Решение Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 28 ноября 2019 г. N 72/6 "О земельном налоге"

С изменениями и дополнениями от:

26 декабря 2019 г., 28 мая, 26 ноября 2020 г.

Руководствуясь ст. 5 и главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации, п. 2 ч. 1 ст. 16, п. 3 ч. 10 ст. 35, ч. 3 ст. 43 Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Законом Московской области от 20.03.2019 N 33/2019-ОЗ "Об объединении территорий городского округа Ликино-Дулево Московской области и городского округа Орехово-Зуево Московской области", Совет депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области

решил:

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен с 1 января 2021 г. - Решение Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 26 ноября 2020 г. N 248/22

См. предыдущую редакцию

1. Установить на территории Орехово-Зуевского городского округа Московской области земельный налог и ввести его в действие с 1 января 2020 года.

В соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации настоящим Решением определяются налоговые ставки земельного налога, порядок уплаты налога в отношении налогоплательщиков-организаций, а также устанавливаются налоговые льготы, основания и порядок их применения.

2. Установить следующие налоговые ставки:

2.1. 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2.2. 1,0 процент в отношении земельных участков, занятых предприятиями торговли и бытового обслуживания, расположенных в населенных пунктах с численностью проживающего населения менее 500 человек;

1,5 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и не используемых для сельскохозяйственного производства;

- приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности;

- приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, используемых в предпринимательской деятельности;

- прочих земельных участков.

Информация об изменениях:

Пункт 3 изменен с 1 января 2021 г. - Решение Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 26 ноября 2020 г. N 248/22

См. предыдущую редакцию

3. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в сроки, установленные пунктом 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации:

3.1. Утратил силу с 1 января 2021 г. - Решение Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 26 ноября 2020 г. N 248/22

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

Информация об изменениях:

Подпункт 3.1.1 изменен с 30 ноября 2020 г. - Решение Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 26 ноября 2020 г. N 248/22

См. предыдущую редакцию

3.1.1. Продлить сроки уплаты авансовых платежей за I квартал 2020 г. - не позднее 30 октября 2020 г., если иное не предусмотрено подпунктом 3.1.2 настоящего пункта, за II квартал 2020 г. - не позднее 30 декабря 2020 г. организациям, включенным по состоянию на 1 марта 2020 г. в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции".

Осуществление организациями деятельности в соответствующей сфере деятельности из наиболее пострадавших отраслей экономики определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 марта 2020 г.

Информация об изменениях:

Пункт 3 дополнен подпунктом 3.1.2 с 30 ноября 2020 г. - Решение Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 26 ноября 2020 г. N 248/22

3.1.2. Продлить срок уплаты авансовых платежей за 1 квартал 2020 г. до 30 декабря 2020 г. организациям, указанным в абзаце первом подпункта 3.1.1 настоящего Решения, осуществляющим отдельные виды экономической деятельности по перечню согласно приложению к постановлению Правительства Российской Федерации N 1791 от 07.11.2020 г. "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409."

3.2. Утратил силу с 1 января 2021 г. - Решение Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 26 ноября 2020 г. N 248/22

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

4. Установить налоговые льготы для следующих категорий налогоплательщиков:

4.1. Освобождаются от налогообложения:

1) Многодетные семьи в отношении земельных участков, расположенных на территории Орехово-Зуевского городского округа Московской области и бесплатно предоставленных в соответствии с действующим законодательством.

2) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, Герои Социалистического Труда, Герои Труда Российской Федерации, полные кавалеры ордена Трудовой Славы и граждане, награжденные орденом "За службу Родине в Вооруженных силах СССР" трех степеней.

3) Инвалиды I и II групп инвалидности.

4) Инвалиды с детства, дети-инвалиды.

5) Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий.

6) Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне".

7) Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.

8) Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

9) Граждане - бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.

10) Граждане, награжденные нагрудными знаками "Почетный донор СССР" и "Почетный донор России".

11) Граждане из числа репрессированных лиц, лиц, подвергшихся политическим репрессиям, и лиц, пострадавших от политических репрессий, которые впоследствии реабилитированы.

4.2. Уменьшение исчисленной суммы земельного налога на 50 процентов:

1) Малоимущие семьи и малоимущие одиноко проживающие граждане, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения.

2) Семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения.

Информация об изменениях:

Пункт 4 дополнен подпунктом 4.3. - Решение Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 28 мая 2020 г. N 166/13

Подпункт 4.3 применяется к правоотношениям, возникшим с 1 марта 2020 г. и действует до 31 декабря 2020 г.

4.3. Предоставляется налоговая льгота в виде освобождения от уплаты земельного налога:

Организациям, на балансе которых учтены здания и (или) помещения, используемые для размещения торговых объектов, в том числе торговых центров (комплексов), а также объектов общественного питания и бытового обслуживания (далее - объекты недвижимости), и физическим лицам - собственникам указанных объектов недвижимости, за земельные участки, на которых расположены указанные объекты недвижимости.

Налоговая льгота, установленная настоящим Решением, предоставляется организациям и физическим лицам - собственникам, указанным в абзаце первом настоящего подпункта, при условии предоставления данными организациями и физическими лицами - собственниками объектов недвижимости всем арендаторам помещений (площадей), деятельность которых приостановлена в соответствии с постановлением Губернатора Московской области от 12.03.2020 N 108-ПГ "О введении в Московской области режима повышенной готовности для органов управления и сил Московской областной системы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций и некоторых мерах по предотвращению распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-2019) на территории Московской области" отсрочки уплаты арендной платы и снижения арендных платежей за период с 1 числа месяца приостановления их деятельности до последнего календарного дня месяца, в котором завершилось приостановление деятельности, но не ранее 01.07.2020 (далее - период действия режима повышенной готовности), не менее чем на двукратный размер суммы налога на имущество организаций по данному объекту недвижимости и земельного налога за земельный участок, на котором расположен данный объект недвижимости, за период действия режима повышенной готовности и не менее чем на 50 процентов размера арендной платы, установленного на начало периода действия режима повышенной готовности.

Налоговая льгота по земельному налогу, указанная в абзаце первом настоящего подпункта, предоставляется в размере, не превышающем сумму земельного налога за земельный участок, на котором расположены объекты недвижимости, за период действия режима повышенной готовности.

Информация об изменениях:

Пункт 4 дополнен подпунктом 4.4. - Решение Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 28 мая 2020 г. N 166/13

Подпункт 4.4 распространяется на правоотношения, возникшие с даты государственной регистрации права постоянного (бессрочного) пользования на земельные участки, указанные в подпункте 1.3 названного решения, до даты государственной регистрации прекращения права постоянного (бессрочного) пользования на указанные земельные участки

4.4. Предоставляется налоговая льгота в виде освобождения от уплаты земельного налога:

Муниципальным казенным учреждениям Орехово-Зуевского городского округа Московской области, исполняющим функции муниципального заказчика в целях осуществления предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов Орехово-Зуевского городского округа Московской области в сфере строительства, реконструкции, капитального ремонта и проектирования объектов капитального строительства, в отношении земельных участков, предоставленных в постоянное (бессрочное) пользование вышеуказанным муниципальным казенным учреждениям под строительство объектов социальной инфраструктуры.

5. Установить следующие основания и порядок применения налоговых льгот:

5.1. Налоговые льготы предоставляются в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении на территории Орехово-Зуевского городского округа Московской области, приобретенного (предоставленного) для индивидуального жилищного строительства, для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества и не используемого в предпринимательской деятельности.

В случае когда налогоплательщик относится к нескольким категориям, налоговая льгота предоставляется по одному из оснований.

5.2. Налогоплательщики, указанные в подпунктах 4.1, 4.2 пункта 4 настоящего Решения, имеющие право на налоговые льготы, представляют в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Представление заявления о предоставлении налоговой льготы, подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику уведомления о предоставлении налоговой льготы либо сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Пункт 5 дополнен подпунктом 5.3. - Решение Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 28 мая 2020 г. N 166/13

Подпункт 5.3 применяется к правоотношениям, возникшим с 1 марта 2020 г. и действует до 31 декабря 2020 г.

5.3. Основанием применения налоговой льготы по земельному налогу, указанной в подпункте 4.3., является заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу; договор аренды; дополнительное(ые) соглашение(я) к договору аренды, предусматривающее(ие) отсрочку уплаты арендной платы и снижение размера арендной платы за период применения налоговой льготы; документы, подтверждающие взаимные расчеты сторон по договору аренды в течение 2020 года, включая период применения налоговой льготы; иные документы, запрашиваемые налоговым органом для подтверждения права на применение налоговой льготы с учетом установленных условий её действия, представленные в налоговый орган в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Установить срок представления документов, подтверждающих льготу по земельному налогу, до 31.12.2020 года.

Информация об изменениях:

Пункт 5 дополнен подпунктом 5.4. - Решение Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 28 мая 2020 г. N 166/13

Подпункт 4.4 распространяется на правоотношения, возникшие с даты государственной регистрации права постоянного (бессрочного) пользования на земельные участки, указанные в подпункте 1.3 названного решения, до даты государственной регистрации прекращения права постоянного (бессрочного) пользования на указанные земельные участки

5.4. Налоговая льгота по земельному налогу, указанная в подпункте 4.4., предоставляется на период строительства объектов социальной инфраструктуры, начиная с даты государственной регистрации права постоянного (бессрочного) пользования на земельные участки, предоставленные в постоянное (бессрочное) пользование вышеуказанным муниципальным казенным учреждениям, до даты государственной регистрации прекращения права постоянного (бессрочного) пользования на указанные земельные участки.

Информация об изменениях:

Пункт 6 изменен с 1 января 2020 г. - Решение Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области от 26 декабря 2019 г. N 101/7

См. предыдущую редакцию

6. Признать утратившими силу:

- решение Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево Московской области от 19.11.2014 г N 36/4 "О земельном налоге";

- решение Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево Московской области от 29.01.2015 N 79/7 "О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево Московской области от 19 ноября 2014 г. N 36/4 "О земельном налоге";

- решение Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево Московской области от 23.04.2015 N 120/10 "О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево Московской области от 19 ноября 2014 г. N 36/4 "О земельном налоге" (c изменениями, принятыми решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 29.01.2015 N 79/7);

- решение Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево Московской области от 02.06.2015 N 132/12 "О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево Московской области от 19 ноября 2014 г. N 36/4 "О земельном налоге" (c изменениями, принятыми решениями Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 29.01.2015 N 79/7, от 23.04.2015 N 120/10);

- решение Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево Московской области от 24.09.2015 N 165/15 "О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево Московской области от 19 ноября 2014 г. N 36/4 "О земельном налоге" (c изменениями, принятыми решениями Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 29.01.2015 N 79/7, от 23.04.2015 N 120/10, от 02.06.2015 N 132/12);

- решение Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево Московской области от 25.02.2016 N 216/21 "О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево Московской области от 19 ноября 2014 г. N 36/4 "О земельном налоге" (c изменениями, принятыми решениями Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 29.01.2015 N 79/7, от 23.04.2015 N 120/10, от 02.06.2015 N 132/12, от 24.09.2015 N 165/15);

- решение Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево Московской области от 30.11.2017 N 416/46 "О внесении изменений и дополнений в решение Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево Московской области от 19.11.2014 N 36/4 "О земельном налоге" (c изменениями, принятыми решениями Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 29.01.2015 N 79/7, от 23.04.2015 N 120/10, от 02.06.2015 N 132/12, от 24.09.2015 N 165/15, от 25.02.2016 N 216/21);

- решение Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево Московской области от 28.02.2018 N 454/49 "О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево Московской области от 19.11.2014 N 36/4 "О земельном налоге" (c изменениями, принятыми решениями Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 29.01.2015 N 79/7, от 23.04.2015 N 120/10, от 02.06.2015 N 132/12, от 24.09.2015 N 165/15, от 25.02.2016 N 216/21, от 30.11.2017 N 416/46);

- решение Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево Московской области от 27.09.2018 N 498/55 "О внесении изменения в решение Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево Московской области от 19.11.2014 N 36/4 "О земельном налоге" (c изменениями, принятыми решениями Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 29.01.2015 N 79/7, от 23.04.2015 N 120/10, от 02.06.2015 N 132/12, от 24.09.2015 N 165/15, от 25.02.2016 N 216/21, от 30.11.2017 N 416/46, от 28.02.2018 N 454/49);

- решение Совета депутатов городского округа Ликино-Дулево Московской области от 15.11.2018 N 190/14 "Об установлении земельного налога на территории городского округа Ликино-Дулево".

7. Направить настоящее Решение главе Орехово-Зуевского городского округа Московской области Панину Г.О. для подписания и официального опубликования.

8. Опубликовать настоящее Решение в официальном периодическом печатном издании, а также разместить на официальном сайте Орехово-Зуевского городского округа Московской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (www.ozmo.ru).

9. Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2020 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

10. Контроль исполнения настоящего Решения возложить на главу Орехово-Зуевского городского округа Московской области Панина Г.О.

Председатель Совета депутатов Орехово-Зуевского городского округа Московской области

Т.И. Ронзина

Глава Орехово-Зуевского городского округа Московской области

Г.О. Панин