Приложение 18. Методика определения прогноза налогового потенциала, расчетных доходов бюджетов сельских поселений Московской области и расчетных показателей общей стоимости предоставления муниципальных услуг, оказываемых за счет средств бюджетов сельских поселений Московской области по вопросам местного значения, относящимся к полномочиям сельских поселений, на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов

Приложение 18
к Закону Московской области
"О бюджете Московской области на 2018 год
и на плановый период 2019 и 2020 годов"

Методика
определения прогноза налогового потенциала, расчетных доходов бюджетов сельских поселений Московской области и расчетных показателей общей стоимости предоставления муниципальных услуг, оказываемых за счет средств бюджетов сельских поселений Московской области по вопросам местного значения, относящимся к полномочиям сельских поселений, на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов

Настоящая методика применяется для определения дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности сельских поселений, по вопросам местного значения, относящимся к полномочиям сельских поселений, дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов сельских поселений Московской области по вопросам местного значения, относящимся к полномочиям сельских поселений.

1. Методика определения прогноза налогового потенциала и расчетных доходов бюджетов сельских поселений Московской области на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов

Прогноз налогового потенциала бюджетов сельских поселений на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов определен по всем видам налогов, закрепленных за бюджетами сельских поселений Бюджетным кодексом Российской Федерации, в целях определения расчетных доходов бюджетов сельских поселений при формировании межбюджетных отношений на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов.

Оценка суммарного налогового потенциала и расчетных доходов бюджетов сельских поселений производится на основе показателей прогноза социально-экономического развития сельских поселений на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов с учетом роста фонда оплаты труда, ожидаемой оценки поступлений соответствующих доходов в бюджеты сельских поселений и городских округов, данных главных администраторов доходов бюджета, центральных исполнительных органов государственной власти Московской области, государственных органов Московской области о прогнозе поступлений доходных источников в бюджеты сельских поселений, а также с учетом изменений, внесенных в федеральное бюджетное и налоговое законодательство и законодательство Московской области.

При оценке налогового и неналогового потенциалов бюджетов сельских поселений учитывается уровень собираемости налогов, поступление реструктуризированной задолженности юридических лиц, а также меры по совершенствованию администрирования налогов.

1.1. Определение налогового потенциала и расчетных доходов бюджетов сельских поселений

В целях определения сумм дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности сельских поселений Московской области по вопросам местного значения, относящимся к полномочиям сельских поселений, дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов сельских поселений Московской области по вопросам местного значения, относящимся к полномочиям сельских поселений, применяются нормативы отчислений от федеральных и региональных налогов и сборов, неналоговых доходов, установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации для сельских поселений.

1.1.1. Налог на доходы физических лиц

Налоговый потенциал по налогу на доходы физических лиц (за исключением налогового потенциала по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента (далее по тексту - налог на доходы физических лиц с доходов иностранных граждан, работающих на основании патента)) по бюджетам сельских поселений рассчитан по формуле:

N i2018 = НБi x Кфзпi2018 x Ссн;

N i2019 = N i2018 x Кфзпi2019;

N i2020 = N i2019 x Кфзпi2020, где

N i2018, N i2019, N i2020 - налоговый потенциал по налогу на доходы физических лиц (за исключением налога на доходы физических лиц с доходов иностранных граждан, работающих на основании патента) по бюджету i-го сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов;

НБi - оценка налогооблагаемой базы в 2017 году по налогу на доходы физических лиц (за исключением налога на доходы физических лиц с доходов иностранных граждан, работающих на основании патента) на территории i-го сельского поселения;

Кфзпi2018, Кфзпi2019, Кфзпi2020 - коэффициент роста фонда заработной платы на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов, рассчитанный как отношение фонда заработной платы прогнозируемого года к фонду заработной платы года, предшествующего прогнозируемому году, предусмотренных прогнозом социально-экономического развития Московской области для i-го сельского поселения;

Ссн - средняя ставка налога на доходы физических лиц.

Расчетные налоговые поступления по налогу на доходы физических лиц (за исключением налога на доходы физических лиц с доходов иностранных граждан, работающих на основании патента) в бюджеты сельских поселений рассчитаны по формуле:

Пндфлi2018 = N i2018 x Н / 100;

Пндфлi2019 = N i2019 x Н / 100;

Пндфлi2020 = N i2020 x Н / 100, где

Пндфлi2018, Пндфлi2019, Пндфлi2020 - расчетные налоговые поступления по налогу на доходы физических лиц (за исключением налога на доходы физических лиц с доходов иностранных граждан, работающих на основании патента) в бюджет i-го сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов;

H - норматив зачисления налога на доходы физических лиц в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации в бюджеты сельских поселений в размере 2 процентов.

1.1.2. Единый сельскохозяйственный налог

Налоговый потенциал по единому сельскохозяйственному налогу по бюджетам сельских поселений определен по следующей формуле:

N i2018 = (НБi x Ип2018 x Кс) x Сн;

N i2019 = N i2018 x Ип2019;

N i2020 = N i2019 x Ип2020, где

N i2018, N i2019, N i2020 - налоговый потенциал по единому сельскохозяйственному налогу по бюджету i-го сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов;

НБi - оценка налоговой базы 2017 года по единому сельскохозяйственному налогу на территории i-го сельского поселения;

Ип2018, Ип2019, Ип2020 - индекс производства продукции сельскохозяйственного производства в хозяйствах всех категорий на 2018 год в размере 1,038, на 2019 год - 1,043, на 2020 год - 1,043;

Кс - коэффициент собираемости налога в размере 0,95;

Сн - ставка единого сельскохозяйственного налога в размере 6 процентов.

Расчетные налоговые поступления единого сельскохозяйственного налога в бюджеты сельских поселений определены по формуле:

Псхнi2018 = N i2018 x Н / 100;

Псхнi2019 = N i2019 x Н / 100;

Псхнi2020 = N i2020 x Н / 100, где

Псхнi2018, Псхнi2019, Псхнi2020 - расчетные налоговые поступления единого сельскохозяйственного налога в бюджет i-го сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов;

Н - норматив зачисления единого сельскохозяйственного налога в соответствии с бюджетным законодательством в бюджеты сельских поселений 30 процентов.

1.1.3. Налог на имущество физических лиц

Налоговый потенциал по налогу на имущество физических лиц по бюджетам сельских поселений определен по следующей формуле:

N i2018 = ((Нн1i х К1кс + Нн3i х К3кс) х Кув х Кув + Нн2i К2кс) х Кс,

N i2019 = ((Нн1i х К1кс + Нн3i х К3кс) х Кув х Кув х Кув + Нн2i х К2кс) х Кс,

N i2020 = ((Нн1i х К1кс + Нн3i х К3кс) х Кув х Кув х Кув х Кув + Нн2i х К2кс) х Кс, где

N i2018, N i2019, N i2020 - налоговый потенциал по налогу на имущество физических лиц по бюджету i-го сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов;

Нн1i - сумма начисленного налога на имущество физических лиц налоговыми органами в 2015 году по жилым домам и жилым помещениям (квартира, комната) на территории i-го сельского поселения;

Нн2i - сумма начисленного налога на имущество физических лиц налоговыми органами в 2015 году по объектам налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации, на территории i-го сельского поселения,

Нн3i - сумма начисленного налога на имущество физических лиц налоговыми органами в 2015 году по объектам нежилого назначения на территории i-го сельского поселения;

К1кс, К2кс, К3кс - коэффициенты, учитывающие изменение кадастровой стоимости имущества по видам объектов налогообложения:

К1кс - по жилым домам и жилым помещениям в размере 1,178;

К2кс - по объектам налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации в размере 1,313,

К3кс - по объектам нежилого назначения в размере 1,705;

Кув - коэффициент, учитывающий особенности исчисления налоговой базы в соответствии с пунктом 8 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 1,05;

Кс - коэффициент собираемости налога в размере 0,95.

1.1.4. Земельный налог

Налоговый потенциал по земельному налогу по бюджетам сельских поселений определен по следующей формуле:

N i2018 = Ннi x Кс + Лi - Лmi - Лzi;

N i2019 = (N i2018 - Лi + Лmi + Лzi) x Квзу + Лi - Лmi - Лzi;

N i2020 = (N i2019 - Лi + Лmi + Лzi) x Квзу + Лi - Лmi - Лzi, где

N i2018, N i2019, N i2020 - налоговый потенциал по земельному налогу по бюджету i-го сельского поселения на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов;

Ннi - сумма начисленного к уплате земельного налога налоговыми органами в 2015 году на территории i-го сельского поселения;

Кс - коэффициент собираемости налога в размере 0,95;

Лi - сумма льгот, предоставленных в соответствии с нормативными правовыми актами органов местного самоуправления на территории i-го сельского поселения;

Лmi - оценка суммы льгот для отдельных категорий малоимущих граждан, на территории i-го сельского поселения, рекомендованных Правительством Московской области к установлению органами местного самоуправления;

Лzi - оценка суммы льгот для государственного казенного учреждения Московской области "Центр содействия развитию земельно-имущественного комплекса Московской области", на территории i-го сельского поселения, рекомендованных Правительством Московской области к установлению органами местного самоуправления;

Квзу - коэффициент, учитывающий вовлечение в оборот земельных участков, в размере 1,03.

1.1.5. Прочие налоги и сборы (по отмененным местным налогам и сборам)

По прочим налогам и сборам отражены суммы реструктуризированной задолженности по местным налогам и сборам, подлежащие зачислению в бюджеты сельских поселений в 2018 году и в плановом периоде 2019 и 2020 годов по данным Управления Федеральной налоговой службы по Московской области.

1.1.6. Государственная пошлина за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации на совершение нотариальных действий

Прогнозные показатели по государственной пошлине за совершение нотариальных действий, зачисляемой в бюджет сельских поселений Московской области, определены на основании данных главных администраторов доходов бюджетов - органов местного самоуправления сельских поселений.

1.1.7. Доходы, получаемые в виде арендной платы за земли после разграничения государственной собственности на землю, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений)

Прогнозные показатели бюджетов сельских поселений определены исходя из оценки указанных доходов в 2018 году и в плановом периоде 2019 и 2020 годов по данным главных администраторов доходов бюджетов - органов местного самоуправления сельских поселений без учета планируемых к поступлению средств от проведения аукционов по продаже права на заключение договоров аренды земельных участков для целей жилищного строительства.

1.1.8. Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов местного самоуправления и созданных ими учреждений (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений), доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего муниципальную казну (за исключением земельных участков)

Прогнозные поступления в бюджеты сельских поселений по данным доходным источникам рассчитаны исходя начисленных в отчетном финансовом году суммах арендной платы от сдачи в аренду зданий и нежилых помещений, находящихся в муниципальной собственности, с учетом коэффициента собираемости в размере 0,95 и прогнозируемого уровня инфляции в 2017 - 2020 годах, в размере 4 процентов ежегодно.

1.1.9. Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим сельским поселениям, доходы от размещения средств бюджетов, проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны, платежи от муниципальных унитарных предприятий, прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства, доходы от продажи квартир, доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые разграничена (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений), административные платежи и сборы

Прогнозные показатели бюджетов сельских поселений по указанной группе доходов определены исходя из оценки указанных доходов в 2018 году и в плановом периоде 2019 и 2020 годов по данным главных администраторов доходов бюджетов - органов местного самоуправления сельских поселений.

1.1.10. Прочие неналоговые доходы

Прогнозные показатели по прочим неналоговым доходам в бюджеты сельских поселений определены на основании данных главных администраторов доходов бюджета по указанным доходам - органов местного самоуправления сельских поселений без учета прогнозируемых доходов от участия в реализации инвестиционных контрактов на строительство объектов недвижимости жилого назначения.

2. Методика
определения расчетных показателей общей стоимости предоставления муниципальных услуг, оказываемых за счет средств бюджетов сельских поселений Московской области по вопросам местного значения, относящимся к полномочиям сельских поселений, на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов

При определении расчетных показателей общей стоимости предоставления муниципальных услуг, оказываемых за счет средств бюджетов сельских поселений, использованы действующие нормативные правовые акты Российской Федерации и Московской области, а также оценка численности населения сельских поселений на 1 января 2017 года по данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Московской области.

Расчетные показатели общей стоимости предоставления муниципальных услуг, оказываемых за счет средств бюджетов сельских поселений, определены как сумма расчетных показателей стоимости предоставления муниципальных услуг, исчисленных с использованием нормативов стоимости предоставления муниципальных услуг и иных расходов, исчисленных с использованием иных нормативов расходов бюджетов муниципальных образований Московской области, влияющих на общую стоимость предоставления муниципальных услуг, установленных законодательством Московской области, и (или) с применением единых методов расчета.

В настоящей методике в целях определения расчетных показателей общей стоимости предоставления муниципальных услуг применяются в том числе нормативы стоимости предоставления муниципальных услуг оказываемых за счет средств бюджетов муниципальных образований Московской области в социальной сфере, и иные нормативы расходов бюджетов муниципальных образований Московской области, влияющие на общую стоимость предоставления муниципальных услуг, в сфере средств массовой информации, в сфере жилищно-коммунального хозяйства, в сфере деятельности органов местного самоуправления.

В составе расчетных показателей общей стоимости предоставления муниципальных услуг, оказываемых за счет средств бюджетов сельских поселений, учтены расходы на предоставление бюджету Московской области субсидий в соответствии со статьей 16 Закона Московской области N 123/2010-ОЗ "О межбюджетных отношениях в Московской области".