Решение Совета депутатов городского округа Королев Московской области от 19 ноября 2014 г. N 41/7 "О земельном налоге"

ГАРАНТ:

О земельном налоге в городах и районах Московской области см. справку

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" и Уставом города Королёва Московской области, Совет депутатов городского округа Королёв решил:

1. Установить в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации и ввести в действие с 1 января 2015 года земельный налог на территории городского округа Королёв Московской области.

Настоящим решением устанавливаются следующие элементы налогообложения: налоговая ставка, порядок и сроки уплаты налога, авансового платежа по налогу, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, а также налоговые льготы.

Иные элементы налогообложения определяются главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Установить дифференцированные налоговые ставки от налоговой базы в следующих размерах:

1) по земельным участкам с предельной ставкой 0,3 процента, установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации:

а) земельные участки, отнесённые к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населённых пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства, - 0,3 процента;

б) земельные участки, приобретённые гражданами и их некоммерческими объединениями (предоставленные гражданам и их некоммерческим объединениям) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, - 0,3 процента;

в) земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретённые (предоставленные) для жилищного строительства, - 0,3 процента;

г) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд, - 0,3 процента;

2) по земельным участкам с предельной ставкой 1,5 процента, установленной подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации:

а) земельные участки, отнесённые к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населённых пунктах и неиспользуемые для сельскохозяйственного производства, - 1,5 процента;

б) прочие земельные участки - 1,5 процента.

3. Определить следующий порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу:

3.1. Налоговый и отчетный периоды установлены главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации РФ.

3.2. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями (в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности):

- уплачивают авансовые платежи по налогу за 1-й квартал, 2-й квартал и 3-й квартал не позднее соответственно 5 мая, 5 августа и 5 ноября текущего налогового периода;

- уплачивают налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3.3. Срок уплаты налога налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, установлен абзацем 3 пункта 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

4. Установить налоговые льготы, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, а также права на налоговые льготы:

4.1. Освободить от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков - юридических лиц:

4.1.1. Органы местного самоуправления городского округа Королёв Московской области, отраслевые (функциональные) органы Администрации города Королёва Московской области - в отношении земельных участков, предоставленных им для непосредственного выполнения возложенных на них полномочий и функций.

Документы, подтверждающие право на льготу: Устав (Положение), свидетельство о государственной регистрации юридического лица, нормативные правовые акты органов местного самоуправления, подтверждающие статус указанных органов.

4.1.2. Бюджетные и автономные учреждения образования, культуры, физической культуры и спорта, получающие из бюджета городского округа Королёв Московской области субсидии на выполнение муниципального задания, в отношении земельных участков, используемых для выполнения муниципального задания.

Документы, подтверждающие право на льготу: письменное подтверждение Финансово-казначейского управления Администрации города Королёва Московской области.

Налоговая льгота, установленная абзацем первым настоящего подпункта, не распространяется на земельные участки (части, доли земельного участка), сдаваемые в аренду, а также на земельные участки (части, доли земельного участка) при сдаче в аренду (пользование) строений, зданий, сооружений, имущества, находящихся на территории данных земельных участков (части, доли земельного участка).

4.1.3. Казенные учреждения образования, культуры, физической культуры и спорта, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств бюджета города Королёва Московской области на основании бюджетной сметы.

Документы, подтверждающие право на льготу: письменное подтверждение Финансово-казначейского управления Администрации города Королёва Московской области.

4.1.4. Отраслевой (функциональный) орган Администрации города Королёва Московской области, являющийся балансодержателем муниципального имущества, в части земельных участков, занятых указанным недвижимым имуществом, а также в отношении земельных участков, находящихся в собственности муниципального образования.

Документы, подтверждающие право на льготу: Положение о соответствующем отраслевом (функциональном) органе Администрации города Королёва Московской области.

4.2. Освободить от уплаты земельного налога в части площади земельного участка, не превышающей 1200 квадратных метров, следующие категории налогоплательщиков - физических лиц:

4.2.1. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР".

Основание для предоставления льготы: соответствующее удостоверение.

4.2.2. Летчики - космонавты Советского Союза, Российской Федерации, постоянно проживающие в городе Королёве Московской области.

Основание для предоставления льготы: соответствующее удостоверение, паспорт.

4.2.3. Граждане, имеющие звание "Почетный гражданин города Королёва Московской области".

Основание для предоставления льготы: соответствующее удостоверение.

4.2.4. Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, состоящие на учете в Управлении опеки и попечительства Министерства образования Московской области по городу Королёву.

Основание для предоставления льготы: справка Управления опеки и попечительства Министерства образования Московской области по городу Королёву.

4.2.5. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий.

Основание для предоставления льготы: соответствующее удостоверение.

4.2.6. Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.

Основание для предоставления льготы: соответствующее удостоверение.

4.2.7. Инвалиды, имеющие I группу инвалидности, инвалиды II группы инвалидности, установленной до 1 января 2004 года, а также инвалиды с детства, проживающие и зарегистрированные в городе Королёве Московской области.

Основание для предоставления льготы: справка установленной формы.

4.2.8. Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца при исполнении служебных обязанностей, к которым относятся:

- родители погибшего военнослужащего;

- вдовы (вдовцы) погибших военнослужащих, за исключением вступивших в новый брак.

Основание для предоставления льготы: соответствующее удостоверение, либо пенсионное удостоверение с отметкой "Вдова (мать, отец) погибшего воина", либо справка установленной формы о гибели военнослужащего и документы, подтверждающие родство.

4.2.9. Вдовы (вдовцы) погибших (умерших) инвалидов (участников) Великой Отечественной войны, не вступившие в новый брак.

Основанием для предоставления льготы: соответствующее удостоверение, либо пенсионное удостоверение с отметкой "Вдова (мать, отец) погибшего воина или справка установленной формы о смерти (гибели) инвалида (участника) Великой Отечественной войны.

4.2.10. Собственники помещений в многоквартирном доме, отнесенном к категории ветхого и (или) аварийного жилищного фонда, расположенном на земельном участке с разрешенным видом использования "земли под жилыми домами многоэтажной застройки".

Основание предоставления льготы: справка Администрации города Королёва Московской области об отнесении многоквартирного дома к категории ветхого и (или) аварийного жилищного фонда.

4.3. Предоставить льготу в виде уменьшения на 50 процентов суммы земельного налога на часть площади земельного участка, не превышающей 1 200 квадратных метров, следующим категориям налогоплательщиков:

4.3.1. Физическим лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18.06.1992 N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне", проживающим и зарегистрированным в городе Королёве Московской области.

Основание для предоставления льготы: соответствующее удостоверение и паспорт.

4.3.2. Физическим лицам, принимавшим в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, проживающим и зарегистрированным в городе Королёве Московской области.

Основание для предоставления льготы: соответствующее удостоверение и паспорт.

4.3.3 Физическим лицам, получившим и перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, проживающим и зарегистрированным в городе Королёве Московской области.

Основание для предоставления льготы: соответствующее удостоверение и паспорт.

4.3.4. Многодетным семьям, зарегистрированным в Королёвском управлении социальной защиты населения Министерства социальной защиты населения Московской области со среднедушевым доходом, не превышающим прожиточного минимума, установленного в Московской области, проживающим и зарегистрированным в городе Королёве Московской области.

Основание для предоставления льготы: справка Королевского управления социальной защиты населения Министерства социальной защиты населения Московской области и паспорт.

4.4 Предоставить льготу в виде уменьшения на 25 процентов суммы земельного налога на часть площади земельного участка, не превышающей 1 200 квадратных метров, следующим категориям налогоплательщиков:

4.4.1 Физическим лицам, имеющим удостоверение "Ветеран труда" в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ветеранах", постоянно проживающим и зарегистрированным по месту жительства в жилых помещениях, расположенных на земельных участках города Королёва Московской области.

Основание для предоставления льготы: удостоверение "Ветеран труда", паспорт.

4.5. В случае, если налогоплательщик относится одновременно к нескольким льготным категориям, предусмотренным настоящим решением, льгота предоставляется по одному из оснований.

4.6. Распространить действие льгот, предоставленных льготным категориям граждан, указанных в пунктах 4.2, 4.3, 4.4, а также условия и порядок их использования, на физических лиц - собственников жилых помещений в многоквартирном жилом доме, в части доли налогоплательщика в праве на земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом.

При расчете налога за земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) и используемые объединениями граждан (ТСЖ, ЖСК) на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, данные объединения имеют право уменьшать сумму начисленного земельного налога на сумму льгот, предоставленных членам объединения, относящимся к льготным категориям.

4.7. Распространить действие льгот, предоставленных льготным категориям граждан, указанных в подпунктах 4.2.1, 4.2.2., 4.2.3., 4.2.4., 4.2.5., 4.2.6., 4.2.7., 4.2.8., 4.2.9., 4.3.1., 4.3.2., 4.3.3., 4.3.4.,а также условия и порядок их использования, на:

4.7.1. Физических лиц - членов некоммерческих объединений граждан (гаражно-строительные кооперативы), в части доли налогоплательщика в праве на земельный участок, на котором расположено данное объединение.

При наличии у данных физических лиц права собственности или права постоянного (бессрочного) пользования и пожизненного наследуемого владения на земельные участки, и документов, их удостоверяющих, земельный налог взимается с указанных лиц в общеустановленном порядке на основании налогового уведомления.

До выдачи свидетельства на право собственности на землю, пожизненного наследуемого владения, пользования земельными участками членами гаражно-строительных кооперативов налогоплательщиками земельного налога являются данные товарищества, которые имеют право уменьшать сумму начисленного земельного налога на сумму льгот, предоставленных членам объединения, относящихся к льготным категориям.

4.7.2. Физических лиц - членов некоммерческих объединений граждан (дачно-строительные кооперативы, садоводческие и огороднические товарищества) за исключением земель общего пользования данного объединения.

При наличии у данных физических лиц права собственности или права постоянного (бессрочного) пользования и пожизненного наследуемого владения на земельные участки, и документов, их удостоверяющих, земельный налог взимается с указанных лиц в общеустановленном порядке на основании налогового уведомления.

До выдачи свидетельства на право собственности на землю, пожизненного наследуемого владения, пользования земельными участками членами дачно-строительных кооперативов, садоводческих и огороднических товариществ налогоплательщиками земельного налога являются данные товарищества, которые имеют право уменьшать сумму начисленного земельного налога на сумму льгот, предоставленных членам объединения, относящимся к льготным категориям.

4.8. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и право на льготы, установленные подпунктами 4.1., 4.2., 4.3., 4.4., 4.6., 4.7. настоящего решения, представляются в Межрайонную ИФНС России N 2 по Московской области:

- налогоплательщиками - организациями, в том числе организациями, являющимися некоммерческими объединениями граждан, и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, - в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу;

- налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и уплачивающими налог на основании налогового уведомления, - в срок до 15 января года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5. Считать утратившими силу решение Совета депутатов города Королёва Московской области от 23.11.2005 N 101/591 "О земельном налоге" (с изменениями и дополнениями), решение Совета депутатов города Юбилейный Московской области от 26.10.2010 N 248 "Об утверждении Положения о земельном налоге на территории муниципального образования "Город Юбилейный Московской области" (с изменениями и дополнениями), решение Совета депутатов города Королёва Московской области от 09.09.2009 N 450/70 "О предоставлении льгот по уплате земельного налога отдельным категориям налогоплательщиков" (с изменениями и дополнениями).

6. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

7. Опубликовать настоящее решение в средствах массовой информации и разместить его в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Глава городского округа Королёв

А.Н. Ходырев

от 13 ноября 2013 г. N 551/77