налоговой период, установленных Законом автономного округа от 14.11.2002 N 62-оз	руб.
4.	Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период	руб.
	Справочно:
5.	Объем отгруженных или отпущенных в порядке продажи, а также прямого обмена (по договору мены) товарного кредита, всех товаров собственного производства, выполненных работ и оказанных услуг собственными силами в фактических отпускных (продажных) ценах (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	тыс. руб.
6.	Среднесписочная численность работников организации на территории автономного округа	чел.
7.	Доля среднесписочной численности работников на территории автономного округа от среднесписочной численности в целом по организации	%

Если показатели строк 1, 2, 5, 6 графы 2 за отчетный период меньше показателей по соответствующим строкам графы 3, в пояснительной записке указываются причины отклонений.

____________________________ (должность руководителя организации)	________________ (подпись)	_____________ (Ф.И.О.)
Место печати	____________________ Дата

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства Ханты-Мансийского АО - Югры от 24 октября 2014 г. N 383-п в пункт 2.4 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.4. Показатели, предусмотренные таблицами 1 - 3, должны соответствовать данным налоговых деклараций (налоговых расчетов) по соответствующим налогам, представляемых организациями в налоговые органы.

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства Ханты-Мансийского АО - Югры от 18 декабря 2015 г. N 476-п в пункт 2.5 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.5. Пояснительная записка должна содержать информацию:

о причинах отклонения показателей отчетного (налогового) периода по сравнению с показателями аналогичного периода предыдущего года;

об использовании средств, высвободившихся в результате предоставления налоговых льгот, по направлениям использования в виде таблицы 4. В случае необходимости приводятся пояснения показателей таблицы 4.

Таблица 4

Информация
об использовании средств, высвободившихся в результате предоставления налоговых льгот*

N п/п	Наименование показателя	Единица изменения	За отчетный период	За соответствующий отчетный период предыдущего года (предыдущий год)
А	Б	1	2	3
	Общая сумма средств, высвобожденных в результате предоставления льгот по налогу __________________________ и направленных на реализацию мероприятий, из них: (стр.1+стр.3+стр.5+стр.6 +стр.7)	тыс. руб.
1.	На развитие организации, в том числе: (стр.1.1+стр.1.2+стр.1.3+стр.1.4)	тыс. руб.
1.1.	На проведение геологоразведочных работ на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры	тыс. руб.
1.2.	На реализацию инновационных проектов, а также на создание инновационной инфраструктуры и обеспечение ее деятельности, из них:	тыс. руб.
	На подготовку и освоение новых видов продукции	тыс. руб.
	На внедрение новых технологических процессов, изобретений, результатов научно-исследовательских и опытно-экспериментальных работ	тыс. руб.
	На введение в действие нового оборудования, объектов производственного назначения, новых производственных мощностей	тыс. руб.
	Инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, техническим перевооружением, модернизацией основных фондов организации	тыс. руб.
1.3.	На проведение энергосберегающих мероприятий	тыс. руб.
1.4.	На повышение квалификации, переподготовку работников организации	тыс. руб.
2.	Экономический эффект от использования средств, высвободившихся в результате предоставления налоговых льгот:
2.1.	Объем геологоразведочных работ на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, в том числе:
	Объем поисково-разведочного бурения	тыс. метров
	Объем сейсморазведочных работ	км (2D); кв. км (3D)
2.2.	Объем производства новых видов продукции в стоимостном выражении	тыс. руб.
2.3.	Количество внедренных новых технологических процессов, изобретений, результатов научно-исследовательских и опытно-экспериментальных работ	ед.
2.4.	Количество введенного в действие нового оборудования, объектов производственного назначения, новых производственных мощностей	ед.
2.5.	Количество построенных, реконструированных, модернизированных основных фондов организации	ед.
3.	На социальные нужды, в том числе: (стр.3.1+стр.3.2+стр.3.3+стр.3.4)	тыс. руб.
3.1.	На увеличение фонда заработной платы, начисленной работникам списочного состава и внешним совместителям	тыс. руб.
3.2	На улучшение условий охраны труда	тыс. руб.
3.3.	Инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, техническим перевооружением объектов непроизводственной сферы	тыс. руб.
3.4.	Объем финансовой помощи для социально незащищенных слоев населения за счет оказания социальной помощи	тыс. руб.
4.	Социальный эффект от использования средств, высвободившихся в результате предоставления налоговых льгот:
4.1.	Количество введенных в действие объектов непроизводственной сферы организации, в том числе:	ед.
	1)	ед.
	2)	ед.
	n	ед.
4.2.	Количество созданных новых рабочих мест	ед.
4.3.	Количество трудоустроенных лиц, нуждающихся в социальной защите	чел.
5.	Расходы на благотворительные цели, в том числе:	тыс. руб.
	1)	тыс. руб.
	2)	тыс. руб.
	n	тыс. руб.
6.	Расходы на экологическую безопасность, в том числе:	тыс. руб.
	1)	тыс. руб.
	2)	тыс. руб.
	n	тыс. руб.
7.	Прочие цели (указать)	тыс. руб.

*Таблица 4 заполняется по каждому виду налога отдельно.

Показатели строки 1 таблицы 4 должны соответствовать сумме льгот, отраженной в таблицах  1 - 3 по соответствующим налогам.

2.6. Информация подписывается руководителем организации, а также скрепляется печатью организации.

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства Ханты-Мансийского АО - Югры от 18 марта 2016 г. N 72-п в пункт 2.7 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня подписания названного постановления

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.7. Налогоплательщики представляют в Департамент финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры информацию по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций ежеквартально, по транспортному налогу - по истечении налогового периода, в течение 5 рабочих дней со дня окончания срока, установленного законодательством о налогах и сборах для представления налоговых деклараций (расчетов) в налоговые органы, на бумажном носителе лично или по почте, с описью вложения, с уведомлением. Днем представления информации по почте считается дата отправки почтового отправления.

Организации, указанные в подпункте 7 пункта 1 статьи 4, в подпункте 9 пункта 3 статьи 4, а также в пункте 1 статьи 4.1 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29 ноября 2010 года N 190-оз "О налоге на имущество организаций", представляют информацию только за налоговый период.

При внесении изменений в налоговую декларацию (расчет) в соответствии с требованиями статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации организации представляют уточненную информацию в Департамент финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в течение 5 рабочих дней с даты представления уточненной налоговой декларации (расчета) в налоговый орган только в случае изменения показателей налоговой базы и (или) суммы налоговой льготы.

2.8. С целью подтверждения правомерности использования организациями налоговых льгот Департамент финансов автономного округа по истечении месяца после окончания срока, установленного для подачи налоговых деклараций за отчетный (налоговый) период по соответствующим налогам, представляет в налоговые органы сводную информацию по показателям таблиц, предусмотренных пунктами 2.1 - 2.3 настоящего Порядка, в разрезе организаций, представивших информацию за предыдущий отчетный (налоговый) период.