Решение Совета депутатов городского округа Черноголовка Московской области от 2 сентября 2014 г. N 5-18/86 "О принятии Положения "О земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Черноголовка"

С изменениями и дополнениями от:

7 октября, 18 ноября 2014 г., 28 мая, 11 августа, 22 сентября 2015 г., 15 марта, 19 апреля, 27 декабря 2016 г.

ГАРАНТ:

О земельном налоге в городах и районах Московской области см. справку

В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом муниципального образования "Городской округ Черноголовка", Совет депутатов

решил:

1. Принять Положение "О земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Черноголовка" (прилагается).

2. Направить и. о. Главы Администрации муниципального образования "Городской округ Черноголовка" С.И. Тарасову для подписания.

3. Признать утратившими силу следующие Решения Совета депутатов:

- Решение Совета депутатов от 21.11.2006 N 20/86 "О принятии Положения "О земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Черноголовка";

ГАРАНТ:

Решением Совета депутатов городского округа Черноголовка Московской области от 19 ноября 2013 г. N 5-6/30 названное решение было признано утратившим силу с 1 января 2014 г.

- Решение Совета депутатов от 06.02.2007 N 2/6 "О внесении дополнений в решение Совета депутатов от 26.11.2006 N 20/86 "О принятии Положения "О земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Черноголовка";

ГАРАНТ:

Решением Совета депутатов городского округа Черноголовка Московской области от 19 ноября 2013 г. N 5-6/30 названное решение было признано утратившим силу с 1 января 2014 г.

- Решение Совета депутатов от 16.10.2007 N 16/86 "О принятии Положения "О земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Черноголовка";

- Решение Совета депутатов от 03.03.2009 N 5/56 "О внесении изменений в Положение "О земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Черноголовка", принятое Решением Совета депутатов от 16.10.2007 N 16/86";

- Решение Совета депутатов от 16.10.2010 N 40/244 "О внесении изменений в Решение Совета депутатов от 16.10.2007 N 16/86 о принятии Положения "О земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Черноголовка";

ГАРАНТ:

По-видимому, в предыдущем абзаце допущена опечатка. Дату названного решения Совета депутатов N 40/244 вместо "от 16.10.2010" следует читать "от 16.11.2010"

- Решение Совета депутатов от 22.11.2011 N 57/324 "О внесении изменений в Положение "О земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Черноголовка", принятое Решением Совета депутатов от 16.10.2007 N 16/86";

- Решение Совета депутатов от 18.12.2012 N 78/408 "О внесении изменений в Положение "О земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Черноголовка", принятое Решением Совета депутатов от 16.10.2007 N 16/86";

- Решение Совета депутатов от 19.11.2013 N 5-6/30 "О внесении изменений в Положение "О земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Черноголовка", принятое Решением Совета депутатов от 21.11.2006 N 20/86.

4. Опубликовать настоящее Решение и Положение "О земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Черноголовка" в газете "Институтский проспект" и разместить в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на официальном сайте муниципального образования "Городской округ Черноголовка" - www.chgcity.ru.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Черноголовка Московской области от 7 октября 2014 г. N 5-20/91 пункт 5 настоящего решения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2015 года.

Председатель Совета депутатов городской округ Черноголовка

О.В. Егоров

Положение
о земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Черноголовка"
(принято решением Совета депутатов городского округа Черноголовка Московской области
от 2 сентября 2014 г. N 5-18/86)

С изменениями и дополнениями от:

18 ноября 2014 г., 28 мая, 11 августа, 22 сентября 2015 г., 15 марта, 19 апреля, 27 декабря 2016 г.

1. Общие положения

1. Настоящее Положение устанавливает, вводит и определяет порядок и сроки уплаты земельного налога на территории муниципального образования "Городской округ Черноголовка", далее - городской округ Черноголовка.

2. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ городского округа Черноголовка.

На плательщиков земельного налога распространяются все нормы, установленные главой 31 Налогового кодекса РФ и не оговоренные настоящим Положением.

3. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории городского округа Черноголовка.

4. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

5. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

6. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется, начиная с месяца открытия наследства.

2. Ставки земельного налога

1. Ставки земельного налога устанавливаются в следующих размерах от кадастровой стоимости земельных участков:

1.1. 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- на которых расположены многоквартирные дома;

- занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, индивидуальной жилой застройки, животноводства;

- приобретенных (предоставленных) для садоводства, огородничества или дачного хозяйства (дачного строительства) и расположенных на территории садоводческих, огороднических или дачных некоммерческих объединений, а также земельных участков, приобретенных (предоставленных) для дачного хозяйства (дачного строительства) физическими лицами;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд".

2. 1,5 процента в отношении земельных участков:

- сельскохозяйственного назначения, неиспользуемых в соответствии с их целевым назначением и принадлежностью к категории земель сельскохозяйственного назначения и разрешенным использованием;

- приобретенных (предоставленных) для дачного хозяйства (дачного строительства) коммерческими организациями;

- в отношении прочих земельных участков.

3. Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по земельному налогу

1. Установить следующий порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей:

- налогоплательщиками - физическими лицами налог подлежит уплате в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом;

- налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, авансовые платежи по налогу уплачиваются в срок не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября года, являющегося налоговым периодом. Суммы авансовых платежей по налогу исчисляются как одна четвертая налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка. Сумма налога по итогам налогового периода уплачивается до 5 февраля года, следующего за налоговым периодом.

4. Освобождение от уплаты земельного налога

Уменьшение налоговой базы в отношении одного земельного участка (за исключением земельных участков с видами разрешенного использования, направленными на извлечение прибыли (коммерческое использование), площадь которого не превышает предельные (максимальные) нормы предоставления земель для соответствующих видов разрешенного использования, по выбору налогоплательщика. Порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на освобождение от уплаты земельного налога и уменьшение налоговой базы в отношении одного земельного участка, площадь которого не превышает предельные (максимальные) нормы предоставления земель для соответствующих видов разрешенного использования, по выбору налогоплательщика

1. Освобождаются от уплаты земельного налога:

1) органы местного самоуправления муниципального образования "Городской округ Черноголовка" в отношении земельных участков, используемых для осуществления возложенных на них функций, и земельных участков, на которых расположены здания, строения, сооружения, и другие объекты недвижимого имущества, находящиеся в муниципальной казне, а также муниципальный жилой фонд.

2) муниципальные учреждения и муниципальные предприятия в отношении земельных участков в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций.

3) земельные участки, занятые муниципальными кладбищами, расположенными в населенных пунктах городского округа Черноголовка.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Черноголовка Московской области от 19 апреля 2016 г. N 5-50/221 пункт 1 раздела 4 настоящего Положения дополнен подпунктом 4, вступающим в силу с момента опубликования названного решения и применяющимся к правоотношениям, возникшим с 1 января 2016 г.

4) государственные бюджетные учреждения Московской области, вид деятельности которых направлен на сопровождение процедуры оформления права собственности Московской области на объекты недвижимости, включая земельные участки.

2. Установить налоговую базу в размере 50 процентов от кадастровой стоимости земельного участка на территории муниципального образования в отношении одного земельного участка (за исключением земельных участков с видами разрешенного использования, направленными на извлечение прибыли (коммерческое использование), площадь которого не превышает предельные (максимальные) нормы предоставления земель для соответствующих видов разрешенного использования, по выбору налогоплательщика, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, для следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Черноголовка Московской области от 18 ноября 2014 г. N 5-23/108 подпункт 2 пункта 2 раздела 4 настоящего Положения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2015 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18.06.1992 N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) почетных граждан города Черноголовки;

9) реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий;

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Черноголовка Московской области от 19 апреля 2016 г. N 5-50/221 пункт 2 раздела 4 настоящего Положения дополнен подпунктом 10, вступающим в силу с момента опубликования названного решения и применяющимся к правоотношениям, возникшим с 1 января 2016 г.

10) вдовы (вдовцы) погибших (умерших) инвалидов (участников) Великой Отечественной войны, не вступившие в повторный брак.

ГАРАНТ:

Пункт 3 раздела 4 настоящего Положения действует до 31 декабря 2015 г.

3. Установить налоговую базу в размере 50 процентов от кадастровой стоимости земельного участка, предоставленного членам многодетных семей администрацией городского округа Черноголовка в соответствии с Законом Московской области от 01.06.2011 N 73/2011-ОЗ "О бесплатном предоставлении земельных участков многодетным семьям в Московской области", пропорционально доле каждого члена многодетной семьи в общей долевой собственности на земельный участок.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Черноголовка Московской области от 28 мая 2015 г. N 5-34/147 раздел 4 настоящего Положения дополнен пунктом 3.1, вступающим в силу с момента официального опубликования названного решения и применяющимся к правоотношениям, возникшим с 1 января 2014 г.

3.1. Установить налоговую базу в размере 50 процентов от кадастровой стоимости земельного участка в отношении одного земельного участка, расположенного на территории муниципального образования, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного и дачного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества следующим категориям налогоплательщиков, имеющим в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении указанные в настоящем пункте земельные участки:

3.1.1. малоимущим семьям и малоимущим одиноко проживающим гражданам, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения;

3.1.2. семьям, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения;

3.1.3. пенсионерам, доход которых ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области для пенсионеров.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Черноголовка Московской области от 27 декабря 2016 г. N 5-62/277 подпункт 3.1.4 пункта 3.1 настоящего Положения изложен в новой редакции, вступающей в силу с момента официального опубликования названного решения и применяющейся к правоотношениям, возникшим с 1 января 2017 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.1.4. Налоговая льгота для категорий налогоплательщиков, указанных в пункте 3.1.1 настоящего Положения, предоставляется одному из членов семьи по одному земельному участку.

Налоговая льгота для категорий налогоплательщиков, указанных в пункте 3.1.2 настоящего Положения, предоставляется каждому члену многодетной семьи пропорционально его доле в общей долевой собственности на земельный участок.

3.1.5. Расчет среднедушевого дохода семьи, дохода одиноко проживающего гражданина и дохода пенсионера производить, исходя из суммы доходов за последний квартал года, предшествующего налоговому периоду, по которому предоставляется льгота, в порядке, установленном Федеральным законом от 05.04.2003 N 44-ФЗ "О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи и постановлением Правительства Российской Федерации от 20.08.2003 N 512 "О перечне видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи".

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Черноголовка Московской области от 19 апреля 2016 г. N 5-50/221 в подпункт 3.1.6 пункта 3.1 раздела 4 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с момента опубликования названного решения и применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 1 января 2016 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.1.6. В случаях, когда налогоплательщик относится к нескольким категориям, предусмотренным пунктами 2, 3, 3.1.1 - 3.1.3 настоящего Положения, льгота предоставляется по одному из оснований по выбору налогоплательщика.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Черноголовка Московской области от 27 декабря 2016 г. N 5-62/277 пункт 3.2 настоящего Положения изложен в новой редакции, вступающей в силу с момента официального опубликования названного решения и применяющейся к правоотношениям, возникшим с 1 января 2017 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.2. Установить налоговую базу в размере 1 процента от кадастровой стоимости земельного участка, в отношении земельных участков, предоставленных государственным бюджетным учреждениям здравоохранения для оказания услуг населению в области здравоохранения на период с 01.01.2017 года по 31.12.2017 года.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Черноголовка Московской области от 22 сентября 2015 г. N 5-39/169 в пункт 4 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с момента официального опубликования названного решения и применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Установить следующий порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на освобождение от уплаты земельного налога, а также право на налоговые льготы:

1) налогоплательщики, перечисленные в п. 2, п. 3, п. 3.1.1 - 3.1.3 раздела 4 настоящего Положения, представляют документы, подтверждающие право на освобождение от уплаты налога, в налоговые органы в срок не позднее 1 февраля года следующего за истекшим налоговым периодом;

2) налогоплательщики, перечисленные в п. 1 раздела 4 настоящего Положения, представляют документы, подтверждающие право на освобождение от уплаты налога, в налоговые органы в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу;

3) в случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 30 дней со дня его возникновения (утраты);

4) в целях предоставления налоговой льготы налогоплательщику необходимо представить в налоговые органы следующие документы:

- заявление о предоставлении льгот по земельному налогу;

- пенсионное удостоверение (для пенсионеров);

- документ, удостоверяющий личность;

- справку, выданную органами социальной защиты населения по месту жительства (для малоимущих и многодетных);

5) в 2015 году налогоплательщики, перечисленные в подпунктах 3.1.1 - 3.1.3 Положения, представляют документы, подтверждающие право на налоговые льготы, в налоговые органы в срок не позднее 15.07.2015 года.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Черноголовка Московской области от 22 сентября 2015 г. N 5-39/169 раздел 4 настоящего Положения дополнен пунктом 5, вступающим в силу с момента официального опубликования названного решения и применяющимся к правоотношениям, возникшим с 1 января 2014 г.

5. Пункт 3 раздела 4 Положения действует до 31.12.2015 года.

И.о. Главы Администрации муниципального образования "Городской округ Черноголовка"

С.И. Тарасов