Приложение N 1. Решение о земельном налоге на территории Волоколамского городского округа Московской области

Приложение N 1
к решению Совета депутатов
Волоколамского городского округа
Московской области
от "31" октября 2019 г. N 6-39

Решение
о земельном налоге на территории Волоколамского городского округа Московской области

С изменениями и дополнениями от:

16 июля, 24 сентября, 26 ноября 2020 г., 29 апреля, 15 июля, 30 сентября 2021 г., 26 мая, 25 августа 2022 г., 30 марта, 26 октября 2023 г., 29 февраля, 25 апреля, 17 сентября 2024 г.

1. Установить и ввести в действие на территории Волоколамского городского округа Московской области земельный налог.

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен с 17 октября 2024 г. - Решение Совета депутатов Волоколамского городского округа Московской области от 17 сентября 2024 г. N 1-8

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 г.

Изменения в подпункт 2.2 распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 г.

См. предыдущую редакцию

2. Установить следующие налоговые ставки от кадастровой стоимости земельных участков:

2.1. 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, и земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей);

- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2.2. 0,2 процента в отношении земельных участков:

- предоставленных и используемых для эксплуатации объектов спорта, в том числе спортивных комплексов, спортивных сооружений, под устройство площадок для занятия спортом и физкультурой (беговые дорожки, спортивные сооружения, теннисные корты, поля для спортивной игры, автодромы, мотодромы, трамплины и трассы).

2.3. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Информация об изменениях:

Пункт 3 изменен с 26 октября 2023 г. - Решение Совета депутатов Волоколамского городского округа Московской области от 26 октября 2023 г. N 66-327

См. предыдущую редакцию

3. Определить для налогоплательщиков-организаций следующий порядок уплаты налога и авансовых платежей по налогу:

3.1. Налоговый период, отчетные периоды и сроки уплаты земельного налога устанавливаются главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

4. Дополнительно к льготам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, предоставить льготы следующим категориям налогоплательщиков:

4.1. ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, а также гражданам, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы ветеранов Великой Отечественной войны - в размере 100 процентов;

4.2. бывшим несовершеннолетним узникам концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны - в размере 100 процентов;

4.3. физическим лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшимся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне", физическим лицам, принимавшим в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, физическим лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику - в размере 100 процентов;

4.4. Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, Героям Социалистического Труда и полным кавалерам орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР" - в размере 100 процентов;

4.5. малоимущим семьям и малоимущим одиноко проживающим гражданам, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения - 50 процентов;

4.6. семьям, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленного в Московской области на душу населения - 50 процентов.

4.7. пенсионерам, доход которых ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области для пенсионеров - 50 процентов.

Информация об изменениях:

Пункт 4 дополнен подпунктом 4.8 с 23 июля 2020 г. - Решение Совета депутатов Волоколамского городского округа Московской области от 16 июля 2020 г. N 15-98

Подпункт 4.8. применяется к правоотношениям, возникшим с 1 марта 2020 г. и действует до 31 декабря 2020 г.

4.8. организациям, на балансе которых числятся здания и (или) помещения, используемые для размещения торговых центров (комплексов), торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания (далее - объекты недвижимости), в части земельных участков, на которых расположены указанные объекты недвижимости.

Данная налоговая льгота предоставляется организациям в виде освобождения от уплаты земельного налога, при условии снижения данными организациями всем арендаторам помещений (площадей), деятельность которых приостановлена в соответствии с постановлением Губернатора Московской области от 12.03.2020 N 108-ПГ "О введении в Московской области режима повышенной готовности для органов управления и сил Московской областной системы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций и некоторых мерах по предотвращению распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-2019) на территории Московской области", арендных платежей за период с 1 числа месяца приостановления их деятельности до последнего календарного дня месяца, в котором завершилось приостановление деятельности, но не ранее 01.07.2020 (далее - период действия режима повышенной готовности), не менее чем на двукратный размер суммы налога на имущество организаций по данному объекту недвижимости и земельного налога за земельный участок, на котором расположен данный объект недвижимости, за период действия режима повышенной готовности и не менее чем на 50 процентов размера арендной платы, установленного на начало периода действия режима повышенной готовности.

Налоговая льгота предоставляется в размере, не превышающем сумму земельного налога за земельный участок, на котором расположены объекты недвижимости, за период действия режима повышенной готовности.

Информация об изменениях:

Пункт 4 дополнен подпунктом 4.9 с 23 июля 2020 г. - Решение Совета депутатов Волоколамского городского округа Московской области от 16 июля 2020 г. N 15-98

Подпункт 4.9. применяется к правоотношениям, возникшим с 1 марта 2020 г. и действует до 31 декабря 2020 г.

4.9. физическим лицам, в собственности которых имеются здания и (или) помещения, используемые для размещения торговых объектов, в том числе торговых центров (комплексов), а также объектов общественного питания и бытового обслуживания, в части земельных участков, на которых расположены указанные объекты недвижимости.

Данная налоговая льгота предоставляется физическим лицам в виде освобождения от уплаты земельного налога, при условии снижения данными физическими лицами всем арендаторам помещений (площадей), деятельность которых приостановлена в соответствии с постановлением Губернатора Московской области от 12.03.2020 N 108-ПГ "О введении в Московской области режима повышенной готовности для органов управления и сил Московской областной системы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций и некоторых мерах по предотвращению распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-2019) на территории Московской области", арендных платежей за период с 1 числа месяца приостановления их деятельности до последнего календарного дня месяца, в котором завершилось приостановление деятельности, но не ранее 01.07.2020 (далее - период действия режима повышенной готовности), не менее чем на двукратный размер земельного налога за земельный участок, на котором расположен данный объект недвижимости, за период действия режима повышенной готовности и не менее чем на 50 процентов размера арендной платы, установленного на начало периода действия режима повышенной готовности.

Налоговая льгота предоставляется в размере, не превышающем сумму земельного налога за земельный участок, на котором расположены объекты недвижимости, за период действия режима повышенной готовности.

Информация об изменениях:

Пункт 4 дополнен подпунктом 4.10 с 1 января 2020 г. - Решение Совета депутатов Волоколамского городского округа Московской области от 26 ноября 2020 г. N 18-117

4.10. муниципальным казенным и бюджетным учреждениям, органам местного самоуправления, автономным учреждениям, учредителем которых является муниципальное образование Волоколамский городской округ Московской области, в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций - в размере 100 процентов.

Информация об изменениях:

Пункт 4 дополнен подпунктом 4.11 с 29 апреля 2021 г. - Решение Совета депутатов Волоколамского городского округа Московской области от 29 апреля 2021 г. N 26-144

Подпункт 4.11 применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2021 г.

4.11. Инвесторам, осуществившим капитальные вложения в объекты основных средств, в части земельных участков, на которых расположены указанные объекты недвижимости (далее - Инвестор), - в размере 100 процентов.

Инвестором в целях настоящего пункта признается юридическое лицо, осуществляющее капитальные вложения:

- в новое строительство объекта основных средств стоимостью не менее пятидесяти миллионов рублей, который впервые введен в эксплуатацию;

- в новое строительство административно-делового центра и (или) помещений стоимостью не менее пятидесяти миллионов рублей, являющихся частью одного административно-делового центра.

В целях настоящего пункта:

- год административно-деловым центром понимается нежилое здание (строение, сооружение), вновь построенное и впервые введенное в эксплуатацию, право собственности на которое зарегистрировано после 1 января 2021 года, которое соответствует требованиям пункта 3 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации;

- под помещениями, являющимися частью одного административно-делового центра, понимается одна или несколько частей административно-делового центра, вновь построенного и впервые введенного в эксплуатацию, право собственности на которые зарегистрировано после 1 января 2021 года, который соответствует требованиям пункта 3 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

В целях настоящего пункта объект основных средств стоимостью не менее пятидесяти миллионов рублей, который впервые введен в эксплуатацию (далее - Объект основных средств), определяется в соответствии с Общероссийским классификатором фондов ОК 013-2014 (СНС 2005) (далее - ОКОФ):

N п/п	Наименование группировки ОКОФ	Код вида основных фондов ОКОФ
1	Здания (кроме жилых)	210.00.00.00.000
2	Сооружения	220.00.00.00.000

Действие настоящего пункта не распространяется на Объекты основных средств, которые предназначены и (или) используются для оптовой и (или) розничной торговли.

Налоговая льгота предоставляется Инвесторам, осуществляющим следующие основные виды экономической деятельности (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2) (далее - ОКВЭД):

N п/п	Вид экономической деятельность	Код ОКВЭД
1	Раздел А "Сельское, лесное хозяйство, охота рыболовство и рыбоводство"
2	Раздел С "Обрабатывающие производства"
3	Раздел Н "Транспортировка и хранение"
4	Деятельность по предоставлению мест для временного проживания	55
5	Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом	68.20.2
6	Управление эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе	68.32.2

По видам экономической деятельности 68.20.2 и 68.32.2 налоговая льгота предоставляется только в случае соответствия Объекта основных средств требованиям пункта 3 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговая льгота предоставляется в отношении земельного участка, приобретенного под новое строительство Объекта основных средств, расположенного на территории Волоколамского городского округа Московской области и принятого на бухгалтерский учет после 1 января 2021 года, и применяется с даты регистрации права собственности на земельный участок в течение двух последовательных налоговых периодов.

К Инвесторам, заявившим льготу по налогу в соответствии с настоящим пунктом, устанавливаются дополнительные требования:

1) создание и эксплуатация Объекта основных средств повлекли увеличение среднесписочной численности работников более чем на 50 единиц, которое сохраняется в течение налоговых периодов, в которых применяется налоговая льгота;

2) среднесписочная численность работников, постоянно проживающих на территории Московской области, должна составлять не менее 50% от общей среднесписочной численности работников.

Информация об изменениях:

Пункт 4 дополнен подпунктом 4.12 с 1 января 2022 г. - Решение Совета депутатов Волоколамского городского округа Московской области от 15 июля 2021 г. N 30-162

4.12. Государственным казенным учреждениям, учредителем которых является Московская область, в отношении земельных участков, используемых ими под полигон для твердых бытовых отходов, в целях непосредственного выполнения возложенных на них функций - в размере 100 процентов.

Информация об изменениях:

Пункт 4 дополнен подпунктом 4.13 с 1 января 2020 г. - Решение Совета депутатов Волоколамского городского округа Московской области от 30 сентября 2021 г. N 34-169

4.13. Налогоплательщикам в отношении земельных участков, занятых местами погребения - в размере 100 процентов.

Информация об изменениях:

Пункт 4 дополнен подпунктом 4.14 с 26 мая 2022 г. - Решение Совета депутатов Волоколамского городского округа Московской области от 26 мая 2022 г. N 46-217

Подпункт 4.14 применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2022 г., и действует до 1 января 2025 г.

4.14. Налогоплательщикам - организациям сферы информационно-коммуникационных технологий при условии обязательного наличия государственной аккредитации организации в области информационных технологий и у которых доля доходов от реализации ИТ-технологий составляет не менее 90 процентов - уменьшение ставки налога на 50 процентов.

Действие настоящего подпункта распространяется на организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, разрабатывающих и реализующих разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных.

Информация об изменениях:

Пункт 4 дополнен подпунктом 4.15 с 13 апреля 2023 г. - Решение Совета депутатов Волоколамского городского округа Московской области от 30 марта 2023 г. N 57-270

4.15. Ветеранам и инвалидам боевых действий, принимавшим участие в специальной военной операции, - в размере 100 процентов.

Информация об изменениях:

Пункт 4 дополнен подпунктом 4.16 с 29 марта 2024 г. - Решение Совета депутатов Волоколамского городского округа Московской области от 29 февраля 2024 г. N 72-356

Подпункт 4.16 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 г.

4.16. Гражданам Российской Федерации, призванным на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, и лицам, заключившим контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, принимавшим или принимающим участие в специальной военной операции - в размере 100 процентов.

Информация об изменениях:

Пункт 5 изменен с 25 мая 2024 г. - Решение Совета депутатов Волоколамского городского округа Московской области от 25 апреля 2024 г. N 73-364

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 г.

См. предыдущую редакцию

5. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, установленные настоящим решением, представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить следующие документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу:

- для налогоплательщиков, указанных в подпунктах 4.1 - 4.4, 4.15, 4.16 пункта 4, - удостоверение (документ), подтверждающее право на льготу;

- для налогоплательщиков, указанных в подпунктах 4.5 - 4.7 пункта 4, - справку о назначенных им Министерством социального развития Московской области мерах социальной поддержки, которую следует получить через портал государственных и муниципальных услуг Московской области (ссылка: https://uslugi.mosreg.ru/services/21784).

Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.

Информация об изменениях:

Пункт 6 изменен с 29 марта 2024 г. - Решение Совета депутатов Волоколамского городского округа Московской области от 29 февраля 2024 г. N 72-356

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 г.

См. предыдущую редакцию

6. Налогоплательщикам, указанным в подпунктах 4.1. - 4.7., 4.15., 4.16 пункта 4, имеющим в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении земельные участки, льгота предоставляется в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, а также не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества.

7. Налоговая льгота для налогоплательщиков, указанных в подпунктах 4.5. и 4.6. пункта 4, предоставляется одному из членов семьи.

Информация об изменениях:

Пункт 7 дополнен подпунктом 7.1 с 26 мая 2022 г. - Решение Совета депутатов Волоколамского городского округа Московской области от 26 мая 2022 г. N 46-217

Подпункт 7.1 применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2022 г., и действует до 1 января 2025 г.

7.1. Налогоплательщики, указанные в подпункте 4.14 пункта 4, не имеют право применять пониженную ставку с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям в случае, если по итогам налогового периода, организация не выполняет, хотя бы одно из условий, указанных выше, а также в случае лишения ее государственной аккредитации.

8. В случае, когда налогоплательщик относится к нескольким льготным категориям, предусмотренным настоящим решением, льгота предоставляется по одному из оснований.

При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимаются за полный месяц.