Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Приложение 1
к приказу Департамента финансов
Ханты-Мансийского
автономного округа - Югры
от 10 июля 2009 г. N 5-нп
Порядок
проведения анализа финансового состояния юридического лица,
претендующего на получение государственной гарантии Ханты-Мансийского
автономного округа - Югры
22 июля 2015 г.
1. Общие положения
1.1. Основной целью проведения анализа финансового состояния юридического лица, претендующего на получение государственной гарантии Ханты-Мансийского автономного округа - Югры (далее - государственная гарантия), является получение объективной оценки его платежеспособности, финансовой устойчивости.
1.2. Предварительный анализ финансового состояния юридического лица, претендующего на получение государственной гарантии (далее - юридическое лицо), проводится на основе количественных показателей, характеризующих величину риска его платежеспособности.
1.3. Для анализа финансового состояния юридического лица используются три группы оценочных показателей:
1.3.1. Коэффициенты ликвидности.
1.3.2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств.
1.3.3. Показатель рентабельности.
Приказом Департамента финансов Ханты-Мансийского АО - Югры от 22 июля 2015 г. N 17-нп пункт 1.4 настоящего приложения изложен в новой редакции
1.4. Анализ финансового состояния юридического лица осуществляется на основании данных форм бухгалтерской отчетности юридического лица:
отчета о финансовых результатах;
отчета об изменениях капитала;
отчета о движении денежных средств;
отчета о целевом использовании средств;
пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
Бухгалтерская отчетность юридического лица представляется за последние два финансовых года и за истекший период текущего года с отметкой налогового органа о ее принятии.
1.5. Для проведения анализа финансового состояния юридического лица используется программный продукт серии Аналитик "ИНЕК-Холдинг".
Приказом Департамента финансов Ханты-Мансийского АО - Югры от 22 июля 2015 г. N 17-нп раздел 2 настоящего приложения изложен в новой редакции
2. Расчет коэффициентов
для анализа финансового состояния юридического лица, претендующего на получение государственной гарантии
2.1. Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность юридического лица оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения краткосрочных обязательств.
2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности () характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств за счет имеющихся денежных средств и финансовых вложений.
Коэффициент абсолютной ликвидности () определяется как отношение денежных средств (строка 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты" бухгалтерского баланса) и ликвидных финансовых вложений, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев (строка 1240 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)" бухгалтерского баланса), к краткосрочным обязательствам юридического лица, срок погашения которых не превышает 12 месяцев (сумма строк 1510 "Заемные средства", 1520 "Кредиторская задолженность", 1550 "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса):
2.3. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности или коэффициент покрытия ()характеризует способность юридического лица оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие долговые обязательства.
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности или коэффициент покрытия ()определяется как отношение суммы денежных средств (строка 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты" бухгалтерского баланса), краткосрочных финансовых вложений, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев (строка 1240 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)" бухгалтерского баланса), и дебиторской задолженности, погашение по которой ожидается в течение 12 месяцев (строка 1230 "Дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса), к краткосрочным обязательствам юридического лица, срок погашения которых не превышает 12 месяцев (сумма строк 1510 "Заемные средства", 1520 "Кредиторская задолженность", 1550 "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса):
2.4. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) является обобщающим показателем платежеспособности юридического лица и дает общую оценку ликвидности активов.
Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение фактической стоимости имеющихся оборотных активов (строка 1200 "Итого по разделу II "Оборотные активы" бухгалтерского баланса) к краткосрочным обязательствам юридического лица, срок погашения которых не превышает 12 месяцев (сумма строк 1510 "Заемные средства", 1520 "Кредиторская задолженность", 1550 "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса):
2.5. Большее значение показателей ликвидности соответствует лучшей ситуации, так как в случае возникновения необходимости юридическое лицо имеет больше финансовых ресурсов для исполнения всех своих существующих краткосрочных обязательств.
2.6. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств () является одной из общих характеристик финансовой устойчивости юридического лица, стабильности его деятельности в среднесрочной перспективе.
2.6.1. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств показывает, какая часть деятельности осуществляется за счет собственных и заемных средств (кредиты или кредиторская задолженность).
2.6.2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств определяется как отношение собственных средств (строка 1300 "Итог по разделу III "Капитал и резервы" бухгалтерского баланса) к сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (сумма строки 1400 "Итого по разделу IV "Долгосрочные обязательства" и строки 1500 "Итого по разделу V "Краткосрочные обязательства" (без учета срок 1540 "Оценочные обязательства" и 1530 "Доходы будущих периодов") бухгалтерского баланса):
2.6.3. Большее значение показателя соответствует лучшей ситуации, чем выше коэффициент, тем меньше зависимость юридического лица от заемных средств.
2.7. Показатель рентабельности () предназначен для оценки общей эффективности инвестирования средств в данное юридическое лицо и является одним из наиболее важных показателей при оценке работы юридического лица, отражая степень прибыльности его деятельности.
2.7.1. Показатель рентабельности определяется в процентах или долях.
2.7.2. Показатель рентабельности основной деятельности юридического лица определяется как отношение прибыли от реализации (строка 2200 "Прибыль (убыток) от продаж" отчета о финансовых результатах) к выручке (строка 2110 "Выручка" отчета о финансовых результатах).
2.7.3. Показатель рентабельности характеризует долю прибыли от продаж в общем объеме выручки.
2.7.4. Большее значение показателя соответствует лучшей ситуации и говорит о рентабельности основной деятельности юридического лица.
3. Оценка результатов расчетов коэффициентов
3.1. Оценка результатов расчетов коэффициентов (,
,
,
и
), предусмотренных в разделе 2 настоящего Порядка, заключается в присвоении юридическому лицу категории по каждому из этих показателей на основании сравнения полученных значений с установленными нормативными значениями для этих коэффициентов, приведенных в таблице.
Коэффициенты |
1-я категория |
2-я категория |
3-я категория |
К1 |
более 0,2 |
0,1-0,2 |
менее 0,1 |
К2 |
более 0,8 |
0,5-0,8 |
менее 0,5 |
К3 |
более 2,0 |
1,0-2,0 |
менее 1,0 |
К4 |
более 1,0 |
0,7-1,0 |
менее 0,7 |
К5 |
0,15 и более |
менее 0,15 |
нерентабельно |
3.2. В зависимости от соотношения величины коэффициентов и нормативных значений для каждого коэффициента определяется одна из трех категорий:
1-я категория соответствует хорошей ситуации и низкому риску платежеспособности;
2-я категория соответствует удовлетворительной ситуации и умеренному риску платежеспособности;
3-я категория соответствует неудовлетворительной ситуации и высокому риску платежеспособности.
4. Расчет сводной оценки коэффициентов
4.1. Сводный показатель (S) вычисляется как средневзвешенная сумма категор
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.