Постановление Администрации городского округа Краснознаменск Московской области от 12 марта 2020 г. N 134-ПА "Об утверждении Порядка формирования Перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов городского округа Краснознаменск Московской области"

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации

постановляю:

1. Утвердить Порядок формирования Перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов городского округа Краснознаменск Московской области (прилагается).

2. Пресс-службе главы городского округа (Петрова Н.К.) опубликовать настоящее постановление в общественно-политической газете администрации "Официальный Краснознаменск" и разместить на официальном сайте органов местного самоуправления городского округа Краснознаменск Московской области.

3. Настоящее постановление вступает в силу с момента подписания.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава городского округа

В.А. Коваленко

Утвержден

постановлением администрации

городского округа Краснознаменск

Московской области

от 12.03.2020 N 134-ПА

Порядок
формирования перечня налоговых расходов городского округа Краснознаменск Московской области и оценки налоговых расходов городского округа Краснознаменск Московской области

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет процедуру формирования перечня налоговых расходов городского округа Краснознаменск Московской области (далее - городского округа) и оценки налоговых расходов городского округа Краснознаменск Московской области (далее - налоговые расходы).

2. Для целей настоящего Порядка используются следующие термины и их определения:

1) куратор налогового расхода - орган администрации (структурное подразделение администрации) городского округа, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами городского округа, за достижение соответствующих налоговому расходу городского округа целей муниципальной программы городского округа и (или) целей социально-экономической политики городского округа, не относящихся к муниципальным программам городского округа;

2) нормативные характеристики налоговых расходов - сведения о положениях нормативных правовых актов городского округа, которыми предусматриваются налоговые льготы (далее - льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами городского округа;

3) оценка налоговых расходов - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов;

4) оценка объемов налоговых расходов - определение объемов выпадающих доходов бюджета городского округа, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;

5) оценка эффективности налоговых расходов - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот, исходя из целевых характеристик налогового расхода городского округа;

6) перечень налоговых расходов - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов в соответствии с целями муниципальных программ городского округа, структурных элементов муниципальных программ городского округа и (или) целями социально-экономической политики городского округа, не относящимися к муниципальным программам городского округа, а также о кураторах налоговых расходов;

7) отчетный год - год, предшествующий году размещения на официальном сайте органов местного самоуправления городского округа согласованного с кураторами перечня налоговых расходов;

8) плательщики - плательщики налогов;

9) социальные налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;

10) фискальные характеристики налоговых расходов - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет городского округа;

11) целевые характеристики налогового расхода - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами городского округа.

3. В целях оценки налоговых расходов Администрация городского округа определяет:

1) порядок формирования перечня налоговых расходов;

2) порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов, осуществляемой кураторами налоговых расходов.

4. Оценка налоговых расходов осуществляется куратором налогового расхода в соответствии с разделом III настоящего Порядка.

II. Формирование перечня налоговых расходов

5. Перечень кураторов налоговых расходов определен приложением 1 к настоящему Порядку.

6. Перечень налоговых расходов разрабатывается Финуправлением по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку и размещается на официальном сайте органов местного самоуправления городского округа в срок не позднее 01 марта.

7. Уточненный перечень налоговых расходов формируется в срок до 1 октября в случае уточнения структуры муниципальных программ городского округа в рамках составления проекта решения о бюджете городского округа на очередной финансовый год и на плановый период и до 15 декабря в случае уточнения структуры муниципальных программ городского округа в рамках рассмотрения и утверждения проекта решения о бюджете городского округа на очередной финансовый год и на плановый период.

В срок не позднее 5 рабочих дней после формирования уточненного перечня налоговых расходов указанный перечень размещается на официальном сайте органов местного самоуправления городского округа.

III. Оценка налоговых расходов

8. Финуправление до 1 февраля направляет в МРИ ФНС России N 22 по Московской области сведения о категориях плательщиков с указанием обуславливающих соответствующие налоговые расходы городского округа нормативных правовых актов городского округа, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году, по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

9. МРИ ФНС России N 22 по Московской области в срок до 1 апреля направляет в соответствии с запросом Финуправления сведения по каждому налоговому расходу в соответствии с пунктом 8 настоящего Порядка за шесть лет, предшествующих отчетному году, по состоянию на 1 марта текущего года.

10. Финуправление на основе сформированного и размещенного на официальном сайте органов местного самоуправления в соответствии с пунктом 7 настоящего Порядка перечня налоговых расходов организовывает формирование оценки по каждому налоговому расходу городского округа.

11. Оценка эффективности налоговых расходов включает:

1) оценку целесообразности налоговых расходов;

2) оценку результативности налоговых расходов.

12. Критериями целесообразности налоговых расходов являются:

1) соответствие налоговых расходов целям и задачам муниципальных программ городского округа (их структурным элементам) или иным целям социально-экономической политики городского округа, не относящимся к муниципальным программам городского округа;

2) востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

13. Соответствие налоговых расходов целям муниципальных программ городского округа, структурным элементам муниципальных программ городского округа и (или) целям социально-экономической политики городского округа, не относящимся к муниципальным программам городского округа, определяется в соответствии с перечнем налоговых расходов.

Востребованность плательщиками предоставленных льгот определяется Финуправлением на основании данных статистической и финансовой отчетности, иной информации органов Федеральной службы государственной статистики, а также данных налоговой отчетности и иной информации, не составляющей налоговую тайну, предоставляемой МРИ ФНС России N 22 по Московской области.

14. В качестве критерия оценки результативности налогового расхода городского округа определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы городского округа и (или) целей социально-экономической политики городского округа, не относящихся к муниципальным программам городского округа, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы городского округа.

15. Оценка эффективности налоговых расходов определяется в порядке, установленном Постановлением администрации городского округа Краснознаменск Московской области от 12.12.2017 N 885-ПА "Об утверждении Порядка проведения оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налога бюджета городского округа Краснознаменск Московской области".

Оценка эффективности не осуществляется в отношении установленной (планируемой к установлению) налоговой льготы физическим лицам.

16. Результаты оценки налоговых расходов учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики городского округа, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ городского округа.

Приложение 1
к Порядку формирования перечня
налоговых расходов городского округа Краснознаменск
Московской области и оценки налоговых расходов
городского округа Краснознаменск Московской области

Перечень
кураторов налоговых расходов

N п/п	Наименование налоговых льгот	Нормативные правовые акты городского округа Краснознаменск Московской области, которыми предусматриваются налоговые льготы	Куратор налогового расхода
1	2	3	4
1	Льготы, предоставляемые семьям, имеющим детей-инвалидов	П.п. 4.1.1 Решения Совета депутатов городского округа Краснознаменск Московской области от 30.10.2018 N 87/10 "Об установлении земельного налога на территории городского округа Краснознаменск Московской области"	Финансовое управление администрации городского округа Краснознаменск Московской области
2	Льготы, предоставляемые многодетным семьям, в отношении земельных участков, полученных от государства на безвозмездной основе	П.п. 4.1.2 Решения Совета депутатов городского округа Краснознаменск Московской области от 30.10.2018 N 87/10 "Об установлении земельного налога на территории городского округа Краснознаменск Московской области"	Финансовое управление администрации городского округа Краснознаменск Московской области
3	Льготы, предоставляемые государственным бюджетным учреждениям Московской области, деятельность которых направлена на оформление прав собственности Московской области на объекты недвижимости	П.п. 4.1.3 Решения Совета депутатов городского округа Краснознаменск Московской области от 30.10.2018 N 87/10 "Об установлении земельного налога на территории городского округа Краснознаменск Московской области"	Финансовое управление администрации городского округа Краснознаменск Московской области
4	Льготы, предоставляемые малоимущим семьям и малоимущим одиноко проживающим гражданам, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения	П.п. 4.2.1 Решения Совета депутатов городского округа Краснознаменск Московской области от 30.10.2018 N 87/10 "Об установлении земельного налога на территории городского округа Краснознаменск Московской области"	Финансовое управление администрации городского округа Краснознаменск Московской области
5	Льготы, предоставляемые семьям, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения	П.п. 4.2.2 Решения Совета депутатов городского округа Краснознаменск Московской области от 30.10.2018 N 87/10 "Об установлении земельного налога на территории городского округа Краснознаменск Московской области"	Финансовое управление администрации городского округа Краснознаменск Московской области
6	Льготы, предоставляемые детям-сиротам, детям, оставшихся без попечения родителей	П. 3 Решения Совета депутатов городского округа Краснознаменск Московской области от 30.10.2018 N 86/10 "Об установлении налога на имущество физических лиц на территории городского округа Краснознаменск Московской области"	Финансовое управление администрации городского округа Краснознаменск Московской области
7	Льготы, предоставляемые одному из родителей в многодетной малоимущей семье, имеющей трех и более несовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения, в отношении одного объекта налогообложения жилого назначения по выбору налогоплательщика: комната, квартира, индивидуальный жилой дом	П. 3 Решения Совета депутатов городского округа Краснознаменск Московской области от 30.10.2018 N 86/10 "Об установлении налога на имущество физических лиц на территории городского округа Краснознаменск Московской области"	Финансовое управление администрации городского округа Краснознаменск Московской области

Приложение 2
к Порядку формирования перечня
налоговых расходов городского округа Краснознаменск
Московской области и оценки налоговых расходов
городского округа Краснознаменск Московской области

Перечень
налоговых расходов городского округа Краснознаменск Московской области

Наименование налоговых льгот	Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, установленные нормативными правовыми актами городского округа Краснознаменск Московской области	Даты начала действия предоставленного нормативными правовыми актами городского округа Краснознаменск Московской области права на налоговые льготы	Дата прекращения действия налоговых льгот, установленная нормативными правовыми актами городского округа Краснознаменск Московской области	Нормативные правовые акты городского округа Краснознаменск Московской области, которыми предусматриваются налоговые льготы	Целевая категория налогового расхода городского округа Краснознаменск Московской области	Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, установленные нормативными правовыми актами городского округа Краснознаменск Московской области	Куратор налогового расхода
1	2	3	4	5	6	7	8

Приложение 3
к Порядку формирования перечня
налоговых расходов городского округа Краснознаменск
Московской области и оценки налоговых расходов
городского округа Краснознаменск Московской области

N п/п	НПА, устанавливающий налоговые льготы	Реквизиты норм НПА, устанавливающего льготы	Условие предоставления налоговых льгот	Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы	Даты вступления в силу положений НПА городского округа Краснознаменск Московской области, устанавливающих налоговые льготы	Даты начала действия предоставленного НПА городского округа Краснознаменск Московской области права на налоговые льготы	Период действия налоговых льгот	Дата прекращения действия налоговых льгот	Наименование налоговых льгот	Целевая категория налоговой льготы	Цели предоставления налоговых льгот	Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы	Вид налоговой льготы	Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы	Целевой показатель (индикатор) в связи с предоставлением налоговых льгот
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16