Приложение. Положение о земельном налоге на территории муниципального образования городское поселение Томилино Люберецкого муниципального района Московской области

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения Томилино Московской области от 16 ноября 2011 г. N 11/1 настоящее приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2012 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение
к решению Совета депутатов
муниципального образования
городское поселение Томилино
от 10 октября 2008 г. N 10/2

Положение
о земельном налоге на территории муниципального образования городское поселение Томилино Люберецкого муниципального района Московской области

С изменениями и дополнениями от:

20 октября 2009 г., 28 октября 2010 г., 16 ноября 2011 г., 31 января 2013 г., 23 мая, 16 октября, 29 ноября 2013 г., 26 мая, 10 июня, 25 декабря 2015 г., 15 апреля 2016 г., 15 марта 2017 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории муниципального образования городское поселение Томилино Люберецкого муниципального района Московской области определяются ставки земельного налога (далее - налог), порядок, исчисление, сроки уплаты налога и налоговые льготы, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения Томилино Люберецкого муниципального района Московской области от 26 мая 2015 г. N 7/4 в пункт 1.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и применяющиеся для целей налогообложения с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.2. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

1.3. Объектами налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования городское поселение Томилино, кроме земельных участков, перечень которых установлен пунктом 2 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения Томилино Люберецкого муниципального района Московской области от 26 мая 2015 г. N 7/4 в пункт 1.4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и применяющиеся для целей налогообложения с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.4. Налоговая база в соответствии со статьей 390 Налогового кодекса Российской Федерации определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет

Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие исправления технической ошибки, допущенной органом, осуществляющим государственный кадастровый учет, при ведении государственного кадастра недвижимости, учитывается при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором была допущена такая техническая ошибка.

В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в порядке, установленном статьей 24.18 Федерального закона от 29 июля 1998 года N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения Томилино Люберецкого муниципального района Московской области от 26 мая 2015 г. N 7/4 в пункт 1.5 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и применяющиеся для целей налогообложения с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.5. Налогоплательщики - организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налоговая база для налогоплательщиков-физических лиц определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

1.6. Сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, сообщаются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения Томилино Люберецкого муниципального района Московской области от 26 мая 2015 г. N 7/4 в пункт 1.7 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и применяющиеся для целей налогообложения с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.7. Администрация городского поселения Томилино ежегодно до 1 февраля сообщает в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 1 января текущего года, которые выделены (предоставлены) на основании актов органов местного самоуправления, принятых до дня вступления в силу Федерального закона от 21 июля 1997 года N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", в случае, если указанные сведения ранее в налоговые органы не представлялись.

Формы и форматы представляемых на бумажном носителе или в электронном виде в налоговые органы сведений, предусмотренных настоящим пунктом, а также порядок заполнения форм утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Порядок предоставления сведений в налоговые органы в электронном виде определяется соглашением взаимодействующих сторон.

1.8. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков по состоянию на 1 января календарного года предоставляются налогоплательщикам территориальными органами Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии в порядке, установленном статьей 14 Федерального закона "О государственном кадастре недвижимости".

2. Ставки земельного налога

Установить следующие ставки земельного налога.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения Томилино Люберецкого муниципального района Московской области от 29 ноября 2013 г. N 14/1 в пункт 2.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. В размере:

- 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства, а также приобретенных (предоставленных) для садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства (дачного строительства);

- 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах, не используемых для сельскохозяйственного производства, а также приобретенных (предоставленных) юридическими лицами для садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения Томилино Люберецкого муниципального района Московской области от 29 ноября 2013 г. N 14/1 пункт 2.2 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.2. В размере 0,2 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, занятых индивидуальным жилищным фондом, а также приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства и личного подсобного хозяйства.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения Томилино Люберецкого муниципального района Московской области от 16 октября 2013 г. N 12/1 пункт 2.3 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.3. В размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, и в размере 1,5 процента в отношении доли в праве на такие земельные участки, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения Томилино Люберецкого муниципального района Московской области от 16 октября 2013 г. N 12/1 в пункт 2.4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.4. В размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, а также ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2.5. В размере 0,6 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, занятых индивидуальными гаражами и кооперативными гаражами (в гаражно-строительных (потребительских) кооперативах),включая земли общего пользования.

2.6. В размере 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении прочих земельных участков.

3. Исчисление, порядок, сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по земельному налогу

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения Томилино Люберецкого муниципального района Московской области от 26 мая 2015 г. N 7/4 в пункт 3.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и применяющиеся для целей налогообложения с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.1. Налогоплательщики - организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-физическими лицами исчисляется налоговым органом.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения Томилино Люберецкого муниципального района Московской области от 25 декабря 2015 г. N 19/2 в пункт 3.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и применяющиеся для целей налогообложения с 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.2. Установить для юридических лиц и физических лиц сроки уплаты земельного налога ежеквартально равными долями в течение налогового периода: по первому кварталу - 30 апреля, по второму кварталу - 31 июля, по третьему кварталу - 31 октября. Окончательный срок уплаты - 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае неуплаты налога в установленные сроки начисляется пеня в размере, установленном федеральным законодательством.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3.3. Налоговым периодом признается календарный год.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения Томилино Люберецкого муниципального района Московской области от 26 мая 2015 г. N 7/4 в пункт 3.4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и применяющиеся для целей налогообложения с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.4. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения Томилино Люберецкого муниципального района Московской области от 26 мая 2015 г. N 7/4 настоящее приложение дополнено пунктом 3.5, вступающим в силу со дня официального опубликования названного решения и применяющимся для целей налогообложения с 1 января 2014 г.

3.5. Исчисление налога и авансовых платежей по налогу осуществляется в порядке, установленном статьей 396 Налоговой кодекса Российской Федерации.

4. Порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на налоговые льготы

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения Томилино Люберецкого муниципального района Московской области от 26 мая 2015 г. N 7/4 в пункт 4.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и применяющиеся для целей налогообложения с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.1. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, право на налоговые льготы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации представляются в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России N 17 по Московской области не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для решения вопроса о признании их малоимущими осуществляется органом социальной защиты населения по месту их жительства либо пребывания, в который поступило письменное заявление гражданина или лица, являющегося его представителем в соответствии с законодательством Российской Федерации.

4.2. Документами, подтверждающими право на налоговые льготы для физических лиц, являются копии соответствующих удостоверений, справок, иных документов установленного действующим законодательством образца (при наличии подлинника указанных документов), паспорт гражданина Российской Федерации.

В случае возникновения (утраты) у налогоплательщиков в течение налогового периода права на налоговую льготу налогоплательщик обязан в течение 10 дней после возникновения (утраты) указанных прав уведомить об этом Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России N 17 по Московской области.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения Томилино Люберецкого муниципального района Московской области от 15 марта 2017 г. N 5/5 в раздел 4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и применяющиеся для целей налогообложения с 1 января 2014 г.

Решением Совета депутатов городского поселения Томилино Люберецкого муниципального района Московской области от 15 апреля 2016 г. N 5/4 в раздел 4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и применяющиеся для целей налогообложения с 1 января 2015 г.

Решением Совета депутатов городского поселения Томилино Люберецкого муниципального района Московской области от 25 декабря 2015 г. N 19/2 в раздел 5 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и применяющиеся для целей налогообложения с 1 января 2016 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

Нумерация разделов приводится в соответствии с изменениями, внесенными решением Совета депутатов городского поселения Томилино Люберецкого муниципального района Московской области от 15 апреля 2016 г. N 5/4

4. Налоговые льготы

Установить налоговые льготы.

4.1. Для организаций и физических лиц, имеющих в собственности земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории муниципального образования городское поселение Томилино Люберецкого муниципального района Московской области, льготы, установленные в соответствии со статьями 391 и 395 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в размерах, предусмотренных вышеуказанными статьями.

4.2. Освободить полностью от уплаты земельного налога:

- предприятия жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства городского поселения Томилино, расположенные на территории муниципального образования городское поселение Томилино;

- муниципальные учреждения, учредителем которых является муниципальное образование городское поселение Томилино, деятельность которых финансируется за счет бюджета городского поселения Томилино (за исключением земель, используемых для осуществления деятельности не по профилю учреждения);

- медицинские организации и учреждения, подведомственные центральному исполнительному органу государственной власти Московской области, в отношении земельных участков, на которых расположены объекты здравоохранения, находящиеся в собственности Московской области;

- государственные и муниципальные учреждения Московской области, вид деятельности которых направлен на сопровождение процедуры оформления права муниципальной собственности и собственности Московской области на объекты недвижимости, включая земельные участки;

- муниципальные учреждения, финансируемые из средств бюджета Люберецкого муниципального района.

4.3. От уплаты земельного налога за один земельный участок по выбору плательщика, приобретенный (предоставленный) для индивидуального жилищного строительства (занятый индивидуальным жилым домом) площадью до 1 200 кв. м., садоводства (в том числе в садоводческих некоммерческих объединениях граждан) и дачного хозяйства освобождаются полностью:

- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";

- ветераны, участники и инвалиды Великой Отечественной войны;

- дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, на которых распространяется действие Федерального закона от 22.12.1996 г. N 159-ФЗ "О дополнительных гарантиях по социальной защите детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей";

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату и наименование Федерального закона N 159-ФЗ следует читать "от 21.12.1996 г. "О дополнительных гарантиях по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей"

- родители детей-инвалидов;

- граждане, имеющие на иждивении трех и более детей, чей доход ниже установленной в Московской области величины прожиточного минимума по состоянию на 1 января налогового периода, в отношении земельных участков, на которых расположены индивидуальные жилые дома, где зарегистрированы данные категории граждан;

- ветераны и инвалиды боевых действий (на территориях СССР, Российской Федерации и выполнявших интернациональный долг на территориях других государств), а также члены семей погибших (умерших) участников боевых действий в Афганистане и Чеченской Республике;

- инвалиды с детства, инвалиды, имеющие 1 и 2 группу инвалидности, физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и других работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

- граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий ("Маяк", "р. Теча", "Семипалатинский полигон").

4.4. Уменьшить сумму земельного налога на 50% в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства, дачного хозяйства (строительства), огородничества для следующих категорий налогоплательщиков-физических лиц:

4.4.1. Малоимущим семьям и малоимущим одиноко проживающим гражданам, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения.

4.4.2. Семьям, имеющим трех и более детей.

4.4.3. Пенсионерам, доход которых ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области для пенсионеров.

4.5. Налоговая льгота для категорий налогоплательщиков, указанных в пунктах 4.4.1 и 4.4.2, предоставляется одному из членов семьи в отношении одного земельного участка.

В случае если налогоплательщик относится к нескольким категориям, указанным в пунктах 4.4.1 - 4.4.3, льгота предоставляется по одному из оснований.