Решение Совета депутатов городского округа Дзержинский Московской области от 12 октября 2011 г. N 3/13 "О новой редакции Положения "О земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Дзержинский"

С изменениями и дополнениями от:

10 октября, 14, 28 ноября 2012 г., 23 января, 5 сентября, 20 ноября 2013 г., 24 сентября 2014 г., 25 марта, 27 мая 2015 г., 28 января, 20 апреля 2016 г.

ГАРАНТ:

О земельном налоге в городах и районах Московской области см. справку

Рассмотрев представленный администрацией города проект новой редакции Положения "О земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Дзержинский", Совет депутатов решил:

1. Принять Положение "О земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Дзержинский" в новой редакции (прилагается).

2. Направить указанное Положение первому заместителю главы администрации города для подписания.

3. Опубликовать указанное Положение после подписания в газете "Угрешские вести" и на официальном сайте города Дзержинский.

4. Настоящее Положение вступает в силу с 1 января 2012 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

5. Признать утратившими силу с 1 января 2012 года следующие нормативные правовые акты:

5.1. Решение Совета депутатов от 23.11.2005 г. N 3/21 "О земельном налоге на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.2. Положение от 23.11.2005 г. N 2/21-ПД "О земельном налоге на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.3. Решение Совета депутатов от 27.12.2006 г. N 2/20 "О предоставлении льгот по земельному налогу на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.4. Положение от 29.12.2006 г. N 2/20-ПД "О предоставлении льгот по земельному налогу на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.5. Решение Совета депутатов от 03.10.2007 г. N 6/15 "О внесении изменений в Положение от 23.11.2005 г. N 2/21-ПД "О земельном налоге на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.6. Положение от 09.10.2007 г. N 2/15-ПД "О внесении изменений в Положение от 23.11.2005 г. N 2/21-ПД "О земельном налоге на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.7. Решение Совета депутатов от 21.11.2007 г. N 3/19 "О внесении изменений в Положение от 23.11.2005 г. N 2/21-ПД "О земельном налоге на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.8. Положение от 28.11.2007 г. N 3/19-ПД "О внесении изменений в Положение от 23.11.2005 г. N 2/21-ПД "О земельном налоге на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.9. Решение Совета депутатов от 05.03.2008 г. N 4/4 "О внесении изменений в Положение от 23.11.2005 г. N 2/21-ПД "О земельном налоге на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.10. Положение от 11.03.2008 г. N 2/4-ПД "О внесении изменений в Положение от 23.11.2005 г. N 2/21-ПД "О земельном налоге на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.11. Решение Совета депутатов от 11.02.2009 г. N 3/2 "О внесении дополнения в Положение "О предоставлении льгот по земельному налогу на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.12. Положение от 12.02.2009 г. N 2/2-ПД "О внесении дополнения в Положение от 29.12.2006 г. N 2/20-ПД "О предоставлении льгот по земельному налогу на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.13. Решение Совета депутатов от 18.11.2009 N 6/14 "О внесении изменений в Положение "О предоставлении льгот по земельному налогу на территории муниципального образования "Городской округ Дзержинский";

5.14. Положение от 19.11.2009 N 2/14-ПД "О внесении изменений в Положение от 29.12.2006 г. N 2/20-ПД "О предоставлении льгот по земельному налогу на территории муниципального образования "Городской округ Дзержинский";

5.15. Решение Совета депутатов от 06.10.2010 N 4/14 "О внесении изменений в Положение от 23.11.2005 г. N 2/21-ПД "О земельном налоге на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.16. Положение от 11.10.2010 N 1/14-ПД "О внесении изменений в Положение от 23.11.2005 г. N 2/21-ПД "О земельном налоге на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.17. Решение Совета депутатов от 20.10.2010 N 7/15 "О внесении изменений в Положение "О предоставлении льгот по земельному налогу на территории муниципального образования "Городской округ Дзержинский";

5.18. Положение от 25.10.2010 N 4/15-ПД "О внесении изменений в Положение от 29.12.2006 г. N 2/20-ПД "О предоставлении льгот по земельному налогу на территории муниципального образования "Городской округ Дзержинский";

5.19. Решение Совета депутатов от 08.12.2010 N 7/18 "О внесении изменений в Положение от 23.11.2005 г. N 2/21-ПД "О земельном налоге на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.20. Положение от 13.12.2010 N 4/18-ПД "О внесении изменений в Положение от 23.11.2005 г. N 2/21-ПД "О земельном налоге на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.21. Решение Совета депутатов от 13.04.2011 N 1/5 "О внесении дополнения в Положение от 29.12.2006 г. N 2/20-ПД "О предоставлении льгот по земельному налогу на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.22. Положение от 15.04.2011 N 1/5-ПД "О внесении дополнения в Положение от 29.12.2006 г. N 2/20-ПД "О предоставлении льгот по земельному налогу на территории муниципального образования городской округ Дзержинский".

Председатель Совета депутатов

А.С. Краснянский

Положение
от 17 октября 2011 г. N 1/13-ПД
"О земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Дзержинский"

С изменениями и дополнениями от:

10 октября, 14, 28 ноября 2012 г., 23 января, 5 сентября, 20 ноября 2013 г., 24 сентября 2014 г., 25 марта, 27 мая 2015 г., 28 января, 20 апреля 2016 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящим Положением в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации установлен на территории муниципального образования "Городской округ Дзержинский" земельный налог (далее - налог), определены ставки налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

1.2. Объектом налогообложения признаются земельные участки, а также части земельных участков, расположенные в пределах муниципального образования "Городской округ Дзержинский".

1.3. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Дзержинский Московской области от 23 января 2013 г. N 1/1 в пункт 1.4 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2013 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.4. Налоговая база по налогу определяется как кадастровая стоимость каждого земельного участка налогоплательщика по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

2. Ставки земельного налога

Установить следующие налоговые ставки:

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Дзержинский Московской области от 24 сентября 2014 г. N 5/2 пункт 2.1 настоящего Положения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. 0,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земель образовательных учреждений, земель под объектами здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры и искусства, религиозными объектами;

2.2. Утратил силу с 1 января 2014 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.2

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Дзержинский Московской области от 20 ноября 2013 г. N 6/13 в пункт 2.3 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.3. 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении:

земель в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

земельных участков, занятых жилыми домами (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду) или приобретенных (предоставленных) для целей жилищного строительства;

земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Дзержинский Московской области от 24 сентября 2014 г. N 5/2 пункт 2.4 настоящего Положения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.4. 1,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земель гаражей и автостоянок;

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Дзержинский Московской области от 20 ноября 2013 г. N 6/13 пункт 2.5 настоящего Положения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2014 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.5. 1,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении других земельных участков, включая не используемые по целевому назначению земельные участки сельскохозяйственного использования в населенных пунктах, приобретенные {предоставление) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также приобретенные (предоставленные) для дачного хозяйства (дачного строительства) коммерческим организациям.

3. Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по налогу

3.1. Налоговым периодом признается календарный год.

3.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу в следующие сроки: за первый квартал до 4 апреля, за второй квартал до 4 июля, за третий квартал до 4 октября.

Сумма авансового платежа по налогу исчисляется как одна четвертая соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Дзержинский Московской области от 24 сентября 2014 г. N 5/2 в пункт 3.3 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.3. Для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, сумма налога, подлежащая уплате по истечению налогового периода (окончательный расчет) уплачивается не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, сумма налога, подлежащая уплате по истечению налогового периода, уплачивается на основании налогового уведомления в срок не позднее 1 октября, следующего за истекшим налоговым периодом.

4. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы

4.1. Право на уменьшение налоговой базы возникает у налогоплательщиков в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации.

4.2. Налогоплательщики представляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в налоговый орган по месту нахождения земельного участка не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4.3. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (утраты).

5. Налоговые льготы

Установить налоговые льготы:

5.1. Освободить от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков:

5.1.1. Органы местного самоуправления муниципального образования городской округ Дзержинский - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

5.1.2. Муниципальные учреждения, финансируемые за счет средств бюджета муниципального образования "Городской округ Дзержинский" - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

5.1.3. Участников и инвалидов Великой Отечественной войны в отношении земельных участков, не используемых ими для предпринимательской деятельности;

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Дзержинский Московской области от 25 марта 2015 г. N 6/4 подпункт 5.1.4 пункта 5.1 настоящего Положения изложен в новой редакции, распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5.1.4. Налогоплательщиков в отношении земельных участков, занятых многоквартирными домами (за исключением ведомственных жилых домов) до 1 января 2015 года;

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Дзержинский Московской области от 25 марта 2015 г. N 6/4 пункт 5.1 настоящего Положения дополнен подпунктом 5.1.5, распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

5.1.5. Государственные бюджетные учреждения здравоохранения, финансируемые за счет средств бюджета Московской области - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Дзержинский Московской области от 23 января 2013 г. N 1/1 пункт 5.2 настоящего Положения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2013 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.2. Исключить из объекта налогообложения:

5.2.1. Земельные участки общего пользования (за исключением находящихся в частной собственности), занятые площадями, улицами, проездами, автомобильными дорогами, скверами, бульварами, парками, водными объектами, пляжами, лесами, кладбищами, детскими и спортивными площадками;

5.2.2. Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия.

5.2.3. Утратил силу с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 5.2.3 пункта 5.2

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Дзержинский Московской области от 27 мая 2015 г. N 1/6 пункт 5.3 настоящего Положения изложен в новой редакции, распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.3. Предоставить налоговую льготу в виде уменьшения исчисленной суммы земельного налога на 50 процентов в отношении одного земельного участка на территории Московской области по выбору налогоплательщика, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного и дачного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества следующим категориям налогоплательщиков, имеющим в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении земельные участки:

5.3.1. Малоимущим семьям и малоимущим одиноко проживающим гражданам, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения;

5.3.2. Семьям, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения;

Указанная налоговая льгота по п.п. 5.3.1. и 5.3.2. предоставляется одному из членов семьи, по одному земельному участку.

5.3.3. Пенсионерам, доход которых ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области для пенсионеров.

5.3.4. В случае, когда налогоплательщик относится к нескольким категориям, льгота предоставляется по одной из категорий.

5.3.5. Расчет среднедушевого дохода семьи, одиноко проживающего гражданина и дохода пенсионера производится исходя из суммы доходов за последний квартал года, предшествующего налоговому периоду, по которому предоставляется льгота, в порядке, установленном Федеральным законом от 05.04.2003 N 44-ФЗ "О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи" и постановлением Правительства Российской Федерации от 20.08.2003 года N 512 "О перечне видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи".

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Дзержинский Московской области от 20 апреля 2016 г. N 4/4 пункт 4.4 настоящего Положения изложен в новой редакции, распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с изменениями, внесенными решением Совета депутатов городского округа Дзержинский Московской области от 28 января 2016 г. N 8/1

4.4. Освободить от уплаты земельного налога на 100% государственные и муниципальные учреждения Московской области, вид деятельности которых направлен на сопровождение процедуры оформления права муниципальной собственности и собственности Московской области на объекты недвижимости, включая земельные участки.

Первый заместитель главы администрации города

Н.П. Жуков

Принято решением Совета депутатов

12 октября 2011 г. N 3/13