Приложение 1. Порядок осуществления анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности предоставляемого обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии городского округа Фрязино Московской области, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии городского округа Фрязино Московской области

Приложение 1

Утвержден

постановлением Администрации

городского округа Фрязино

от 27.08.2024 N 839

Порядок
осуществления анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности предоставляемого обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии городского округа Фрязино Московской области, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии городского округа Фрязино Московской области

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3 статьи 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает процедуру проведения анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности предоставляемого обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии городского округа Фрязино Московской области (далее - муниципальная гарантия), а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии.

1.2. Анализ финансового состояния принципала, проверка достаточности, надежности и ликвидности предоставляемого обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии, а также мониторинг финансового состояния принципала, контроль за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии осуществляется Финансовым управлением администрации городского округа Фрязино (далее - Финансовое управление).

2. Анализ финансового состояния принципала

2.1. Анализ финансового состояния принципала проводится на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности.

2.2. Период, за который проводится анализ финансового состояния принципала (далее - анализируемый период), включает в себя:

1) последний отчетный период текущего года (последний отчетный период);

2) предыдущий финансовый год (2-й отчетный период);

3) год, предшествующий предыдущему финансовому году (1-й отчетный период).

2.3. В случае если составление промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала в соответствии с законодательством Российской Федерации не предусмотрено, анализируемым периодом являются последние 3 финансовых года, являющихся в этом случае соответственно 1-м, 2-м и последним отчетными периодами.

В случае отсутствия в бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала данных за 1-й и (или) 2-й отчетные периоды в связи с его созданием в текущем или предыдущем финансовом году анализ финансового состояния принципала осуществляется на основании данных 2-го и (или) последнего отчетных периодов, являющихся в этом случае анализируемым периодом.

2.4. При проведении анализа финансового состояния принципала рассматриваются следующие показатели:

1) стоимость чистых активов принципала (К1);

2) коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2);

3) коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К3);

4) коэффициент текущей ликвидности (К4);

5) рентабельность продаж (К5);

6) норма чистой прибыли (К6).

2.5. В целях анализа финансового состояния принципала стоимость чистых активов принципала (К1) производится согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

2.6. Финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным (при этом дальнейший расчет показателей К2, К3, К4, К5 и К6 не осуществляется) при следующих условиях:

1) по состоянию на конец 1-го и 2-го отчетных периодов стоимость чистых активов принципала составляла величину менее его уставного капитала и на конец последнего отчетного периода принципал не увеличил стоимость чистых активов до размера уставного капитала либо не уменьшил уставный капитал до величины чистых активов;

2) по состоянию на конец последнего отчетного периода стоимость чистых активов принципала меньше определенного законом минимального размера уставного капитала.

2.7. При отсутствии условий, указанных в пункте 2.6. настоящего Порядка, расчет показателей К2, К3, К4, К5 и К6 производится согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

В рамках настоящего Порядка величина собственных средств принципала, используемая в расчете показателей К2 и К3, рассчитывается по формуле:

собственные средства принципала = собственный капитал (код строки бухгалтерского баланса 1300) + доходы будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).

2.8. Оценка расчетных значений показателей заключается в их соотнесении со следующими допустимыми значениями согласно таблице (при этом расчетные значения показателей К2, К3, К4, К5 и К6 округляются до третьего знака после запятой):

Таблица

Показатель	Допустимое значение
К2	0,5
К3	1
К4	1
К5	0
К6	0

2.9. Вывод об удовлетворительном финансовом состоянии принципала в анализируемом периоде делается, если расчетные значения показателей К2, К3, К4, К5 и К6 в отчетных периодах имели допустимое значение, указанное в таблице пункта 2.8. настоящего Порядка, на протяжении большей части анализируемого периода (для показателей К2, К3 и К4 используются средние за отчетный период значения показателей, определяемые в соответствии с приложением 1 к настоящему Порядку). Расчетные значения показателей К5 и К6 в отчетных периодах также могут иметь допустимое значение для всего анализируемого периода.

В иных случаях финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным.

2.10. По результатам анализа финансового состояния принципала оформляется заключение по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку. Заключение подписывается начальником Финансового управления.

3. Проверка достаточности, надежности и ликвидности предоставляемого обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии

3.1. Проверка достаточности, надежности и ликвидности предоставляемого обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии осуществляется в течение 10 рабочих дней с даты поступления в Финансовое управление комплекта документов согласно Перечню документов, предоставляемых юридическим лицом (принципалом) с целью получения муниципальной гарантии от имени муниципального образования городской округ Фрязино Московской области, в соответствии с Порядком предоставления муниципальных гарантий от имени муниципального образования городской округ Фрязино Московской области утвержденным постановлением Администрации городского округа Фрязино от 19.12.2023 N 1263 (далее - Порядок предоставления гарантий).

3.2. Проверка достаточности предоставляемого обеспечения заключается в определении соответствия предоставляемого (предоставленного) обеспечения требованиям к минимальному объему (сумме) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии, предусмотренному Порядком определения при предоставлении муниципальной гарантии городского округа Фрязино Московской области минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии городского округа Фрязино Московской области, утвержденным настоящим постановлением.

3.3. Надежность банковской гарантии и поручительства определяется в соответствии с Порядком оценки надежности банковской гарантии, поручительства, предоставляемых в обеспечение исполнения обязательств по муниципальной гарантии городского округа Фрязино Московской области, утвержденным настоящим постановлением.

4. Мониторинг финансового состояния принципала, контроль за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии

4.1. Мониторинг финансового состояния принципала осуществляется в целях периодической оценки финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии в течение всего срока действия муниципальной гарантии. Мониторинг проводится по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в течение 25 рабочих дней со дня поступления документов в соответствии с разделом 2 настоящего Порядка.

4.2. По результатам мониторинга Финансовое управление подготавливает заключение о финансовом состоянии принципала по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку. Заключение подписывается начальником Финансового управления.

4.3. Контроль за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения (банковская гарантия, поручительство) исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу после предоставления муниципальной гарантии городского округа Фрязино Московской области осуществляется Финансовым управлением ежегодно на основании бухгалтерской отчетности (банка, поручителя).

4.4. При ухудшении финансового состояния принципал обязан в течение трех месяцев с даты получения заключения о финансовом состоянии принципала от гаранта предоставить дополнительное обеспечение в целях приведения общего объема (суммы) обеспечения в соответствие с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации.