Приложение. Положение о земельном налоге на территории муниципального образования сельского поселения Болчары

Приложение
к решению Совета депутатов
сельского поселения Болчары
от 29.12.2011 N 100

Положение
о земельном налоге на территории муниципального образования
сельского поселения Болчары

С изменениями и дополнениями от:

5 сентября, 27 декабря 2013 г., 26 декабря 2014 г., 26 марта 2015 г., 5 мая 2016 г.

1. Общие положения

1.1. Главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и настоящим Положением на территории муниципального образования сельского поселения Болчары устанавливается земельный налог.

1.2. Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу, устанавливаются налоговые льготы, основания и порядок их применения, порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

2. Налоговый период. Отчетный период

2.1. Налоговым периодом признается календарный год.

Информация об изменениях:

Пункт 2.2 изменен с 1 января 2016 г. - Решение Совета депутатов сельского поселения Болчары от 26 марта 2015 г. N 23

См. предыдущую редакцию

2.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Информация об изменениях:

Статья 3 изменена с 1 января 2016 г. - Решение Совета депутатов сельского поселения Болчары от 26 декабря 2014 г. N 123

См. предыдущую редакцию

3. Налоговая ставка

3.1. Налоговые ставки устанавливаются по видам функционального использования земельных участков в следующих размерах:

3.1.1. 0,3% в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

3.1.2. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

4. Объект налогообложения. Налоговая база.
Порядок определения налоговой базы

Информация об изменениях:

Пункт 4.1 изменен с 1 января 2016 г. - Решение Совета депутатов сельского поселения Болчары от 26 марта 2015 г. N 23

См. предыдущую редакцию

4.1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования сельское поселение Болчары. Не признаются объектом налогообложения земельные участки, которые входят в состав общего имущества многоквартирного дома.

4.2. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пунктом 4.1 Положения. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

4.3. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно.

Информация об изменениях:

Пункт 4.4 изменен с 1 января 2016 г. - Решение Совета депутатов сельского поселения Болчары от 26 марта 2015 г. N 23

См. предыдущую редакцию

4.4. Налоговая база для физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, определяется налоговым органом.

Информация об изменениях:

Пункт 4.5 изменен. - Решение Совета депутатов сельского поселения Болчары от 5 мая 2016 г. N 41

См. предыдущую редакцию

4.5. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы "органами", осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

4.6. Перечень категорий налогоплательщиков, для которых налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования, устанавливается федеральным законодательством.

4.7. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, в соответствии с пунктом 4.6 Положения, производится налогоплательщиками на основании заявления и документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых ими в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России N 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5. Порядок исчисления налога, авансовых платежей по налогу и сроки их уплаты

5.1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено федеральным законодательством.

5.2. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

Информация об изменениях:

Пункт 5.3 изменен с 1 января 2016 г. - Решение Совета депутатов сельского поселения Болчары от 26 марта 2015 г. N 23

См. предыдущую редакцию

5.3. Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают земельный налог на основании налоговых уведомлений, которые направляются налоговым органом. Сумма налога к уплате в отношении земельных участков, которыми владеют индивидуальные предприниматели, исчисляется налоговым органом.

Информация об изменениях:

Пункт 5.4 изменен с 1 января 2016 г. - Решение Совета депутатов сельского поселения Болчары от 26 марта 2015 г. N 23

См. предыдущую редакцию

5.4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Информация об изменениях:

Пункт 5.5 изменен. - Решение Совета депутатов сельского поселения Болчары от 5 мая 2016 г. N 41

См. предыдущую редакцию

5.5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

5.6. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет муниципального образования сельское поселение Болчары.

Информация об изменениях:

Пункт 5.7 изменен с 1 января 2016 г. - Решение Совета депутатов сельского поселения Болчары от 26 марта 2015 г. N 23

См. предыдущую редакцию

5.7. Налогоплательщики-организации уплачивают в течение налогового периода три авансовых платежа по налогу.

5.8. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления.

Информация об изменениях:

Пункт 5.9 изменен. - Решение Совета депутатов сельского поселения Болчары от 5 мая 2016 г. N 41

См. предыдущую редакцию

5.9. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 1 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Пункт 5.10 изменен. - Решение Совета депутатов сельского поселения Болчары от 27 декабря 2013 г. N 85, Решение Совета депутатов сельского поселения Болчары от 27 декабря 2013 г. N 85

См. предыдущую редакцию

5.10. Налогоплательщики - организации или налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5.11. Налогоплательщики-организации или налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

5.12. Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, обязаны сообщать в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России N 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

5.13. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками-организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками-организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

5.14. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

6. Налоговые льготы

Информация об изменениях:

Пункт 6.1 изменен. - Решение Совета депутатов сельского поселения Болчары от 27 декабря 2013 г. N 85

См. предыдущую редакцию

6.1. Полностью освобождаются от налогообложения:

1) организации - в отношении земельных участков, занятых муниципальными автомобильными дорогами общего пользования, а также в отношении земельных участков, предоставленных для строительства таких дорог;

2) организации - в отношении земельных участков, занятых объектами благоустройства в городских и сельских поселениях, памятниками, скверами, парками, бульварами, площадями, улицами, переулками, проездами, набережными, гражданскими захоронениями и полигонами по утилизации технических и бытовых отходов;

3) муниципальные учреждения искусства, культуры, кинематографии, образования, здравоохранения, социального обслуживания, физической культуры и спорта, спортивно-оздоровительного направления, финансируемые за счет средств местного бюджета, детские оздоровительные учреждения независимо от источников финансирования;

4) органы местного самоуправления - в отношении земельных участков, занятых имуществом, составляющим казну муниципального образования Кондинский район;

5) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

6) Инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

7) Инвалиды с детства;

8) Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

9) Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061- I), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

10) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

11) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

6.2. Освобождение от уплаты земельного налога налогоплательщиков, указанных в пункте 6.1 Положения, производится на основании заявления и документов, подтверждающих право на освобождение от уплаты земельного налога, представляемых ими в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России N 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

6.3. Налоговая льгота в размере 50% по уплате земельного налога предоставляется:

1) неработающим пенсионерам, получающим трудовую пенсию по старости;

2) неработающим пенсионерам, получающим трудовую пенсию по случаю потери кормильца.

6.4. Налоговая льгота гражданам, указанным в пункте 6.3 Положения, предоставляется только на один объект налогообложения, по их выбору, на основании заявления и документов, подтверждающих право получения налоговой льготы, в том числе:

- пенсионного удостоверения;

- справки, подтверждающей статус неработающего пенсионера, выданной администрацией городского или сельского поселения по месту жительства или подразделениями Пенсионного фонда Российской Федерации, представляемых ими в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России N 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

7. Налоговая декларация

Информация об изменениях:

Пункт 7.1 изменен. - Решение Совета депутатов сельского поселения Болчары от 5 мая 2016 г. N 41

См. предыдущую редакцию

7.1. Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу

7.2. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

8. Заключительные положения

8.1. В настоящее Положение могут быть внесены изменения и дополнения, утверждаемые решением Совета депутатов сельского поселения Болчары.