Решение Совета депутатов городского округа Котельники Московской области от 18 ноября 2015 г. N 2/21 "О земельном налоге на территории городского округа Котельники Московской области"

С изменениями и дополнениями от:

30 декабря 2015 г.

ГАРАНТ:

О земельном налоге в городах и районах Московской области см. справку

В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (с учетом изменений и дополнений), Уставом городского округа Котельники Московской области и главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации Совет депутатов городского округа Котельники Московской области

решил:

1. Считать действующим установленный и введенный с 01.01.2006 на территории городского округа Котельники Московской области земельный налог.

2. Налогоплательщики

2.1. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ городского округа Котельники.

В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

2.2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

3. Объект налогообложения

3.1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах городского округа Котельники Московской области.

3.2. Не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

3) земельные участки из состава земель лесного фонда;

4) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

5) земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирных домов.

4. Налогоплательщики, имеющие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ, и налоговые льготы, установленные настоящим решением, представляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Срок представления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, установить не позднее 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 5 статьи 391 НК РФ, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

6. Установить налоговый период - календарный год.

7. Установить отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций, первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

8. Установить на территории городского округа Котельники Московской области следующие налоговые ставки от кадастровой стоимости земельных участков:

8.1. 0,2 процента - в отношении земельных участков:

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- занятых индивидуальными гаражами, общественными организациями собственников гаражей и гаражных кооперативов;

8.2. 0,3 процента - в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городском округе Котельники и используемых для сельскохозяйственного производства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

- занятых объектами образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства;

8.3. 1,5 процента - в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для дачного хозяйства (дачного строительства) коммерческим организациям;

8.4. 1,5 процента - в отношении прочих земельных участков.

9. Налоговые льготы.

9.1. Освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

3) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

4) органы местного самоуправления городского округа Котельники - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

5) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

6) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

7) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;

8) организации - резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в пункте 9 настоящей статьи, - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок;

9) судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет;

10) муниципальные учреждения, учредителем которых является муниципальное образование "Городской округ Котельники Московской области" (за исключением земель, используемых для осуществления деятельности не по профилю учреждения);

11) государственные медицинские организации, осуществляющие свою деятельность на территории городского округа Котельники;

11) организации - в отношении земельных участков, занятых кладбищами и иными местами погребения;

12) земельные участки, занятые муниципальным жилищным фондом, и земли общего пользования;

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Котельники Московской области от 24 марта 2016 г. N 2/26 подпункт 9.1 настоящего решения дополнен подпунктом 13, вводящимся в действие с 1 января 2014 г.

13) государственные бюджетные учреждения Московской области, вид деятельности которых направлен на сопровождение процедуры оформления права собственности Московской области на объекты недвижимости, включая земельные участки.

9.2 Освободить от налогообложения земельным налогом следующие категории налогоплательщиков-физических лиц в отношении одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, расположенного на территории городского округа Котельники Московской области:

- Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического Труда и полных кавалеров ордена Славы;

- инвалидов I и II групп;

- инвалидов с детства;

- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

- участников Великой Отечественной войны, а также граждан, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны;

- граждан, носящих звание "Почетный гражданин города Котельники".

9.3. Освободить от уплаты земельного налога в размере 50% пенсионеров, получающих пенсии, назначенные в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

9.4. Освободить от уплаты земельного налога в размере 50% многодетные семьи в отношении земельных участков, предоставленных многодетным семьям в соответствии с Законом Московской области N 73/2011-ОЗ "О бесплатном предоставлении земельных участков многодетным семьям в Московской области", а также семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения.

9.5. Освободить от уплаты земельного налога в размере 50% малоимущие семьи и малоимущих одиноко проживающих граждан, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения.

10. Если налогоплательщик, имеющий право на льготу, обладает несколькими земельными участками на территории городского округа Котельники Московской области, льгота может применяться только к одному земельному участку. При этом налогоплательщик должен самостоятельно определить, в отношении какого земельного участка будет применяться льгота.

11. Установить следующий порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по земельному налогу:

11.1. Налогоплательщики - организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

11.2. Сумма налога, подлежащая уплате по истечении налогового периода, уплачивается организациями, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

11.3. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 780 и 79 Налогового кодекса Российской Федерации.

ГАРАНТ:

По-видимому, в предыдущем абзаце допущена опечатка. Имеется в виду "статьями 78 и 79 Налогового кодекса"

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Котельники Московской области от 30 декабря 2015 г. N 3/23 подпункт 11.4 изложен в новой редакции, вступающей в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

11.4. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

11.5. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками - организациями, в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации и в соответствии с пунктом 3 настоящего решения.

12. Со дня вступления в силу настоящего решения признать утратившими силу:

1) решение Совета депутатов городского округа Котельники N 544/77 от 13.11.2013 "О земельном налоге на территории городского округа Котельники Московской области";

2) решение Совета депутатов городского округа Котельники от 11.11.2014 N 8/4 "О внесении изменений в решение Совета депутатов от 13.11.2013 N 544/77 "О земельном налоге на территории городского округа Котельники Московской области".

3) решение Совета депутатов городского округа Котельники от 10.12.2014 N 3/5 "О внесении изменений в решение Совета депутатов от 13.11.2013 N 544/77 "О земельном налоге на территории городского округа Котельники Московской области".

4) решение Совета депутатов городского округа Котельники от 20.05.2015 N 2/14 "О внесении изменений в решение Совета депутатов от 13.11.2013 N 544/77 "О земельном налоге на территории городского округа Котельники Московской области".

13. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2016 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

14. Опубликовать настоящее решение в газете "Котельники Сегодня" и на официальном сайте городского округа Котельники Московской области.

Глава городского округа

А.Ю. Седзеневский